Ухвала суду № 39908125, 24.07.2014, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4165/14-к

Провадження № 1-кп/265/275/14

У Х В А Л А

24 липня 2014 року місто Маріуполь

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області у складі:

головуючого судді Ковтуненко О. В.,

при секретарі Григор А.Г.,

за участю прокурора Хая Д.В.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який народився у місті Маріуполі Донецької області, громадянина України, одруженого, який має вищу освіту, працюючого директором ТОВ «Козерог», раніше не судимого, який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «Козерог» (ЕДРПОУ 32457280, зареєстроване 28 березня 2003 року виконкомом Маріупольської міської ради за юридичною адресою: місто Маріуполь, вулиця Набережна, 27), яке є платником податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства (на підставі свідоцтва № 100324556 від 22 лютого 2011 року, іпн платника ПДВ 324572805821), що знаходиться на обліку в Орджонікідзевському відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області, будучи посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності приватної форми власності, на яку покладені адміністративно-господарські обов'язки щодо здійснення від імені підприємства фінансово-господарської діяльності та організаційно-розпорядчі обов'язки, будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Козерог», подачу в Орджонікідзевське відділення Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів в Донецькій області бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фонді, перебуваючи за місцем реєстрації ТОВ «Козерог», за адресою: вулиця Набережна, 27 в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя, умисно, шляхом необґрунтованого включення до складу валових витрат з податку на прибуток підприємства за 2-4 квартали 2011 року, та податкового кредиту з податку на додану вартість за червень -листопад 2011 року, витрат по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Спешл ТЕКСТАЙЛ ГРУП (ЄДРПОУ 34629919), ТОВ «ТД ГРАНЕКСПО» (ЄДРПОУ 36576026), ТОВ «Мікадо Групп» (ЄДРПОУ 37086303), за нібито поставлені товари, ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість за період: червень, листопад 2011 рорку на суму 60834 гривень, за період з липня по листопад 2011 року завищив від'ємне знаяення податку на додану вартість в сумі 175192 гривень, а також ухилимвся від сплати до бюджету податку на прибуток за період 2-4 квартал 2011 року в сумі 271430 гривень, а всього податків на загальну суму 507456 гривень, що в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

З метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, в порушення п. 138.1, п. 138.2 ст. 138 розділу ІІІ, п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, директор ТОВ «Козерог» ОСОБА_1 в період 2011 року, перебуваючи за місцем державної реєстрації ТОВ «Козерог», за адресою: місто Маріуполь, вулиця Набережна, 27 в Орджонікідзевському районві міста Маріуполя, відобразив в бухгалтерському та податковому обліках підприємства ТОВ «Козерог» поставки товарів з боку ТОВ «Спешл ТЕКСТАЙЛ ГРУП» (ЄДРПОУ 34629919), ТОВ «ТД ГРАНЕКСПО» (ЄДРПОУ 36576026), ТОВ «Мікадо Групп» (ЄДРПОУ 37086303), на адресу ТОВ «Козерог», а саме: в червні 2011 року на суму 226100 гривень, ПДВ - 45220 гривень, в липні 2011 року - на суму 335828,79 гривень, ПДВ - 67165,75 гривень, в серпні 2011 року - на суму 424600 гривень, ПДВ - 84920 гривень, в вересні 2011 року - на суму 31900 гривень, ПДВ - 6380 гривень, в жовтні 2011 року - на суму 40500 гривень, ПДВ - 8100 гривень, в листопаді 2011 року - на суму 121200 гривень, ПДВ - 24240 гривень і перерахував грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Спешл ТЕКСТАЙЛ ГРУП», ТОВ «ТД ГРАНЕКСПО», ТОВ «Мікадо Групп» за нібито поставлені товари, тоді як фактично вказані підприємства не поставляли ніяких товарів на адресу ТОВ «Козерог», тобто мали місце безтоварні господарські операції, спрямовані на ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Козерог», в результаті чого директор ТОВ «Козерог» ОСОБА_1 необґрунтовано, умисно, завищив валові витрати з податку на прибуток підприємств та податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Козерог» та задекларував неправдиві відомості про суми валових витрат з податку на прибуток підприємств та суми податкового кредиту з податку на додану вартість пол. операціям з ТОВ «Спешл ТЕКСТАЙЛ ГРУП», ТОВ «ТД ГРАНЕКСПО», ТОВ «Мікадо Групп» в документах податкової звітності ТОВ «Козерог», які спрямував до Орджонікідзевського відділення Маріцпольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області в Орджонікідзевському районі міста Маріуполя.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи № 74 від 24 червня 2014 року, ТОВ «Крзерог», в порушення п. 138.1, п. 138.2 ст. 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, за період 2-4 кварталів 2011 року, у результаті завищення валових витрат, неотчислено та несплачено до бюджету податків на прибуток в сумі 271430 гривень, в порушення п. 198.1, 198.2, 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу Укрїни, в результаті завищення податкового кредиту, за червень та листопад 2011 року, занижено податок на додану вартість в загальній сумі 60834 гривень, за період з липня по листопад 2011 року завищено від'євне значення по податку на додану вартість в сумі 175192 гривень, а всього податків на загальну суму 507456 гривень.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 вину у скоєному визнав повністю, каявся, та заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Прокурор проти клопотання обвинуваченого не заперечував.

Статтею 285 КПК України передбачено звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 обґрунтовано обвинувачується у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке відповідно до ст.. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; злочин вчинено ОСОБА_1 у 2-4 кварталі 2011 року, отже строк притягнення останнього до кримінальної відповідальності на даний час сплив.

У відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої, або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

За таких обставин суд вважає необхідним звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та кримінальне провадження відносно останнього закрити.

На підставі ч. 1 ст. 49 КК України, керуючись ст. 284, 288, 314 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 закрити у зв'язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подана апеляція в Апеляційний суд Донецької області через Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя