Вирок № 39337364, 06.06.2014, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 712/3195/2012

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2014 року м. Ужгород Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі

головуючого - судді Деметрадзе Т.Р.

при секретарі Струтинська Н.Ю.,

з участю прокурора Грамотник В.В.,

захисника ОСОБА_1,

представника цивільного позивача ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Ужгород кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця АДРЕСА_1, угорця, громадянина України, з середньою спеціальною освітою, не працюючого, неодруженого раніше не судимого у вчиненні злочинів,

передбачених ч.ч.2, 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, період 2007 - І кв. 2008 р.р., здійснюючи фінансово-господарську операцію з продажу належної йому частки у статутному фонді ТОВ "Зет-Експорт" гр. ОСОБА_4, що діяв за довіреністю від імені ОСОБА_5, в порушення пп. 9.6.6 п. 9.6. ст. 9, п.п. «а», «є» п.19.1 ст. 19 ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб», п.1, п.3.2. «Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподаткованого доходу» затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 16.10.2003 р. № 490 та п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», шляхом неведення обліку доходів, витрат та неподання податкової звітності, а саме декларації про доходи, отримані за період 2007 року, приховав доходи, та нехтуючи покладеним на нього обов'язком по обліку, нарахуванню та сплаті податків, умисно не сплатив до бюджету суму 1198739,25 грн. податку з доходів фізичних осіб, а також перебуваючи на посаді директора ПП «Кінь-Сервіс» в період 11.02.2008 року по 31.03.2008 року, будучи відповідальним за ведення та оформлення звітної документації про фінансово-господарську діяльність підприємства та за дотримання вимог податкового законодавства, при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню та реалізації горіхів та отриманню фінансової допомоги, шляхом приховування даних операцій від оподаткування, умисно занизивши в податковій звітності обсяги реалізації товарно-матеріальних цінностей та суму фінансової допомоги, в порушення пп 2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.4 ст.9, пп 7.3.1 п. 7.3 ст. 7, п. 4.1. ст. 4 Закону України «Про податок на додану вартість» не зареєструвався в органах ДПС як платник податку на додану вартість, а також в порушення норм п.4.1 ст.4, пп.11.3.1, пп.11.3.5. п.11.3 ст.11, пп. 1.22.2. п.1.22 ст.1, пп.4.1.6 п. 4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 «Про місцеві податки та збори», пп.4.2.15 п.4.2 ст.4 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» пп. 4.1.4 п. 4.1 ст.4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 2 154 446,04 грн., чим завдав державі збитків на загальну суму 3353185,29 грн.

Так, 28.09.2007 року ОСОБА_3, будучи одноособовим власником ТОВ «Зет-Експорт» уклав договір купівлі-продажу частки в статутному фонді ТОВ з ОСОБА_4, що діяв за довіреністю від імені ОСОБА_5 на загальну суму 8000000,00 грн.

ДПА у Закарпатській області проведено виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ОСОБА_3 за період з 01.04.2002 р. - 31.03.2008 р., за результатами проведення якої було складено акт № 1166/17-3/НОМЕР_1 від 25.06.2008 року, на підставі якого, ДПІ у м. Ужгороді було прийнято податкове повідомлення-рішення за № 0000011742/0 від 02.07.2008 року яким ОСОБА_3 визначено зобов'язання з податку з доходів фізичних осіб у розмірі 1198739,25 грн.

Згідно висновків вищевказаного акту, ОСОБА_3, порушено вимоги пп. 9.6.6 п. 9.6. ст. 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», згідно якого до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного року, в результаті чого інвестиційний прибуток за 2007 рік складає 7991595 грн. (різниця між отриманим інвестиційним доходом в розмірі 8000000 грн. та витратами в розмірі 8405 грн., які були внесені ОСОБА_3 як внесок до статутного фонду ТОВ «Зет-Експорт») з якого податок з доходів фізичних осіб становить 1198739,25 грн. (7991595,0 грн. х 15%).

Крім того, ОСОБА_3, в порушення п.п. «а», «є» п. 19.1. ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», згідно якого платники даного податку зобов'язані: вести облік доходів і витрат у обсягах, достатніх для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу; подавати декларацію за встановленою формою у визначені строки, п. 1, п.3.2. «Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподаткованого доходу», затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 16.10.2003 р. № 490 та п.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», згідно якого податкові декларації подаються за базовий податковий (звітний) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб (прибуткового податку з громадян), - до 1 квітня року, наступного за звітним, не вів облік доходів і витрат та не подав до ДПІ у м. Ужгороді декларацію про доходи за 2007 рік.

Таким чином, ОСОБА_3, шляхом неведения книги обліку доходів та витрат та неподання документів (декларації про доходи за 2007 рік), пов'язаних із обчисленням та сплатою до бюджету податку з доходів фізичних осіб до 01.04.2008 року, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 1198739,25 грн.

Крім того, ОСОБА_3, як директор ПП «Кінь-Сервіс», будучи відповідальним за ведення та оформлення звітної документації про фінансово-господарську діяльність підприємства та за дотримання вимог податкового законодавства, уклав з ПСП «Кантри» договір доручення на закупівлю цінних паперів № 19/03 від 19.03.2008 року, на підставі якого 19.03.2008 р. на рахунок ПП «Кінь-Сервіс» поступили кошти в розмірі 569467,0 грн., які в свою чергу перераховані, не на закупівлю цінних паперів, а були зняті ОСОБА_3 з банківського рахунку й використані не за цільовим призначенням, що відповідно до п.п. 1.22.2. п.1.22 ст.1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" є поворотною фінансовою допомогою (сума коштів, передана платнику податку у користування на визначений строк відповідно до договорів, які не передбачають нарахування процентів або надання інших видів компенсацій як плати за користування такими коштами) та відповідно валовим доходом ПП «Кінь-Сервіс».

Крім того, ОСОБА_3, здійснюючи свою злочинну діяльність на посаді директора ПП «Кінь-Сервіс» спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, 21.02.2008 p., 28.02.2008 p., 07.03.2008 p., 19.03.2008 p. отримав з рахунку підприємства № 26003301206381, відкритого в філії «Відділення Промінвестбанку в м. Ужгород» готівкові кошти на загальну суму 3 072 150 грн., які поступили на рахунок ПП «Кінь-Сервіс» на підставі договорів купівлі-продажу № 10/11 від 10.11.2007 року та № 1/01 від 01.01.2008 року укладених з ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат на поставку горіха грецького очищеного, та договору доручення на закупівлю цінних паперів № 19/03 від 19.03.2008 року з ПСП «Кантри» не нарахувавши та не сплативши при цьому до бюджету за І кв. 2008 року жодних податків, а саме: податок на прибуток, податок на додану вартість, комунальний податок та податок з доходів фізичних осіб.

ДПА у Закарпатській області проведено невиїзну документальну перевірку ПП «Кінь- Сервіс» з питань повноти нарахування, своєчасності сплати податків, зборів та обов'язкових платежів за період з 08.11.2007 р.- 31.03.2008 р., за результатами проведення якої було складено акт № 10/23-60/35438648 від 20.05.2009 року, на підставі якого, ДПІ у м. Ужгороді було прийнято податкове повідомлення-рішення за № 1646/23-1/3642 від 05.06.2009 року, яким ПП «Кінь-Сервіс» визначено зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 3067218,0 грн., за № 1644/23-1/13640 від 05.06.2009 року з податку на додану вартість у розмірі 1770200,0 грн., за № 1643/23-1/13641 від 05.06.2009 року з комунального податку у розмірі 20,4 грн., за № 1548/17-3/35438648/12866 від 05.06.2009 року з податку з доходів фізичних осіб у розмірі 2170335,66 грн.

Згідно висновків вищевказаного акту, ОСОБА_3 порушено вимоги п.4.1 ст.4 Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств", із змінами та доповненнями, згідно якого валовий доход - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, як на території України, так і за її межами. Відповідно до пп.11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств", із змінами та доповненнями, датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупців на банківський рахунок платника податку в оплату товарів, що підлягають продажу, у разі їх продажу за готівку - дата її оприбуткування у касі платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) дата фактичного надання результатів (робіт, послуг) платником податку. Згідно декларації з податку на прибуток за І кв. 2008 р., поданої ОСОБА_3 03.04.2008 року до ДПІ у м. Ужгороді, в рядку 01.1 „доходи від продажу товарів (робіт, послуг)" відобразив суму валових доходів за І кв. 2008 року - 735 000,0 грн. Таким чином, в порушення п.4.1 ст.4, пп.11.3.1, пп.11.3.5. п.11.3 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", ОСОБА_3 не включено в повному обсязі до складу валового доходу ПП «Кінь-Сервіс», доходи підприємства за І кв.2008 р., отримані як фінансова допомога на суму 569467,0 грн. та від реалізації горіху грецького лущеного на ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» в розмірі 3153125,0 грн., а за відсутності документально підтверджених валових витрат, які пов'язані з веденням господарської діяльності ПП «Кінь-Сервіс» та можуть свідчити про придбання товарно-матеріальних цінностей, зокрема горіхів, за винятком витрат за здійснення розрахунково-касове обслуговування в філії «Відділення Промінвестбанку в м. Ужгород» в І кв. 2008 році на суму 22224,00 грн., сума умисного ухилення податку на прибуток складає 1105092,0 грн. (3153125,00 грн. - сума від реалізації горіхів лущених + 569467,00 грн. - сума фінансової допомоги + 697776,00 грн. - сума скоригованих валових витрат (735000 грн. - сума задекларованих валових витрат - 22224,00 грн. - сума витрат на розрахунково-касове обслуговування в І кв. 2008 році) х 25 %).

Крім того, ОСОБА_3, в порушення пп.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.4. ст.9 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість", із змінами та доповненнями, згідно якого, особа, що не надсилає таку заяву у таких випадках та у такі строки, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування, не зареєстрував ПП "Кінь-Сервіс" у лютому 2008 року як платника податку на додану вартість в податковому органі за місцезнаходженням, а також порушуючи пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", із змінами та доповненнями, згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), які підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти, або дата відвантаження товарів (робіт, послуг), не проводив нарахування з бази оподаткування податку на додану вартість ПП "Кінь-Сервіс", яка за січень-лютий 2008 року склала 2 536 000 грн., чим умисно ухилився від сплати податкового зобов'язання з ПДВ на суму 507 200 грн.

ОСОБА_3, порушуючи п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 „Про місцеві податки та збори", а також пп.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" не подав до податкового органу розрахунки комунального податку за І кв. 2008 р., у зв'язку з чим умисно ухилився від сплати до бюджету 10,20 грн. даного податку.

Крім того, ОСОБА_3, в порушення пп.4.2.15 п.4.2 ст.4 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб", яким визначено, що сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, включається до загального місячного оподатковуваного доходу, в період з 11.02.2008 року по 31.03.2008 року знято з розрахункового рахунку ПП «Кінь-Сервіс» суму 3072150 грн., на яку нема жодних документів (актів закупки, розрахункових чеків та інших фіскальних чеків, договорів, рахунків, накладних, товарно-транспортних накладних та ін.), що підтверджували б фактичне здійснення господарських операцій по придбанню (закупці) товарів або підтвердження про повернення ним відповідної суми на розрахунковий рахунок ПП «Кінь-Сервіс», таким чином обернувши дану суму у власний дохід, при цьому умисно не сплативши з неї податок з доходів фізичних осіб на суму 542 143,80 грн. (3 072 150 грн. х 1,17647 - коефіцієнт, який розраховується за формулою: К= 100 : (100-Cn), де К - коефіцієнт; Cn - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент такого нарахування х 15 %).

Таким чином, ОСОБА_3, шляхом приховування фінансово-господарських операцій від оподаткування та неподання податкових декларацій з ПДВ, розрахунків комунального податку та звітів про використання готівкових коштів, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2 154 446,04 грн., в томі числі: податок на прибуток - 1 105 092,0 грн., податок на додану вартість - 507 200 грн., комунальний податок - 10,2 грн., податок з доходів фізичних осіб - 542 143, 84 грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся та пояснив, що дійсно в кінці серпня 2007 року до нього звернувся знайомий ОСОБА_6 і запропонував продати фірму ТОВ «Зет-Експорт», яка діяльність на той час вже не здійснювала і він хотів продати чи взагалі закрити її. Перед укладанням договору купівлі-продажу підприємства до нього підійшов ОСОБА_5 і повідомив що за те, що він перереєструє на нього ТОВ «Зет-Експорт», то той заплатить йому 8 млн. грн. готівкою. Вказує, що укладав договір через довірену особу ОСОБА_5 - ОСОБА_4

Зазначив, що підприємство ПП "Кінь-Сервіс" було перереєстровано на нього 15 лютого 2008 року, одночасно він був призначений на даному підприємстві директором. Після оформлення відповідних документів ОСОБА_7, передала йому печатку та всі реєстраційні, статутні та інші фінансово-бухгалтерські документи ПП «Кінь-Сервіс». Коштами перерахованими на рахунки вказаного підприємства він реально не розпоряджався. За вказівкою ОСОБА_6 він оформляв чеки на зняття готівки в банку, проставивши на них свій підпис та завіряючи печаткою і віддавав їх ОСОБА_5. Зарплату за свою роботу на ПП "Кінь-Сервіс" він не отримував, хоча при переоформленні фірми йому було обіцяно по 3-4 тис. грн. на місяць.

Декларацію на прибуток підприємства ПП «Кінь-Сервіс» за І кв. 2008 року підписував та завіряв печаткою ПП "Кінь-Сервіс" він особисто.

Крім визнання вини підсудним ОСОБА_3 у вчиненні інкримінованих йому злочинів, його вина стверджується іншими зібраними по справі та дослідженими в судовому засіданні доказами.

Свідок ОСОБА_9 в судовому засіданні пояснила, що працюючи головним державним податковим ревізором-інспектором ВБВДОЗШ ДПА у Закарпатській області спільно з ОСОБА_10 та ОСОБА_11 проводили позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ОСОБА_3 за період з 01.04.2002 р. по 31.03.2008 р., під час якої виявили ряд порушень, внаслідок чого йому донараховано 1198739,25 грн. податку з доходів фізичних осіб.

Порушення виникло за рахунок неподання ОСОБА_3 до ДПІ у м. Ужгороді декларації про доходи, отримані протягом 2007 року, ненарахування та несплати податку з доходів фізичних осіб у вищевказаному розмірі. Перевіркою встановлено, що ОСОБА_3 не було включено до складу доходу звітного 2007 року інвестиційний прибуток від здійснення операцій з корпоративними правами в розмірі 8 000 000 грн.

Свідок ОСОБА_4 в судовому засіданні ствердив, що вересні 2007 року, він як представник ОСОБА_5, від імені останнього підписав договір купівлі-продажу частки в статутному фонді підприємства від 28.09.2007 р., відповідно до якого ОСОБА_5 придбав від підсудного ТОВ «Зет-Експорт». Підготовкою тексту договору, тобто складанням умов договору займалася приватний нотаріус ОСОБА_12 і відповідно, нотаріальним посвідченням договору так само займалася нотаріус ОСОБА_12

В судовому засіданні свідок ОСОБА_13 пояснила, що працюючи старшим державний податковим ревізором - інспектором відділу податкового аудиту окремих платників податків та внутрішнього аудиту УПК ЮО ДПА у Закарпатській області, спільно ОСОБА_14 проводила документальну невиїзну перевірку ПП „Кінь-Сервіс" з питань повноти нарахування, своєчасності сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, за період з 08.11.2007 р. по 31.03.2008 р., під час якої виявили ряд порушень, зокрема встановлено заниження податку на прибуток в сумі 3067218,00 грн., а також, що сума податкових зобов'язань становить 1770200,00 грн. та донараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 2170335,66 грн.

Свідок ОСОБА_14 в судовому засіданні пояснила, що працюючи головним державним податковим ревізором-інспектором ВКПР УОФО ДПІ у м. Ужгороді, спільно з ОСОБА_13 проводила документальну невиїзну перевірку ТОВ „Кінь-Сервіс" з питань повноти нарахування, своєчасності сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, за період з 08.11.2007 р. по 31.03.2008 р., в ході якої виявили порушення, в результаті чого перевіркою встановлено заниження податку на прибуток у сумі 3 067 218,0 грн., у тому числі за 4 кв. 2007 р. у сумі 1 962 126 грн. та за 1 кв. 2008 р. в сумі 1 105 092,0 грн., а також те, що сума податкових зобов'язань становить 1 770 200,0 грн. та донараховано податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 170 335,66 грн.

Зазначила, що порушення податкового законодавства з боку підсудного виникло за рахунок необлікування та не звітування про витрачені ним грошові кошти на суму 3072150 грн., які були зняті ж ним з банківського рахунку ПП «Кінь-Сервіс».

Свідок ОСОБА_10 в судовому засіданні ствердила, що працює головним державним податковим ревізором та спільно з ОСОБА_9 та ОСОБА_11 провели позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства підсудним за період з 01.04.2002 р. по 31.03.2008р, в ході якої вивили порушення, внаслідок чого ОСОБА_3 донараховано 1198739,25 грн. податку з доходів фізичних осіб. Перевіркою встановлено, що ОСОБА_3 протягом 2007 року було отримано дохід в розмірі 8 000 000 грн. від продажу частки у статутному фонді ТОВ «Зет Експорт».

Свідок ОСОБА_11 в судовому засіданні пояснила, що працюючи заступником начальника УОФО спільно з ОСОБА_10 та ОСОБА_9 провели позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ОСОБА_3 за період з 01.04.2002 р. по 31.03.2008 р. Під час перевірки встановлено порушення, внаслідок чого ОСОБА_3 донараховано 1198739,25 грн. податку з доходів фізичних осіб. Перевіркою встановлено, що ОСОБА_3 протягом 2007 року було отримано дохід в розмірі 8 000 000 грн. від продажу частки у статутному фонді ТОВ «Зет Експорт».

В судовому засіданні свідок ОСОБА_15 пояснила, що працювала у відділі розрахункових операцій - головним економістом. В її службові обов'язки, входило контрольний підпис на всіх розрахунково-позичкових документах в тому числі і на касових, а саме: квитанції на внесок готівкових коштів, грошових чеках, інкасації тощо. ПП «Кінь-Сервіс» їй знайоме, воно дійсно являлося клієнтом Промінвестбанку. Відносно оформлення грошового чеку пояснила, що після того як такий заповнений клієнтом, в ньому проставлені всі данні, а саме дата, сума коштів, прізвище особи що отримує кошти, його паспортні дані - чек передається до відповідального виконавця, який згідно своїх повноважень перевіряє стан рахунку, наявність на ньому коштів, перевіряє та звіряє підписи посадової особи, паспортні данні особи після чого підписує даний чек, відриває контрольну марку повертає на руки особі чекодавцю а сам чек передає контролеру, який в свою чергу так само перевіряє підпис чекодавця, печатку підприємства чи відповідає печатці на картці з зразками, перевіряє чи наданий чек зареєстрований в контрольній картці після чого вводить данні в комп'ютер для того щоб пройшло списання коштів, після чого чек внутрішнім порядком передається до видаткової каси. Касир в свою чергу одержує чек, звіряє паспортні данні з особою чекодавцем, забирає у чекодавця контрольну марку підклеює її до грошового чека, після чого видає готівкові кошти, та підтверджує видачу коштів з каси через комп'ютерну мережу.

Свідок ОСОБА_16 в судовому засіданні пояснив, що працював на посаді директора ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» з березня 2007 р. по січень 2008 р. А на початку березня 2007 року до нього звернувся один із співзасновників ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» ОСОБА_17 і запропонував йому посаду директора підприємства, на що він погодився. В основному підприємство займалось виробництвом та збутом м'ясних та ковбасних виробів. Коли він приступив до виконання своїх обов'язків, підприємство вже працювало і мало налагоджено виробництво та збут продукції. Крім того ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» займався купівлею-продажем горіхів, однак з приводу укладення договорів з ПП «Кінь-Сервіс» нічого пояснити не може.

Свідок ОСОБА_18 в судовому засіданні пояснив, що в 2007-2008 роках працював на посаді директора ПСП «Кантри». В коло його посадових обов'язків входило ведення загального керівництва підприємством, мав право підпису на фінансових та бухгалтерських документах. Зазначив, що на початку березня 2008 року перераховував 600000 грн. на «Кінь-Сервіс» за пошук акцій СГ підприємства. При цьому, діяв по розпорядженню засновників, зокрема ОСОБА_5 Підписав договір біля «Промінвестбанку».

Свідок ОСОБА_19 в судовому засіданні пояснив, що в 2003 року зареєстрований в МДПІ Ужгородського району, як ФОП. В 2004 року отримав генеральну довіреність на здійснення підприємницької діяльності від імені своєї дружини ОСОБА_20 Щодо обставин вчинення підсудним злочинів пояснив, що нічого не пам'ятає.

Разом з цим, будучи допитаним в якості свідка на досудовому слідстві показав, що в серпні 2007 року в розмові з своїм другом ОСОБА_21 він дізнався, що йому потрібно було зареєстровану юридичну особу з хорошою репутацією. Тоді він згадав про ТОВ «Зет-Експорт», власником якого був ОСОБА_3 з яким він був знайомий раніше. Коли він запропонував йому продати фірму, то ОСОБА_3 на це погодився.

Перед тим як підписати договір купівлі-продажу ТОВ «Зет-Експорт» у нотаріуса, ОСОБА_5 домовились з ОСОБА_3 про істотні умови договору, після чого зайшли в окрему кімнату, де ОСОБА_5 передав гроші ОСОБА_3, про що той, в свою чергу, написав розписку. Потім ОСОБА_5 терміново треба було кудись їхати і він залишив оформляти документи на ОСОБА_4, якому дав доручення на представлення його інтересів.

(т. 8,16,17,20 а.с. 114,450,77,49 )

Свідок ОСОБА_22 в судовому засіданні пояснив, що з 2007 по 2008 рр. працював у ПП ОСОБА_23, водієм на вантажному автомобілі. А в грудні 2007 року йому передзвонив ОСОБА_23 і повідомив, що з Чернівецької області необхідно завантажити горіх, з тим щоб в подальшому перевезти його в Словаччину. Коли в м. Ужгороді була оформлена міжнародна товарно-транспортна накладна (СМR), і надана йому для доставки товару в Словаччину, то там він вже бачив яка СПД була відвантажувачем і хто отримувач товару, але назву він не запам'ятав.

Свідок ОСОБА_24 в судовому засіданні пояснив, що з 1996 року займається підприємницькою діяльністю - вантажні перевезення. На початку грудня 2007 року через диспетчера ПП ОСОБА_8 поступило замовлення на перевезення горіха з Чернівецької області з подальшою доставкою в Словаччину. Оскільки умови поставки йому підходили, то він повідомив водію ОСОБА_25, щоб він прийняв замовлення від диспетчера ПП ОСОБА_8 і поставив машину під загрузку горіхів. Стосовно супровідних документів, то товарно-транспортна накладна з Чернівецької області до Ужгорода залишилась у представника замовника, а після замитнення товару на митниці в м. Ужгороді шофер, а саме ОСОБА_25, в Словаччину їздив самостійно, маючи на руках вже міжнародно-транспортну накладну, так звану «СМR», яку потім повернув диспетчеру.

Свідок ОСОБА_26 в судовому засіданні ствердив, що був співвласником «М'ясокомбінату», однак з приводу обставин вчинення підсудним злочинів нічого не пам'ятає.

Свідок ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснив, що займається господарською діяльністю в сфері торгівлі та надання різних видів послуг. Ствердив, що знає підсудного та розраховувався з ним за придбання ТОВ «Зет-Експорт» готівкою 8000000 грн. Інші обставини укладення договору не пам'ятає.

Свідок ОСОБА_27 в судовому засіданні пояснила, що працювала старшим касиром філії "Промінвестбанку у м. Ужгороді" і в її обов'язки входило видавати грошові кошти по грошовим чекам, проводити операції з векселями а також обслуговування по чековим книжкам, сюди входить оформлення чекових книжок. ПП «Кінь-Сервіс» їй знайоме, оскільки особисто нею обслуговувалось на протязі з кінця 2007 року по березень 2008 року. Воно працювало по грошовим чекам, тобто кошти з розрахункового рахунку особами отримувались після оформлення грошового чеку. Зазначила, що коли підсудний отримував кошти по грошовим чекам, то з ним постійно ще було або дві або три особи. Після отримання ОСОБА_3 коштів, кошти були перераховані, після чого клієнти виходили з банку.

На досудовому слідстві свідок ОСОБА_7 пояснила що в листопаді 2007 року, в кафе познайомилась з чоловіком на ім'я ОСОБА_28, який запропонував відкрити на неї підприємство "Кінь-сервіс". Всі документи які були у неї на руках після реєстрації ПП "Кінь-сервіс" вона в подальшому віддала ОСОБА_28, та підписала наказ по підприємству в якому директором підприємства призначила ОСОБА_28 Далі діяльністю підприємства вона не займалась, виготовленням печатки підприємства займався сам ОСОБА_28, однак перед цим нею було підписано один грошовий чек на отримання грошових коштів у "Промінвестбанку". Кошти з каси вона не отримувала, тому що після того як дала чекову книжку в касу, ОСОБА_28, який стояв поруч, із нею біля каси, сказав їй що вона вільна, після чого вона вийшла з банку.

В подальшому переоформили підприємство "Кінь-сервіс" на ОСОБА_3, після чого ні з ОСОБА_28, ні з ОСОБА_3 з приводу діяльності приватного підприємства "Кінь-сервіс" не зустрічалась.

(т.8 а.с. 88)

Під час досудового слідства свідок ОСОБА_29 показала, що працювала в Промінвестбанку у м. Ужгороді. ПП «Кінь-Сервіс» їй знайоме, оскільки воно являється клієнтом Промінвестбанку і саме вона обслуговує дане підприємство. На скільки вона пам'ятає його директором являється ОСОБА_3. Вказала, що декілька разів поряд з ОСОБА_3, в той час як останній оформляв чек, знаходився ОСОБА_5.

(т. 8 а.с. 103 )

Свідок ОСОБА_30 під час досудового слідства пояснила, що працює на ПСП «Кантри» і в коло її обов'язків входить бухгалтерський облік, касові операції, формування податкових та статистичних звітностей. Фінансово-господарські відносини ПСП «Кантри» з ПП «Кінь-Сервіс» проводились, але коли точно і на яку суму не пам'ятає. Призначення платежу було за цінні папери. ПП «Кінь-Сервіс» рахується в ПСП «Кантри» дебіторська заборгованість на всю суму яка була перерахована по договору.

(т. 8 а.с. 123 )

Під час досудового слідства свідок ОСОБА_31 пояснив, що ОСОБА_3 йому знайомий давно. З приводу ПП «Кінь-Сервіс» з ОСОБА_3 він не спілкувався. Щодо обставин купівлі-продажу ТОВ «Зет-Експорт» ствердив, що був присутній разом з ОСОБА_3 при продажу ТОВ «Зет-Експорт» у вересні 2007 року ОСОБА_5 ОСОБА_3 попросив його допомогти йому при продажу фірми. Після того як ОСОБА_3 домовився з ОСОБА_5 про умови продажу, вони всі пішли в окрему кімнату, яка знаходиться при нотаріальній конторі, де ОСОБА_5 передав ОСОБА_3 8 млн. грн. за ТОВ «Зет-Експорт».

(т. 8 а.с. 127)

Свідок ОСОБА_32 на досудовому слідстві ствердила, що працюючи головним спеціалістом внутрішнього карантину державної інспекції з карантину рослин по Вінницькій області. Представником ПП «Кінь-Сервіс» було подано 14 заяв, які були розглянуті і видані карантинні сертифікати. Інспектування горіхів, поданих для дослідження представниками ПП «Кінь-Сервіс», вона проводила самостійно. З службовими особами та засновниками ПП «Кінь-Сервіс» не знайома, спілкувалась тільки з представниками ПП «Кінь-Сервіс» і то тільки з тими хто представляв вантаж до огляду.

(т. 8 а.с. 144)

Свідок ОСОБА_23 на досудовому слідстві пояснив, що з 2003 року зареєстрований як приватний підприємець, займається міжнародними транспортними перевезеннями. На початку грудня 2007 року до нього зателефонувала особа, яка представилась ОСОБА_28 і запропонувала здійснити перевезення горіха з Чернівецької області до Словаччини. Оскільки умови перевезення йому підходили, то він погодився і дав йому номер телефону брата ОСОБА_22 який якраз виконував замовлення в м. Києві і мав повертатися додому. Коли ОСОБА_22 повернувся з Словаччини, то він отримав розрахунок за транспортні послуги.

(т. 8 а.с. 152)

Свідок ОСОБА_33 на досудовому слідстві пояснив, що працював на посаді директора ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» з 30 січня 2008 р. по 18 квітня 2008 р. Щодо експорту горіха до Словаччини, то даним питання займався його заступник ОСОБА_34. Поставка горіха на підприємство відбувалось від ПП «Кінь-Сервіс» на підставі договорів, укладених ще його попередником ОСОБА_16.

(т. 8 а.с. 170, 326)

Свідок ОСОБА_34 під час досудового слідства пояснив, що працював на посаді комерційного директора ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» з 2006 р. по 2008 р. В коло його обов'язків входило організація роботи підприємства, що стосується експортно- імпортних операцій. Право підпису на бухгалтерських та звітних документах не мав. На початку березня 2007 року до нього звернувся один із співзасновників ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» ОСОБА_26 і запропонував йому посаду комерційного директора підприємства, на що він погодився. Оскільки, в коло його обов'язків входили експортно-імпортні операції, то горіхами в основному на підприємстві займався він. Договори № 10/11 від 10.11.2007 року та № 1/01 від 01.01.2008 року про купівлю-продаж горіха з ПП «Кінь-Сервіс» були підготовлені директором ПП «Кінь-Сервіс» ОСОБА_28. З посади комерційного директора ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» він звільнився за власним бажанням по причині припинення ТОВ «Приватний Ужгородський м'ясокомбінат» експортно-імпортних операцій.

Щодо діяльності ТОВ «Зет-Експорт» ствердив, що на посаді директора ТОВ «Зет-Експорт» перебував з 29.12.2007 р.. В коло його обов'язків входило загальне керівництво підприємством. Має право підпису на всіх фінансово-господарських та банківських документах ТОВ «Зет-Експорт». За час його перебування на посаді директора ТОВ «Зет-Експорт» не здійснювало активної фінансово-господарської діяльність. До відповідних органів подавалась звітність і на тому його безпосередня участь в діяльності підприємства обмежувалась.

(т. 8, 11, 20 а.с. 176, 310, 42)

Свідок ОСОБА_35 під час досудового слідства пояснила, що на ТОВ "Зет-Експорт" працювала по сумісництву на посаді головного бухгалтера. За весь час роботи коли вона працювала на "ЗЕТ-Експорт" директором фірми був ОСОБА_3 Засновниками ТОВ «Зет-Експорт» був ОСОБА_3 і ОСОБА_36 Фактично керівництвом фірми і його діяльністю займався тільки ОСОБА_3 Всю роботу по ТОВ "Зет-Експорт" вона робила у себе вдома або на основній роботі.

Після того як вона звільнилась з ТОВ "Зет-Експорт", десь біля пів року, коли це точно було не пам'ятає, ОСОБА_3 приходив до неї щоб спитатись чи була у фірми ТОВ "ЗЕТ-Експорт" кредиторська заборгованість, бо він хоче продати підприємство тому що фірма не працює, у нього нічого не виходить. Тоді вона віддала йому всі звіти і документи по ТОВ "Зет-Експорт", що у неї залишились.

(т. 11 а.с. 305)

У зв'язку з неявкою в суд свідків: ОСОБА_7, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_23, ОСОБА_33, ОСОБА_34 та ОСОБА_35 пояснення дані ними під час досудового слідства, були оголошені та досліджені в судовому засіданні.

Крім зазначених доказів вина ОСОБА_3 у вчиненні вказаних злочинів підтверджується наступними доказами.

Актом № 10/23-60/35438648 від 20.05.2009 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП «Кінь-Сервіс» за період з 08.11.2007 р. по 31.03.2008 р„ яким встановлено порушення з боку ОСОБА_3 податкового законодавства України.

(т. 8 а.с. 33)

Податковим повідомленням-рішенням за № 1645/23-1/13641 від 02.06.2009 року, яким ПП «Кінь-Сервіс» визначено зобов'язання з комунального податку у розмірі 20,4 грн.

(т. 7 а.с. 93)

Податковим повідомленням-рішенням за № 1644/23-1/13640 від 02.06.2009 року, яким ПП «Кінь-Сервіс» визначено зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 1770200,0 грн.

(т. 7 а.с. 95)

Податковим повідомленням-рішенням за № 1646/23-1/3642 від 02.06.2009 року, яким ПП «Кінь-Сервіс» визначено зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 3067218,0 грн.

(т. 7 а.с. 97)

Податковим повідомленням-рішенням за № 1548/17-3/35438648/12866 від 27.05.2009 року, яким ПП «Кінь-Сервіс» визначено зобов'язання з податку з доходів фізичних осіб у розмірі 2170335,66 грн.

(т. 7 а.с. 99)

Довідкою про рух коштів по банківському рахунку ПП «Кінь-Сервіс» за період з 08.11.2007 р. по 30.07.2008 р., якою встановлено, що на рахунок ПП «Кінь-Сервіс» поступали кошти від ТОВ «Ужгородський приватний м'ясокомбінат», які в свою чергу ОСОБА_3 знімав з каси готівкою.

(т. 2 а.с. 202)

Карткою із зразками підписів ОСОБА_3 і відбитка печатки ПП «Кінь-Сервіс», якою встановлено, що ОСОБА_3, як директор ПП «Кінь-Сервіс» мав доступ до банківського рахунку підприємства.

(т. 2 а.с. 229)

Грошовими чеками ЛГ № 6246201, ЛГ № 6246202, ЛГ № 6246203, ЛГ № 6246204, які підтверджують, що ОСОБА_3 знімав з каси готівкові кошти.

(т. 2 а.с. 243,244,245,246)

Копією договору доручення на закупівлю цінних паперів № 19/03 від 19.03.2008 року, яким встановлено, що ОСОБА_3, як директор ПП «Кінь-Сервіс», підписав дану угоду з ПСП «Кантри» на загальну суму 570 000 грн.

(т. 5 а.с. 295)

Протоколом огляду від 20.07.2009 року, яким оглянуто печатку і документи, які були виявлені та вилучені під час обшуку за адресою реєстрації ПП «Кінь-Сервіс, а саме: м. Ужгород, вул. Можайського 22/48, 17.07.2009 року.

(т. 7 а.с. 254)

Актом № 1166/17-3/НОМЕР_1 від 25.06.2008 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2002 р. по 31.03.2008 р., ОСОБА_3, яким встановлено порушення з боку ОСОБА_3 податкового законодавства України.

(т. 10 а.с. 49)

Копією податкового повідомлення-рішення за № 0000011742/0 від 02.07.2008 року, яким ОСОБА_3 визначено зобов'язання по податку з доходів фізичних осіб в розмірі 1198739,25 грн.

(т. 9 а.с. 21)

Договором купівлі-продажу частки в статутному фонді ТОВ «Зет-Експорт» від 28.09.2007 року.

(т. 11 а.с. 35)

Податковим розрахунком сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за 3 квартал 2007 року, поданого приватним нотаріусом ОСОБА_12 06.11.2007 р. до Ужгородської МДПІ, згідно якого ОСОБА_3 нараховано та виплачено 8000000 грн. доходу.

(т. 11 а.с. 234)

Розпискою від 28.09.2007 року, згідно якої ОСОБА_3 підтверджує що отримав від ОСОБА_5 8000000 грн. за продані ним корпоративні права ТОВ «Зет- Експорт».

(т. 20 ас. 57)

Довідкою № 1/23-60/33125060 від 31.01.2012 року, виданою на підставі проведеної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зет-Експорт».

(т. 20 а.с. 31)

Довідкою № 7936/2/24-0 від 31.03.2009 року, виданою ДПІ у м. Ужгороді, згідно якої податковий борг ОСОБА_3 по податку з доходів фізичних осіб складає 1198739,25 грн.

(т. 16 а.с. 444)

Оцінивши вказані докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що дії підсудного ОСОБА_3, слід кваліфікувати за ч. 2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленим законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах та за ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленим законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Обираючи покарання обвинуваченому ОСОБА_3, суд враховує характер та ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, його особу, який раніше не судимий, по місцю проживання характеризується позитивно, обставину справи, що пом'якшує покарання підсудного ОСОБА_3: визнання своєї вини, щире каяття.

Обставин, які б обтяжували покарання обвинуваченого ОСОБА_3, суд не знайшов.

Беручи до уваги те, що підсудний ОСОБА_3, вчинив злочини один з яких є злочином середньої тяжкості, а другий тяжким, суд, враховуючи дані про особу винного, обставини справи, вважає за необхідне призначити йому покарання у виді - штрафу.

Цивільного позову не заявлено.

Судових витрат немає.

Питання про речові докази по справі, суд вирішує в порядку, передбаченому ст. 81 КПК України,

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України,

З А С У Д И В:

ОСОБА_3 визнати виним у вчиненні злочинів, передбачених ч.ч.2, 3 ст. 212 КК України, призначивши покарання:

за ч.2 ст. 212 КК України у виді штрафу в сумі 34000 (тридцять чотири тисячі) гривень з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій строком на 1 (один) рік;

за ч.3 ст. 212 КК України у виді штрафу в сумі 255000 (двісті п'ятдесят п'ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій строком на 1 (один) рік з конфіскацією майна.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим ОСОБА_3 визначити остаточне покарання у виді штрафу в сумі 255000 (двісті п'ятдесят п'ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій строком на 1 (один) рік з конфіскацією майна.

Цивільного позову не заявлено.

Судових витрат немає.

Речові докази по справі, а саме: печатка круглої форми "ПП «КІНЬ-СЕРВІС»,

фотокопія статуту приватного підприємства "Кінь-Сервіс" від 26.02.08 р.,

повідомлення про взяття на облік юридичної особи відокремленого підрозділу від 09.11.2007 року № 10831/02-1,

статут приватного підприємства "Кінь-Сервіс" від 26.02.08 року,

свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи приватне підприємство "Кінь-Сервіс" №1777349 серія А01,

довідка №1361/07 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) приватне підприємство "Кінь-Сервіс",

наказ №2 про призначення директора,

копія договору №10/11 купівлі-продажу від 10.11.07 року,

копія накладної №13/02 від 13.02.2008 року,

копія накладної №1/02 від 01.02.2008 року,

копія накладної №6/02 від 06.02.2008 року,

копія накладної №11/02 від 11.02.2008 року,

копія накладної №25/12 від 25.12.2007 року,

копія накладної №17/12 від 17.12.2007 року,

копія накладної №20/12 від 20.12.2007 року,

копія накладної №14/12 від 14.12.2007 року,

копія накладної №12/12 від 12.12.2007 року,

копія накладної №07/12 від 07.12.2007 року,

копія накладної №10/12 від 10.12.2007 року,

копія накладної №02/12 від 02.12.2007 року,

копія накладної №05/12 від 05.12.2007 року,

копія накладної №26/11 від 26.11.2007 року,

копія накладної №28/11 від 28.11.2007 року,

копія накладної №21/11 від 21.11.2007 року,

копія накладної №14/11 від 14.11.2007 року,

фотокопія довідки про взяття на облік платника податків від 27.02.2008 року №27399,

фотокопія повідомленні про взяття на облік юридичної особи / відокремленого підрозділу від 03.03.2008 року №1968/02,

фотокопія довідки АА№136110 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ),

договір №10/11 купівлі-продажу від 10.11.2007 року,

договір №10/11 купівлі-продажу від 10.04.2008 року,

копія фітосанітарного сертифіката №7507-5622 / ЕС-143638 від 27.12.07 року,

договір оренди №10/10,

договір про створення та діяльність ТОВ "ЗЕТ-ЕКСПОРТ" від 15.08.2004 року,

розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття за 2007 рік (1 квартал, 1 півріччя, 9 місяців, рік),

розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті за січень місяць 2008 року,

додаток до розрахунку суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті за грудень місяць 2007 року,

розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України за 2007 року,

розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті за грудень місяць 2007 року,

додаток до розрахунку суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті за грудень місяць 2007 року,

договір банківського рахунку №176/09-2007 від 09.11.07 року,

звіт про нараховані внески, перерахування та витрати, пов'язані з загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності за 2007 рік (1 квартал, 1 півріччя, 9 місяців),

лист №676 від 20.11.07 року,

рішення від 07.11.07 року,

клопотання до справи №2а-404/08,

звіт про нараховані внески, перерахування та витрати, пов'язані з загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності за 1 квартал 2008 року,

розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті за березень 2008 року,

декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2007 року приватного підприємства "Кінь-Сервіс",

декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року приватного підприємства "Кінь-Сервіс",

акт звірки між управлінням Пенсійного фонду України в м. Ужгороді та платником ПП "Кінь-Сервіс" станом на 01.01.2008 р.,

особ. рахунок №26003301206381 від 19.03.08 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №35704301206381 від 30.01.08 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 30.01.08 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 07.03.08 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №35704301206381 від 29.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 27.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 29.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 27.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 28.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 24.01.08 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 17.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 14.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 11.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 10.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 05.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 03.12.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 29.11.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 29.11.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 28.11.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 26.11.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

особ. рахунок №26003301206381 від 20.11.07 року ПП "Кінь-Сервіс",

дебиторська заборгованість ТОВ "Зет-Експорт",

додаток до контракту №2 від 01.07.2004 року,

бізнес план ПП «Кінь-Сервіс» - залишити при матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Закарпатської області протягом 15 діб з часу його оголошення.

Суддя Т.Р. Деметрадзе