Постанова № 39450792, 03.06.2014, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

03 червня 2014 року

Справа № 203/6498/13-к

1/0203/30/2014

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

03 июня 2014 года Кировский районный суд города Днепропетровска в составе:

председательствующей судьи - Овчаренко Н.Г.,

при секретаре - Васенко И.В..,

с участием прокурора - Голота С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Днепропетровска уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г.Терновка, Днепропетровской области, украинец, гражданин Украины, со средним специальным образованием, ПТУ-41, работающего механиком водной техники, холост, имеет на иждивении отца инвалида первой группы, зарегистрирован в АДРЕСА_1, проживает АДРЕСА_2, ранее не судим,

- в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что он, являясь на основании решения собственника №1 от 05.09.2007 года директором общества с ограниченной ответственностью «Бод-07», расположенного в г.Днепропетровске, ул.Ленинградская, 27/31, к.321, осуществляя на предприятии функции служебного лица, действуя умышленно, в первом квартале 2009 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 898 707 грн. и налога на прибыль в сумме 1 123 384 грн., а всего на общую сумму 2022091 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на вышеуказанную сумму, которая в 6 684 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах, а также в указанный период совершил служебную подделку, что причинило тяжкие последствия для государственных интересов.

Так, ОСОБА_1, на основании решения №1 от 05.09.2007 собственника общества с ограниченной ответственностью «Бод-07», зарегистрированного по адресу: г.Днепропетровск, ул.Ленинградская, 27/31, к.321, являясь собственником и директором данного субъекта предпринимательской деятельности, осуществляет на предприятии организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции служебного лица.

В соответствии с требованиями:

Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-ХП от 25.06.1991 г. (с изменениями и дополнениями): ст.9 «Обязанности плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей): - ч.1: «Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами; подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки.»; ст.11: «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) за нарушения налоговых законов»: «Ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с Законами Украины»; ст.14: «Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)»:п.1: «К обще-государственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи): ч.1) «налог на добавленную стоимость»; ч.3) «налог на прибыль предприятий».

Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями): ст.1: «Определение терминов»: п.1.3: «Плательщик налога - лицо, которое согласно с этим Законом обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который уплачивается покупателем...»

Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями): ст.1 «Определение терминов»: ч.10: «первичный документ - документ, который содержит сведения о хозяйственной операции и подтверждает ее осуществление»; ч.11: «финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результаты деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период»; ст. 3: «Цель бухгалтерского учета и финансовой отчетности»: п.2: «бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежное измерение, основываются на данных бухгалтерского учета; ст.8: «Организация бухгалтерского учета на предприятии»: п.1: «Бухгалтерский учет на предприятии ведется беспрерывно с дня регистрации предприятия до его ликвидации»; п.2: «Вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии входит в компетенцию собственника (собственников) или уполномоченного органа (служебного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами»; п.3: «Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет владелец (владельцы) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами»; ст. 9: «Первичные учетные документы и реестры бухгалтерского учета»: «основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть сложены во время осуществления хозяйственной; операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания...»; п. 2: Первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных или машинных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: ч.6: «личная подпись или другие данные, что дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции»; п. 8: «Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, которые составили и подписали эти документы».

Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 г. №88 (с изменениями и дополнениями): ст.2: «Первичные документы»: п.2.1: «Первичные документы - это письменные свидетельства, которые фиксируют и подтверждают хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения администрации (собственника) на из проведение», п.2.2: «Первичные документы должны быть составлены в момент проведения каждой хозяйственной операции или, если невозможно, непосредственно после ее завершения»; п. 2.13.: «Руководитель предприятия, учреждения обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были проведены, в первичных документах и выполнения всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера о порядке оформления и предоставления для учета сведений и документов»; п.2.14 ст.2 Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденном Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995г. №88: ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы.

Положения «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления», утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями): ст.3: «Порядок оформления декларации»: ч. 4.: «плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации. Данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается: ...подписями соответствующих должностных лиц (директора, главного бухгалтер) и печатью...».

Постановления Пленума Верховного Суда Украины №15 от 08.10.2004 г. «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей»: ч.10: «Лица, которые своими действиями способствовали налогоплательщикам (исполнителям преступления) в уклонении от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, несут ответственность как соучастники по ст.27 УК и той части ст.212 УК, по которой квалифицированы действия исполнителя.

Таким образом, ОСОБА_1 является служебным лицом ООО «Бод-07», ответственным за ведение бухгалтерского учета и подачу финансовой отчетности согласно действующего законодательства, своевременное фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также организацию контроля за их отображением на счетах бухгалтерского учета, своевременность составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, подачу в государственные налоговые органы и другие государственные органы бухгалтерской отчетности и других документов и сведений, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных, платежей), их уплату в установленные законом сроки.

Однако, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, осуществляя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственных функции служебного лица, имея доступ к документам бухгалтерского учета ООО «Бод-07», вследствие чего достоверно зная результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и, кроме того, в силу своей квалификации и стажа работы на руководящих должностях, также зная о необходимости достоверного отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности в документах бухгалтерского учета, а также то, что: согласно п.1.6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями», налоговое обязательство - это общая сумма налога, полученная (насчитанная) плательщиком налога в отчетном (налоговом) периоде, определенная согласно этому Закону; п.3.1.1 этого же Закона - объектом налогообложения являются операции плательщиков налога с поставки товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины; п.7.3.1 этого же Закона - датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая попадает на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, произошедших ранее: или дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия таковой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов; или дата отгрузки товара, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт исполнения работ (услуг) плательщиком налогов.

Согласно п.3.1 ст.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.1994, объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы откорректированного валового дохода отчетного периода, определенного согласно п.4.3 этого Закона на: сумму валовых расходов плательщика налогов; сумму амортизационных отчислений.

Согласно п.4.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», валовый доход - это общая сумма дохода плательщика налогов от всех видов деятельности, полученного на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах.,.»

Согласно п.11.31 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», датой увеличения валового дохода считается дата, которая попадает на налоговый период, на протяжении которого происходит одно из событий, произошедших ранее: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих реализации, в случае реализации товаров (работ, услуг) за наличные - дата оприходования ее в кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия таковой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов; или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налогов), тем не менее, игнорируя требования вышеуказанных законодательных и иных нормативных актов, которыми должен был руководствоваться в своей служебной деятельности, в первом квартале 2009 года, умышленно скрыл объект налогообложения и налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 898 707 грн., а также умышленно скрыл суммы налога на прибыль предприятия, подлежащих уплате в бюджет, путем неверного определения валовых доходов ООО «Бод-07», что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на прибыль на сумму 1 123 384 грн., а также совершил служебную подделку, что причинило тяжкие последствия для государственных интересов.

Так, 4 января 2009 года, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, заключил с 000 «Саксесс» (г.Днепропетровск) договор №04-01/9-01, согласно которого ООО «Бод-07» передало в собственность ООО «Саксесс» лом черных и цветных металлов, а ООО «Саксесс» приняло и оплатило указанный товар.

Во исполнение условий настоящего договора, на протяжении января-февраля 2009 года, ООО «Бод-07» отгрузило в адрес ООО «Саксесс» вышеуказанный товар на сумму 5 392 242, 54 грн. (в т.ч. НДС 898 707, 09 грн), о чем были составлены первичные бухгалтерские документы: накладная №30/1-2 от 30.01.2009 года, накладная №31/1-5 от 31.01.2009 года, накладная №30/1-1 от 30.01.2009 года, накладная №29/1-3 от 29.01.2009 года, накладная №29/1-2 от 29.0i.2009 года, накладная №29/1-1 от 29.01.2009 года, накладная №28/1-1 от 28.01.2009 года, накладная №28/1-2 от 28.01.2009 года, накладная №28/1-3 от 28.01.2009 года, накладная №27/1-3 от 27.01.2009 года, накладная №27/1-2 от 27.01.2009 года, накладная №27/1-1 от 27.01.2009 года, накладная №26/1-3 от 26.01.2009 года, накладная №26/1-2 от 26.01.2009 года, накладная №26/1-1 от 26.01.2009 года, накладная №25/3-1 от 25.01.2009 года, накладная №23/1-5 от 23.01.2009 года, накладная №23/1-4 от 23.01.2009 года, накладная №23/1-3 от 23.01.2009 года, накладная №23/1-2 от 23.01.2009 года, накладная №23/1-1 от 23.01.2009 года, накладная №22/1-3 от 22.01.2009 года, накладная №22/1-2 от 22.01.2009 года, накладная №22/1-1 от 22.01.2009 года, накладная №21/1-4 от 21.01.2009 года, накладная №21/1-3 от 21.01.2009 года, накладная №21/1-2 от 21.01.2009 года, накладная №21/1-2 от 21.01.2009 года, накладная №20/1-4 от 20.01.2009 года, накладная №20/1-3 от 20.01.2009 года, накладная №20/1-2 от 20.01.2009 года, накладная №20/1-1 от 20.01.2009 года, накладная №19/1-2 от 19.01.2009 года, накладная №19/1-1 от 19.01.2009 года, накладная №17/1-1 от 17.01.2009 года, накладная №16/1-7 от 16.01.2009 года, накладная №15/1-2 от 16.01.2009 года, накладная №16/1-4 от 16.01.2009 года, накладная №16/1-3 от 16.01.2009 года, накладная №16/1-2 от 16.01.2009 года, накладная №16/1-1 от 16.01.2009 года, накладная №15/1-3 от 15.01.2009 года, накладная №15/1-2 от 15.01.2009 года, накладная №15/1-1 от 15.01.2009 года, накладная №13/1-4 от 13.01.2009 года, накладная №13/1-3 от 13.01.2009 года, накладная №13/1-2 от 13.01.2009 года, накладная №13/1-1 от 13.01.2009 года, накладная №12/1-8 от 12.01.2009 года, накладная №12/1-7 от 12.01.2009 года, накладная №12/1-6 от 12.01.2009 года, накладная №12/1-5 от 12.01.2009 года, накладная №12/1-4 от 12.01.2009 года, накладная №12/1-3 от 12.01.2009 года, накладная №12/1-2 от 12.01.2009 года, накладная №12/1-1 от 12.01.2009 года, накладная №9/1-1 от 09.01.2009 года, накладная №9/1-2 от 09.01.2009 года, накладная №5/1-6 от 05.01.2009 года, накладная №5/1-5 от 05.01.2009 года, накладная №05/1-4 от 05.01.2009 года, накладная №5/1-3 от 05.01.2009 года, накладная №5/1-2 от 05.01.2009 года, накладная №05/1-1 от 05.01.2009 года, накладная №9/1-3 от 09.01.2009 года, которые директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1 удостоверил своей подписью служебного лица предприятия и находящейся у него печатью ООО «Бод-07».

Кроме того, в подтверждение финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Саксесс» директором ООО «Бод-07» ОСОБА_1 были выданы налоговые накладные, а также акты приема-передачи выполненных работ: акт выполненных работ от 31.01.2009 года, акт выполненных работ от 31.01.2009 года, акт выполненных работ от 27.02.2009 года, акт выполненных работ от 05.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-4 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-3 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-2 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-4 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-1 от 16.0i.2009 года, налоговая накладная № 15/1-3 от 15.01.2009 года, налоговая накладная № 15/1-2 от 15.01.2009 года, налоговая накладная № 15/1-1 от 15.01.2009 года, налоговая накладная № 13/1-4 от 13.01.2009 года, налоговая накладная № 13/1-3 от 13.01.2009 года, налоговая накладная № 13/1-2 от 13.01.2009 года, налоговая накладная № 13/1-1 от 13.01.2009 года, налоговая накладная № 12/1-8 от 12.01.2009 года, налоговая накладная № 12/1-7 от 12.01.2009 года, налоговая накладная Х° 12/1-6 от 12.01.2009 года, налоговая накладная № 12/1-5 от 12.01.2009 года, налоговая накладная № 12/1-4 от 12.01.2009 года, налоговая накладная № 12/1-3 от 12.01.2009 года, налоговая накладная № 12/1-2 от 12.01.2009 года, налоговая накладная № 12/1-1 от 12.01.2009 года, налоговая накладная № 9/1-3 от 09.01.2009 года, налоговая накладная № 9/1-2 от 09.01.2009 года, налоговая накладная № 9/1-1 от 09.01.2009 года, налоговая накладная № 5/1-7у от 06.01.2009 года, налоговая накладная № 5/1-6 от 05.01.2009 года, налоговая накладная № 5/1-5 от 05.01.2009 года, налоговая накладная № 5/1-4 от 05.01.2009 года, налоговая накладная № 5/1-3 от 05.01.2009 года, налоговая накладная № 5/1-1 от 05.01.2009 года, налоговая накладная № 5/1-2 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-6 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-5 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 16/1-7 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 17/1-1 от 17.01.2009 года, налоговая накладная № 19/1-1 от 19.01.2009 года, налоговая накладная № 19/1-2 от 19.01.2009 года, налоговая накладная № 20/1-1 от 20.01.2009 года, налоговая накладная № 20/1-2 от 20.01.2009 года, налоговая накладная № 20/1-3 от 20.01.2009 года, налоговая накладная № 20/1-4 от 20.01.2009 года, налоговая накладная № 21/1-1 от 21.01.2009 года, налоговая накладная № 21/1-2 от 21.01.2009 года, налоговая накладная № 21/1-3 от 21.01.2009 года, налоговая накладная № 21/1-4 от 21.01.2009 года, налоговая накладная № 22/1-1 от 22.01.2009 года, налоговая накладная № 22/1-2 от 22.01.2009 года, налоговая накладная № 22/1-3 от 22.01.2009 года, налоговая накладная № 23/1-1 от 23.01.2009 года, налоговая накладная № 23/1-2 от 16.01.2009 года, налоговая накладная № 23/1-3 от 23.01.2009 года, налоговая накладная № 23/1-4 от 23,01.2009 года, налоговая накладная № 23/1-5 от 23.01.2009 года, налоговая накладная № 25/1-1 от 25.01.2009 года, налоговая накладная № 26/1-1 от 26.01.2009 года, налоговая накладная № 26/1-2 от 26.01.2009 года, налоговая накладная № 26/1-3 от 26.01.2009 года, налоговая накладная № 27/1-1 от 27.01.2009 года, налоговая накладная № 27/1-2 от 27.01.2009 года, налоговая накладная № 27/1-3 от 27.01.2009 года, налоговая накладная № 28/1-3 от 28.01.2009 года, налоговая накладная № 28/1-2 от 28.01.2009 года, налоговая накладная № 28/1-1 от 28.01.2009 года, налоговая накладная № 29/1-1 от 29.01.2009 года, налоговая накладная № 29/1-2 от 29.01.2009 года, налоговая накладная № 29/1-3 от 29.01.2009 года, налоговая накладная № 30/1-1 от 30.01.2009 года, налоговая накладная № 30/1-2 от 30.01.2009 года, налоговая накладная № 30/1-Зу от 31.01.2009 года, налоговая накладная № 27/2-1у от 27.02.2009 года, налоговые накладные №31/1-5 от 31.01.2009 года и№31/1-4у от 31.01.2009 года, которые директор ООО «Бод-07» также удостоверил своей личной подписью служебного лица предприятия и заверил печатью ООО «Бод-07».

Тем не менее, достоверно зная о том, что в январе-феврале 2009 года ООО «Вод-07» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Саксесс», директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, находясь по месту фактического и юридического расположении ООО «Бод-07» - в г.Днепропетровске, ул.Ленинградская, 27/31, к.321, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов путем сокрытия объекта налогообложения, не отразил сделки по реализации указанного товара в адрес ООО «Саксесс» в налоговой отчетности своего предприятия, предоставив в контролирующий орган - ГНИ Кировского района г.Днепропетровска декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года с прочерками, указав на полное отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности.

Более того, продолжая свою преступную деятельность по уклонению от уплаты налогов, декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года, ОСОБА_1 в ГНИ Кировского района не предоставил.

Таким образом, в январе и феврале 2009 года директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1 скрыл объекты налогообложения - налоговые обязательства руководимого им предприятия по сделкам с ООО «Саксесс» в размере 894107 грн. в январе 2009 года и 4600 грн. в феврале 2009 года.

Указанные действия директора ООО «Бод-07» ОСОБА_1 привели к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сроки, предусмотренные п.п.5.3.1 п.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-111 с изменениями и дополнениями, а именно: за январь 2009г. в сумме 894107 грн. в срок до 01.03.2009 года; за февраль 2009 г. в сумме 4600 грн. в срок до 30.03.2009 года, а всего на общую сумму 898707 грн.

Кроме этого, ОСОБА_1, действуя умышленно, достоверно зная, что у ООО «Бод-07» в январе-феврале 2009 года были финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Саксесс», в первом квартале 2009 года умышленно не включил в состав валовых доходов в декларациях по налогу на прибыль ООО «Бод-07» за соответствующий налоговый период доходы по реализации товаро-материальных ценностей в адрес ООО «Саксесс».

Таким образом, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, действуя умышленно, не отразил валовые доходы ООО «Бод-07» за 1-й квартал 2009 года, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль предприятия в сроки, предусмотренные п.п.5.3.1 п.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-111 с изменениями и дополнениями, а именно: за 1 квартал 2009 года в сумме 1123384 грн. в срок до 20.05.2009 года.

Всего, за первый квартал 2009 года, ОСОБА_1, действуя умышленно, уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость на общую сумму 2022091 грн., в 6684 раза превышающую необлагаемый налогом минимум доходов граждан и являющейся особо крупным размером.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи директором ООО «Бод-07», действуя умышленно, преследуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в первом квартале 2009 года, путем сокрытия объектов налогообложения в налоговой отчетности и непредоставления налоговой отчестности в контролирующие органы, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия в сумме 2022091 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств на указанную сумму, в 6684 раза превышающую необлагаемый налогом минимум доходов граждан и являющейся особо крупным размером.

10.02.2009, ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», действуя умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул.Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности руководимого им предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, подделал официальный документ, выдаваемый предприятием - декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года, внеся в неё заведомо ложные сведения, а именно в разделе №1 «Налоговые обязательства», строке №1 «Операции на таможенной территории Украины, которые облагаются по ставке 20 процентов», колонке А «Объемы поставки (без НДС)» поставил прочерк вместо истинной суммы в размере 4 470 535, 45 грн., а также в колонке Б «Сумма НДС» указанного раздела поставил прочерк вместо истинной суммы НДС ООО «Бод-07» в размере 894 107 грн.

Составленную им поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года, ОСОБА_1 заверил своей подписью и печатью ООО «Бод-07» и 25.02.2009 года использовал для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, то есть выдал под входящим №2367/01-031/25.02.2009 в ГНИ в Кировском районе г.Днепропетровска, расположенную в г.Днепропетровске, ул.Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 894 107 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь на основании решения собственника № 1 от 05.09.2007 директором общества с ограниченной ответственностью «Бод-07», юридический и фактический адрес: г. Днепропетровск, ул. Ленинградская, 27/31, то есть должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в соответствии с: Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 с изменениями и дополнениями: статья 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»: I. Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом; II. Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);III. Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки; статья 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:

Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.

Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1V от 16.07.1999 года: часть 2 статьи 8 раздела 3 - Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительных документов; часть 3 статьи 8 Раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами; часть 5 статьи 9 Раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены; часть 8 статьи 9 Раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы; часть 1 статьи 11 Раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия.

«Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704: подпункт 2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов; подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы; подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения, то есть являющимся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия и подачи отчетности, в период с 01.10.2007 года по 20.02.2009 года, действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения, в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также, в нарушение п.п. 11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), умышлено уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1 491 917 грн. и налога на прибыль предприятия на сумму 374 283 грн., а всего на общую сумму 1 866 200 грн., что в 7247 превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5 грн.), то есть в особо крупных размерах, а также совершил служебный подлог.

В соответствии с п.п. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями», датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (выполнению работ, услуг) считается дата, которая попадает на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, произошедших ранее: или дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов как оплата товаров (работ, услуг), подлежащих поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия таковой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов; или дата отгрузки товара, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт исполнения работ (услуг) плательщиком налогов.

В соответствии с п.п. 11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), датой увеличения валового дохода считается дата, которая попадает на налоговый период, на протяжении которого происходит одно из событий, произошедших ранее: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов в оплату товаров (работ, услуг), подлежащих реализации, в случае реализации товаров (работ, услуг) за наличные - дата оприходования ее в кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия таковой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов; или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налогов).

Однако, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также, в нарушение п.п. 11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), в налоговых декларациях ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия за период с 01.10.2007 года по 31.12.2008 года, не отразил обязательства по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с контрагентами, подлежащие уплате в государственный бюджет, совершив, при этом, служебный подлог, что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1 491 917 грн. и налога на прибыль предприятия на сумму 374 283 грн., а всего на общую сумму 1 866 200 грн., т.е. в особо крупных размерах.

Будучи достоверно осведомленным о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия в ноябре 2008 года, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, находясь 10.12.2008 года в дневное время по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ленинградская, 27/31, действуя умышленно, в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), составил и подписал налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года, в которую внес сведения не соответствующие действительности, а именно, поставил прочерк в разделе сумма налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость, вместо необходимой суммы 52 605 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 52 605 грн.

Так, умышленные действия директора ООО «Бод-07» ОСОБА_1, выразившиеся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, повлекли за собой фактическое не поступление в государственный бюджет в срок до 30.12.2008 года денежных средств в сумме 52 605 грн.

Кроме того, будучи достоверно осведомленным о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия в декабре 2008 года, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не выдал налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, не отразив при этом налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года в сумме 155 048 грн., что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 155 048 грн.

Так, умышленные действия директора ООО «Бод-07» ОСОБА_1, выразившиеся в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость, повлекли за собой фактическое не поступление в государственный бюджет в срок до 30.01.2009 года денежных средств в сумме 155 048 грн.

Таким образом, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1 в период с 01.10.2007 года по 30.01.2009 года, путем занижения налоговых обязательств, фактически не уплатил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1 491 917 грн. в сроки, предусмотренные п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями), а именно: за ноябрь 2008 г. в сумме 52 605 грн. - в срок до 30.12.2008 года, за декабрь 2008 г. в сумме 155 048 грн. - в срок до 30.01.2009 года, а всего на общую сумму 207653 грн.

Будучи достоверно осведомленным о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 4-й квартал 2007 года, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, находясь 06.02.2008 года в дневное время по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ленинградская, 27/31, действуя умышленно, в нарушение п.п. 11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), подписал, составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 2007 год, в которой она на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, а именно, указав сумму налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятия в сумме 850 грн., вместо необходимой суммы 34 776 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на прибыль на сумму 33 926 грн.

Так, умышленные действия директора ООО «Бод-07» ОСОБА_1, выразившиеся в уклонении от уплаты налога на прибыль предприятия, повлекли за собой фактическое не поступление в государственный бюджет в срок до 20.02.2008 года денежных средств в сумме 33 926 грн.

Кроме того, будучи достоверно осведомленным о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 4-й квартал 2008 года, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, действуя умышленно, в нарушение п.п. 11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), не выдал налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 2008 год в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Горького, 22, не отразив при этом налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2008 года в сумме 231 952 грн., что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 231 952 грн.

Так, умышленные действия директора ООО «Бод-07» ОСОБА_1, выразившиеся в уклонении от уплаты налога на прибыль предприятия, повлекли за собой фактическое не поступление в государственный бюджет в срок до 20.02.2009 года денежных средств в сумме 231 952 грн.

Таким образом, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1 в период с 01.10.2007 года по 20.02.2009 года, путем занижения налоговых обязательств, фактически не уплатил в государственный бюджет налог на прибыль предприятия в размере 374 283 грн. в сроки, предусмотренные п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года № 2181-ІІІ (с изменениями и дополнениями), а именно: за 4 квартал 2007 года в сумме 33 926 грн. - в срок до 20.02.2008 года; за 4 квартал 2008 года в сумме 231952 грн. - в срок до 20.02.2009 года, а всего на общую сумму 265878 грн.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1 являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 19.11.2007 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 10 106 грн., вместо необходимой суммы 288 755 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 278 649 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 66205 от 20.11.2007 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 278 649 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 20.12.2007 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 12 692 грн., вместо необходимой суммы 260 767 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 248 075 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 71299 от 20.12.2007 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 248 075 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 18.01.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 25060 грн., вместо необходимой суммы 168 647 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 143 587 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 78712 от 18.01.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 143 587 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 18.02.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за январь 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 19 789 грн., вместо необходимой суммы 198 791 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 179 002 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 3464 от 19.02.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 179 002 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 18.03.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 8 423 грн., вместо необходимой суммы 151 755 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 143 332 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 6203 от 18.03.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 143 332 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 16.05.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 22 102 грн., вместо необходимой суммы 166 770 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 144 668 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 24273 от 16.05.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 144 668 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 19.06.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 27 974 грн., вместо необходимой суммы 96 108 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 68 134 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 28187 от 19.06.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 68 134 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 10.07.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 39 026 грн., вместо необходимой суммы 110 833 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 71 807 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 36444 от 16.07.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 71 807 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 05.09.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 148 056 грн., вместо необходимой суммы 194 634 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 46 578 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 48957 от 09.09.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 46 578 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 10.09.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную им налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года, в которую внес сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 40 451 грн., вместо необходимой суммы 56 082 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 15 631 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 49485 от 12.09.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 15 631 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 10.10.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную им налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, в которую внес сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость в размере 17 690 грн., вместо необходимой суммы 35 826 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 18 136 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 60411 от 20.10.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 18 136 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 03.11.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную им налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года, в которую внес сведения не соответствующие действительности, поставив в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» прочерк, вместо необходимой суммы 1502 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 1502 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 68478 от 12.11.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1502 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость, 10.12.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную им налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года, в которую внес сведения не соответствующие действительности, поставив в строке № 9 «Усього податкових зобов'язань» прочерк, вместо необходимой суммы 52 605 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на добавленную стоимость на сумму 52 605 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 72923 от 15.12.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 52 605 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на прибыль предприятия, 06.02.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 2007 год, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 12 «Нарахована сума податку» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия 850 грн., вместо необходимой суммы 34 776 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия на сумму 33 926 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 84613 от 06.02.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на прибыль предприятия в размере 33 926 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на прибыль предприятия, 24.04.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 12 «Нарахована сума податку» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия 325 грн., вместо необходимой суммы 6271 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия на сумму 5947 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 19875 от 06.05.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на прибыль предприятия в размере 5947 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на прибыль предприятия, 25.07.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную главным бухгалтером ООО «Бод-07» ОСОБА_3 налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 1 полугодие 2008 года, в которую она, на основании и в объеме первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_1, будучи не осведомленной об умысле ОСОБА_1, внесла сведения не соответствующие действительности, указав в строке № 12 «Нарахована сума податку» сумму налоговых обязательств ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия 659 грн., вместо необходимой суммы 9893 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 2 квартал на сумму 3288 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 41895 от 01.08.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на прибыль предприятия в размере 3288 грн.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом ООО «Бод-07», умышленно, находясь по месту расположения ООО «Бод-07», в городе Днепропетровске, ул. Ленинградская, 27/31, достоверно зная об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства налога на прибыль предприятия, 14.10.2008 года подписал и заверил печатью ООО «Бод-07», составленную им налоговую декларацию ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2008 года, в которую внес сведения не соответствующие действительности, поставив в строке № 12 «Нарахована сума податку» сумму 530, вместо необходимой суммы 108 935 грн., тем самым, занизив налоговые обязательства ООО «Бод-07» по налогу на прибыль предприятия за 4 квартал 2008 года на сумму 99 170 грн., а затем выдал указанную налоговую декларацию под входящим № 63008 от 29.10.2008 г. в ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска, расположенную в г. Днепропетровске, ул. Горького, 22, чем совершил служебную подделку документа, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам в виде не поступившего в бюджет налога на прибыль предприятия в размере 99 170 грн.

Таким образом, директор ООО «Бод-07» ОСОБА_1 в период с 01.10.2007 года по 20.02.2009 года, действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения, в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также, в нарушение п.п. 11.3.1, п.11.3, ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), умышлено уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1 491 917 грн. и налога на прибыль предприятия на сумму 374 283 грн., а всего на общую сумму 1 866 200 грн., что в 7247 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5), то есть в особо крупных размерах, а также совершил служебный подлог.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершении преступлений признал частично, а именно в части подписания им различного рода документов и отсутствия умысла на уклонение от уплаты налогов. Фактически совершение преступлений вследствие стечения тяжелого материального положения, а также отсутствия достаточных знаний в бухгалтерии предприятия.

Пояснил суду, что летом 2007 года он познакомился с ОСОБА_4 Он (ОСОБА_1) работал капитаном на его личном катере и однажды ОСОБА_4 предложил зарегистрировать на него предприятие с целью ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли. Он ответил, что не имеет никакого опыта ведения предпринимательской деятельности. ОСОБА_4 ответил, что ему не о чем беспокоиться и, будучи директором ООО «Бод-07», ему необходимо будет только ставить свои подписи на различного рода документах (налоговой отчетности, банковских документах, регистрационных документах и т.д.), а всю фактическую деятельность будет вести он (ОСОБА_4). За это он пообещал платить 1500 грн. в месяц. На что он ответил согласием.

Он являлся директором ООО «Бод-07» на основании Решения собственника №1 от 05.09.2007 учредителя вышеуказанного предприятия.

Так он с ОСОБА_4 учредили ООО «Бод-07», причем на всех регистрационных документах и решении собственника о назначении ОСОБА_1 на должность директора подпись поставил он лично. После этого он получил разрешение на получение печати ООО «Бод-07» и получил печать.

Фактически все документы ООО «Бод-07» находились у главного бухгалтера ООО «Саксесс» - ОСОБА_5, которая вела бухгалтерскую деятельность ООО «Саксесс» и заодно бухгалтерскую деятельность ООО «Бод-07». Налоговый учет обоих предприятий также вела она. По указанию ОСОБА_4, ОСОБА_5 всего лишь приносила ему (ОСОБА_1) на подпись различные документы, в том числе и налоговую отчетность ООО «Бод-07», которые он подписывал не читая. Он полностью верил и доверял ОСОБА_4 и ОСОБА_5 Заработную плату в виде 1500 гривен ему платил ОСОБА_4 лично.

Сначала офис ООО «Бод-07» находился по адресу г. Днепропетровск, ул. Ленинградская, 27/31, комната 321, потом ОСОБА_4 по его просьбе согласился, чтобы офис ООО «Бод-07» размещался в комнате № 323, вместе с ООО «Саксесс», в этом помещении хранились печать и документы ООО «Бод-07».

ОСОБА_3 в период с октября 2007 года по август 2008 года была бухгалтером на ООО «Бод-07», ОСОБА_3 предоставляла непосредственно ему для подписи налоговые декларации ООО «Бод-07» за период 2007-2008 года, либо в случае его отсутствия оставляла декларации на столе в офисе (г.Днепропетровск, ул.Ленинградская, 27/31, комната 321) для того, чтобы он их подписал, подписанные им декларации ООО «Бод-07», он отдавал ОСОБА_3 для отправки почтой в налоговую инспекцию Кировского района г.Днепропетровска, ОСОБА_3 передавала ему уже заполненные декларации и подписанные ею, либо она оставляла ему лист бумаги, где были указаны цифры, которые он вносил в декларации ООО «Бод-07», подписывал эти декларации, затем отдавал для подписи ОСОБА_3, иногда цифры в налоговую декларацию ООО «Бод-07» вносила ОСОБА_5 вместе с ОСОБА_3, а он потом подписывал такую декларацию, также ее подписывала ОСОБА_3 и затем ОСОБА_3 отправляла декларацию почтой в налоговую инспекцию.

Налоговые декларации ООО «Бод-07» за период 2007-2008 года по НДС и налогу на прибыль сдавались в налоговую инспекцию по почте, их отправлял или он, или ОСОБА_3

До изъятия печать находилась в офисе ООО «Бод-07» по адресу г. Днепропетровск, ул. Ленинградская, 27/31, к. 321(потом 323), в письменном столе, который использовался им для работы, печать получалась им, документы, связанные с оформлением печати подписывались им, доступ к печати имели все.

Финансово-хозяйственная деятельность ООО «Бод-07» полностью контролировалась ОСОБА_4, иногда ОСОБА_4 подписывал от его имени договора, он осуществлял деятельность по указанию ОСОБА_4

Документы в офисе изымались без его присутствия, о возбужденном уголовном деле он узнал у следователя, когда его поставили перед фактом.

ОСОБА_1 заявил ходатайство о направлении уголовного дела на дополнительное расследование в связи с неполнотой досудебного следствия, настаивает на полном судебном следствии и допросе в обязательном порядке всех свидетелей.

Прокурор против заявленного ходатайства возражал, просил суд в его удовлетворении отказать.

Выслушав мнение участников процесса, оценивая представленные досудебным следствием доказательства, которые были рассмотрены в судебном заседании, суд приходит к выводу о необходимости направления дела прокурору для производства дополнительного расследования по следующим основаним.

Кировским районным судом, начиная с января 2014 года по настоящее время, то есть июнь 2014 года, были предприняты все предусмотренные уголовным процессом меры, направленные на полное, всестороннее и объективное рассмотрение этого дела, однако, несмотря на все предпринятые усилия, установить истину в деле так и не представляется возможным.

Из материалов уголовного дела, из обвинительного заключения, усматривается, что обвинение ОСОБА_1 в инкриминируемых ему преступлениях, основывается, в том числе на показаниях свидетелей, а в силу ст. 67 УПК Украины никакие доказательства для суда не имеют наперед установленной силы, а в силу ст. 257 УПКУ Украины суд первой инстанции обязан непосредственно сам исследовать доказательства в деле, в целях полного и всестороннего исследования всех обстоятельств дела, строго и неукоснительно выполняя требования ст. ст. 16-1, 261 УПК Украины, сохраняя объективность и непредвзятость, суд организовал необходимые условия для реализации стороной обвинения своих процессуальных прав по предоставлению доказательств - предпринимались меры по вызову в судебное заседание для дачи показаний свидетелей ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 (направлялись повестки),

Также обеспечения явки указанных свидетелей в судебное заседание, направлялись поручения органу, проводившему досудебное следствие, по настоящему уголовному делу, однако постановления суда о приводе свидетелей от 12.02.2014, 27.03.2014, 16.04.2014, 20.05.2014 не исполнены в полном объеме, нет сведений результатах исполнения постановлений о приводе, то есть органами досудебного следствия полностью игнорируются нормы УПК Украины (в редакции 1960 года), суд лишен возможности на править отдельное поручение в порядке ст.315-1 УПК Украины (в редакции 1960 года) установить местонахождение свидетелей, поскольку постановления суда о приводе свидетелей не исполняются и игнорируются органами досудебного следствия.

Таким образом, поскольку ни одно из указанных лиц в судебное заседание не явилось, и приводом доставлено не было, в результате чего суд лишен возможности выполнить требования ст. 257 УПК Украины в части непосредственного изучения всех доказательств.

Как следствие суд лишен возможности рассмотреть настоящее дело по существу.

В соответствии со ст.22 УПК Украины прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела.

В соответствии со ст.25 УПК Украины надзор за соблюдением законов органами, ведущими оперативно-розыскную деятельность, дознание и досудебное следствие, осуществляется Генеральным прокурором Украины и подчиненными ему прокурорами.

Прокурор обязан на всех стадиях уголовного судопроизводства своевременно принимать предусмотренные законом меры к устранению всяких нарушений закона, от кого бы эти нарушения не исходили, а суд считает, что вышеуказанные нарушения исходят от органа досудебного следствия, так как они не выполняют требования ст.22 УПК Украины, а ссылки прокурора на то, что все недостатки возможно в дальнейшем устранить в судебном заседании, суд во внимание не берёт, так как суд с января 2014 года и по настоящее время принимал меры для устранения выявленных недостатков, допущенных органом досудебного следствия, путем вынесения постановлений.

Таким образом, судом в ходе судебного следствия были предприняты все предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для устранения выше перечисленных неполноты и неправильности досудебного следствия.

Поскольку, суд исчерпал процессуальные возможности для устранения указанных противоречий и нарушений требований уголовно-процессуального закона, перечисленные противоречия и нарушения нарушений требований уголовно-процессуального закона подлежат устранению в ходе дополнительного расследования, путем проведения следственных и процессуальных действий, а также оперативно-розыскных мероприятий.

Анализируя положения ст. 281 УПК Украины, суд считает необходимым отметить, что вышеуказанные нарушения уголовно-процессуального закона не могут быть устранены в ходе судебного следствия, поскольку, как следует из материалов для их устранения необходимо выполнение ряда таких действий, которые не свойственны специфике судебного следствия, что может повлечь за собой подмену такого следствия, досудебным следствием.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что неполнота и неправильность, допущенная в ходе досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании и считает необходимым направить данное уголовное дело прокурору Кировского района г.Днепропетровска для организации проведения дополнительного расследования, в ходе которого провести следственные и процессуальные действия, направленные на устранение вышеуказанных неполноты досудебного следствия и нарушений норм уголовно-процессуального закона.

Решая вопрос о мере пресечения, избранной в отношении подсудимого, а именно -подписки о невыезде- суд считает, что она подлежит оставлению без изменения, поскольку она соответствует требованиям ст.ст.148, 150, 155 УПК Украины, в частности тяжести предъявленного обвинения и личности подсудимого.

Руководствуясь ст. 281 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины направить прокурору Кировского района г. Днепропетровска для организации производства дополнительного расследования.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_1 - подписка о невыезде - оставить без изменений.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в апелляционный суд Днепропетровской области.

Судья Н.Г. Овчаренко