Постанова № 39683749, 25.06.2014, Теребовлянський районний суд Тернопільської області

606/1260/14-к

У Х В А Л А

про закриття кримінального провадження та

звільнення особи від кримінальної відповідальності

25 червня 2014 року

Теребовлянський районний суд Тернопільської області в складі:

головуючої судді Ромазан Л. С.

при секретарі Будз М.В.,

за участю прокурора Талаша П.П.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Теребовлі кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013210000000054 від 22 квітня 2013 року, про підозру

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Ласківці Теребовлянського району Тернопільської області, мешканця АДРЕСА_1, громадянина України, українця, з вищою освітою, директора ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька», несудимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Теребовлянського районного суду із прокуратури Тернопільської області надійшли матеріали кримінального провадження про підозру ОСОБА_1 у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, для вирішення питання про звільнення його від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Так, ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за таких обставин.

ОСОБА_1, виконуючи з 21 листопада 2011 року обов»язки директора ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька», володіючи доступом до всіх бухгалтерських документів, необхідних для правильного нарахування та сплати податків, будучи зобов»язаним та маючи можливість здійснювати нарахування і сплату податків відповідно до вимог податкового законодавства, усвідомлюючи свою відповідальність за повноту нарахувань підприємством податкових платежів до бюджету, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, за результатами діяльності очолюваного ним підприємства у звітному періоді, 9 листопада 2011 року склав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області податкову декларацію з податку на прибуток ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» за три квартали 2012 року(реєстраційний номер 9070167495) з додатками, в якій всупереч п.138.1, 138.2, 138.4 ст.138, підпункту 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України завищив собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) в сумі 2 365 144 грн. Так, перевіркою достовірності показників, відображених в податковій декларації з податку на прибуток за три квартали 2012 року(в тому числі за ІІІ квартал 2012 року) встановлено невідповідність показників цієї декларації даним первинних документів. Зокрема, згідно з даними декларації з податку на прибуток за ІІІ квартал 2012 року, поданої у Гусятинську ОДПІ собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) становить 9 881 265 грн., а згідно з даними бухгалтерського обліку та первинними документами до нього, собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) становить 7 516 121 грн. Таким чином, завищено собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) в ІІІ кварталі 2012 року в сумі 2 365 144 грн., що призвело до ненарахування та несплати приватним підприємством «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» до Державного бюджету України податку на прибуток за ІІІ квартал 2012 року в сумі 496 681 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 18 листопада 2012 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_1, будучи обізнаний із вимогами податкового законодавства, не подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» за листопад 2011 року, внаслідок чого всупереч п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України не включив до складу податкового зобов»язання по ПДВ за листопад 2011 року дохід, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції на підставі:

· податкової накладної № 1 від 01.11.2011 року на реалізацію сільськогосподарської продукції ТзОВ «Агрофірма «Ватра» на загальну суму 24332 грн., в тому числі ПДВ 4055.33 грн.;

· податкової накладної № 2 від 07.11.2011 року на реалізацію сільськогосподарської продукції ТзОВ «Агрофірма «Ватра» на загальну суму 27412 грн., в тому числі ПДВ 4568.67 грн.;

· податкової накладної № 3 від 18.11.2011 року на реалізацію сільськогосподарської продукції ПП «Галичина-Агро» на загальну суму 20000 грн., в тому числі ПДВ 3333.33 грн.;

· податкової накладної № 4 від 25.11.2011 року на реалізацію сільськогосподарської продукції ТзОВ «Хліб Інвестбуд» на загальну суму 99470 грн., в тому числі ПДВ 16578.45 грн.;

· податкової накладної № 5 від 30.11.2011 року на реалізацію сільськогосподарської продукції ТзОВ «Хліб Інвестбуд» на загальну суму 78750 грн., в тому числі ПДВ 13125 грн.,

що призвело до ненарахування та несплати приватним підприємством «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» до Державного бюджету України податку на додану вартість за листопад 2011 року в сумі 41661 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20.12.2011 року.

Таким чином, внаслідок вказаних злочинних дій директор ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» ОСОБА_1 шляхом заниження об»єкта оподаткування, ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 496 681 грн. та податку на додану вартість в сумі 41 661 грн., а всього податків на загальну суму 538 342 грн., що є значними розмірами.

Із змісту клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вбачається, що вина ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, підтверджується наступними доказами:

- актом № 03/2200/30828187 від 28.11.2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року, згідно з яким встановлено ухилення від сплати ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» податку на додану вартість в сумі 41 661 грн., податку на прибуток в сумі 496 681 грн., а всього податків на загальну суму 538 342 грн.;

- податковою звітністю з податку на прибуток та податку на додану вартість ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька»;

- первинними фінансово-господарськими та бухгалтерськими документами ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька»;

- даними, відображеними у протоколі допиту підозрюваного ОСОБА_1, згідно з якими він повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та іншими письмовими доказами.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв»язку із сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, із підстав, викладених у вказаному клопотанні.

ОСОБА_1 просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв»язку із застосуванням ч.4 ст.212 КК України, оскільки під час досудового розслідування він повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, зрозумів суть підозри, надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.

Також при вирішенні судом клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності останній повністю погодився із обставинами повідомлення про підозру, із доказами його вини, які зібрані органом досудового розслідування, відмовившись від їх дослідження під час судового розгляду.

Суд, розглянувши клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, заслухавши думку ОСОБА_1, приходить до переконання, що зазначене кримінальне провадження підлягає закриттю, виходячи з наступного.

Згідно з ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається із змісту клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 та листа Теребовлянського відділення Гусятинської об»єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Тернопільській області станом на 7 травня 2014 року ПП «Приватна агрофірма «Єдність Могильницька» сплатило до бюджету усі донарахування по податках, зборах (обов»язкових платежах) та фінансових санкціях, які зазначені в акті перевірки від 28.11.2013 року № 03/2200/30828187.

Враховуючи зазначені обставини і те, що ОСОБА_1 сплатив донараховані податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до притягнення його до кримінальної відповідальності, суд вважає, що він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв»язку із сплатою податків, зборів (обов»язкових платежів), а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись п.1 ч.2 ст.284, ст.285,286,288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, ч.4 ст.212 КК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження про вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та звільнити його від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Тернопільської області через Теребовлянський районний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуюча Л.С. Ромазан