Ухвала суду № 39851526, 22.07.2014, Борщівський районний суд Тернопільської області

Справа № 594/774/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2014 року

Борщівський районний суд Тернпільської області

в складі головуючого судді : Зушман Г.І.

з участю секретаря Кушнір Т.І.

прокурора Бурика О.М.

підозрюваного ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Борщеві клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Бурика О.М. відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Чернихівці Збаразького району Тернопільської області, громадянина України, зареєстрованого та фактично проживаючого в АДРЕСА_1, не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

02 липня 2014 року прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, посилаючись на наступне.

ОСОБА_1 з 02.02.2009 року перебуваючи на посаді головного бухгалтера дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» товариства з обмеженою відповідальністю «Дінтер Україна», будучи зобов'язаним та маючи можливість організувати нарахування і сплату податків у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань та сплати вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним з положеннями Податкового Кодексу України щодо нарахування податку на прибуток, внаслідок безпідставного завищення валових витрат всупереч вимог пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, п. 140.2 ст. 140 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, за період діяльності підприємства з 01.01.2012р. по 31.12.2012р., занизив належний до сплати податок на прибуток в сумі 988 177 грн., та відповідно занизив нарахування щомісячних авансових внесків з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 82 348 грн. (988 177/ 12 міс.).

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податку на прибуток за 2013 рік, головний бухгалтер ДП «Дінтер Україна Скала» ОСОБА_1, будучи зобов'язаним та маючи можливість нараховувати та сплачувати податки у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як головний бухгалтер товариства, несе відповідальність за повноту нарахувань та сплати вказаним товариством податкових платежів до бюджету держави за результатами господарської діяльності, та усвідомлюючи, що ним занижено нарахування авансових внесків з податку на прибуток, в порушення п. 57.1 ст. 57 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занизив нарахування та сплату щомісячних авансових внесків з податку на прибуток за період з березня 2013 року по лютий 2014 року на загальну суму 988 177 грн., а саме: березень 2013р. - 82 348 грн.; квітень 2013р. - 82 348 грн.; травень 2013р. - 82 348 грн.; червень 2013р. - 82 348 грн.; липень 2013р. - 82 348 грн.; серпень 2013р. - 82 348 грн.; вересень 2013р. - 82 348 грн.; жовтень 2013р. - 82 348 грн.; листопад 2013р. - 82 348 грн.; грудень 2013р. - 82 348 грн.; січень 2014р. - 82 348 грн.; лютий 2014р. - 82 348 грн.

Всього, внаслідок таких злочинних дій головний бухгалтер ДП «Дінтер Україна Скала» ОСОБА_1 шляхом заниження об'єктів оподаткування ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за період з 01.03.2013 року по 28.02.2014 року в сумі 988 177 грн., що є значними розмірами (складає 1 706,322 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Вищевказані порушення податкового законодавства ОСОБА_1 відображенні в акті №594/22-35368754 від 22.04.2014р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки Дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» (код ЄДРПОУ 35368754) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року», складений працівниками Чортківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області.

Таким чином, встановлено наявність достатніх доказів для підозри ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст.212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Клопотання прокурора мотивоване тим, що ОСОБА_1 проти звільнення від кримінальної відповідальності не заперечує, згідно даних Чортківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області всі донарахування, проведені відповідно до акта № 594/22-35368754 від 22.04.2014 року по податках, зборах (обов'язкових платежах) та штрафних (фінансових) санкціях сплачені до бюджету повністю, а тому є всі підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засідання підтримав внесене ним клопотання та просив його задоволити.

ОСОБА_1 просив задоволити внесене прокурором клопотання.

Заслухавши думку прокурора, пояснення ОСОБА_1, дослідивши внесене клопотання та матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Як слідує з матеріалів справи, 20.05.2014 року розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014210000000039 відносно ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

24 червня 2014 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

24.06.2014 року в прокуратуру Тернопільської області звернувся ОСОБА_1 із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.І ст.212 КК України, оскільки усі донараховані податки сплачено.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

У відповідності до вимог ст.286 ч.2 КПК України - «при встановленні на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду».

З досліджених у судовому засіданні даних Чортківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області, наведених у повідомленні від 22.05.2014 року № 988 (а.к.п.45), всі донарахування, проведені відповідно до акта №594/22-35368754 від 22.04.2014р. по податках, зборах (обов'язкових платежах) та штрафних (фінансових) санкціях сплачені до бюджету повністю.

Беручи до уваги наведене, а також те, що в повному обсязі сплачено податок на прибуток підприємства, відшкодовано шкоду, завдану державному бюджету його несвоєчасною сплатою ще до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, суд приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання та про можливість звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 286, 287, 314, 395 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32014210000000039 відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Тернопільської області шляхом подання апеляційної скарги через Борщівський районний суд Тернопільської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Головуючий : підпис

З оригіналом згідно.

Суддя Борщівського

районного суду Г.І.Зушман