Ухвала суду № 39245513, 12.06.2014, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

12.06.2014

Справа № 335/6078/14-к 1-кп/335/406/2014 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2014 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі: головуючого судді Калюжної В.В., при секретарі Марусій І.В., за участю прокурора Городового О.А., обвинуваченого ОСОБА_1, розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання Заступника Генерального прокурора України про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Новосибірськ Російської Федерації, росіянина, громадянина України, має вищу освіту, який працює головним бухгалтером ЗАТ «Запорізький залізорудний комбінат», одруженого, депутата Дніпрорудненської міської ради від 12 одномандатного мажоритарного виборчого округу, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання Заступника Генерального прокурора України про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

Як вбачається з клопотання прокурора, 29.05.2014 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ЗАТ «Запорізький залізорудний комбінат», знаходячись в своєму службовому кабінеті, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, двічі включив податкову накладну від 12.07.2012 року № 201, виписану від ДП «Запорізький експертно-технічний центр Держгірпромнагляду України», до складу податкового кредиту з ПДВ податкової декларації за липень та серпень 2012 року та за вересень 2012 року на загальну суму 9 488,21 грн., у тому числі ПДВ у сумі 1 581,37 гривень.

Крім того, ОСОБА_1 упродовж листопада-грудня 2011 року, січня-березня 2012 року, травня-липня 2012 року та жовтня 2012 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що підприємство не купувало жодних товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «ТД «ІнтерТрансКомплект», безпідставно включив до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість та додатків № 5 до них за листопад 2011 року (вх. №9012537600 від 19.12.2011 суму ПДВ 27 996 грн.), грудень 2011 року (вх. №9014125427 від 20.01.2012 суму ПДВ 195 197,27 грн.), січень 2012 року (вх. №9006693601 від 20.02.2012 суму ПДВ 68 538 грн.), березень 2012 року (вх. №9020200263 від 19.04.2012 суму ПДВ 58 628 грн.), травень 2012 року (вх. №9033606035 від 15.06.2012 суму ПДВ 8 133 грн.), червень 2012 року (вх. №9042059398 від 20.07.2012 суму ПДВ 9 745 грн.), липень 2012 року (вх. №9049334584 від 16.08.2012 суму ПДВ 9 498 грн.), вересень 2012 року (вх. №9062820511 від 15.10.2012 суму ПДВ 1 581 грн.) суми податку на додану вартість у загальному розмірі 380 105 грн., сформовані від здійснення господарських операцій з ТОВ «ТД «ІнтерТрансКомплект», які фактично не відбувалися.

Крім того, ОСОБА_1 упродовж листопада-грудня 2012 року, діючи умисно, у порушення пп. 14.1.181, п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 200.1, п. 200.2, п. 200 ст. 200 Податкового кодексу України, п. 10.1 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 № 1002, зареєстрованого у Мін'юсті України 20.12.2010 за № 1402/18697, не здійснив коригування сум податкового кредиту при здійсненні розрахунків з ТОВ «ТД «ІнтерТрансКомплект», ТОВ «СКПромстройсервіс», ТОВ «Рембудналадка», ТОВ «ВКФ «Дорбуд-Г», ТОВ «ПБК», що призвело до заниження задекларованого податку на додану вартість у листопаді 2012 року на суму 179 955 грн. та у грудні 2012 року в сумі 432 810 грн., а всього податку в сумі 612 765 гривень.

Також, ОСОБА_1 діючи умисно, достовірно знаючи про те, що ЗАТ «Запорізький залізорудний комбінат» протягом 2010 - 2012 років не купувало жодних товарно-матеріальних цінностей та послуг у ТОВ «ТД «ІнтерТрансКомплект», ТОВ «СКПромстройсервіс», ТОВ «Рембудналадка», ТОВ «ВКФ «Дорбуд-Г» та ТОВ «ПБК», у порушення п. 5.1 ст. 5, пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, п. 1.32 ст. 1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року, п. 14.1.27 ст. 14, п. 138.1, п. 138.2, пп. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, пп. 135.5.1 п. 135.5 ст. 135, п. 153.8, п. 153.9 ст. 153 Податкового кодексу України безпідставно включив до складу валових витрат декларацій з податку на прибуток підприємства за І квартал 2010 року витрати в сумі 7 788 грн., за І півріччя 2010 року витрати в сумі 21 497 грн., за ІІІ квартал 2010 року витрати в сумі 34 068 грн., за 2010 рік витрати в сумі 46 748 грн., за І квартал 2011 року витрати в сумі 7 733 грн., за ІІ-ІV квартали 2011 року витрати в сумі 256 672 гривень, за І квартал 2012 року витрати в сумі 136 392 грн., за І півріччя 2012 року витрати в сумі 165 218 грн., за ІІІ квартал 2012 року витрати в сумі 200 757 грн. та за 2012 рік витрати в сумі 218 969 грн., пов'язані із придбанням товарів (послуг), які фактично не відбувалися, у результаті чого до бюджету не надійшли кошти з податку на прибуток підприємства за вказаний період у сумі 530 122 гривні.

Крім того, головний бухгалтер ПІІ ЗАТ «Запорізький залізорудний комбінат» ОСОБА_1, достовірно знаючи про те, що підприємство протягом 2011 року реалізовувало залізну руду на адресу підприємств-нерезидентів за цінами нижчими за середньоринкові, при обчисленні валового доходу підприємства за 2011 рік у порушення пп. 135.5.11 п. 135.5 ст. 135, пп. 153.2.1, 153.2.3 п. 153.2 ст. 153 Податкового кодексу України застосував «звичайні ціни», у результаті чого до бюджету не надійшло податку на прибуток у сумі 7 789 357 гривень.

Внаслідок протиправних умисних дій ОСОБА_1, об'єднаних єдиним умислом, до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 9 313 930 грн., що більше ніж у 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

В поданому клопотанні прокурор просить звільнити ОСОБА_1, підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, оскільки в ході досудового розслідування збитки у вигляді несплати податку на прибуток та податку на додану вартість, до повідомлення ОСОБА_1 про підозру відшкодовано у повному обсязі, що підтверджено платіжними документами.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав на підставах, які викладенні у клопотанні та просив суд задовольнити клопотання у повному обсязі.

Підозрюваний ОСОБА_1 у судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, просив звільнити його від кримінальної відповідальності за скоєння злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв'язку з тим, що заподіяні збитки були відшкодовані до повідомлення йому про підозру у скоєнні зазначеного злочину.

Суд, заслухавши пояснення учасників кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання та надані прокурором документи, вважає, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених чинним Кодексом, здійснюється виключно судом.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України за ознакою призведення до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Раніше ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності не притягувався.

Згідно з листом Управління Державної казначейської служби України у м.Запоріжжі Запорізької області від 28.04.2014 року суми податків, визначені податковими повідомленнями-рішеннями № 0000073010, № 0000083010 та № 0000093010 від 08.08.2013, разом із штрафними санкціями сплачені в повному обсязі.

В ході розслідування у кримінальному провадженні довідкою СДПІ також підтверджено відсутність заборгованості за рішенням-повідомленням, виписаним за результатами складання акта перевірки ЗАТ «Запорізький залізорудний комбінат» № 48/30-10/00191218 від 27.07.2013 року.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що до повідомлення про підозру сума податків сплачена в повному обсязі, підозрюваний раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, та згоден на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за скоєння злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.ст. 285-288, 314 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Заступника Генерального прокурора України про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за скоєння злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України у зв'язку із застосуванням ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32013110110000224 від 14.05.2013 року відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 3 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом 7 діб з дня її оголошення.

Суддя В.В.Калюжна