Ухвала суду № 39915920, 12.06.2014, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/14586/14-к

1-кп/755/524/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "12" червня 2014 р.

Дніпровський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Федосєєва С.В.

при секретарі Яременко Ю.В.

за участю прокурора Чубарова Ю.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки Київської обл., громадянки України, українки, з вищою освітою, працюючої на посаді головного бухгалтера КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, не судимої, -

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1, КК України,

в с т а н о в и в:

Прокурор прокуратури Дніпровського району м. Києва Чубаров Ю.Г. звернувся до суду із клопотанням про звільнення від Кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_1 на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_1 відповідно наказу № 5к від 15.08.2012, призначена на посаду головного бухгалтера КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва» (ЄДРПОУ: 38133008), зареєстрованого Дніпровською районною у м. Києві державною адміністрацією, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Челябінська, 9-Г.

Відповідно до наказу про розподіл службових обов'язків ОСОБА_1, як головний бухгалтер підприємства наділена наступними повноваженнями, а саме: визначає, формулює, здійснює і координує організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності підприємства; здійснює контроль за ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів; забезпечує раціональну організацію обліку і звітності на підприємстві; організує та контролює складання розрахунків щодо використання прибутків, затрат на виробництво, платежів до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності; здійснює контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, витрачанням фонду оплати праці, встановленням посадових окладів, за проведенням інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, документів, розрахунків, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, документальних ревізій у відділах підприємства; організовує складання щомісячного бухгалтерського обліку, квартальних та річних бухгалтерських звітів; забезпечує на основі даних первинних документів і бухгалтерських записів своєчасне складання бухгалтерської та податкової звітності подання її за встановленим порядком відповідним органам; головний бухгалтер несе відповідальність за правопорушення, скоєнні в процесі здійснення своєї діяльності, в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

Таким чином, перелік службових обов'язків ОСОБА_1 свідчить про те, що вона є службовою особою.

Крім того, ОСОБА_1 з 15.08.2012 року будучи службовою особою, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на займаній посаді повинна керуватись Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР, від 16 липня 1999 року, яким передбачено: ст. 8 (п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації; п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів; п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів; п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації: введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером; користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи; ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою; самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.

ст. 9 :п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:

ст. 16: 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат,

складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та

зборів; 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах,

встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI: ст.9 :п.8 Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 5 ч. першої ст. 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.

Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік.

В період з 01.01.2014 по 21.05.2014, діючи умисно в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати зборів (обов'язкових платежів), бажаючи їх настання, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, маючи реальну можливість, умисно несплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, при насутпних обставинах:

Так, ОСОБА_1 будучи службовою особою - головним бухгалтером КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва», перебуваючи в м. Києві, в період з 01.01.2014 по 21.05.2014, маючи реальну можливість та грошові кошти на рахунках КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва», з метою умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та не зважаючи на те, що відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язковне державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 вищезазначений збір сплачується першочергово незалежно від фінансового стану платника - грошові кошти до державного бюджету перерахувала не в повному обсязі.

Управлінням доходів і зборів з фізичних осіб відділом адмініструванням єдиного соціального внеску ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, проведено аналіз стану нарахування утримання та сплати єдиного соціального внеску при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва» за період з 01.01.2014 по 21.05.2014. Згідно висновків, поданої електронної звітності КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва» до ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, інформації отриманої від Управління пенсійного фонду України у Дніпровському районі та картки особового рахунку про фактичну сплату внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування за період з 01.01.2014 року по 21.05.2014 року в розмірі 2 705 712, 77 грн.

Відповідно до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва» повина сплачувати єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Згідно висновків проведеного аналізу, КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва» несвоєчасно та не в повному обсязі сплачує єдиний соціальний внесок до Управління Пенсійного фонду України в Дніпровському районі м. Києва, чим порушено вимоги п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», п. 2 Постанови правління Пенсійного фонду України від 07.04.2009 року № 12-1 та п. 3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 року № 22.

Таким чином, ОСОБА_1 будучи службовою особою КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва» умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Сума зобов'язання, яке виникло згідно висновку щодо заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне страхування № 1122/7/26-53-17-05-08 від 21 травня 2014 року складає 2 705 712, 77 гривень, які ОСОБА_1 погашені (сплачено) в повному обсязі.

Факт вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення підтверджується наступними доказами:

- висновком щодо заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне страхування № 1122/7/26-53-17-05-08 від 21 травня 2014 року КП «Керуюча дирекція Дніпровського району м. Києва» (ЄДРПОУ: 38133008);

- показами підозрюваного у вчинені кримінального правопорушення ОСОБА_1 та іншими доказами в їх сукупності.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою або другою, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний соціальний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх не своєчасною сплатою.

На виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Враховуючи, що ОСОБА_1 повністю відшкодувала завдані державі збитки, керуючись вимогами ст.ст. 285-287 КПК України, ч. 4 ст. 212-1 КК України

З урахуванням викладеного та керуючись ч. 4 ст. 212-1 КК, ч.2 ст. 284, ст. 286 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, - у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя