Ухвала суду № 3914560, 07.04.2009, Апеляційний суд Кіровоградської області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 10-111/2009 р. Головуючий у суді І інстанції Льон С.М.

Категорія: ч.3 ст.212 КК України Доповідач у суді ІІ інстанції Новіцький Е.Й.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

7 квітня 2008 року. Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Кіровоградської області у складі :

головуючого - судді Зубка К.А.,  

суддів Новіцького Е.Й., Нікітіна О.С.,

за участю прокурора Олійника І.М.

розглянула у відкритому судовому засіданні у м. Кіровограді апеляційну скаргу ОСОБА_1на постанову Ленінського районного суду м. Кіровограда від 17 березня 2008 року, якою його скаргу на постанову заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції Державної податкової адміністрації у Кіровоградській області ОСОБА_6. від 29 січня 2009 року про порушення кримінальної справи щодо нього за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України залишено без задоволення.

27 лютого 2009 року ОСОБА_1. звернувся до Ленінського районного суду м. Кіровограда зі скаргою на постанову заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції Державної податкової адміністрації у Кіровоградській області ОСОБА_6. від 29 січня 2009 року про порушення кримінальної справи щодо нього за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Постановою Ленінського районного суду м. Кіровограда від 17.03.2009 року згадана вище скарга залишена без задоволення.

Суд мотивував своє рішення тим, що у матеріалах дослідчої перевірки є привід і підстави, які вказують на наявність у діях ОСОБА_1. ознак згаданого злочину.

В апеляції ОСОБА_1. просить скасувати постанову районного суду, якою йому відмовлено у задоволені скарги про скасування постанови про порушення щодо нього кримінальної справи за ч.3 ст.212 КК України. Свою апеляцію мотивує тим, що постанова суду незаконна та необґрунтована, а в матеріалах дослідчої перевірки відсутні як приводи так і підстави для порушення згаданої кримінальної справи. Також вказує на те, що в приватному підприємстві, де він є директором не проводилась планова або позапланова перевірка його фінансово-господарської діяльності за результатами якої підприємству було б донараховано до сплати будь-які платежі за податками або обов'язковими зборами.

Заслухавши доповідача, думку прокурора, який просив постанову районного суду залишити без зміни, а апеляційну скаргу без задоволення, перевіривши матеріали дослідчої перевірки та, обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню із таких підстав.

Як вбачається із постанови про порушення кримінальної справи від 29 січня 2009 року та матеріалів дослідчої перевірки приводом для порушення кримінальної справи стосовно ОСОБА_1. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України стало безпосереднє виявлення органом дізнання ознак згаданого вище злочину. Підставою для порушення кримінальної справи є дані, які вказують на наявність в діях ОСОБА_1. ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.  

З матеріалів дослідчої перевірки вбачається, що ОСОБА_1є директором ПП "ВРГ і К" (код ЄДРПОУ № 32502909, м.3нам'янка Кіровоградської області), зареєстрованого Знам'янською міською радою 08.04.2004 року за реєстраційним номером №2, взятого на податковий облік Знам'янською ОДПІ 01.06.2004року за № 402, маючи умисел на ухилення від сплати податків за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності у період на протязі травня 2007року - серпня 2008року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту по господарських відносинах, що не підтверджені фактичними обставинами з ТОВ "Будуніверсал-Груп" (код 34883723, м.Дніпропетровськ) та ТОВ "Кедр" (код 24515654, м.Запоріжжя), склав та подав до Знам"янської ОДПІ у Кіровоградській області податкові декларації з ПДВ з недостовірними даними, що призвело до не нарахування та не сплати до бюджету ПДВ на загальну суму 1млн.336тис.594,87грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує  установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, встановлено, що Знам"янською ОДПІ у Кіровоградській області до   Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська за вих.№ 2704/10/152 від 03.09.2008року та ВПМ Олександрійської ОДПІ у Кіровоградській області до ВПМ Лівобережної МДПІ   м.Дніпропетровська за вих.№ 17448/7/26-31-10 від 28.10.2008року були направлені запити на підтвердження взаємовідносин ПП "ВРГ і К" з ТОВ "Будуніверсал-Груп".

Із наданої Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська (вх. № 2794 від 11.09.2008року) відповіді встановлено, що у зазначений період ТОВ "Будуніверсал-Груп" договори з ПП "ВРГ і К" не укладало і роботи ПП "ВРГ і К" не виконувало, матеріали та інші товарно-матеріальні цінності на адресу ПП "ВРГ і К" не поставляло, готівкові та грошові кошти від ПП "ВРГ і К" на розрахунковий рахунок не отримувало, відповідно актів виконаних робіт, накладні та податкові накладні на адресу ПП "ВРГ І К" не виписувало. Дані обставини підтверджено наданими письмовими поясненнями директора ТОВ «Будуніверсал-Груп» ОСОБА_2 від 14.10.2008року та від 16.12.2008року.

Отриманих на запити до ДПІ у Орджонікідзевському районі М.Запоріжжя (вих.№   17449/7/26-31-10 від 28.10.2008року) та ВПМ Олександрійської ОДПІ до ВПМ ДПІ у   Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя^ (вих.№ 3114/8/152 від 17.10.2008 року) відповідей   (вх. № 3153 від 16.10.2008 року та № 55199/26-31 від 06.11.2008року) встановлено, що згідно установчих документів ТОВ «Кедр» директором вказаного підприємства зареєстрований ОСОБА_3

Однак, ІНФОРМАЦІЯ_2 Запорізьким міським відділом реєстрації актів цивільного стану Головного управління юстиції у Запорізькій області зареєстрована смерть ОСОБА_3., ІНФОРМАЦІЯ_1 народження, про що свідчить актовий запис НОМЕР_1.

ТОВ "Кедр", код ЄДРПОУ 24515654 до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя не звітує з моменту смерті його керівника ОСОБА_3, останній подано за жовтень 2007 року, місцезнаходження печатки підприємства не відоме. Дане підтверджується письмовими поясненнями матері ОСОБА_3., ОСОБА_4. від 15.12.2008року, відповідно до яких після смерті її сина документи та печатка підприємства були забрані засновником ТОВ «Кедр» ОСОБА_5

З метою перевірки та підтвердження задекларованих в поданих до Знам'янської ОДПІ у Кіровоградській області директором ПП "ВРГ І К" ОСОБА_1податкових деклараціях з ПДВ обсягів продажу та придбання, розмірів податкових зобов'язань і податкового кредиту з ПДВ, а також до сплати в бюджет податку, під час дослідної перевірки було призначено та проведено дослідження звітності та документів аудитором, за результатами якого складена довідка від 29.01.2009року. Відповідно до якого сума податкового кредиту з ПДВ по ПП "ВРГіК" за період з 01.04.2007року по 01.09.2008року на підставі даних декларацій з ПДВ та податкових накладних в частині розрахунків з ТОВ "Будуніверсал-Груп" становить 904тис.853,45грн. та в частині розрахунків з ТОВ "Кедр" становить 431тис.741,42грн., разом на загальну суму 1млн.336тис.594,87грн. При цьому, визначити суми податкових зобов'язань в свою чергу ТОВ "Будуніверсал-Груп" та ТОВ "Кедр" по взаємовідносинах з ПП "ВРГ і К" не   надалось можливим в зв'язку з їх відсутністю.

Одночасно даним дослідженням встановлено, що вказані у бухгалтерських та податкових документах ПП "ВРГ і К" взаєморозрахунки з ТОВ "БудунІверсал-Груп" і ТОВ "Кедр" не відображені у бухгалтерських і податкових документах ТОВ "Будуніверсал-Груп" і ТОВ "Кедр", що вказує на відсутність підстав у ПП "ВРГ І К" на включення до податкового кредиту з ПДВ за період з 01.04.2007р. по 0І.09.2008року в порушення'вимог пп.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №167 від 03.04.1997року із змінами і доповненнями коштів в сумі 1млн.336тис.594,87грн. Таке завищення податкового кредиту з ПДВ призвело до заниження загального податкового зобов'язання з ПДВ ПП "ВРГІК" за вказаний період в частині розрахунків з ТОВ "Будуніверсал-Груп"   та ТОВ "Кедр" на загальну суму 1млн. 336тис. 594,87 грн.

Приводом до порушення кримінальної справи та винесення постанови від 29.01.2009 року стосовно ОСОБА_1. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відповідно до п.5 ч.1 ст.94 КПК України стало безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину.   Підставами для порушення кримінальної справи від 29.01.2009 року стали достатні дані, які вказують на наявність в діях директора ПП «ВРГ і К» ОСОБА_1. ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що містяться в матеріалах дослідчої перевірки фінансово-господарської діяльності згаданого вище підприємства.

На думку колегії, вказані дані свідчать про наявність достатніх підстав для порушення кримінальної справи.

З урахуванням викладеного та к еруючись ст.ст. 362, 366 КПК України, колегія суддів

У Х В А Л И Л А:

Апеляцію ОСОБА_1залишити без задоволення, а постанову Ленінського районного суду м. Кіровограда від 17 березня 2009 року, якою йому відмовлено в задоволенні скарги на постанову заступника начальника відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції Державної податкової адміністрації у Кіровоградській області ОСОБА_6. від 29 січня 2009 року про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_1за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - без зміни.

Судді :