Ухвала суду № 38720941, 16.05.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/2211/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.05.2014 року м. Кременчук

Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді Сьоря С.І., при секретарі Ткач О.Б., за участю прокурора Гаврильченко А.С., підозрюваного ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження №32014170090000008, яке надійшло з клопотанням прокурора прокуратури м.Кременчука Полтавської області Гаврильченко А.С. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Казань Російська Федерація, громадянина України, освіта вища, працює менеджером на ТОВ «Лідер Снек», одружений, раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1

ВСТАНОВИВ:

Прокурор прокуратури м.Кременчука Полтавської області Гаврильченко А.С. звернувся до суду з клопотанням, відповідно до якого просить суд звільнити підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження №32014170090000008.

Клопотання обґрунтовує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 зібраними матеріалами справи достатньо повно викривається в тому, що він у період часу з липня 2010 року по червень 2011 року вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, що передбачене ч.1 ст.212 КК України за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, наказом № 150-к від 01.06.2010 року призначений на посаду в.о. фінансового директора ТОВ «Лідер Снек», яке зареєстровано Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 07.04.2009 року. Згідно наказу № 33-П від 03.06.2010 року у в'язку з виробничою необхідністю останній уповноважений на підписання актів виконаних робіт/наданих послуг та підписання бухгалтерської звітності та на якого, згідно посадової інструкції, покладені завдання та обов'язки по організації руху фінансових ресурсів підприємства, регулювання фінансових відносин з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції і отримання максимального прибутку, а також обов'язки по забезпеченню своєчасної сплати податків.

Таким чином являючись службовою особою ТОВ «Лідер Снек», маючи доступ до документів податкової звітності та первинних фінансово-господарських документів по придбанню підприємством ТОВ «Лідер Снек» товарно-матеріальних цінностей, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період часу з липня 2010 року по червень 2011 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в частині придбання ТМЦ та для внесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість підприємства, безпідставно надавав первинні фінансово-господарські документи з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Севен Груп», ТОВ «Хаск-Трейд», ДП «Офіс Солюшнз Україна» та ПП «Калісто" до бухгалтерії підприємства для віднесення повідних сум до податкового кредиту, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 626 151 грн., що в 1 352 рази перевищує встановлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в значному розмірі.

Ст. 67 Конституції України передбачено обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. П. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" передбачено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Згідно п. 110.1 ст. 110 Податкового Кодексу України платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством.

Відповідно до п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Згідно ст. 10 Закону України "Про підприємництво» підприємець зобов'язаний не порушувати прав та інтересів громадян, підприємств, установ, організацій і держави, що охороняються законом.

П. 198.3. ст. 198 Податкового кодексу України передбачено, що

податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.. 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг і метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Проте, в порушення вищезазначених положень закону, в.о. фінансового директора ОСОБА_1, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки, безпідставно надавав первинні фінансово-господарські документи з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Севен Груп», ТОВ «Хаск-Трейд», ДП «Офіс Солюшнз Україна» та ПП "Каліпсо" до бухгалтерії підприємства для відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках, в результаті чого занижено податок на додану вартість підприємства на суму 626 151 грн.

Враховуючи викладене, ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно надавав первинні фінансово-господарські документи з придбання товарів (робіт, послуг) для віднесення відповідних сум податку на додану вартість до податкового кредиту по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Севен Груп», ТОВ «Хаск-Трейд», ДП «Офіс Солюшнз Україна» та ПП "Каліпсо" в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 626 151 грн.

Внаслідок вчинення вищевказаних умисних злочинних дій, охоплених єдиним умислом, в.о. фінансового директора ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, порушив вимоги п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України.

Таким чином, в результаті вищевказаних противоправних дій, в.о. фінансового директора, на якого згідно посадової інструкції покладені завдання та обов'язки по організації руху фінансових ресурсів підприємства, регулювання фінансових відносин з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції і отримання максимального прибутку, а також обов'язки по забезпеченню своєчасної сплати податків під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, за період часу з липня 2010 року по червень 2011 року, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 626 151 грн., що в 1 352 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Факт вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України підтверджується наступним доказами:

- актом планової виїзної перевірки №2610/22-209/36410581 від 06.08.2012 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Лідер Снек», код за ЄДРПОУ 36410581 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.03.2012 року, валютного законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.03.2012 року та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.03.2012 року, проведеної Кременчуцькою ОДПІ;

- актом планової виїзної перевірки №1212 /23-209/36410581 від 12.03.2014 року ТОВ «Лідер Снек », код за ЄДРПОУ 36410581 з питань дотримання вимог

податкового законодавства за період з 08.04.2009 року по 31.12.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 08.04.2009 року по 31.12.10 року проведеної Кременчуцькою ОДПІ;

- протоколом допиту в.о. фінансового директора ТОВ «Лідер-Снек»

ОСОБА_1.

На даний час ТОВ «Лідер Снек» нанесені збитки у вигляді несплати податків та штрафних санкції відшкодовані в повному об'ємі, шляхом внесення коштів до Державного бюджету на загальну суму 157 500 грн. про що свідчить відповідь Управління Держаної казначейської служби України у м.Кременчук, Полтавської області № 03-26/947 від 23.04.2014 року та 500 152 грн. сплачені за рахунок наявної переплати по податку на додану вартість, про що свідчить відповідь Кременчуцької ОДПІ № 430/16-03-22-04-14 від 25.04.2014 року.

Частиною четвертою ст. 212 КК України встановлено, що «особа, яка вперше зчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи викладене, а також те, що на даний час в.о. фінансового директора ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_1, як службовою особою підприємства, сплачено податки в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції), вважає, що наявні підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення ОСОБА_1, який не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, пояснення прокурора та захисника, які вважають, що наявні підставі для закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності, дослідивши надані з клопотанням матеріали кримінального провадження, суд встановив наступне.

Згідно ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

П.1 ч.2 ст.284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв»язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Оскільки як встановлено судом, ОСОБА_1 вчинив діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України та до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податок на додану вартість, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, то суд приходить до висновку, що наявні, передбачені ч.4 ст.212 КК України, підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_1 проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття провадження у справі не заперечує, то клопотання необхідно задовольнити та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст..ст.284, 285, 288, 314, 371, 372 КПК України, ст..212 ч.4 КК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст..212 КК України на підстав ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження №32014170090000008 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: С.І.Сьоря