Вирок № 39925902, 25.07.2014, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/3853/14-к

Провадження № 1-кп/234/224/14

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2014 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: головуючого судді Клімова В.В.,

при секретарі Ткачовій А.О.,

за участю: прокурора Малярова Є.В.,

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження №32013050390000064 за обвинуваченням:

ОСОБА_2, який народився ІНФОРМАЦІЯ_2 в м. Сніжне Донецької області, українця, громадянина України, який має середньо-технічну освіту, одруженого, пенсіонера, раніше не судимого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, працюючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Спецремонт» в період часу з квітня 2008 року по квітень 2012 року на підставі протоколу №11 від 03.10.2005 зборів засновників ТОВ «Спецремонт», зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Сахалінська, 3, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Краматорської міської Ради Донецької області 08.08.2003 та в новій редакції 24.02.2011, що перебуває на обліку в ДПІ в м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області з 13.08.2003 в якості платника податків та зареєстрованого 22.08.2003 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 6293220 від 22.08.2003 та у зв'язку з перереєстрацією № 100332149 від 15.04.2011), як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облікурахування і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись з'являтися відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку урахування на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючина території міста Краматорська Донецької області, в звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року, включно, шляхом безпідставного формування сум валових витрат та податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності умисно ухилився від сплати податків у сумі 1418573 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Спецремонт», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Краматорську за звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року платником податків ТОВ «Спецремонт», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «Східно-Українська НПФ» (ЄДРПОУ 31500979), ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» (ЄДРПОУ 36638490), ТОВ «Східно-будівельна компанія» (ЄДРПОУ 33846539), ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» (ЄДРПОУ 34721183) та ТОВ «Укрстандартбуд» (ЄДРПОУ 36901670), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Спецремонт» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» в період з квітня 2008 року по лютий 2012 року в якості субпідрядників виконували для ТОВ «Спецремонт» роботи (послуги) на об'єктах підприємств - замовників НЕК «Укренерго», ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод», ПАТ «Слов'янський машинобудівний завод», ТОВ «Краматорськтеплоенерго», ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго», а також ТОВ «Східно-Українська НПФ» на адресу ТОВ «Спецремонт» реалізувало товар (панель полікорбонату).

Розрахунки за поставлений товар та виконані субпідрядні роботи з ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» генеральний підрядник (покупець) ТОВ «Спецремонт» під керівництвом директора ОСОБА_2 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Спецремонт», по господарським операціям придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників: ТОВ «Східно-Українська НПФ», ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані», ТОВ «Східно-будівельна компанія», ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» у звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року, включно, підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі - ДПІ у м. Краматорську суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 631883 грн., в тому числі:

в квітні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 26814,6 грн.;

в травні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 23154,6 грн.;

в червні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 27244,6 грн.;

в липні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 35742 грн.;

в серпні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 52322,95 грн.;

в вересні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 41790,85 грн.;

в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 8635,2 грн.;

в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно будівельна компанія» сума ПДВ - 12217,64 грн.;

в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 45972,07 грн.;

в червні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 18333,4 грн.;

в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 34068,52 грн.;

в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 45673,6 грн.;

в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 37618,4 грн.;

в вересні 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «ПКФ «Донбасінвест Компані» сума ПДВ - 2429,1 грн.;

в травні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 65487,8 грн.;

в червні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 20532 грн.;

в липні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 19409,8 грн.;

в серпні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 34511,8 грн.;

в вересні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «ПКФ Локос» сума ПДВ - 56684,70 грн.;

в жовтні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 5309,14 грн.;

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 49552,2 грн.;

в листопаді 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 13729,03 грн.;

в грудні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 19993,87 грн.;

в лютому 2012 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 11333,4 грн.,

а також валові витрати підприємства за звітні податкові періоди з 1 кварталу 2008 року по 1 квартал 2012 рік у розмірі 786690 грн., у тому числі:

- у 2008 році в сумі 258837 грн.;

- у 2009 році в сумі 253148 грн.;

- у 2011 році в сумі 262805 грн.;

- у 2012 році в сумі 11900 грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що, фактично, в період з квітня 2008 року по лютий 2012 року службовими особами ТОВ «Східно-Українська НПФ», ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані», ТОВ «Східно-будівельна компанія», ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» договори про виконання робіт (надання послуг, купівлі - продажу) з ТОВ «Спецремонт» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: рахунки, накладні, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, реалізованим товарам, наданим послугам та виконаним субпідрядним роботам для ТОВ «Спецремонт» не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства не відвантажували для ТОВ «Спецремонт» товарно-матеріальні цінності, не виконували на об'єктах підприємств - замовників НЕК «Укренерго», ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод», ПАТ «Слов'янський машинобудівний завод», ТОВ «Краматорськтеплоенерго», ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго», оскільки роботи фактично були виконані, безпосередньо, робітниками ТОВ «Спецремонт», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд», є недостовірними та використовувалися фактичним керівником підприємства ОСОБА_2 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Спецремонт» сум податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат.

Таким чином, директор ТОВ «Спецремонт» ОСОБА_2, фактично виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції керівника підприємства, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з квітня 2008 року по лютий 2012 року ТОВ «Східно-Українська НПФ», ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані», ТОВ «Східно-будівельна компанія», ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд», в дійсності, не виконували субпідрядні роботи і, фактично, не реалізовували товари на адресу керованого ним підприємства, так як вищевказані роботи фактично були виконані робітниками ТОВ «Спецремонт», з метою умисного завищення валових витрат та необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п.5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п.112 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» та п.44. ст.. 44, п.п. 14.1.27, п.п. 14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138 Податкового кодексу України не нарахував та не сплатив податок на прибуток в розмірі 786690,0 грн. та, в порушення п. п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 198.1 п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 631883 грн., сформовану з вартості товарів та субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Східно-Українська НПФ», ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані», ТОВ «Східно-будівельна компанія», ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд».

Всього, в результаті злочинних дій директора ТОВ «Спецремонт» ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року (включно) умисно не нараховано та не сплачено податків на загальну суму 1418573 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Крім того, ОСОБА_2, працюючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Спецремонт» в період часу з квітня 2008 року по квітень 2012 року на підставі протоколу №11 від 03.10.2005 зборів засновників ТОВ «Спецремонт», зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Сахалінська, 3, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Краматорської міської Ради Донецької області 08.08.2003 та в новій редакції 24.02.2011, що перебуває на обліку в ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області з 13.08.2003 в якості платника податків та зареєстрованого 22.08.2003 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ № 6293220 від 22.08.2003 та у зв'язку з перереєстрацією № 100332149 від 15.04.2011), як службова особа підприємства на підставі положеньЗакону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території міста Краматорськ Донецької області, знаходячись в офісному приміщенні підприємства за вище зазначеною адресою, діючи умисно, впродовж звітних податкових періодів квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня 2008 року, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня 2009 року, вересня 2010 року, травня, червня, липня, серпня, жовтня, листопада, грудня 2011 року, лютого 2012 року в денний робочий час з 08.00 до 17.00 при формуванні показників податкової звітності за вище зазначені податкові періоди необґрунтовано включив до складу податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість суми ПДВ, сформовані по недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» у вигляді завідомо неправдивих відомостей, які 13 травня, 17 червня, 14 липня, 11 серпня, 16 вересня, 14 жовтня 2008 року, 07 квітня, 15 травня, 11 червня, 14 липня, 13 серпня, 14 вересня, 15 жовтня 2009 року, 20 січня ,17 червня, 18 липня, 10 серпня, 15 вересня, 11 листопада, 15 грудня, 2011 року, 12 січня, 16 березня 2012 року у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів № 97 від 16.09.2008, укладеного з ДПІ у м. Краматорська, затвердив електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Спецремонт» та у відповідні податкові періоди у вище вказані дати подав у електронному вигляді каналами телекомунікаційного зв'язку до контролюючого податкового органу -ДПІ у м. Краматорська для декларування результатів фінансово - господарської діяльності підприємства ТОВ «Спецремонт».

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Спецремонт», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган -ДПІ у м. Краматорська за звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року платником податків ТОВ «Спецремонт», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за вище зазначені звітні податкові періоди відображено індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «Східно-Українська НПФ» (ЄДРПОУ 31500979), ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» (ЄДРПОУ 36638490), ТОВ «Східно-будівельна компанія» (ЄДРПОУ 33846539), ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» (ЄДРПОУ 34721183) та ТОВ «Укрстандартбуд» (ЄДРПОУ 36901670), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Спецремонт» з вищевказаним підприємством по поставці на адресу замовника товарно-матеріальних цінностей та наданню послуг по виконанню монтажно-будівних робіт.

Розрахунки за поставлений товар (роботи/послуги) з ТОВ «Східно-Українська НПФ», ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані», ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» замовником ТОВ «Спецремонт» здійснювалися під керівництвом директора ОСОБА_2. шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Спецремонт», по господарським операціям придбання товарів ( робіт/послуг) у підприємств-постачальників ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» у звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року підприємством були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі -ДПІ у м. Краматорська суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 631883 грн., а саме:

в квітні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 26814,6 грн.;

в травні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 23154,6 грн.;

в червні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 27244,6 грн.;

в липні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 35742 грн.;

в серпні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 52322,95 грн.;

в вересні 2008 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 41790,85 грн.;

в березні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 8635,2 грн.;

в квітні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно будівельна компанія» сума ПДВ - 12217,64 грн.;

в травні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 45972,07 грн.;

в червні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 18333,4 грн.;

в липні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 34068,52 грн.;

в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 45673,6 грн.;

в вересні 2009 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» сума ПДВ - 37618,4 грн.;

в вересні 2010 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «ПКФ «Донбасінвест Компані» сума ПДВ - 2429,1 грн.;

в травні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 65487,8 грн.;

в червні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 20532 грн.;

в липні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 19409,8 грн.;

в серпні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 34511,8 грн.;

в вересні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «ПКФ Локос» сума ПДВ - 56684,70 грн.;

в жовтні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Східно Українська НПФ» сума ПДВ - 5309,14 грн.;

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 49552,2 грн.;

в листопаді 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 13729,03 грн.;

в грудні 2011 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 19993,87 грн.;

в лютому 2012 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Укрстандартбуд» сума ПДВ - 11333,4 грн.

Однак, проведеним по кримінальному провадженню досудовим розслідуванням встановлено, що, фактично, в період з квітня 2008 року по лютий 2012 року службовими особами ТОВ «Східно-Українська НПФ», ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані», ТОВ «Східно-будівельна компанія», ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» договори про виконання робіт (надання послуг, купівлі - продажу) з ТОВ «Спецремонт» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: рахунки, накладні, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по, нібито, реалізованим товарам, наданим послугам та виконаним субпідрядним роботам для ТОВ «Спецремонт» не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства не відвантажували для ТОВ «Спецремонт» товарно-матеріальні цінності, не виконували на об'єктах підприємств - замовників НЕК «Укренерго», ПАТ «Новокраматорський машинобудівний завод», ПАТ «Слов'янський машинобудівний завод», ТОВ «Краматорськтеплоенерго», ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго», оскільки роботи фактично були виконані, безпосередньо, робітниками ТОВ «Спецремонт», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд», є недостовірними та використовувалися фактичним керівником підприємства ОСОБА_2 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Спецремонт» сум податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат.

Таким чином, директор ТОВ «Спецремонт» ОСОБА_2, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що ТОВ «Східно-Українська НПФ», ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд» в період з квітня 2008 року по лютий 2012 року, в дійсності, не реалізовувало товарно-матеріальні цінності (роботи/послуги) на адресу керованого ним підприємства, знаходячись в офісному приміщенні за адресою:|перебувати| Донецька область, місто Краматорськ, вул. Сахалінська, 3, з метою необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства і, як наслідок, ухилення від сплати податків, діючи умисно, в порушення п. п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 198.1 п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України, протягом робочого дня 13 травня, 17 червня, 14 липня, 11 серпня, 16 вересня, 14 жовтня 2008 року, 07 квітня, 15 травня, 11 червня, 14 липня, 13 серпня, 14 вересня, 15 жовтня 2009 року, 20 січня, 17 червня, 18 липня, 10 серпня, 15 вересня, 11 листопада, 15 грудня, 2011 року, 12 січня, 16 березня 2012 року, у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів № 97 від 16.09.2008, укладеного з ДПІ у м. Краматорськ, затвердив електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Спецремонт» податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до перелічених вище податкових декларацій з податку на додану вартість, відповідно, за квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень 2008 року, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень 2009 року, вересень 2010 року, травень, червень, липень, серпень, жовтень, листопад, грудень 2011 року, лютий 2012 року з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу податкового кредиту підприємства з ПДВ сум податку на додану вартість від вартості придбаних товарів (робіт/послуг), необґрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд», а саме:

- у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 145600 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 26814,6 грн. і безпідставно відображено в рядку 5 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 170743 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 23154,6 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 91175 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 27244,6 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 140772 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 35742 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 225349 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 52322,95 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 169623 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 41790,85 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 10631 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 8635,2 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 23365 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 12217,64 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Східно будівельна компанія» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 56496 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 45972,07 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 38941 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 18333,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 45533 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 34068,52 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 68418 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 45673,6 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2009 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 47708 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 37618,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2010 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 86226 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 2429,1 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «ПКФ Донбасінвест Компані» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 133627 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 65487,8 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Східно Українська НПФ» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2011 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 75640 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 20532 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Східно Українська НПФ» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2011 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 169745 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 19409,8 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Східно Українська НПФ» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2011 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 58009 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 34511,8 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Східно Українська НПФ» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 117310 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 54861,34 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Східно Українська НПФ» та підприємства ТОВ «Укрстандартбуд» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 80006 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 13729,03 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Укрстандартбуд» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 58861 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 19993,87 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Укрстандартбуд» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

- у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2012 року в рядках 10.1 та 17 колонки Б сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 14649 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 11333,4 грн. і безпідставно відображено в рядку 3 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Укрстандартбуд» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним, а також, в порушення п.5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п.112 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» та п.44. ст.. 44, п.п. 14.1.27, п.п. 14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138 Податкового кодексу України, 19 січня 2009 року, 01 лютого 2010 року та 25 січня 2012 року затвердив електронним цифровим підписом керівника ТОВ «Спецремонт» податкові декларації з податку на прибуток, відповідно, за 2008 рік, 2009 рік та за 2011 рік з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу валових витрат сум вартості придбаних товарів (робіт/послуг), необґрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ТОВ «Східно-Українська НПФ» , ТОВ «ПКФ Донбассінвест Компані» , ТОВ «Східно-будівельна компанія» , ТОВ «Монтаж Демонтаж проект» та ТОВ «Укрстандартбуд», а саме:

в податковій декларації за 2008 рік в рядках 04 та 06 сформовано валові витрати в розмірі 12425364 грн. з необґрунтовано включеною до їх складу сумою витрат 258837 грн., безпідставно сформованою по недостовірних бухгалтерських документах від імені вище вказаних підприємств - продавців;

- в податковій декларації за 2009 рік в рядках 04 та 06 сформовано валові витрати в розмірі 3035400 грн. з необґрунтовано включеною до їх складу сумою витрат 253148 грн., безпідставно сформованою по недостовірних бухгалтерських документах від імені вище вказаних підприємств - продавців;

- в податковій декларації за 2011 рік в рядках 04 сформовано валові витрати в розмірі 6123862 грн. з необґрунтовано включеною до їх складу сумою витрат 262805 грн., безпідставно сформованою по недостовірних бухгалтерських документах від імені вище вказаних підприємств - продавців, склавши таким чином завідомо неправдиві офіційні документи, після чого, вище перелічені офіційні документи податкової звітності підприємства в електронному вигляді з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_2 у вищезазначені дати засобами телекомунікаційного зв'язку подав до контролюючого податкового органу -ДПІ у м. Краматорська для декларування результатів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Спецремонт», тим самим видав завідомо неправдиві офіційні документи.

Обвинувачений у судовому засіданні свою вину в скоєнні кримінального правопорушення, яке викладене в обвинувальному акті, визнав повністю та суду пояснив, що він дійсно працював на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Спецремонт» в період часу з квітня 2008 року по квітень 2012 року на підставі протоколу №11 від 03.10.2005 зборів засновників ТОВ «Спецремонт», зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Сахалінська, 3, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Краматорської міської Ради Донецької області 08.08.2003 та в новій редакції 24.02.2011, що перебуває на обліку в ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області з 13.08.2003 в якості платника податків та зареєстрованого 22.08.2003 в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі, як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території міста Краматорськ Донецької області, в звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року, включно, шляхом безпідставного формування сум валових витрат та податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності умисно ухилився від сплати податків у сумі 1418573 грн.

Окрім визнання своєї вини обвинуваченим, встановлені судом обставини підтверджуються:

- наказом №390 від 06.10.2005 року з якого вбачається, що обвинуваченого було призначено на посаду директора ТОВ "Спецремонт";

- наказом № 16-П від 24.04.2012 року згідно якого обвинуваченого було звільнено з посаді директора ТОВ "Спецремонт" на підставі ст. 38 КЗОТ України за власним бажанням;

- копіями декларацій з ПДВ та податку на прибуток за період з квітня 2008 року по серпень 2012 року та висновком судово-економічнорї експертизи з якого вбачається, що в результаті злочинних дій директора ТОВ «Спецремонт» ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з квітня 2008 року по лютий 2012 року (включно) умисно не нараховано та не сплачено податків на загальну суму 1418573 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Проаналізувавши зібрані по справі докази, суд вважає, що вина обвинуваченого доказана та його дії правильно кваліфіковані на досудовому слідстві по ч.1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах та за ч.1 ст. 366 КК України, як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих офіційних документів.

Призначаючи покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу обвинуваченого, обставини, що пом'якшують і обтяжують покарання.

Обвинувачений кримінальне правопорушення скоїв вперше, за місцем проживання характеризується позитивно, щиро розкаявся у вчиненні кримінального правопорушення.

Як обставину, яка пом'якшує покарання, суд визнає щире каяття.

При таких обставинах, суд вважає, що обвинуваченому покарання має бути призначене у вигляді штрафу в доход держави в межах санкції ч.1 ст. 212 та ч.1 ст. 366 КК України.

Крім того, суд вважає необхідним застосувати до обвинуваченого додаткове покарання за ч.1 ст. 366 КК України у вигляді позбавлення його права обіймати керівні посади, які пов'язані з виконанням организаційно-розпорядчих функцій.

Суд вважає, що призначене покарання для обвинуваченого буде достатнім для його виправлення і попередження нових злочинів.

Беручі до уваги, що обвинувачений ІНФОРМАЦІЯ_2, підпадає під дію п."ґ" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2014 році", оскільки на день набрання чинності цим Законом досяг пенсійного віку, встановленого ст. 26 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" та в судовому засіданні просив застосувати до нього Закон України "Про амністію у 2014 році", суд вважає, що до обвинуваченого необхідно застосувати п. "ґ" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2014 році" та звільнити його від призначеного основного та додаткового покарання.

Цивільний позов заявлено не було.

Керуючись ст. ст. 368, 370, 373 КПК України, п. "ґ" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2014 році", суд,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 та ч.1 ст. 366 КК України, і призначити йому покарання:

- за ч.1 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу в доход держави у сумі 20400,00 грн.;

- за ч.1 ст. 366 КК України - у вигляді штрафу в доход держави у сумі 2550,00 грн, з позбавленням права обіймати керівні посади, які пов'язані з виконанням организаційно-розпорядчих функцій строком на 2 роки.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити покарання у вигляді штрафу в доход держави в сумі 20400 (Двадцять тисяч чотириста) гривень, з позбавленням права обіймати керівні посади, які пов'язані з виконанням организаційно-розпорядчих функцій строком на 2 роки.

На підставі п. "ґ" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2014 році" звільнити його від призначеного основного та додаткового покарання.

Запобіжний захід не обирався.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Донецької області через Краматорський міський суд протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку суду негайно, після його проголошення вручити обвинуваченим та прокурору.

Копію вироку не пізніше наступного дня після його ухвалення надіслати учасникам судового провадження, які не були присутніми в судовому засіданні.

Вирок складений та надрукований в нарадчій кімнаті в одному примірнику.

Суддя Краматорського

міського суду: В.В.Клімов