Вирок № 38833201, 11.11.2013, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 2602/5113/12

провадження № 1/753/304/13

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" листопада 2013 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Скуби А.В.

при секретарі Авдєєнко А.А.

за участю прокурора Іващенка А.О.

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта вища, розлученого, непрацюючого, маючого на утриманні двох малолітніх дітей, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,-

у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 та ч.3 ст.358 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3 в 2010 році являвся директором та головним бухгалтером ТОВ «Ресурс Дизель Україна» (ідентифікаційний номер платника податків 36619787), яке зареєстровано Святошинською районною державною адміністрацією у м. Києва за № 1 072 1020000024042 від 27.07.2009, розміщено за юридичною адресою: м. Київ, бул. Кольцова, 9, квартира 183, яке знахождиться на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі м. Києва з 28.07.2009 за № 10958.

Як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до чинних законодавчих актів України, в обов'язки ОСОБА_5 входило:

Відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-ХІV від 16 липня 1999 року "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні":

- відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні;

- несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року "Про систему оподаткування" із змінами та доповненнями:

- ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність та забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами;

- подання до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до Законів України декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів;

- сплата належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни.

Відповідно до ст. 7, 10 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість", ОСОБА_5 повинен у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні. При цьому, платники податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.

Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, бажаючи їх настання, ОСОБА_5, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності України, ухилився від сплати податку на додану вартість, шляхом зловживання службовим становищем, а також використанням реквізитів суб'єкта підприємницької діяльності ПП «Комплексситеми» в особливо великих розмірах при наступних обставинах.

Так, приблизно в кінці 2009 ОСОБА_5, діючи з власних корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність вчинюваних ним дій, при невстановлених обставинах, придбав у невстановленої особи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ПП «Комплекссистеми», яке в подальшому використовував в своїй злочинній діяльності для формування податкового кредиту за допомогою підробних документів фінансово-господарської діяльності які б відображали нібито проведені взаємовідносини між вказаним підприємствами та ТОВ «Ресурс Дизель Україна».

Так, ОСОБА_5 завчасно спланувавши свій злочинний план, який був націлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом використання реквізитів підприємства з ознаками фіктивності ПП «Комплекссистеми», в порушення п. 4.1.1, п. 4 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків і державними цільовими фондами» № 2181 від 21.12.2000; пп.7.2.1, пп.7.2.3, пп. 7.2.6 п. 7.2 ст.7, пп. 7.4.1, пп. 7.4.4, п.7.4.5 п.7.4, пп. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість » (зі змінами та доповненнями), занизив податок на додану вартість ТОВ «Ресурс Дизель Україна» в період 01.01.2010 по 31.12.2010 на загальну суму 3.552.854 грн. при наступних обставинах:

На початку 2010 року завчасно спланувавши свій план, який був націлений на умисне ухилення від сплати податків, шляхом штучного завищення податкового кредиту, уклав мниму угоду на поставку нафтопродуктів №01-01/10 від 01 січня 2010 року між ТОВ «Ресурс Дизель Україна» та ПП «Комплекссистеми», яку фактично самостійно підписав з боку ТОВ «Ресурс Дизель Україна», як службова особа даного підприємства та з боку ПП «Комплекссистсеми» шляхом підроблення підпису ОСОБА_6 - з метою надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними суб'єктами господарювання.

Так в січні місяці 2010 року при невстановлених обставинах в невстановленому місці, з метою завищення податкового кредиту, ОСОБА_5 виготовив податкові накладні, які відображали поставку дизельного пального від ПП «Комплекссистема» на адресу ТОВ «Ресурс Дизель Україна», на яких в подальшому підробив підпис від імені ОСОБА_6 та скріпив печаткою ПП «Комплекссистеми» вказані документи, а саме:

- податкову накладну №1 від 04.01.2010 на поставку дизельного пального в кількості 416810 літрів на загальну суму 2 285 786,04 грн. (в тому числі ПДВ 380 964 грн.);

- податкову накладну №2 від 22.01.2010 на поставку дизельного пального в кількості 1844,267 літрів на загальну суму 10113,96 грн. (в тому числі ПДВ 1685,66 грн. );

- податкову накладну №3 від 26.01.2010 на поставку дизельного пального в кількості 3646,973 літрів на загальну суму 20 000 грн. (в тому числі ПДВ 3333.33 грн.);

- податкову накладну №4 від 28.01.2010 на поставку дизельного пального в кількості 911,743 літрів на загальну суму 5000 грн. (в тому числі ПДВ 833,33 грн.);

- податку накладну № 5 від 29.01.2010 на поставку дизельного пального в кількості 4558.716 літрів на загальну суму 25 000 грн. (в тому числі ПДВ 4166,67 грн.).

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період січня 2010 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 390 983 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 390 983 грн., що в 900 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а саме:

В податковій декларації по податку на додану вартість ТОВ «Ресурс Дизель Україна» за січень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів наданої в ДПІ в Святошинському районі м. Києва з даними, що не відповідають дійсності, ОСОБА_5 відобразив податкові зобов'язання в сумі 406 515 грн., податковий кредит в сумі 405 534 грн, сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 981 грн.

Однак у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 406 515 грн., податковий кредит 14 551 грн. (405 534 - 390 983), сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету - 390 983 грн. (406 515 -14551-981), що в 900 раз (390 983: 434,5 (50% від мінімальної заробітної плати 869 грн.) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Далі не зупиняючись на скоєному в червні місяці 2010 року при невстановлених обставинах в невстановленому місці, з метою завищення податкового кредиту, ОСОБА_5 виготовив податкові накладні, які відображали поставку дизельного пального від ПП «Комплекссистема» на адресу ТОВ «Ресурс Дизель Україна», на яких в подальшому підробив підпис від імені ОСОБА_6 та скріпив печаткою ПП «Комплекссистеми» вказані документи, а саме:

- податкову накладну №7 від 04.06.2010 року на поставку дизельного пального в кількості 12 600 літрів на загальну суму 75 600 грн. (в тому числі ПДВ 12 600 грн.);

- податкову накладну №35 від 07.06.2010 щодо послуг по обслуговуванню ємкостей для ППМ на загальну суму 22 800 грн. (в тому числі ПДВ 3800 грн.);

- податкову накладну №8 від 17.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 4956 літрів на загальну суму 27 950 грн. (в тому числі ПДВ 4658,33 грн.);

- податкову накладну №9 від 18.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 30 літрів на загальну суму 171,04 грн. (в тому числі ПДВ 28,51 грн.);

- податкову накладну №10 від 21.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 27405 літрів на загальну суму 157 579,84 грн. (в тому числі ПДВ 26 263,30 грн.);

- податкову накладну №11 від 22.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 4939 літрів на загальну суму 28 400 грн. (в тому числі ПДВ 4733,33 грн.);

- податкову накладну №12 від 23.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 36 736 літрів на загальну суму 211 232 грн. (в тому числі ПДВ 35 205,33 грн.);

- податкову накладну №13 від 23.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 20 081 літрів на загальну суму 115 461 грн. (в тому числі ПДВ 19 243,62 грн.);

- податкову накладну №14 від 24.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 4831 літрів на загальну суму 27 779,98 грн. (в тому числі ПДВ 4 630 грн.);

- податкову накладну №15 від 24.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 179 літрів на загальну суму 1046,45 грн. (в тому числі ПДВ 174,41 грн.);

- податкову накладну №16 від 30.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 9624,04 літрів на загальну суму 55 338,23 грн. (в тому числі ПДВ 9223,04 грн.);

- податкову накладну №17 від 30.06.2010 щодо поставки дизельного пального в кількості 2255 літрів на загальну суму 12 966,49 грн. (в тому числі ПДВ 2161,08 грн.);

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період червня 2010 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 122 720 грн., що фактично призвело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 122 720 грн., що в 282 раз (122 720:434,5(50% від мінімальної заробітної плати 869 грн.) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а саме:

В податковій декларації по податку на додану вартість ТОВ «Ресурс Дизель Україна» за червень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів наданої в ДПІ в Святошинському районі м. Києва з даними, що не відповідають дійсності, ОСОБА_5 відобразив податкові зобов'язання в сумі 136 679 грн., податковий кредит в сумі 135 378 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 1301 грн.

Однак у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 136 679 грн., податковий кредит 12 658 грн. (135 378 - 122 720), сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету - 122 720 грн. (136 679 -12 658 - 1301), що в 282 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так в липні місяці 2010 року при невстановлених обставинах в невстановленому місці, з метою завищення податкового кредиту, ОСОБА_5 виготовив податкові накладні, які відображали поставку дизельного пального від ПП «Комплекссистеми» на адресу ТОВ «Ресурс Дизель Україна», на яких в подальшому підробив підпис від імені ОСОБА_6 та скріпив печаткою ПП «Комплекссистеми» вказані документи, а саме:

- податкову накладну №18 від 01.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 4768 літрів на загальну суму 27127,41 грн. (в тому числі ПДВ 4521.23 грн.);

- податкову накладну № 19 від 02.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 19 135 літрів на загальну суму 108 876,5 грн. (в тому числі 18 146,08 грн.);

- податкову накладну № 20 від 05.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 56 611,54 літрів. на загальну суму 322 115,15 грн. (в тому числі ПДВ 53 685,86 грн.);

- податкову накладну № 21 від 06.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 67 390 літрів на загальну суму 383 443,70 грн. (в тому числі ПДВ 63 907,28 грн.);

- податкову накладну № 22 від 07.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 25 845 літрів на загальну суму 148 349,27 грн. (в тому числі ПДВ 24 724,88 грн.);

- податкову накладну № 23 від 08.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 47 334 літрів на загальну суму 269 332,36 грн. (в тому числі ПДВ 44 888,73 грн.);

- податкову накладну № 24 від 16.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 2436 літрів на загальну суму 13 859,35 грн. (в тому числі ПДВ 2309,89 грн.);

- податкову накладну № 25 від 20.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 32 892,777 літрів на загальну суму 187 816,44 грн. (в тому числі ПДВ 31 302,74 грн.);

- податкову накладну № 26 від 21.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 43 107 літрів на загальну суму 247 069,92 грн. (в тому числі ПДВ 41 178,32 грн.);

- податкову накладну № 27 від 22.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 106 607 літрів на загальну суму 611 497,75 грн. (в тому числі ПДВ 101 916,29 грн.);

- податкову накладну № 28 від 22.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 56 160 літрів на загальну суму 324 651,48 грн. (в тому числі ПДВ 54 108,58 грн.);

- податкову накладну № 29 від 23.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 107 343 літрів на загальну суму 619 322,42 грн. (в тому числі ПДВ 103 220,41 грн.);

- податкову накладну № 30 від 23.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 64 625 літрів на загальну суму 370 944,91 грн. (в тому числі ПДВ 61 824,15 грн.);

- податкову накладну № 31 від 26.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 137 045 літрів на загальну суму 788 556,94 грн. (в тому числі ПДВ 131 426,16 грн.);

- податкову накладну № 32 від 27.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 45 068 літрів на загальну суму 260 894,34 грн. (в тому числі ПДВ 43 482,39 грн.);

- податкову накладну № 33 від 29.07.2010 на поставку дизельного пального в кількості 16 505 літрів на загальну суму 94 577,62 грн. (в тому числі ПДВ 15 762,94 грн.);

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період липня 2010 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 796 405 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 796 405 грн., що в 1832 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а саме:

В податковій декларації по податку на додану вартість ТОВ «Ресурс Дизель Україна» за липень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів наданої в ДПІ в Святошинському районі м. Києва з даними, що не відповідають дійсності, ОСОБА_5 відобразив податкові зобов'язання в сумі 797 942 грн., податковий кредит в сумі 796 681 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 1261 грн.

Однак у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 797 942 грн., податковий кредит 276 грн. (796 681 - 796 405), сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету - 796 405 грн. (797 942 - 276 - 1261), що в 1832 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так в серпні місяці 2010 року при невстановлених обставинах в невстановленому місці, з метою завищення податкового кредиту, ОСОБА_5 виготовив податкові накладні, які відображали поставку дизельного пального від ПП «Комплекссистеми» на адресу ТОВ «Ресурс Дизель Україна», на яких в подальшому підробив підпис від імені ОСОБА_6 та скріпив печаткою ПП «Комплекссистеми» вказані документи, а саме:

- податкову накладну № 38 від 09.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 12 600 літрів на загальну суму 76 103, 50 грн. (в тому числі ПДВ 12 683,92 грн.);

- податкову накладну № 39 від 10.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 13 560 літрів на загальну суму 81 496,5 грн. (в тому числі ПДВ 13 582,75 грн.);

- податкову накладну № 41 від 11.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 92 347 літрів на загальну суму 555 001,78 грн. (в тому числі ПДВ 92 500,30 грн.);

- податкову накладну №42 від 12.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 61 530 літрів на загальну суму 369 792,84 грн. (в тому числі ПДВ 61 632,14 грн.);

- податкову накладну № 55 від 13.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 200 літрів на загальну суму 1205,38 грн. (в тому числі ПДВ 200,90 грн.);

- податкову накладну № 43 від 16.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 113 355 літрів на загальну суму 675 592,93 грн. (в тому числі ПДВ 112 598,82 грн.);

- податкову накладну № 44 від 17.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 49 955 літрів на загальну суму 297 733,80 грн. (в тому числі ПДВ 49622,30 грн.);

- податкову накладну № 45 від 18.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 9110 літрів на загальну суму 54 295,97 грн. (в тому числі ПДВ 9049,33 грн.);

- податкову накладну № 46 від 18.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 66 675 літрів на загальну суму 392 713,08 грн. (в тому числі ПДВ 65 452,18 грн.);

- податкову накладну № 47 від 19.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 7452 літрів на загальну суму 44 637,78 грн. (в тому числі ПДВ 7 439,63 грн.);

- податкову накладну № 48 від 19.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 302 літрів на загальну суму 1792,59 грн. (в тому числі ПДВ 298,76 грн.);

- податкову накладну № 40 від 20.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 32 138 літрів на загальну суму 190 901,01 грн. (в тому числі ПДВ 31 816,83 грн.);

- податкову накладну № 49 від 20.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 33 800 літрів на загальну суму 199 758 грн. (в тому числі ПДВ 33 293 грн.);

- податкову накладну № 50 від 20.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 4920 літрів на загальну суму 29 323,39 грн. (в тому числі ПДВ 4887,23 грн.);

- податкову накладну № 51 від 20.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 4 936 літрів на загальну суму 29 072,84 грн. (в тому числі ПДВ 4845,47 грн.);

- податкову накладну № 52 від 20.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 2522 літрів на загальну суму 15 031,22 грн. (в тому числі ПДВ 2505,20 грн.);

- податкову накладну № 53 від 21.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 5120 літрів на загальну суму 30 412,8 грн. (в тому числі ПДВ 12 683,92 грн.);

- податкову накладну №56 від 26.08.2010 авансового платежу на загальну суму 0,74 грн. (в тому числі ПДВ 0,12 грн.);

- податкову накладну № 54 від 30.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 51 880 літрів на загальну суму 303 497 грн. (в тому числі ПДВ 50 582,88 грн.);

- податкову накладну № 57 від 31.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 28 570 літрів на загальну суму 167 134,50 грн. (в тому числі ПДВ 27 855,75 грн.);

- податкову накладну № 58 від 31.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 10 990 літрів на загальну суму 64 401,40 грн. (в тому числі ПДВ 10 733,57 грн.);

- податкову накладну № 59 від 31.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 31 900 літрів на загальну суму 186 296 грн. (в тому числі ПДВ 31 049,33 грн.);

- податкову накладну № 60 від 31.08.2010 на поставку дизельного пального в кількості 7030 літрів на загальну суму 41 547,30 грн. (в тому числі ПДВ 6924,55 грн.);

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період серпня 2010 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 634 624 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 634 624 грн., що в 1460 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а саме:

В податковій декларації по податку на додану вартість ТОВ «Ресурс Дизель Україна» за серпень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів наданої в ДПІ в Святошинському районі м. Києва з даними, що не відповідають дійсності, ОСОБА_5 відобразив податкові зобов'язання в сумі 635 712 грн., податковий кредит в сумі 634 624 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 1088 грн.

Однак у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 635 712 грн., податковий кредит 0 грн. (634 624-634 624 ), сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету - 634 624 грн. (635 712 - 1088), що в 1460 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також в вересні місяці 2010 року при невстановлених обставинах в невстановленому місці, з метою завищення податкового кредиту, ОСОБА_5 виготовив податкові накладні, які відображали поставку дизельного пального від ПП «Комплекссистема» на адресу ТОВ «Ресурс Дизель Україна», на яких в подальшому підробив підпис від імені ОСОБА_6 та скріпив печаткою ПП «Комплекссистеми» вказані документи, а саме:

- податкову накладну № 62 від 01.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 28 570 літрів на загальну суму 166 563,10 грн. (в тому числі ПДВ 27 760,52 грн.);

- податкову накладну № 63 від 02.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 94 160 літрів на загальну суму 545 186,40 грн. (в тому числі ПДВ 90 864,40 грн.);

- податкову накладну № 64 від 02.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 26 203 літрів на загальну суму 153 549,58 грн. (в тому числі ПДВ 25 591,60 грн.);

- податкову накладну № 65 від 03.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 2690 літрів на загальну суму 15 764,02 грн. (в тому числі ПДВ 2627,34 грн.);

- податкову накладну № 66 від 06.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 98 621 літрів на загальну суму 566 082,56 грн. (в тому числі ПДВ 94 347,09 грн.);

- податкову накладну № 67 від 07.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 118 440 літрів на загальну суму 679 845,60 грн. (в тому числі ПДВ 113 307,60 грн.);

- податкову накладну № 68 від 07.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 36 710 літрів на загальну суму 211 082,50 грн. (в тому числі ПДВ 35 180,42 грн.);

- податкову накладну № 69 від 08.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 67 220 літрів на загальну суму 385 170,60 грн. (в тому числі ПДВ 64 195,10 грн.);

- податкову накладну № 70 від 08.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 10 529 літрів на загальну суму 60 318,74 грн. (в тому числі ПДВ 10 053,12 грн.);

- податкову накладну № 71 від 09.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 78 060 літрів на загальну суму 446 505,40 грн. (в тому числі ПДВ 74 417,57 грн.);

- податкову накладну № 72 від 10.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 31 900 літрів на загальну суму 182 469,28 грн. (в тому числі ПДВ 30 411,55 грн.);

- податкову накладну № 73 від 10.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 37 592 літрів на загальну суму 215 025,32 грн. (в тому числі ПДВ 35 837,55 грн.);

- податкову накладну № 74 від 13.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 59 327 літрів на загальну суму 338 755,16 грн. (в тому числі ПДВ 56 459,19 грн.);

- податкову накладну № 75 від 13.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 40 000 літрів на загальну суму 229 598,40 грн. (в тому числі ПДВ 38 266.40 грн.);

- податкову накладну № 76 від 14.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 33 350 літрів на загальну суму 190 095 грн. (в тому числі ПДВ 31 682,50 грн.);

- податкову накладну № 77 від 14.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 14 645 літрів на загальну суму 84 355.20 грн. (в тому числі ПДВ 14 059,2 грн.);

- податкову накладну № 78 від 15.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 64 397 літрів на загальну суму 368 353,42 грн. (в тому числі ПДВ 61 392,24 грн.);

- податкову накладну № 79 від 15.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 33 350 літрів на загальну суму 190 427,17 грн. (в тому числі ПДВ 31 737,86 грн.);

- податкову накладну № 80 від 16.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 28 570 літрів на загальну суму 163 421,55 грн. (в тому числі ПДВ 27 236,93 грн.);

- податкову накладну № 81 від 16.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 63 759 літрів на загальну суму 366 616,80 грн. (в тому числі ПДВ 61 102,80 грн.);

- податкову накладну № 83 від 20.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 14 540 літрів на загальну суму 83 895,22 грн. (в тому числі ПДВ 13 982,54 грн.);

- податкову накладну № 84 від 21.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 14 424,17 літрів на загальну суму 84 382,08 грн. (в тому числі ПДВ 14 063,68 грн.);

- податкову накладну № 85 від 22.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 23 196,58 літрів на загальну суму 135 700 грн. (в тому числі ПДВ 22 616,67 грн.);

- податкову накладну № 86 від 27.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 11 588,1 літрів на загальну суму 67 095,12 грн. (в тому числі ПДВ 11 182,52 грн.);

- податкову накладну № 87 від 27.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 92 814 літрів на загальну суму 542 037,47 грн. (в тому числі ПДВ 90 339,58 грн.);

- податкову накладну № 88 від 27.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 33 800 літрів на загальну суму 196 379,35 грн. (в тому числі ПДВ 32 729,89 грн.);

- податкову накладну № 89 від 28.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 36 886 літрів на загальну суму 213 569,94 грн. (в тому числі ПДВ 35 594,99 грн.);

- податкову накладну № 90 від 28.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 93 325 літрів на загальну суму 545 018 грн. (в тому числі ПДВ 90 836,33 грн.);

- податкову накладну № 91 від 29.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 60 470 літрів на загальну суму 350 121,30 грн. (в тому числі ПДВ 58 353,55 грн.);

- податкову накладну № 92 від 29.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 69 600 літрів на загальну суму 407 160 грн. (в тому числі ПДВ 67 860 грн.);

- податкову накладну № 93 від 30.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 72 477 літрів на загальну суму 421 453,75 грн. (в тому числі ПДВ 70 242,29 грн.);

- податкову накладну № 94 від 30.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 14 900 літрів на загальну суму 87 165 грн. (в тому числі ПДВ 14 527,50 грн.);

- податкову накладну № 95 від 30.09.2010 на поставку дизельного пального в кількості 47 238 літрів на загальну суму 276 342,30 грн. (в тому числі ПДВ 46 057,05 грн.);

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період вересня 2010 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 1 494 918 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 1 494 918 грн., що в 3440 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а саме:

В податковій декларації по податку на додану вартість ТОВ «Ресурс Дизель Україна» за вересень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів наданої в ДПІ в Святошинському районі м. Києва з даними, що не відповідають дійсності, ОСОБА_5 відобразив податкові зобов'язання в сумі 1 504 958 грн., податковий кредит в сумі 1 494 918 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 10 040 грн.

Однак у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 1 504 958 грн., податковий кредит 0 грн. (1 494 918 - 1 494 918 ), сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету - 1 494 918 грн. (1 504 958 - 10 040), що в 3440 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також в жовтні місяці 2010 року при невстановлених обставинах в невстановленому місці, з метою завищення податкового кредиту, ОСОБА_5 виготовив податкові накладні, які відображали поставку дизельного пального від ПП «Комплекссистема» на адресу ТОВ «Ресурс Дизель Україна», на яких в подальшому підробив підпис від імені ОСОБА_6 та скріпив печаткою ПП «Комплекссистеми» вказані документи, а саме:

- податкову накладну № 99 від 01.10.2010 на поставку дизельного пального в кількості 25 715 літрів на загальну суму 153 518,55 грн. (в тому числі ПДВ 25 586,42 грн.);

- податкову накладну № 100 від 01.10.2010 на поставку дизельного пального в кількості 33 014 літрів на загальну суму 194 452,46 грн. (в тому числі ПДВ 32 408,74 грн.);

- податкову накладну № 101 від 04.10.2010 на поставку дизельного пального в кількості 7 835,25 літрів на загальну суму 46 143,74 грн. (в тому числі ПДВ 7 690,62 грн.);

- податкову накладну № 102 від 05.10.2010 на поставку дизельного пального в кількості 28 166,67 літрів на загальну суму 169 000 грн. (в тому числі ПДВ 28 166,67 грн.);

- податкову накладну № 103 від 06.10.2010 на поставку дизельного пального в кількості 20 940,83 літрів на загальну суму 125 645 грн. (в тому числі ПДВ 20 940,83 грн.), розрахунок №7/103 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 06.10.10 №103 де зменшив податкове зобов'язання на 750 грн., розрахунок №8/103 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 06.10.10 №103 де зменшив податкове зобов'язання на 839,33 грн.

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період жовтень 2010 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 113 204 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 113 204 грн., що в 260 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а саме:

В податковій декларації по податку на додану вартість ТОВ «Ресурс Дизель Україна» за жовтень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів наданої в ДПІ в Святошинському районі м. Києва з даними, що не відповідають дійсності, ОСОБА_5 відобразив податкові зобов'язання в сумі 113 817 грн., податковий кредит в сумі 113 204 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 613 грн.

Однак у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 113 817 грн., податковий кредит 0 грн. (113 204 - 113 204 ), сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету - 113 204 грн. (113 817 - 613), що в 260 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті умисних протиправних дій ОСОБА_5 не нараховані та не сплачені підприємством ТОВ «Ресурс Дизель Україна» зобов'язання по податку на додану вартість за січень 2010 року - в сумі 390 983 грн.; за червень 2010 року - в сумі 122 720 грн.; за липень 2010 року в сумі 796 405 грн.; за серпень місяць 2010 року в сумі 634 624 грн.; за вересень місяць 2010 року в сумі 1 494 918 грн., за жовтень місяць 2010 року в сумі 113 204 грн. в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 3 552 854 грн, що в 8 176 раз (3 552 854 : 434,5 (50% від мінімальної заробітної плати) = 8176) перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

Таким чином, ОСОБА_5, будучи директором ТОВ «Ресурс Дизель Україна», своїми умисними противоправними діями здійснив злочин передбачений ч. 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактично ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5, будучи службовою особою - директором ТОВ «Ресурс Дизель Україна», тобто виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, в процесі реалізації свого злочинного плану, який був направлений на умисне ухилення від сплати податків, на протязі 2010 року, склав та використав ряд завідомо підроблених офіційних документів.

Так, ОСОБА_5, діючи відповідно до завчасно розробленого плану, на протязі 2010 року знаходячись в м. Києві, особисто підписав та засвідчив відбитком печатки підприємства, наступні завідомо неправдиві документи, відповідно до яких ТОВ «Ресурс Дизель Україна» «начебто» придбавав у ПП «Комплекссистеми» дизельне пальне, а саме:

Договір №01-01/10 поставки нафтопродуктів від 01.01.2010;

Видаткову накладну №РН-0000001 від 04 січня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000077 від 04 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000023 від 04 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000003 від 18 червня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000004 від 21 червня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000005 від 22 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000006 від 23 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000007 від 24 червня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000008 від 30 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000010 від 02 липня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000009 від 02 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000011 від 05 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000012 від 06 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000013 від 07 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000025 від 07 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000014 від 08 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000015 від 20 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000016 від 21 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000018 від 22 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000017 від 22 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000020 від 23 липня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000019 від 23 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000021 від 26 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000022 від 27 липня 2010 року ;

- Видаткову накладну №РН-0000024 від 29 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000027 від 09 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000028 від 10 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000029 від 11 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000030 від 12 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000031 від 16 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000032 від 17 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000033 від 18 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000034 від 18 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000035 від 19 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000037 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000038 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000039 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000040 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000041 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000042 від 21 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000043 від 30 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000044 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000045 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000046 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000047 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну № Рн-0000048 від 01 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000049 від 02 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000050 від 02 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000051 від 06 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000052 від 07 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000059 від 07 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000054 від 08 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000055 від 09 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000056 від 10 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000057 від 13 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000058 від 13 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000060 від 14 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000061 від 14 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000062 від 15 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000064 від 15 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000063 від 16 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000065 від 16 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000066 від 20 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000067 від 24 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000068 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000069 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000070 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000071 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000072 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000073 від 28 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000073 від 28 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000074 від 29 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000075 від 29 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000076 від 30 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000077 від 30 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000078 від 30 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000081 від 01 жовтня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000082 від 01 жовтня 2010 року;

- Видаткову накладну №Рн-0000083 від 05 жовтня 2010 року;

Також, ОСОБА_5 являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна», в невстановлений період часу склав податкову декларацію з податку на додану вартість за січень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з неправдивими даними об'єкту оподаткування, відобразивши податкові зобов'язання в сумі 406 515 грн., податковий кредит в сумі 405 534 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 981 грн., після чого подав до ДПІ у Святошинському районі м. Києва за вх. №179687 від 10 серпня 2010 року офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень місяць 2010 року з завідомо неправдивими даними, так як у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 406 515 грн., податковий кредит 14 551 грн. (405 534 - 390 983), в результаті чого не був сплачений податок на додану вартість в сумі 390 983 грн.

Так ОСОБА_5 являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна», в невстановлений період часу склав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з неправдивими даними об'єкту оподаткування, відобразив податкові зобов'язання в сумі 136 679 грн., податковий кредит в сумі 135 378 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 1301 грн., після чого подав до ДПІ у Святошинському районі м. Києва за вх. №180548 від 11 серпня 2010 року офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість за червень місяць 2010 року з завідомо неправдивими даними, так як у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 136 679 грн., податковий кредит 12 658 грн. (135 378 - 122 720), в результаті чого не був сплачений податок на додану вартість в сумі 122 720 грн.

Так ОСОБА_5 являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна», 10.08.2010 та 29.04.2011 склав податкові декларації з податку на додану вартість за липень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з неправдивими даними об'єкту оподаткування, відобразив податкові зобов'язання в сумі 797 942 грн., податковий кредит в сумі 796 681 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 1261 грн., після чого подав до ДПІ у Святошинському районі м. Києва за вх. №180534 від 11 серпня 2010 року та вх. №366760 від 05.05.2011 офіційний документ - податкові декларації з податку на додану вартість за липень місяць 2010 року з завідомо неправдивими даними, так як у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 797 942 грн., податковий кредит 276 грн. (796 681 - 796 405).

Так ОСОБА_5 являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна», 29.04.2011 склав податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з неправдивими даними об'єкту оподаткування, відобразив податкові зобов'язання в сумі 635 712 грн., податковий кредит в сумі 634 624 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 1088 грн., після чого подав до ДПІ у Святошинському районі м. Києва за вх. №366764 від 05.05.2011 офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень місяць 2010 року з завідомо неправдивими даними, так як у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 635 712 грн., податковий кредит 0 грн. (634 624-634 624 ), в результаті чого не був сплачений податок на додану вартість в сумі 634 624 грн.

Так ОСОБА_5 являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна», 29.04.2011 склав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з неправдивими даними об'єкту оподаткування, відобразив податкові зобов'язання в сумі 1 504 958 грн., податковий кредит в сумі 1 494 918 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 10 040 грн., після чого подав до ДПІ у Святошинському районі м. Києва за вх. №366766 від 05.05.2011 офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень місяць 2010 року з завідомо неправдивими даними, так як у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 1 504 958 грн., податковий кредит 0 грн. (1 494 918 - 1 494 918 ), в результаті чого не був сплачений податок на додану вартість в сумі 1 494 918 грн.

Так ОСОБА_5 являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна», 03.03.2011 склав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень місяць 2010 року та додатку №5 до декларації розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з неправдивими даними об'єкту оподаткування, відобразив податкові зобов'язання в сумі 113 817 грн., податковий кредит в сумі 113 204 грн., сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 613 грн., після чого подав до ДПІ у Святошинському районі м. Києва за вх. №364645 від 04.03.2011 офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень місяць 2010 року з завідомо неправдивими даними, так як у дійсності податкові зобов'язання підприємства склали 113 817 грн., податковий кредит 0 грн. (113 204 - 113 204 ), в результаті чого не був сплачений податок на додану вартість в сумі 113 204 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, передбачений ст.366 ч. 1 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 діючи відповідно до розробленого плану, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, з метою надання видимості правомірності формування податкового кредиту ТОВ «Ресурс Дизель Україна», в період 2010 року шляхом підроблення підпису від імені директора ПП «Комплекссистеми» ОСОБА_6 підписував документи фінансово-господарської діяльності ПП «Комплекссистеми», документи податкової звітності та інші документи, які скріплював печаткою вказаного підприємства, а саме:

- Договір №01-01/10 поставки нафтопродуктів від 01.01.2010;

- Видаткову накладну №РН-0000001 від 04 січня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000077 від 04 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000023 від 04 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000003 від 18 червня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000004 від 21 червня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000005 від 22 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000006 від 23 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000007 від 24 червня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000008 від 30 червня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000010 від 02 липня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000009 від 02 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000011 від 05 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000012 від 06 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000013 від 07 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000025 від 07 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000014 від 08 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000015 від 20 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000016 від 21 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000018 від 22 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000017 від 22 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000020 від 23 липня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000019 від 23 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000021 від 26 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000022 від 27 липня 2010 року ;

- Видаткову накладну №РН-0000024 від 29 липня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000027 від 09 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000028 від 10 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000029 від 11 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну № РН-0000030 від 12 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000031 від 16 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000032 від 17 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000033 від 18 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000034 від 18 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000035 від 19 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000037 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000038 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000039 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000040 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000041 від 20 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000042 від 21 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000043 від 30 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000044 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000045 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000046 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000047 від 31 серпня 2010 року;

- Видаткову накладну № Рн-0000048 від 01 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000049 від 02 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000050 від 02 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000051 від 06 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000052 від 07 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000059 від 07 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000054 від 08 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000055 від 09 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000056 від 10 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000057 від 13 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000058 від 13 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000060 від 14 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000061 від 14 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000062 від 15 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000064 від 15 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000063 від 16 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000065 від 16 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000066 від 20 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000067 від 24 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000068 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000069 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000070 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000071 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000072 від 27 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000073 від 28 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000073 від 28 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000074 від 29 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000075 від 29 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000076 від 30 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000077 від 30 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000078 від 30 вересня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000081 від 01 жовтня 2010 року;

- Видаткову накладну №РН-0000082 від 01 жовтня 2010 року;

- Видаткову накладну №Рн-0000083 від 05 жовтня 2010 року;

- Податкову накладну №99 від 01.10.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №100 від 01.10.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №101 від 04.10.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №102 від 05.10.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №103 від 06.10.2010 на 1 аркуші;

- Розрахунок №7/103 коригування кількісних на якісних показників від 07.10.2010 на 1 аркуші;

- Розрахунок № 8/103 коригування кількісних і вартісних показників від 21.10.10 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №62 від 01.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №63 від 02.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №64 від 02.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №65 від 03.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №66 від 06.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №67 від 07.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №68 від 07.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №69 від 08.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №70 від 08.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №71 від 09.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №72 від 10.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №73 від 10.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №74 від 13.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №75 від 13.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №76 від 14.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №77 від 14.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №78 від 15.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №79 від 15.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №80 від 16.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №81 від 16.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №83 від 20.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №84 від 21.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №85 від 22.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №86 від 27.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №87 від 27.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №88 від 27.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №89 від 28.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №90 від 28.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №91 від 29.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №92 від 29.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №93 від 30.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №94 від 30.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №95 від 30.09.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №38 від 09.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №39 від 10.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №41 від 11.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №42 від 12.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №55 від 13.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №43 від 16.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №44 від 17.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №45 від 18.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №46 від 18.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №47 від 19.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №48 від 19.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №40 від 20.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №49 від 20.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №50 від 20.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №51 від 20.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №52 від 20.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №53 від 21.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №56 від 26.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №54 від 30.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №57 від 31.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №58 від 31.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №59 від 31.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №60 від 31.08.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №18 від 01.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №19 від 02.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №20 від 05.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №21 від 06.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №22 від 07.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №23 від 08.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №24 від 16.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №25 від 20.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну№26 від 21.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №27 від 22.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №28 від 22.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №29 від 23.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №30 від 23.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №32 від 27.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №33 від 29.07.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №7 від 04.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №35 від 07.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №8 від 17.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №9 від 18.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №10 від 21.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №11 від 22.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №12 від 23.06.2010 на 1 аркуші

- Податкову накладну №13 від 23.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №14 від 24.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №15 від 24.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №16 від 30.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №17 від 30.06.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №1 від 04.01.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №2 від 22.01.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №4 від 28.01.2010 на 1 аркуші;

- Податкову накладну №5 від 29.01.2010 на 1 аркуші;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року вх. №167303 від 20 серпня 2010 року;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року вх. № 167 300 від 20 серпня 2010 року;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2010 року вх.. № 209783 від 18 жовтня 2010 року;

- Декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік вх.. №308926 від 03.02.2011;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за грудень 2010 року вх.. №319986 від 11 лютого 2011 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за листопад 2010 року вх.. 252613 від 14 грудня 2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за жовтень 2010 року вх.. № 243366 від 18 листопада 2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за вересень 2010 року вх.. № 209783 від 18 жовтня 2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за серпень 2010 року вх. 174394 від 16 вересня 2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за липень 2010 року вх.. № 167292 від 20 серпня 2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за липень 2010 року вх. № 168266 від 25 серпня 2010 року;

- Податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками за січень 2010 року вх. № 9375 від 17 лютого 2010 року;

- Акт №320 від 11.02.2011;

- Заява на ім'я начальника ДПІ у Дарницькому районі м. Києва від 11.02.2011;

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в підробленні іншого документа, який посвідчується підприємством, установою, організацією, приватним нотаріусом чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинено повторно, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 358 КК України.

Також, ОСОБА_5 достовірно знаючи те, що документи: Декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року вх. №167303 від 20 серпня 2010 року; Декларація з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року вх. № 167 300 від 20 серпня 2010 року; Декларація з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2010 року вх. № 209783 від 18 жовтня 2010 року; Декларація з податку на прибуток підприємства за 2010 рік вх.. №308926 від 03.02.2011; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за грудень 2010 року вх. №319986 від 11 лютого 2011 року; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за листопад 2010 року вх. 252613 від 14 грудня 2010 року; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за жовтень 2010 року вх. № 243366 від 18 листопада 2010 року; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за вересень 2010 року вх. № 209783 від 18 жовтня 2010 року; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за серпень 2010 року вх. 174394 від 16 вересня 2010 року; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за липень 2010 року вх. № 167292 від 20 серпня 2010 року; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за липень 2010 року вх. № 168266 від 25 серпня 2010 року; Податкова декларація з податку на додану вартість з додатками за січень 2010 року вх. № 9375 від 17 лютого 2010 року, підробні, так як підписував їх від імені директора ПП «Комплекссистеми» ОСОБА_6, шляхом підроблення його підпису, в подальшому використовував їх при подачі звітності до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в використанні завідомо підроблених документів, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 358 КК України.

Будучи допитаним в судовому засіданні, обвинувачений ОСОБА_3 свою у вину у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 та ч.3 ст.358 КК України визнав у повному об'ємі щиро розкаявся та суду показав, що у 2010 році він був директором та головним бухгалтером ТОВ «Ресурс Дизель Україна та в цей період використовуючи придбані ним печатку та установчі документи ПП «Комплекссистеми» вчиняв дії щодо ухилення від сплати податків шляхом підробки та використання договорів, видаткових накладних та інших документів. У вчиненому щиро розкаявся, запевнив, що зробив для себе правильні висновки та просив суворо не карати. Також підсудний ОСОБА_3 вказав, що всі обставини викладені у постанові про зміну обвинувачення відповідають дійсності.

Окрім повного визнання своєї вини у вчиненні злочинів, які йому інкриміновані підсудним ОСОБА_3 його вина у вчиненні цих злочинів повністю доведена зібраними підчас досудового слідства та перевіреними в судовому засіданні доказами, а саме:

Показами свідка ОСОБА_8, яка будучи допитаною в судовому засіданні суду показала, що вона працює на посаді головного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Дарницькому районі м. Києва відділу адмістрування ПДВ з 2009 року. В її функціональні обов'язки входить камеральна перевірка декларацій по ПДВ платників податків. Одним із підприємств, які закріплені нею є ПП «Комплекссистеми». За несвоєчасну здачу ПП «Комплекссистеми» декларації за грудень 2010 року нею був складений акт №320 від 11.02.2011 в присутності особи, яка представилась директором ПП «Комплекссистеми» ОСОБА_6 та повідомив, що декларацію по ПДВ ПП «Комплекссистеми» була подана несвоєчасно в зв'язку з відсутністю бухгалтера та підтвердив цей факт письмовим поясненням.

Протокол пред'явлення для впізнання від 12.07.2011 року згідно, якого свідок ОСОБА_8 впізнала громадянина ОСОБА_5, який представлявся від імені директора ПП «Комплекссистеми» ОСОБА_6 під час підписання акту камеральної перевірки.(том-6 а.с. 5-7).

Оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_6, згідно яких в 2009 році він познайомився на станції метро Лісова з чоловіком на імя ОСОБА_9, який запропонував заробити 500 грн., за те, що він підпишить у нотаріуса документи та запевнив його, що все це законно і не тягне за собою ніяких наслідків. З ОСОБА_9 він зв'язувався по за допомогою мобільного зв'язку, але номера телефону вказаного громадянина на даний час в нього не залишилося. Місце проживання ОСОБА_9 мені не відомо. На вигляд ОСОБА_9 був років 40, середньої тіло будови, волосся сиве, особливих прикмет не має. На початку березня 2009 року ОСОБА_9 повідомив, щоб він передав йому копію свого паспорт та ідентифікаційного номеру, після чого він передав вказані документи. Наприкінці березня місяця, ОСОБА_9 заїхав до нього на автомобілі ВАЗ 2110 темно-зеленого кольору, номерний знак автомобіля не пам'ятає, і привіз його до нотаріуса, що неподалік М. «Республіканський стадіон». ОСОБА_9 сказав йому, щоб він піднявся на другий поверх та представився, що він і зробив. У нотаріуса він підписав якісь документи змісту котрих він не розумів. Крім того він розписався у великій книзі нотаріуса , після цього він вийшов від нотаріуса і сів в машину до ОСОБА_9, відвіз його додому. ОСОБА_9 пообіцяв, що потім передасть 500 грн., але так з ним і не розрахувався. Ні якого наміру займатися господарською діяльністю підприємства, реєстрацію підприємства не здійснював, печатки не отримував. Ні яких документів ПП «Комплекссистеми» в нього не було, документи які він підписував у нотаріуса він не забирав хто їх забрав йому не відомо (т.6 а.с. 8-11).

Протокол пред'явлення для впізнання від 19.07.2011 року згідно, якого ОСОБА_8 впізнала громадянина ОСОБА_5, який представлявся від імені директора ПП «Комплекссистеми» ОСОБА_6 під час підписання акту камеральної перевірки, громадянина ОСОБА_6 не впізнала (т.6 а.с. 12-13)

Показами свідка ОСОБА_7, яка будучи допитаною в судовому засіданні суду показала, що вона працювала на посаді юриста ТОВ «Палтеск» з червня 2011 року, на посаді юриста ТОВ «Мобільний Термінал» з 01.07.2011. ЇЇ робоче місце знаходилося в кабінеті №38 розташованого на 3 поверсі офісного приміщення за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 97-Б. З приводу печатки ПП «Комплекссистеми» знайденої під час проведення обшуку працівниками податкової міліції у кабінеті №38 за вказаною вище адресою, пояснила, що вона їй не належить, вказану печатку знайдено у портфелі громадянина ОСОБА_5,який іноді з'являється в офісному приміщенні з невідомих їй причин.

Показами свідка ОСОБА_19, яка будучи допитаною в судовому засіданні суду показала, що вона працювала на посаді менеджера ТОВ «Палтеск» з 2010 року. ЇЇ робоче місце знаходилося в кабінеті №38 розташованого на 3 поверсі офісного приміщення за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 97-Б., яке орендує ТОВ «Палтеск». З приводу печатки ПП «Комплекссистеми» знайденої під час проведення обшуку працівниками податкової міліції у кабінеті №38 за вказаною вище адресою, пояснила, що вона їй не належить, вказану печатку знайдено у портфелі громадянина ОСОБА_5, який іноді з'являється в офісному приміщенні з невідомих їй причин.

Показами свідка ОСОБА_10, яка будучи допитаною в судовому засіданні суду показала, що працює на посаді бухгалтера ТОВ «Палтеск» з лютого 2010 року. Засновником ТОВ «Палтеск» являється юридична особа нерезидент «Хімпласт» (Латвія), яка володіє 100 % статутного фонду підприємства. На скільки їй відомо за час її роботи на посаді бухгалтера компанія імпортує на територію України продукти нафтопереробки, а саме: дизельне пальне, пічне пальне, судове пальне, бензин марки А-95, А-92, поліетилен.

В період 2010 року їх компанія мала взаємовідносини з ПП «Комплекссистеми». Представника ТОВ «Комплекссистеми» вона декілька раз бачила в офісі, як його звати вона не знаю на вигляд він був: середнього зросту, волося кудряве, звичайної статури, робоче місце його знаходилося в кабінеті №38 офісного приміщення розміщеного за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська 97-Б.

Показами свідка ОСОБА_11, який будучи допитаним в судовому засіданні суду показав, що ОСОБА_5 він знає як директора ТОВ «Ресурс Дизель Україна» на скільки йому відомо його компанією ТОВ «Мобільний термінал» на початку 2011 року укладався договір на поставку бензину А-95. Декілька раз на тиждень вказаний громадянин приходив в офісне приміщення розміщене за адресою: м. Київ. вул. Борщагівська 97-Б, для здійснення переговорів з директором ТОВ «Палтеск» ОСОБА_12, а також для підписання деяких документів. Під час проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 97-Б, в кабінеті №38 під час обшуку були знайдені документи та печатки ПП «Комплекссистеми» вказаної компанії та представників вказаної компанії він не знаю. На скільки йому відомо в кабінеті №38 навпроти входу розміщувалися два столи, лівий стіл - був стіл аудитора, а правий стіл був наданий громадянину ОСОБА_5 в тимчасове користування на час проведення аудиту.

Показами свідка ОСОБА_13, який будучи допитаним в судовому засіданні суду показав, що працює фінансовим директором ТОВ «Палтеск», свою трудову діяльність на вказаній компанії він розпочав з серпня 2010 року. Директором ТОВ «Палтеск» являється ОСОБА_12, засновниками вказаної компанії являються підприємства нерезиденти, однак фактично власником являється громадянин Білорусії ОСОБА_15. Їх компанія займається імпортуванням нафтопродуктів на територію України. Основними різновидами нафтопродуктів які постачаються їх компанією, являються бензин А-92, А-95 основна частка припадає на дизельне пальне (переважно виробництва Мозирського НПЗ).

Компанія ТОВ «Ресурс Дизель Україна» йому знайома, вказана компанія являється покупцем нафтопродуктів у ТОВ «Палтеск». Директором вказаної компанії являється ОСОБА_5 У зв'язку з тим, що власником ТОВ «Палтеск» ОСОБА_16 було ініційовано проведення аудиту, на деякий час громадянину ОСОБА_5 було надано робоче місце в офісному приміщенні ТОВ «Палтеск» за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська 97-Б, офіс №38 - з метою проведення звірок між ТОВ «Палтеск» та ТОВ «Ресурс Дизель Україна», ПП «Комплекссистеми» та іншими покупцями продукції. В офісному приміщенні №38 навпроти дверей в дальньому куті було два столи на якому знаходилась комп'ютери техніка, а також документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна» та ПП «Комплекссистеми», які належали громадянину ОСОБА_5

Підприємство ПП «Комплекссистем» йому знайоме так, як ТОВ «Палтеск» мало фінансово-господарські взаємовідносини з вказаною компанією. Представником компанії ПП «Комплекссистеми» являвся громадянин ОСОБА_5, вказаний громадянин надав документи підписані з боку ПП «Комплекссистеми» для проведення по бухгалтерському обліку нашій компанії. Директора ПП «Комплекссистеми» ОСОБА_6 він ні коли не бачив та з ним не спілкувався. Всі документи вилучені під час проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Палтеск» кабінет №38, а саме: печатка ПП «Комплекссистеми», документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна», ПП «Комплекссистеми» належать ОСОБА_5

Висновками судово-почеркознавчої експертизи №218 від 27.07.2011, згідно якого підписи від імені ОСОБА_6 в документах податкової звітності ПП «Комплекссистеми», документах фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Ресурс Дизель Україна» та ПП «Комплекссистеми» - виконані ОСОБА_5, від імені директора ПП «Комплекссистеми» ОСОБА_6 так і на документах ТОВ «Ресурс Дизель Україна» (т. 5 а.с. 45-68).

Висновками комп'ютерної експертизи №51-2011 від 27.07.11, відповідно до якого встановлено, що на вказаних комп'ютерних носіях, які вилучилися в офісному приміщенні розміщеному за адресою: м. Київ,вул. Баорщагівська 97-Б знаходяться електронні документи ТОВ «Ресурс Дизель україна», ПП «Комплекссистеми», а також системи клієнт банк вказаних підприємств, що підтверджує використання громадянином ОСОБА_5 вказаних електронних документів в злочинних цілях особисто. (том- 5 а.с. 75-157).

Речовими доказами в якості яких до кримінальної справи приєднані договори, податкові накладні, видаткові накладні, реєстраційні документи ТОВ «Ресурс Дизель Україна», печатка ПП «Комплекссистеми», інформація з комп'ютерних носії, які відповідно до протоколу обшуку від 19.07.2011були вилучені в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська 97-Б., які свідчать про той факт, що громадянином ОСОБА_5 шляхом використання знайдених предметів та речей здійснювалося умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Ресурс Дизель Україна», вказане підтверджується знайденими предметами та речами, а саме: печаткою ПП «Комплекссистеми», документами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ресурс Дизель Україна» та ПП «Комплекссистеми», документами податкової звітності ТОВ «Ресурс Дизель Україна» та ПП «Комплекссистеми». (т. 3 а.с. 1-251, т.4 а.с. 1- 43, т.5 а.с. 1-22).

Речовими доказами в якості яких до кримінальної справи приєднанні акт №320 камеральної перевірки, пояснення виконане ОСОБА_5 від імені ОСОБА_6, вказані документи підтверджують той факт, що громадянин ОСОБА_5 користуючись реквізитами ПП «Комплекссистеми» здійснював здачу податкової звітності до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва, а також здійснював підписання документи від імені ОСОБА_6 (т.4 а.с. 45-47).

Речовими доказами в якості яких до кримінальної справи приєднанні реєстраційні та звітні документи ТОВ «Ресурс Дизель Україна» вилучені під час проведення виїмки в ДПІ у Святошинському районі м. Києва, вказані документи підтверджують внесення завідомо неправдивих даних до податкової звітності вказаного підприємства (т. 4 а.с. 49-147)

Речовими доказами в якості яких до кримінальної справи приєднані документи, які стали підставою для відкриття розрахункового рахунку ТОВ «Ресурс Дизель Україна», які були вилучені в приміщенні ПАТ «Авант Банк» 27.07.2011, які свідчать про відкриття розрахункового рахунку та системи дистанційного керування рахунком «Клієнт Банк» ТОВ «Ресурс Дизель Україна» в особі директора вказаного підприємства ОСОБА_5 (т.5 а.с. 175 - 250).

Оцінюючи зібрані докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про те, що винність обвинуваченого ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, які йому інкриміновано знайшла своє повне підтвердження в ході судового розгляду.

Дії підсудного ОСОБА_3 суд кваліфікує за ч.3 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактично ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах. Також умисні дії ОСОБА_3 підлягають кваліфікації за ч.1 ст.366 КК України як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, за ч.2 ст.358 КК України як підроблення іншого документа, який посвідчується підприємством, установою, організацією, приватним нотаріусом чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає право або звільняє від обовязків, з метою використання його як підроблювачем так і іншою особою, вчинене повторно, та за ч.3 ст.358 КК України як використання завідомо підроблених документів.

Обставиною, що пом'якшують покарання підсудному ОСОБА_3 згідно ст. 66 КК України є визнання вини та щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання підсудному ОСОБА_3 згідно ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Згідно ч.2 ст.65 КК України особі, яка вчинила злочин, має бути призначене покарання, необхідне й достатнє для її виправлення та попередження нових злочинів

При призначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_3 суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів проти авторитету органів державної влади, органів місцевого самоврядування та об'єднань громадян, злочинів у сфері службової діяльності та професійної діяльності, пов'язаної з наданням публічних послуг, злочинів у сфері господарської діяльності, особу підсудного, а саме те, що він раніше не судимий, до кримінальної відповідальності притягується вперше, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, розлучений, має на утриманні двох малолітніх дітей - ОСОБА_17 - ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_18 - ІНФОРМАЦІЯ_6, не перебуває на обліку у лікарів нарколога та психіатра, свою вину у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 та ч.3 ст.358 КК України визнав у повному обсязі та щиро розкаявся, позитивно характеризується за місцем проживання, тому покарання йому слід призначити за ч.3 ст.212 КК України - штраф у розмірі 25.000 н.м.д.г., що становить 425.000 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна, за ч.1 ст.366 КК України у виді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік, за ч.2 ст.358 КК України у виді 4 років 6 місяців обмеження волі, за ч.3 ст.358 КК України у виді 2 років обмеження волі. На підставі ст.70 КК України шляхом повного поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_3 покарання за сукупністю злочинів у виді 4 років 6 місяців обмеження волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна та штраф у розмірі 25.00 н.м.д.г., що становить 425.000 грн. Покарання у виді штрафу виконувати окремо. Також враховуючи те, що ОСОБА_3 раніше не судимий, свою вину у вчиненні злочинів, які йому інкриміновані визнав у повному обсязі та щиро розкаявся, має на утриманні двох малолітніх дітей суд вважає, що його на підставі ст. 75 КК України слід звільнити від відбування призначеного основного покарання у виді обмеження волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 3 роки.

Судові витрати слід стягнути із підсудного ОСОБА_3, питання речових доказів суд вирішує згідно ст.81 КПК 1960 року.

Керуючись ст. ст.65,66,67,75,76 КК України, ст.321346 КПК 1960 року, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 та ч.3 ст.358 КК України та призначити йому покарання відповідно:

за ч.3 ст.212 КК України штраф у розмірі 25.000 н.м.д.г., що становить 425.000 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна.

за ч.1 ст.366 КК України у виді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік.

за ч.2 ст.358 КК України у виді 4 років 6 місяців обмеження волі.

за ч.3 ст.358 КК України у виді 2 років обмеження волі.

На підставі ст.70 КК України шляхом повного поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_3 покарання за сукупністю злочинів у виді 4 років 6 місяців обмеження волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки, з конфіскацією майна та штраф у розмірі 25.000 н.м.д.г., що становить 425.000 грн.

Покарання у виді штрафу виконувати окремо.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування призначеного основного покарання у виді обмеження вол з випробуванням, встановивши іспитовий строк 3 роки.

Відповідно до ст. 76 КК України зобов'язати ОСОБА_3 не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції.

Запобіжний захід у виді особистого зобовязання прибувати за кожним викликом до суду, не відлучатися з м. Києва без дозволу суду, до набрання вироком законної сили залишити без змін.

Речові докази по кримінальній справі (т.3 а.с. 1-251, т.4 а.с.1-43, т.5 а.с.1-22, т.4 а.с.45-47,49-147, т.5 а.с.175-250) залишити при матеріалах кримінальної справи.

Стягнути із ОСОБА_3 на користь НДКЦ при УМВС на ПЗЗ - 820,40 грн. за проведення судово-почеркознавчої експертизи №218 від 27.07.2011 року.

Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту його проголошення.

СУДДЯ