Вирок № 38918596, 28.05.2014, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/5386/14-к

Провадження № - 1КП/201/269/2014

ВИРОК

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 травня 2014 року м. Дніпропетровськ

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді Мельниченко С.П.

при секретарі судового засідання Білодід Ю.П.

за участі прокурора Болкарьова Є.В.

обвинуваченого ОСОБА_1

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська кримінальне провадження № 1-кп/201/269/2014 відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпропетровська, українця, громадянина України, з середньо-технічною освітою, не працюючого, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи на посаді комерційного директора ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206) на підставі трудового строкового договору від 02.03.2012 року та наказу № 32-ОК від 03.03.2012 року, мав повноваження, згідно посадової інструкції комерційного директора від 02.03.2012 року, по вирішенню поточних питань діяльності підприємства, представленню підприємства у відносинах з будь-якими українськими та іноземними юридичними та фізичними особами, укладанню в країні та за її межами договорів та інших угод від імені підприємства, вчиненню дій від імені підприємства без доручення, тобто був службовою особою, яка виконує адміністративно-господарські функції, обов'язки з надання податкових декларацій та інших документів, пов'язаних із сплатою обов'язкових платежів до бюджету

У червні 2012 року у ОСОБА_1 виник злочинний умисел на вчинення продовжуваних злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Реалізовуючий свій злочинний умисел, ОСОБА_1 20 липня 2012 року, перебуваючи за адресою м. Дніпропетровськ, вулиця Набережна Перемоги, 96, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206), будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов'язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206) у червні 2012 року не здійснювало фінансово-господарських операцій з «ТОВ Фінансово-промислова група "Стіл-Люкс" (код в ЄДРПОУ 36617067), надав отримані від не встановленої досудовим розслідуванням особи первинні бухгалтерські документи по вищевказаним взаємовідносинам головному бухгалтеру ОСОБА_3 для відображення їх по бухгалтерському та податковому обліках підприємства ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206), яка будучи необізнаною про злочинні наміри ОСОБА_1 внесла в офіційний документ -податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за червень 2012 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206) у ТОВ «ТОВ Фінансово-промислова група "Стіл-Люкс" (код в ЄДРПОУ 36617067) робіт (послуг) у червні 2012 на суму ПДВ у розмірі 835 989,50 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за червень 2012 року у сумі 835 989,50 гривень та до 30.07.2012 року не перерахувати дану суму до бюджету держави.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, 20 грудня 2012 року, ОСОБА_1, перебуваючи за адресою м. Дніпропетровськ, вулиця Набережна Перемоги, 96, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206), будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов'язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206) у листопаді 2012 року не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ «ТОВ Фінансово-промислова група "Стіл-Люкс" (код в ЄДРПОУ 36617067), отримав від не встановленої досудовим розслідуванням особи первинні бухгалтерські документи по вищевказаним взаємовідносинам та вніс в офіційний документ -податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за грудень 2012 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206) у ТОВ «ТОВ Фінансово-промислова група "Стіл-Люкс" (код в ЄДРПОУ 36617067) робіт (послуг) у грудні 2012 року на суму ПДВ у розмірі 196 514,16 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за листопад 2012 року у сумі 196 514,16 гривень та до 30.12.2012 року не перерахувати дану суму до бюджету держави.

В свою чергу, причетність службових осіб ДП «Український державний науково-дослідний і проектний інститут азотної промисловості і продуктів органічного синтезу» (ЄДРПОУ 04687867) до злочинної діяльності ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (ЄДРПОУ 36839206) протягом 2011-2013 років під час досудового розслідування не встановлено.

Таким чином, ОСОБА_1, в порушення п. 198.3, п. 198.6 ст.198 ПК України, умисно в період з 01.06.2012 року по 30 грудня 2012 року занизив суму податку на додану вартість, передбаченого ст. ст. 6, 8, 9 Податкового кодексу України як загальнообов'язковий податок, який справляється на території України, підлягає до оплати ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» (код в ЄДРПОУ 36839206) за червень, листопад 2012 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у вигляді податків у сумі 1 032 503,66 грн., що перевищує 1 000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Вказаними діями обвинувачений ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, а саме, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою вину у скоєному кримінальному правопорушенні визнав у повному обсязі, у скоєному розкаявся. Пояснив, що він дійсно, працюючи комерційним директором ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» вчинив дії за обставин які викладені в обвинувальному акті та пояснив, що ДП «Український державний науково-дослідний і проектний інститут азотної промисловості і продуктів органічного синтезу» з яким ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» мало правовідносини, жодним чином не причетне до правовідносин, що виникли між ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» та ТОВ «Фінансово-промислова група "Стіл-Люкс".

Враховуючи те, що обвинувачений та інші учасники процесу не оспорюють всі обставини кримінального провадження і судом встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності їх позиції, суд, роз'яснивши учасникам кримінального провадження положення ст. 349 КПК України, ухвалив проводити судовий розгляд даного провадження щодо всіх його обставин із застосуванням правил ч. 3 ст. 349 КПК України, визнавши недоцільним дослідження інших доказів.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні ним кримінального правопорушення доведена в повному обсязі і умисні дії ОСОБА_1 вірно кваліфіковані органом досудового слідства за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

При призначенні обвинуваченому ОСОБА_1 покарання, суд згідно з вимогами ст. 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, яке являється злочином невеликої тяжкості, дані про особу обвинуваченого, який не судимий, позитивно характеризується, на обліку у лікаря нарколога не перебуває, має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

До обставин, що пом'якшують покарання ОСОБА_1 відповідно до ст. 66 КК України, суд відносить його щире каяття, повне визнання своєї вини.

Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_1 відповідно до ст. 67 КК України в судовому засіданні не встановлено.

З врахуванням викладеного, суд вважає, що з метою виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень, обвинуваченому слід призначити покарання у виді штрафу, однак не в максимальному його розмірі, оскільки саме таке покарання буде повністю відповідати ступеню тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, конкретним його обставинам, даним про особу обвинуваченого, крім того, таке покарання повністю буде відповідати встановленим під час розгляду кримінального провадження обставинам, що пом'якшують та обтяжують покарання ОСОБА_1, а також, на думку суду, посприяє подальшому виправленню останнього та попередження вчинення ним нових кримінальних правопорушень.

Підстав для застосування до ОСОБА_1 положень ст. 69 КК України, а саме призначення покарання нижче нижчої межі встановленої санкцією статті суд не вбачає.

Що стосується позовних вимог прокурора в інтересах держави в особі Дніпродзержинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення коштів, що не надійшли до держбюджету в розмірі 1 032 503,66 гривень, то вони задоволенню не підлягають, оскільки на день вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_1 перебував у трудових правовідносинах з ТОВ «Нітрохім Інжинірінг» і виконував свої службові обов'язки, а відповідно до ст. 1172 ЦК України обов'язок по відшкодуванню шкоди завданої працівником під час виконання ним своїх службових обов'язків покладено на юридичну особу. Тобто, відповідальною за спричинений збиток являється ТОВ «Нітрохім Інжинірінг».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 374-376 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у вигляді штрафу в дохід держави в розмірі 17 000 гривень.

В задоволенні позовних вимог прокурора в інтересах держави в особі Дніпродзержинської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_1 про стягнення коштів відмовити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 26.09.2013 року на флеш-накопичувач з надписом Apaser вишневого кольору; флеш-накопичувач SAMSUNG 910 (K9GAGO8UOM) синього кольору; диск СD-R Verbatim загорнутий у аркуш формату А4 з надписом ТОВ «Нітрохім Інжиніринг» 732-30-45; печатка у пластиковому корпусі чорно-сірого кольору із надписом ПП «Нітрохім Інжиніринг» (код ЄДР 36839206); печатка ПП ОСОБА_4 (НОМЕР_1); помпова рушниця марки WINCHESTER, модель 1300 DEFENDER, 12 калібру НОМЕР_2, яка знаходиться у коробці з надписом WINCHESTER без дозвільних документів, диск DVD+R Verbatim у бумажному конверті з надписом ОПЗ реструктуризація; два електронних журнала для бухгалтера «Аверс-бухгалтерія», які знаходяться у пластикових коробках; трудова книжка ОСОБА_5; трудова книжка ОСОБА_6; трудова книжка ОСОБА_7; трудова книжка ОСОБА_8; трудова книжка ОСОБА_9; трудова книжка ОСОБА_10; трудова книжка ОСОБА_11; трудова книжка ОСОБА_12; трудова книжка ОСОБА_13; трудова книжка ОСОБА_14; трудова книжка ОСОБА_15; трудова книжка ОСОБА_16; трудова книжка ОСОБА_17; трудова книжка ОСОБА_18; трудова книжка ОСОБА_19; трудова книжка ОСОБА_20; трудова книжка ОСОБА_21; трудова книжка ОСОБА_3; трудова книжка ОСОБА_22; трудова книжка ОСОБА_23; трудова книжка ОСОБА_24; трудова книжка ОСОБА_25; трудова книжка та вкладиш до трудової книжки ОСОБА_26; трудова книжка ОСОБА_27; трудова книжка ОСОБА_28; трудова книжка ОСОБА_29; трудова книжка ОСОБА_30; трудова книжка ОСОБА_31.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти діб з дня проголошення вироку суду.

Головуючий - суддя: С.П. Мельниченко