Ухвала суду № 38833851, 21.05.2014, Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

Справа № 336/2457/14-к

Пр. № 1-кп/336/265/2014

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 травня 2014 року м. Запоріжжя

Шевченківський районний суд м.Запоріжжя у складі головуючого судді Артемової Л.Г., при секретарі Бутенко О.В., за участю прокурора Третяк О.А., захисника підозрюваного адвоката ОСОБА_1, підозрюваного ОСОБА_2, розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Запоріжжя кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013080020000039 від 30.05.2013 року, відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Златоуст, Челябінської області, РФ, громадянина України, тимчасово не працюючого, не одруженого, маючого вищу освіту, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та мешкає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що ПАТ "Запорізькій Втормет" (код за ЄДРПОУ 00193097, юридична адреса: м. Запоріжжя вул. Панфьорова, буд. 240, види діяльності: оптова торгівля відходами та брухтом, оброблення металевих відходів та брухту), перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області з 01.12.92 року та є платником податку на додану вартість.

ОСОБА_2, займаючи посаду генерального директора ПАТ "Запорізькій Втормет" (на підставі протоколу №8 засідання наглядової ради ПАТ "Запорізькій Втормет" від 23.12.2005), будучи відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку усіх господарських операцій, правильність віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів, достовірність і своєчасність нарахування і сплати до бюджету податків, в період часу з 01.09.09 року по 28.02.10 року шляхом безпідставного завищення податкового кредиту по податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1 782 893,40 грн за наступних обставин.

В період часу з 01.09.09 року по 28.02.10 року ОСОБА_2, будучи генеральним директором ПАТ "Запорізькій Втормет", здійснював фінансово-господарську діяльність у сфері оптової торгівлі відходами та брухтом, обробленням металевих відходів та брухту.

Усвідомлюючи, що внаслідок отримання ПАТ "Запорізькій Втормет" грошових коштів в якості доходу від торгівлі відходами та брухтом, виконання робіт з оброблення металевих відходів та брухту на адресу різних суб'єктів підприємницької діяльності, у ПАТ "Запорізькій Втормет" виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ, ОСОБА_2, бажаючи мінімізувати суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, застосував схему ухилення від сплати вищезгаданого податку у спосіб завищення податкового кредиту внаслідок відображення у бухгалтерському і податковому обліку ПАТ "Запорізькій Втормет" витрат з придбання продукції у КМБП «Караван» (код за ЄДРПОУ 25146905), які фактично не відбувались.

Так, ОСОБА_2, усвідомлюючи, що товарно-матеріальні цінності від КМБП «Караван» на адресу ПАТ "Запорізький Втормет" не поставлялися, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, забезпечив віднесення до складу податкового кредиту в податкових деклараціях по податку на додану вартість за вересень-грудень 2009 року та січень-лютий 2010 року підприємства, суми 1 782 893,40 грн. по документально оформлених безтоварних операціях з КМБП «Караван» та в подальшому надав вказані податкові декларації з ПДВ до ДПІ у Шевченківському районі м.Запоріжжя, що призвело до несплати в бюджет ПДВ у сумі 1 782 893,40 грн.

Таким чином, директор ПАТ "Запорізькій Втормет" ОСОБА_2, в порушення вимог ст.1, п.2 ст.3, п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п.1.1 п.1, п.п.1.2 п.1, п.2.16 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1 п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», діючи умисно, в період з 01.09.09 по 28.02.10, шляхом віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість сум податку по господарським операціям з КМБП «Караван», які фактично не відбувались, ухилився від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму 1 782 893,40 грн., в т.ч. по періодах:

- вересень 2009 року у сумі 321 214,48 грн.;

- жовтень 2009 року у сумі 563 835,44 грн.;

- листопад 2009 року у сумі 471 612,05 грн.;

- грудень 2009 року у сумі 368 047,31 грн.;

- січень 2010 року у сумі 41 308,45 грн.;

- лютий 2010 року у сумі 16 875,67 грн.

Таким чином, в результаті протиправних дій генерального директора ПАТ "Запорізькій Втормет" ОСОБА_2 до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість в сумі 1 782 893,40 грн., що більш ніж в 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімумів доходів громадян і є великим розміром.

Дії ОСОБА_2 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.2 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

02.04.2014 року до Шевченківського районного суду м.Запоріжжя надійшло клопотання від 25.03.2014 року прокурора прокуратури Жовтневого району м.Запоріжжя Третяк О.А., про закриття кримінального провадження №32013080020000039 та звільнення підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що в ході досудового розслідування 24.03.2014 ОСОБА_2 звернувся до старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м.Запоріжжя Черемісова Ю.В. з клопотанням про звільненими його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності на підставі ч.1 ст. 49 КК України. Винуватість ОСОБА_2 у скоєнні ним злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, повністю підтверджується зібраними в рамках досудового розслідування доказами. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що підозрюваний ОСОБА_2 на обліку в наркологічному та психіатричному диспансерах не перебуває, раніше не засуджений. Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі. ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з дня його вчинення, вересень 2009 року - лютий 2010року (декларація з ПДВ за вересень 2009 року подана до ДПІ 19.20.2009, вх. 9001446079; декларація з ПДВ за жовтень 2009 року подана до ДПІ 20.11.2009, вх. 9001987651; декларація з ПДВ за листопад 2009 року подана до ДПІ 21.12.2009, вх..9002310942; декларація з ПДВ за грудень 2009 подана до ДПІ 19.01.2010, вх.9002622514;, декларація з ПДВ за січень 2010 року подана до ДПІ 22.02.2010, вх..900390459; декларація з ПДВ за лютий 2010 року подана до ДПІ 22.03.2010, вх..11800) - минуло понад два роки. Таким чином, ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальне провадження № 32013080020000039 стосовно нього підлягає закриттю. Ознайомлений з правами, 24.03.14 підозрюваний ОСОБА_2 повідомив, що він не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просить суд закрити кримінальне провадження та звільнити підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вказаних у клопотанні підстав.

Підозрюваний ОСОБА_2 та його захисник підтримали клопотання прокурора про закрити кримінальне провадження та звільнення від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ст.49 КК України.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, суд дійшов до висновку про закриття кримінального провадження у зв'язку із звільненням підозрюваного від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Як передбачено ч.2 п.1 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно ч.1 ст.288 КПК України, розгляд клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється у присутності сторін кримінального провадження в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

Речові докази - копії податкових накладних (у графі постачальник зазначено КМБП «Караван», у графі покупець ПАТ "Запорізькій Втормет»), специфікаціями, договорами купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів (у графі продавець зазначено КМБП «Караван», у графі покупець ПАТ "Запорізькій Втормет»), вилученими 14.06.13 в ході обшуку за адресою: м.Запоріжжя, вул.Панфьорова, 240 за юридичною та фактичною адресою ПАТ "Запорізькій Втормет», які долучені до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження №32013080020000039.

Речові докази - документами з юридичного оформлення рахунку №26001023072901 КМБП «Караван» в Філії «ЗРУ» АТ «Банк Фінанси та кредит», виписки руху грошових коштів по рахунку КМБП «Караван» №26001023072901 за період з 01.09.2009 по 28.02.2010, які вилучені у ході тимчасового доступу 25.10.13, які долучені до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження №32013080020000039.

Речові докази - копії документів нормативної справи, звітності (копіями декларацій з податку на прибуток, ПДВ) ПАТ "Запорізькій Втормет» за період з вересень 2009 року - лютий 2010 року, які долучені до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження №32013080020000039.

На підставі викладеного, керуючись ст.284-287, 314 КПК України,ст.49 КК України, суд -

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження №32013080020000039 відносно ОСОБА_2, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України закрити у зв'язку із звільненням від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст.49 КК України.

Речові докази - копії податкових накладних (у графі постачальник зазначено КМБП «Караван», у графі покупець ПАТ "Запорізькій Втормет»), специфікаціями, договорами купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів (у графі продавець зазначено КМБП «Караван», у графі покупець ПАТ "Запорізькій Втормет»), вилученими 14.06.13 в ході обшуку за адресою: м.Запоріжжя, вул.Панфьорова, 240 за юридичною та фактичною адресою ПАТ "Запорізькій Втормет», які долучені до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження №32013080020000039.

Речові докази - документами з юридичного оформлення рахунку №26001023072901 КМБП «Караван» в Філії «ЗРУ» АТ «Банк Фінанси та кредит», виписки руху грошових коштів по рахунку КМБП «Караван» №26001023072901 за період з 01.09.2009 по 28.02.2010, які вилучені у ході тимчасового доступу 25.10.13, які долучені до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження №32013080020000039.

Речові докази - копії документів нормативної справи, звітності (копіями декларацій з податку на прибуток, ПДВ) ПАТ "Запорізькій Втормет» за період з вересень 2009 року - лютий 2010 року, які долучені до матеріалів кримінального провадження, залишити в матеріалах кримінального провадження №32013080020000039.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом 7 днів з дня її винесення через Шевченківський районний суд м. Запоріжжя.

Суддя Л.Г.Артемова