Ухвала суду № 39808592, 03.07.2014, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 200/4760/14-ц

Провадження № 2о/200/ 72/14

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2014 року Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська в особі головуючого судді - Циганкова В.О.., при секретарі - Сабій О.В., розглянувши у судовому засіданні цивільну справу за заявою Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно особи - Товариство з обмеженою відповідальністю "Л.С.Д.", що міститься в банку Акціонерне товариство Банк "Фінанси та Кредит», -

ВСТАНОВИВ :

Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області звернулася до суду із заявою, в якій просить Постановити рішення про видачу установою банку: Акціонерне товариство Банк «Фінанси та Кредит», інформації що містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Л.С.Д.» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам №260551066901 та №260001066901 які належить суб’єкту господарювання з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків (17.10.2007) по дату закриття 17.12.2010).

Заява обґрунтована тим, що ТОВ «Л.С.Д.» перебуває на податковому обліку у Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська, як основний платник. Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська на підставі п.п.78.1.7, п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу винесено Наказ №241 від 27.02.2014 року та направлення №101, 102, 103 від 27.02.2014року на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Л.С.Д.» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства. Але актом перевірки питання встановлення місцезнаходження платника податків №862/22-05/35448279 від 27.02.2014 року, який складено співробітниками Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська було встановлено, що офіс підприємства за адресою м. Запоріжжя, проспект Маяковського,11 не знаходиться. Для вжиття заходів розшуку підприємства надано запит до ВПМ Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська №31 від 27.02.2014року. Однак встановити місцезнаходження платника податків так і не вдалося. Перевірка господарської діяльності ТОВ «Л.С.Д.» є можливою тільки з використанням інформації про обсяг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформація, що містить банківську таємницю.

Дослідивши матеріали заяви та долучені до неї письмові докази, суд приходить до переконання, що заявлені вимоги підлягають до повного задоволення з наступних підстав.

Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до пп. 20.1.5 п. 20.1 ст.20, ст.. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Отримання повної інформації про фактичну фінансово - господарську діяльність ТОВ «Л.С.Д.»: про рух грошових коштів по рахункам №260551066901 та №260001066901 які належить суб’єкту господарювання з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків (17.10.2007) по дату закриття 17.12.2010), необхідно отримати для проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд вважає за необхідне допустити негайне виконання рішення у даній справі про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Лівобережної об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити повністю.

Постановити рішення про видачу установою банку: Акціонерне товариство Банк «Фінанси та Кредит», інформації що містить банківську таємницю, відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Л.С.Д.» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам №260551066901 та №260001066901 які належить суб’єкту господарювання з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків (17.10.2007) по дату закриття 17.12.2010).

Рішення підлягає негайному виконанню.

На рішення суду може бути подано апеляційну скаргу до апеляційного суду Дніпропетровської області через Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя В.О. Циганков