Ухвала суду № 39555306, 26.06.2014, Юзівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Ворошиловський районний суд м. Донецька)

26.06.2014

255/6959/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2014 року Ворошиловський районний суд м. Донецька в складі:

головуючого - судді Чистик І.О.,

при секретарі - Ангеліній Н.В., Моруженко Д.О.,

за участю прокурора - Антонової Г.І.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Донецьку клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Макіївки Донецької області, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, директора ТОВ «ПП Трейдстоун», який проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 ч. 1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин.

ОСОБА_1 будучи призначеним згідно наказу №1к від 03.12.2012 року на посаду директора ТОВ «ПП Трейдстоун» (ЄДРПОУ 38471866), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області за юридичною адресою: м. Донецьк, вул. Артема, буд. 27, відповідно до п.п. 9.6.1, 9.6.4 Статуту ТОВ «ПП Трейдстоун», виконуючи обов'язки директора підприємства вирішує питання діяльності товариства, без довіреності здійснює дії від імені товариства затверджує правила внутрішнього трудового розпорядку, вчиняє правочини, та чинить юридичні дії від імені товариства, таким чином виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являється службовою особою.

Так, ОСОБА_1, будучи відповідальним за забезпечення контролю та відображення па рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання та падання у встановлений термін бухгалтерської та податкової звітності, здійснюючи діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, оптову торгівлю іншими проміжними продуктами, неспеціалізованою оптовою торгівлею, вирішив приховувати вірогідні відомості про об'єкти оподаткування товариства, які існують у реальній діяльності шляхом їх заниження. Вказане полягало у завищенні податкового кредиту товариства шляхом безпідставного віднесення до нього сум ПДВ, та зменшення доходів, отриманих від реалізації товарів ТОВ «ПП Трейдстоун».

Під час здійснення господарської діяльності 02.01.2014 року між ТОВ «ПП Трейдстоун» (ЄДРПОУ 38471866), в особі директора ОСОБА_1 та ТОВ «Авіст» (ЄДРПОУ 38781508) в особі директора ОСОБА_2 укладений договір постачання № 02/01-2014 від 02.01.2014 року, відповідно до якого ТОВ «Авіст» (ЄДРПОУ 3878І508) зобов'язувалося поставити, а ТОВ «ПП Трейдстоун» прийняти та сплатити товари, відповідно до видаткових накладних, що являються невід'ємною частиною договору.

Протягом січня 2014 року на виконання договору постачання ТОВ «Авіст» (ЄДРПОУ 38781508) поставило на адресу ТОВ «ПП Трейдстоун» (ЄДРПОУ 38471866), непродовольчі товари відповідно видаткових накладних. У числі інших видаткових накладних ТОВ «Авіст» було видано видаткову накладну №Тр000000009 від 08.01.2014 року відповідно до, якої необхідно було поставити на адресу ТОВ «ПП Трейдстоун» ноутбуки HP Pavilion 15-n093er та ноутбуки HP 2000-2d92ER загальною вартістю 3897720,00 гривень у тому числі ПДВ у сумі 649620,00 гривень. Зазначену операцію було відображено у податковій накладній №70047 від 31.01.2014 року, однак фактичне постачання товарів зазначених у видатковій накладній №Тр000000009 від 08.01.2014 року не відбулося та ТОВ «ПП Трейдстоун» їх не отримувало.

Реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, ОСОБА_1, діючи умисно, будучи службовою особою, перебуваючи в офісі ТОВ «ПП Трейдстоун» (ЄДРПОУ 3847І 866), розташованому за адресою: м. Донецьк, вул, Артема, буд. 27, у свій робочий час, вирішив скористатися наявними у нього документами бухгалтерського обліку, а саме видатковою накладною №Тр000000009 від 08.01.2014 року та податковою накладною №70047 від 31.01.2014 року та незаконно сформувати податковий кредит.

Так, ОСОБА_1 20.02.2014 року подав до ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області декларацію з податку на додану вартість за січень 2014 року та додаток 5 розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів ТОВ «ПП Трейдстоун» (ЄДРПОУ 38471866), у яких в порушення п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст.198, п.п. 192.1.1, п.192.1 ст. 192 Податкового Кодексу України, незаконно зависив податковий кредит ТОВ «ПП Трейдстоун» відобразивши неіснуючі фінансово-господарські операції з ТОВ «Авіст» (ЄДРПОУ 38781508) достовірно знаючи, що товари відображені у видатковій накладній №Тр000000009 від 08.01.2014 року не поставлялися та поставляться не будуть, чим занизив податок па додану вартість та ухилився від сплати податку па додану вартість у розмірі 649620,00 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства встановлені висновком судово-економічної експертизи № 63 від 15 травня 2014 року, проведеної Науково-дослідним експертно-кріміналістичним центром при ГУМВС України в Донецькій області.

Таким чином, ОСОБА_1, своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України. Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у вигляді несплати податку па додану вартість на загальну суму 649620,00 грн. Згідно виписки по рахунку від 28.03.14, шкода у розмірі 649620,00 гри., завдана державі діями ОСОБА_1, повністю відшкодована.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання з викладених в ньому підстав та просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 статті 212 КК України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 статті 212 КК України, визнав повністю та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, задовольнивши клопотання прокурора.

Суд, заслухавши думку прокурора, підозрюваного ОСОБА_1, прийшов до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 статті 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що згідно дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПП Трейдстоун» з ТОВ «Авист» за період січень 2014 року, проведеного на підставі листа ОУ ДПІ у Ворошиловському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області від 27.03.2014 року, встановлена можлива сума заниження податку по податковій звітності ТОВ «ПП Трейдстоун» за період січень 2014 року в сумі 705597,00 гривень.

Крім того, згідно висновку судово-економічної експертизи № 63 від 15 травня 2014 року, проведеної Науково-дослідним експертно-криміналістичним центром при ГУМВС України в Донецькій області, ТОВ «ПП Трейдстоун» в результаті фінансово-господарських взаємовідношень з ТОВ «Авист» за період січень 2014 року в результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість в сумі 649620,00 гривень.

Судом встановлено, що ТОВ «ПП Трейдстоун» до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, сплачено до бюджету Ворошиловського району м. Донецька в рахунок оплати податку на додану вартість 705597,00 гривень, що підтверджується платіжними дорученнями № 30я021 від 28.03.2014 року (а.с. 11), довідкою Управління Державної казначейської служби у м. Донецьку № 04-45/1809 від 18.06.14, (а.с.27).

За таких обставин, суд вважає, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі статті 212 ч. 4 КК України є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки він як особа, що вчинила діяння, передбачене ч. 1 статті 212 КК України до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 статті 212 КК України, ч. 2 статті 284, статтями 285-288, п. 2 ч. 3 статті 314 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі статті 212 ч. 4 КК України - задовольнити.

Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_1 за ч. 1 статті 212 КК України - закрити.

ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 статті 212 КК України - звільнити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області через Ворошиловський районний суд м. Донецька протягом семи діб з дня проголошення.

Суддя Ворошиловського

районного суду м. Донецька І.О. Чистик