Ухвала суду № 39148673, 10.06.2014, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/6256/14-к

Провадження № 1-кп/344/290/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2014 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого-судді Лазаріва О.Б.,

з участю cекретаря Черепій Н.П.,

прокурора Павлюка Ф.В.,

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2,

розглянувши на підготовчому судовому засіданні матеріали кримінального провадження з обвинувальним актом щодо:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Львів, жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ПП «Конструктив», раніше несудимого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Обвинуваченому ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, зокрема в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Злочин вчинено за наступних обставин. Обвинувачений ОСОБА_2, будучи засновником та перебуваючи упродовж 2010-2011 років на посаді директора приватного підприємства "Конструктив" (код ЄДРПОУ 31790008), а отже в силу своїх службових повноважень і обов'язків наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, правом розпоряджатись коштами, майном підприємства та укладати від його імені договори з іншими суб'єктами господарської діяльності, діючи умисно, усупереч вимог п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1, ст.139, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст.198, п.201.1, п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податків на загальну суму 649 770 грн.

Так, ПП "Конструктив" під керівництвом директора ОСОБА_2 упродовж 2010-2011 років здійснювало господарську діяльність, пов'язану із проведенням загально-будівельних та ремонтних робіт на замовлення ДП "Національна енергетична компанія "Укренерго", ТОВ "Канц-Холл", ТОВ "Панорама Тур", Загвіздянської сільської ради, ВАТ "Івано-Франківськцемент", внаслідок чого отримувало від замовників робіт доходи у вигляді безготівкових коштів, які відповідно до вимог Законів України "Про оподаткування прибутку підприємств", "Про податок на додану вартість" та Податкового кодексу України були об'єктами оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість. Однак, обвинувачений ОСОБА_2, діючи з умислом на ухилення від сплати податків як директор ПП "Конструктив", будучи зацікавленим в результатах його фінансово-господарської діяльності як власник підприємства, вирішив мінімізувати сплату податків шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих господарських операцій з приводу придбання будівельних товарів та робіт у субпідрядних організацій, маючи на меті у такий спосіб занизити об'єкти оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість. Зокрема, обвинувачений ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що загально-будівельні та ремонтні роботи упродовж 2010-2011 років на об'єктах Івано-Франківських магістральних електричних мереж ДП НЕК "Укренерго", що знаходяться на вулицях Юності, О.Басараб в м.Івано-Франківську, а також в смт.Богородчани, в приміщенні будинку культури та Загвіздянської сільської ради, будівлі ВАТ "Івано-Франківсьцемент", що розташоване на вул.Н.Яремчука в с.Ямниця, будинків по вул.Гаркуші,8 та вул.Шептицького,2 м.Івано-Франківська виконувалися виключно працівниками ПП "Конструктив", маючи на меті ухилитися від сплати податків, отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб підроблені акти приймання виконаних підрядних робіт форми №КБ-2В та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми №КБ-3 за червень-жовтень 2010 року та квітень-грудень 2011 року, а також податкові накладні за вказаний період, які містили завідомо неправдиві відомості про поставку товару та виконання загально-будівельних робіт на вказаних об'єктах товариствами "Віктор і Ко", "Один Два Три", "Гарант-Буд-Сервіс" та підприємством "Юридична фірма "Фортеця". Маючи у своєму розпорядженні вказані підроблені документи, обвинувачений ОСОБА_2 використав їх при формуванні бухгалтерського та податкового обліків шляхом незаконного збільшення валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ і включення відповідних сум до податкових декларацій з податку на прибуток та на додану вартість за період червня-жовтня 2010 року, квітня-грудня 2011 року. Вищевказані податкові декларації із завідомо недостовірними показниками були складені та підписані директором ПП "Конструктив" ОСОБА_2, а у подальшому подані ним до ДПІ у м.Івано-Франківську засобами електронного зв'язку. Таким чином, обвинувачений ОСОБА_2, діючи усупереч вимог п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 347 945 грн., а також, діючи в порушення вимог п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4, п.п7.2.6, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.18.6, ст.198, п.201.1, п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 301 825 грн. Загалом, директор ПП "Конструктив", обвинувачений ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати 649 770 грн. податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, виходячи з того, що він вперше вчинив злочин, який відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, раніше не судимий, активно сприяв розкриттю злочину, з моменту вчинення злочину минуло два роки. Правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України обвинувачений розуміє.

Захисник ОСОБА_1 також заявив клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України.

Прокурор Павлюк Ф.В. зазначив, що клопотання обвинуваченого та його захисника підлягають до задоволення, а тому також просив суд звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України.

Заслухавши думку всіх учасників процесу щодо заявленого клопотання, роз»яснивши обвинуваченому ОСОБА_2 наслідки звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, суд вважає, що воно підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_2 вперше вчинив злочин невеликої тяжкості, а з моменту вчинення злочину минуло два роки.

З врахуванням наведеного, суд вважає, що є всі правові підстави для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, відповідно до ст.49 КК України. Даних, які б перешкоджали застосування до обвинуваченого ОСОБА_2 вимоги ст.49 КК України, судом не встановлено.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв»язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, ст.49 КК України, керуючись ст.ст.284, 314, 370, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України, у зв»язку із закінченням строків давності. Кримінальне провадження на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України - закрити.

Запобіжний захід у виді особистого зобов»язання, обраний відносно обвинуваченого ОСОБА_2, відповідно до ухвали слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 29.04.2014 року - скасувати.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвала може бути оскаржено до апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.

Суддя О.Б.Лазарів