Вирок № 38922572, 28.05.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/7708/14-к

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.05.2014 року Печерський районний суд м. Києва у складі :

головуючого судді Білоцерківця О.А.,

при секретарі Шейчук О.Ю.,

з участю прокурора Станкова О.П.,

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Київ, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «ПНН», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3, що має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

19.07.2004 року ОСОБА_2 наказом №3 призначено на посаду директора ТОВ «ПНН» (код ЄДРПОУ 31406570), зареєстрованого Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 29.03.2001 року за адресою: АДРЕСА_1, тобто ОСОБА_2 є службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та відповідає за виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по організації діяльності ТОВ «ПНН».

Так, ОСОБА_2 01.11.2011 року в денний період часу, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «ПНН» за адресою: м. Київ, вул. Північно-Сирецька, 1, офіс 312, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, підписав з ТОВ «Алана Люкс Груп» (код 37451105) в особі директора ОСОБА_5 договір субпідряду №45678 на виконання робіт, який останній не підписував.

Відповідно до умов вказаного договору та додатків до нього, ТОВ «ПНН» в особі ОСОБА_2 нібито доручає ТОВ «Алана Люкс Груп» виконати консалтингові послуги з розробки, тестування та впровадження програмного та інформаційного забезпечення в банківській та телекомунікаційній сфері.

В подальшому ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що вказані роботи виконувались не ТОВ «Алана Люкс Груп», при невстановлених слідством обставинах отримав підроблені невстановленими особами податкові накладні, складені від імені директора ТОВ «Алана Люкс Груп» ОСОБА_5 та підроблені невстановленими особами акти здачі-приймання робіт, які свідчать про нібито виконані роботи ТОВ «Алана Люкс Груп».

Крім цього, директор ТОВ «ПНН» ОСОБА_2 у вищезазначений період часу, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «ПНН» за адресою: м. Київ, вул. вул. Північно-Сирецька, 1, офіс 312, продовжуючи діяти умисно, з метою ухилення від сплати податків, підписав з ТОВ «Стіл Хоукс» договір субпідряду на виконання робіт №010312-05 від 01.03.2012 року та договір субпідряду на виконання робіт від 01.11.2010 року в особі ОСОБА_5, який зазначених договорів не підписував.

Відповідно до умов договору №010312-05 та додатків до нього ТОВ «ПНН» в особі ОСОБА_2 нібито доручає ТОВ «Стіл Хоукс» виконати консалтингові послуги з розробки, тестування та впровадження програмного та інформаційного забезпечення в банківській та телекомунікаційній сфері.

Також відповідно до умов договору від 01.11.2010 року та додатків до нього ТОВ «ПНН» в особі ОСОБА_2, нібито доручає ТОВ «Стіл Хоукс» виконати консалтингові послуги з впровадження та інтеграції програмного та інформаційного забезпечення в банківській сфері.

В подальшому ОСОБА_2, достовірно знаючи, що вказані роботи ТОВ «Стіл Хоукс» не виконувались, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених слідством обставинах отримав підроблені невстановленими особами податкові накладні, складені від імені директора ТОВ «Стіл Хоукс» ОСОБА_5, який їх не підписував та підроблені невстановленими особами акти здачі-приймання робіт, які свідчать про нібито виконані роботи силами ТОВ «Стіл Хоукс».

Згідно вироку Печерського районного суду м. Києва від 08.04.2013 року, який вступив в законну силу, ОСОБА_5, який рахується засновником, бухгалтером та директором ТОВ «Алана Люкс Груп» та ТОВ «Стіл Хоукс», визнано винним у створенні вказаних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, а саме у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій між ТОВ «ПНН» з ТОВ «Алана Люкс Груп» та ТОВ «Стіл Хоукс» відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, таким чином, у директора ТОВ «ПНН» ОСОБА_2 не було підстав для податкового обліку вказаних операцій.

ОСОБА_2, доводячи свій злочинний умисел до завершення, усвідомлюючи, що ТОВ «Стіл Хоукс» та ТОВ «Алана Люкс Груп» будь-які роботи не виконувало, забезпечив проведення зазначених вище підроблених первинних документів у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ПНН».

В результаті вказаних умисних протиправних дій, які вчинено директором ТОВ «ПНН» ОСОБА_2, до державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 725 864 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж в одну тисячу разів.

Разом з цим, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2, в денний період часу, знаходячись у приміщенні ТОВ «ПНН» за адресою: м. Київ, вул. Північно-Сирецька, 1, офіс 312, достовірно усвідомлюючи, що ТОВ «Алана Люкс Груп» та ТОВ «Стіл Хоукс» будь-які роботи не виконувало, а вищезазначені податкові накладні та акти здачі-приймання робіт від імені ТОВ «Алана Люкс Груп» та ТОВ «Стіл Хоукс» підроблені, діючи умисно, знаючи, що податковий і бухгалтерський облік базується на даних первинних документів, які підтверджують здійснення господарських операцій, використав підроблені первинні документи, шляхом їх проведення по податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «ПНН».

Так, ОСОБА_2 достовірно усвідомлюючи, що податковий кредит з податку на додану вартість на суму 347 489 грн. сформований незаконно, за рахунок підприємств ТОВ «Алана Люкс Груп» та ТОВ «Стіл Хоукс», по результатам діяльності вищевказаних підприємств за листопад 2010 року, грудень 2010 року, грудень 2011 року, січень 2012 року, лютий 2012 року, березень 2012 року, травень 2012 року, червень 2012 року, забезпечив складання податкових декларацій з ПДВ за листопад 2010, грудень 2010, грудень 2011, січень 2012, лютий 2012, березень 2012, травень 2012, червень 2012, липень 2012, в які були внесені завідомо неправдиві відомості.

Доводячи свій злочинний умисел до завершення ОСОБА_2, маючи на меті зменшити податкове зобов'язання звітного періоду, виконуючи свою злочинну роль направлену на ухилення від сплати податків, діючи умисно та протиправно, складав по результатах звітних періодів податкові декларації з податку на прибуток підприємства вносячи в них дані про суми податкових зобов'язань, які не відповідають дійсності та забезпечив їх надходження до ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за місцем реєстрації товариства.

Так, ОСОБА_2, достовірно усвідомлюючи, що податкове зобов'язання з податку на прибуток підприємства на суму 378 375 грн. сформоване незаконно, за рахунок підприємств ТОВ «Алана Люкс Груп» та ТОВ «Стіл Хоукс», які є фіктивними по результатах діяльності вищевказаних підприємств за листопад 2010 року, грудень 2010 року, грудень 2011 року, січень 2012 року, лютий 2012 року, березень 2012 року, травень 2012 року, червень 2012 року, забезпечив складання податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, II-IV квартали 2011 року, І квартал 2012 року, півріччя 2012 року, в які були внесені завідомо неправдиві відомості.

В судовому засіданні обвинувачений винним себе в інкримінованому діянні визнав повністю, надав показання, які відповідають обставинам вчинених кримінальних правопорушень відповідно до пред'явленого обвинувачення. Зазначив, що кається у скоєному, зробив для себе відповідні висновки.

В судовому засіданні ухвалою головуючого визнано недоцільним дослідження доказів у справі стосовно обставин ухилення ОСОБА_2 від сплати податків та у видачі завідомо підроблених офіційних документів, зокрема, стосовно місця, часу вчинення діянь, мотивів, способу, проти чого не заперечували учасники судового провадження, з урахуванням зрозумілості змісту цих обставин і добровільності відповідної позиції.

Таким чином, суд приходить до висновку про доведеність пред'явленого обвинувачення на підставі належних достатніх даних (доказів) у кримінальному провадженні.

Діяння, вчинене обвинуваченим, є суспільно небезпечним і підлягає кваліфікації за ч.1 ст.212 КК України, оскільки він здійснив умисні дії, які виразились в ухиленні від сплати податків, вчинені службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Діяння, вчинене обвинуваченим, є суспільно небезпечним і підлягає кваліфікації за ч.1 ст.366 КК України, оскільки він здійснив умисні дії, які виразились у видачі завідомо неправдивих офіційних документів.

При призначенні міри покарання обвинуваченому суд враховує тяжкість скоєного обвинуваченим діянь, його особу, яка раніше не судимий, позитивно характеризується, має на утриманні неповнолітнього сина - інваліда ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6, щодо якого не позбавлений батьківських прав, обставину, яка пом'якшує покарання обвинуваченого - щире каяття, відсутність обтяжуючих покарання обставин.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про можливість виправлення підсудного без ізоляції від суспільства та необхідність обрання йому міри покарання у вигляді позбавлення волі в межах санкції статей із застосуванням обов'язкової додаткової міри покарання - позбавлення права обіймати посади, пов'язані з організаційно - розпорядчими або адміністративно - господарським обов'язками, звільненням від відбуття покарання, як основного так і додаткового, у зв'язку із застосуванням акту амністії

Цивільний позов не заявлений.

Процесуальні витрати слід віднести на рахунок держави.

Доля речових доказів вирішується у відповідності до положень ст.100 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.373, 374 КПК України, суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 грн.

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 3400 грн. з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих чи адміністративно - господарських обов'язків строком на 2 роки.

На підставі п.«в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2014 році» звільнити ОСОБА_2 від призначеного покарання, як основного та і додаткового.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 у виді застави - скасувати.

Кошти сплачені ОСОБА_2 відповідно до ухвали Печерського районного суду м. Києва від 18.02.2014 року за реквізитами: р/р 373 110 010 028 07, МФО 820019, ЗКПО 02 896 745, ЄДРПОУ банку 380 048 97, банк одержувач УДКСУ в Печерському районі ГУ ДКСУ в м. Києві, в сумі 8526 грн. (вісім тисяч п'ятсот двадцять шість) - повернути ОСОБА_2.

Речові докази, а саме:

- копії документів, а саме: наказу №3 від 19.07.2004 року, наказу №1 від 29.03.2001 року, статуту підприємства ТОВ «ПНН», юридичної справи, руху грошових коштів, вироку суду, податкові повідомлення рішення, розрахунок штрафних (фінансових) санкцій, декларацій, картки приєднання до договору, картки реєстрацій електронних заявок, які долучено до матеріалів кримінального провадження, - залишити в них;

- первинні фінансово-господарські документи ТОВ «ПНН» по взаємовідносинах з ТОВ «Алан Люкс Груп» та ТОВ «Стіл Хоукс», висновок експерта, постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи, запит, які долучено до матеріалів кримінального провадження, - залишити в них.

Процесуальні витрати за проведення почеркознавчої експертизи №69 в сумі 1176,96 грн. віднести на рахунок держави.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва протягом 30 днів з дня проголошення, копія вироку вручається обвинуваченому та прокурору негайно.

СУДДЯ О.А. Білоцерківець