Ухвала суду № 38678016, 23.04.2014, Апеляційний суд Львівської області

Справа № 464/3398/14-к Головуючий у 1 інстанції: Дулебко Н.І.

Провадження № 11-сс/783/204/14 Доповідач: Макойда З. М.

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2014 року, колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Львівської області у складі :

Головуючого-судді: - Макойди З.М.

Суддів: - Олексієнко М.Ю., Михалюка В.О.

при секретарі: - Луціву М.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Львові матеріали справи за апеляційною скаргою директора ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 08 квітня 2014 року, -

в с т а н о в и л а :

даною ухвалою клопотання ст. слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Плуктуса В.Б., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області Леськівим А.В. задовольнено, надано ст. слідчому тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів із додатками, додаткових угод, прибуткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі, рахунків-фактур, документів листування, платіжних доручень та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» (код ЄДРПОУ 20770332) з ТзОВ «Транс Агенство Метал» (код ЄДРПОУ 35785206), ДП «Металінвест» (код ЄДРПОУ 33320270), ТзОВ «Оріон» ЛТД» (код ЄДРПОУ 2082903), ТзОВ «Галтехпостач» (код ЄДРПОУ 32865812), ТзОВ «Транс Агенство Сервіс» (код ЄДРПОУ 36713483), ПП «Критерій-100» (код ЄДРПОУ 33284531), ПП «Будспецсервіс» (код ЄДРПОУ 31463670), ПП «Укрметтрейд» (код ЄДРПОУ 36501275), ПП «Баварія Ф» (код ЄДРПОУ 31635757), ПП «Колодій» (код ЄДРПОУ 30053177), ПП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1), «MIRAMIS TRANSPORTION LIMITED», «Clavium Oy», «SALTBURN PROPERTIES LIMITED» та калькуляції на проведення капітального ремонту та модернізації вагонів, ремонтів колісних пар вантажних вагонів для Укрзалізниці, згідно яких підприємство зменшувало собівартість реалізованих послуг ремонтів в частині вартості реалізованих нових суцільнокатаних коліс на суму оприбуткованих непридатних елементів (осей, виключених з інвентарю, коліс б/в, деталей буксового вузла) за період 2010-2012 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» (код ЄДРПОУ 20770332), за адресою фактичного місцезнаходження: Львівська область, м. Стрий, вул. Зубенка, 2.

На зазначену ухвалу директор ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» ОСОБА_5 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 08 квітня 2014 року. Мотивує це тим, що слідчим суддею було прийнято рішення про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи. Про наявність ухвали скаржнику стало відомо 09.04.2014 року, копія якої була вручена представнику підприємства - начальнику юридичного відділу ОСОБА_9 Враховуючи те, що скаржник в судове засідання не викликався і отримав копію ухвали слідчого судді 09.04.2014 року, строк для оскарження судового рішення, передбачений КПК України не пропущено, оскільки спливає 14.04.2014 року. Крім цього, вважає, що слідчим суддею при винесенні оскаржуваної ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, не виконані вимоги ст. 160, ч.5 ст. 163, ст. 162 КПК України.

В судове засідання не з'явилися скаржник ОСОБА_5 та прокурор, хоча були повідомлені належним чином про дату, час і місце розгляду справи.

Відповідно до ст. 405 ч.4 КПК України неприбуття сторін або інших учасників кримінального провадження не перешкоджає проведенню судового розгляду.

Заслухавши доповідача, дослідивши матеріали справи та кримінального провадження, а також доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга до задоволення не підлягає.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012150000000061 від 11.12.2012 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Підставою для внесення до ЄРДР кримінального правопорушення був акт №1852/22-10/20770332 від 26.10.12 року перевірки ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» (код ЄДРПОУ 20770332), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.10 по 30.06.12 р., з якого вбачалось, що службовими особами підприємства порушено ряд вимог ЗУ «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 р. із змінами та доповненнями, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), ЗУ «Про Державний бюджет України на 2010 рік» від 27.04.10 р. № 2154-VI (із внесеними змінами та доповненнями), Додаток № 1 до ЗУ «Про Державний бюджет України на 2011 рік» від 23.12.10 р. № 2857-VI (із внесеними змінами та доповненнями), Додаток № 1 до ЗУ «Про Державний бюджет України на 2012 рік» від 22.12.11р. № 4283-VI (із внесеними змінами та доповненнями).

Крім цього, відповідно до акту перевірки ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» (код ЄДРПОУ 20770332), зареєстрованого за адресою: Львівська область, м. Стрий, вул. Зубенка, 2, службові особи, в період з 01.07.10 по 30.06.12 р. під час здійснення фінансово господарської діяльності, фактично не здійснювали але документально оформляли господарські операції по придбанню ТМЦ та послуг від з ТзОВ «Транс Агенство Метал» (код ЄДРПОУ 35785206), ДП «Металінвест» (код ЄДРПОУ 33320270), ТзОВ «Оріон» ЛТД» (код ЄДРПОУ 2082903), ТзОВ «Галтехпостач» (код ЄДРПОУ 32865812), ТзОВ «Транс Агенство Сервіс» (код ЄДРПОУ 36713483), ПП «Критерій-100» (код ЄДРПОУ 33284531), ПП «Будспецсервіс» (код ЄДРПОУ 31463670), ПП «Укрметтрейд» (код ЄДРПОУ 36501275), ПП «Баварія Ф» (код ЄДРПОУ 31635757), ПП «Колодій» (код ЄДРПОУ 30053177), ПП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1) - вигодо формуючих суб'єктів, що призвело до отримання ДП «Стрийський ВРЗ» - вигодонабувач, податкової вигоди і як наслідок несплата платежів до бюджету.

Також, під час проведення перевірки встановлено, що операції по взаємовідносинах ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» із ТзОВ «Транс Агенство Метал» (код ЄДРПОУ 35785206), ДП «Металінвест» (код ЄДРПОУ 33320270), ТзОВ «Оріон» ЛТД» (код ЄДРПОУ 2082903), ТзОВ «Галтехпостач» (код ЄДРПОУ 32865812), ТзОВ «Транс Агенство Сервіс» (код ЄДРПОУ 36713483), ПП «Критерій-100» (код ЄДРПОУ 33284531), ПП «Будспецсервіс» (код ЄДРПОУ 31463670), ПП «Укрметтрейд» (код ЄДРПОУ 36501275), ПП «Баварія Ф» (код ЄДРПОУ 31635757), ПП «Колодій» (код ЄДРПОУ 30053177), ПП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1) не мали реального товарного характеру (нікчемний правочин); підприємством зменшено собівартість реалізованих послуг ремонтів в частині вартості реалізованих нових суцільнокатаних коліс на суму оприбуткованих непридатних елементів (осей, виключених з інвентарю, коліс б/в, деталей буксового вузла), проте до складу податкового кредиту віднесено суми ПДВ з повної вартості придбання нових суцільнокатаних коліс, що дорівнює сумі недоплаченого ПДВ від обороту зустрічної поставки матеріальних активів в межах обміну; в січні - лютому 2012 року ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» за надані послуги оренди та технічного утримання рухомого складу нерезидентам не нарахувало ПДВ по ставці 20% відповідно до вимог ПКУ.

Враховуючи наведене, службові особи ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» (код ЄДРПОУ 20770332) могли умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 4 438 066 грн., що становить особливо великі розміри.

В ході розслідування кримінального провадження, неодноразово скеровувались вимоги на ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» про надання копій документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТзОВ ТзОВ «Транс Агенство Метал» (код ЄДРПОУ 35785206), ДП «Металінвест» (код ЄДРПОУ 33320270), ТзОВ «Оріон» ЛТД» (код ЄДРПОУ 2082903), ТзОВ «Галтехпостач» (код ЄДРПОУ 32865812), ТзОВ «Транс Агенство Сервіс» (код ЄДРПОУ 36713483), ПП «Критерій-100» (код ЄДРПОУ 33284531), ПП «Будспецсервіс» (код ЄДРПОУ 31463670), ПП «Укрметтрейд» (код ЄДРПОУ 36501275), ПП «Баварія Ф» (код ЄДРПОУ 31635757), ПП «Колодій» (код ЄДРПОУ 30053177), ПП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1) та інших. У всіх своїх відповідях посадові особи ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» відмовляли в наданні копій документів, мотивуючи це тим, що вони являються комерційною таємницею та містять конфіденційну інформацію.

В зв'язку з чим ст. слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В апеляційній скарзі скаржник зазначає, що слідчим суддею було прийнято рішення про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи.

Колегія суддів вважає, що судом першої інстанції на підставі ч.2 ст. 163 КПК України правильно розглянуто клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходиться документація, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза її зміни чи знищення.

Також судом першої інстанції при прийнятті рішення про надання тимчасового доступу ст. слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Плуктусу В.В. до документів та їх вилучення, враховано, що вищезазначені документи можуть забезпечити повне, швидке та неупереджене розслідування, мати доказове значення у кримінальному провадженні.

За таких обставин, колегія суддів прийшла до переконання, що ухвала слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 08 квітня 2014 року є законною і обґрунтованою, підстав до її зміни чи скасування не вбачає.

Керуючись ст.ст. 405, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

апеляційну скаргу директора ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» ОСОБА_5 - залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 08 квітня 2014 року, якою задоволено клопотання ст. слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Плуктуса В.Б. та надано йому тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів із додатками, додаткових угод, прибуткових накладних, податковий накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі, рахунків-фактур, документів листування, платіжних доручень та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» (код ЄДРПОУ 20770332) з ТзОВ «Транс Агенство Метал» (код ЄДРПОУ 35785206), ДП «Металінвест» (код ЄДРПОУ 33320270), ТзОВ «Оріон» ЛТД» (код ЄДРПОУ 2082903), ТзОВ «Галтехпостач» (код ЄДРПОУ 32865812), ТзОВ «Транс Агенство Сервіс» (код ЄДРПОУ 36713483), ПП «Критерій-100» (код ЄДРПОУ 33284531), ПП «Будспецсервіс» (код ЄДРПОУ 31463670), ПП «Укрметтрейд» (код ЄДРПОУ 36501275), ПП «Баварія Ф» (код ЄДРПОУ 31635757), ПП «Колодій» (код ЄДРПОУ 30053177), ПП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1), «MIRAMIS TRANSPORTION LIMITED», «Clavium Oy», «SALTBURN PROPERTIES LIMITED» та калькуляції на проведення капітального ремонту та модернізації вагонів, ремонтів колісних пар вантажних вагонів для Укрзалізниці, згідно яких підприємство зменшувало собівартість реалізованих послуг ремонтів в частині вартості реалізованих нових суцільнокатаних коліс на суму оприбуткованих непридатних елементів (осей, виключених з інвентарю, коліс б/в, деталей буксового вузла) за період 2010-2012 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ДП «Стрийський вагоноремонтний завод» (код ЄДРПОУ 20770332), за адресою фактичного місцезнаходження: Львівська область, м. Стрий, вул. Зубенка, 2 - без зміни.

Судді:

З.М. Макойда М.Ю. Олексієнко В.О.Михалюк