Вирок № 38649574, 24.03.2014, Полтавський районний суд Полтавської області

Справа № 1-146/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.03.2014 року Полтавський районний суд Полтавської області в складі :

головуючого - Потетій А.Г.

при секретарі - Левчук М.О.

прокурора - Гомля О.В.

адвокатів - ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтава кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Краснодарського краю, росіянина, громадянина України, з вищою освітою , працюючого Головою спостережної ради ВАТ «Полтаваголовпостач», інваліда 2 групи , зареєстрованого - АДРЕСА_1, раніше не судимого

в скоєнні злочину передбаченого ст..ст. 190 ч. 4, 358 ч. 2 КК України,-

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженець м. Алчевськ, Луганської області, громадянина України, з вищою освітою , одруженого , має неповнолітню дитину, інваліда 2 групи , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, в силу ст.. 89 КК України не судимого

в скоєнні злочину передбаченого ст.. ст.. 190 ч. 4, 358 ч.2 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Наприкінці вересня 2005 року невстановлені слідством особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, склали в невстановленому місці та завірили відтиском печатки завідомо неправдивий наказ №1-30 від 30 вересня 2005 року про призначення ОСОБА_4 на посаду заступника директора ТОВ КВФ «Славія» з 01.10.2005 року та завідомо неправдиву довіреність №141 від 14.10.05 про те, що ОСОБА_4 уповноважений здійснювати всі необхідні дії, пов'язані з підписанням угод і договорів на купівлю та реалізацію нафтопродуктів, газу скрапленого, газу природного в різних установах, організаціях та підприємствах, але ОСОБА_4 офіційно у ТОВ КВФ «Славія» не працював.

Зазначені завідомо неправдиві наказ №1-30 від 30.09.05 та довіреність №141 від 14.10.2005 ОСОБА_4, подав в жовтні 2005 року до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», розташованого по вул. Шолуденка, 1 в м. Києві.

За таких обставин, службові особи ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» уклали відповідно до діючого законодавства договори №0605-1694 від 26.10.05 та №1228-2-0605-2854 від 28.12.05 на постачання ТОВ «ВКФ Славія» природного газу з нарахуванням ПДВ за нульовою ставкою.

Умовами цих договорів передбачалось, що постачальник - дочірня компанія «Газ України» Національної акціонерної компанії «Нафтогаз України» зобов'язується передати у власність покупцю - ТОВ КВФ «Славія» імпортований природній газ отриманий НАК «Нафтогаз України» за зовнішньоекономічними контрактами в обсязі триста мільйонів куб.м., оплата за газ відповідно до умов цих договорів повинна проводиться покупцем в порядку сто відсотків від вартості запланованого місячного обсягу. Остаточний розрахунок здійснюється на підставі акту приймання-передачі газу до 10 числа місяця, наступного за місяцем передачі газу.

Зазначені угоди в м. Києві від імені постачальника підписав генеральний директор ОСОБА_8, а від імені ТОВ КВФ «Славія» ОСОБА_4, на підставі вищевказаної завідомо підробленої довіреності.

ОСОБА_4 підшукував промислових споживачів природного газу, та обговорюючи з ними умови і ціну постачання природного газу, для подальшої реалізації із застосуванням нульової ставки податку на додану вартість, та пропонував укласти договори постачання газу з нарахуванням на його вартість двадцяти відсоткової ставки податку на додану вартість.

Службові особи таких підприємств як ВАТ «Краматорський цементний завод», ВАТ «Міттал Стіл Кривий Ріг», ВАТ «Любомирський вапняно-силікатний завод», АТ «УкртатНафта», КП «Енергія», ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат», ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»; ВАТ МК «Азовсталь»; ТОВ «Енергохолдінг», ТОВ «Компанія Тандем плюс», ТОВ «Регіон-газ»; АТ «Лізингова Компанія «Сприяння», ЗАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль», ВАТ «Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф.Е. Дзержинського», ВАТ «Дніпровськгаз», ВАТ «Запоріжвогнетрив», ВАТ «Концерн Стирол», ВАТ «Полтаваголовпостач», ВАТ «Полтаваобленерго», ВАТ «Харківська ТЕЦ», ВАТ Холдингова компанія «АвтоКрАЗ», ВАТ «Балцем», ВАТ «Сумихімпром», ВАТ «Дніпропетровський трубний завод», ЗАТ «Елста», ЗАТ «Київгазпостач», ЗАТ «Макіївський металургійний завод», ЗАТ «Подільський цемент», ЗАТ «Євроенергоцентр»,ЗАТ «Нікопольський завод сталевих труб «ЮТіСТ», КП «Харківські теплові мережі», ВАТ «Алчевський металургійний комбінат», ТОВ «Світ плюс», ПДП «Хімпром», ДП «Виробниче об'єднання Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова», ПП «Інженерне забезпечення», ПСК «Алмар», ТОВ «Укренергоінвест», ТзОВ «Нафто-Газтрейд», ТОВ «Енергогазмаш», ТОВ «Карпатнафтохім», ТОВ «Компанія «Енергоальянс», ТОВ «Полтаванафтогазпостач», ТОВ «Термо» та ТОВ ТЕК «Ітера України» протягом листопада 2005 року березня 2006 року уклали з ТОВ КВФ «Славія» договори постачання газу по запропонованій ОСОБА_4 ціні та нарахованою на його вартість 20% ставкою ПДВ. Зазначені угоди про постачання газу загальною вартістю 674 044 037,23 грн., у т.ч. податку на додану вартість за ставкою 20% у сумі 91 654 775,13 грн. від імені ТОВ КВФ «Славія» підписав його директор ОСОБА_10

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_7 свою вину не визнав та вказав, що вважав, що дійсно працює на посаді заступника директора ТОВ КВФ «Славія» оскільки вважав довіреність та наказ передані йому ОСОБА_12 справжніми і через те він представляв інтереси підприємства в державних та інших юридичних установах. Вказав на те, що будь яких злочинів пов»язаних з використанням завідомо підроблених документів він не вчиняв та не завдавав збитків як державі так і установам різних форм власності.

Суд вважає не доведеною вину ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в пред»явленому звинуваченні. Згідно якого досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_7, ОСОБА_5 та особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18., будучи обізнаними про те, що для надійного забезпечення галузей національної економіки та населення природним газом Кабінет міністрів України своєю постановою від 27.12.01 №1729 із подальшими змінами та доповненнями, затвердив порядок забезпечення споживачів природним газом та встановив, що в 2006 році природний газ, ввезений на митну територію України за зовнішньоекономічними контрактами, реалізується Національною акціонерною компанією «Нафтогаз України», а також суб'єктами господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з постачання природного газу за регульованим тарифом, із застосуванням нульової ставки податку на додану вартість, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи у липні 2007 року заздалегідь домовились про те, що вони придбають в НАК «Нафтогаз України» імпортований газ за 0% ставкою податку на додану вартість, а реалізують цей газ промисловим споживачам з 20% ставкою оподаткування. Отримані в такий спосіб кошти обернуть на свою користь шляхом переведення їх в готівку.

При цьому, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18., усвідомлювали та передбачали, що промислові споживачі здійснивши оплату за газ із 20% ставкою оподаткування, в подальшому звернуться відповідно до діючого законодавства до податкових інспекцій із заявами про повернення сплаченого ними податку на додану вартість, і не будуть висувати претензій до продавця, оскільки отримавши таке відшкодування заподіють матеріальну шкоду державі.

З метою уникнути кримінальної відповідальності та не бути викритим, як суб'єктами господарювання так і державними органами, ОСОБА_4, ОСОБА_5, особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи вирішили укласти угоди на придбання природного газу від імені суб'єкта господарської діяльності, службовими особами якого вони не були.

26.10.05 особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 за попередньою домовленістю із ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з метою реалізації злочинного умислу спрямованого на заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, звільнився з посади директора ТОВ КВФ «Славія», зареєстрованого у виконкомі Полтавської міської ради сестрою ОСОБА_4 - ОСОБА_13, із часткою статутного фонду в розмірі 95% та ОСОБА_14 із часткою статутного фонду в розмірі 5%, а наступного дня, тобто 27.10.05 засновники товариства призначили на цю посаду мешканця м. Полтави ОСОБА_10, який не підозрював про злочині наміри ОСОБА_4, ОСОБА_5 особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та інших невстановлених слідством осіб.

Для перерахування та зняття коштів ОСОБА_4, ОСОБА_5 особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи вирішили використати печатки та інші документи приватного підприємства «Антрацитвуглезбут», «Імперіал», «Доненергоресурс» та ТОВ «Востокуголь», засновником та директором яких протягом 2003-2006 років був ОСОБА_5, його батько ОСОБА_15, тесть ОСОБА_16 та дружина ОСОБА_17.

Діючи спільно з іншими співвиконавцями, ОСОБА_5 у липні 2005 року відкрив в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приват Банк» розрахунковий рахунок ПП «Антрацитвуглезбут» №26005060036984, розрахунковий рахунок ПП «Імперіал» №26004060036736, розрахунковий рахунок МПП «Доненергоресурс» №26004054503060, та розрахунковий рахунок ТОВ «Восток-уголь» №26005060036995.

Наприкінці вересня 2005 року ОСОБА_4 та невстановлені слідством особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, склали в невстановленому місці та завірили відтиском печатки завідомо неправдивий наказ №1-30 від 30.09. 05 про призначення ОСОБА_4 начебто на посаду заступника директора ТОВ КВФ «Славія» з 01.10.05, та завідомо неправдиву довіреність №141 від 14.10.05 начебто про те, що ОСОБА_4 уповноважений здійснювати всі необхідні дії, пов'язані з підписанням угод і договорів на купівлю та реалізацію нафтопродуктів, газу скрапленого, газу природного в різних установах, організаціях та підприємствах, хоча ОСОБА_4 офіційно у ТОВ КВФ «Славія» не працював.

Зазначені завідомо неправдиві наказ №1-30 від 30.09.05 та довіреність №141 від 14.10.05 ОСОБА_4, з метою заволодіння державним майном в особливо великих розмірах подав в жовтні 2005 року до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», розташованого по вул. Шолуденка, 1 в м. Києві, створивши тим самим враження про свою належність до ТОВ КВФ «Славія».

За таких обставин, службові особи ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» не підозрюючи про злочинні наміри ОСОБА_4, ОСОБА_5 особи, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлених слідством осіб щодо заволодіння державним майном в особливо великих розмірах, уклали відповідно до діючого законодавства договори №0605-1694 від 26.10.05 та №1228-2-0605-2854 від 28.12.05 на постачання ТОВ «ВКФ Славія» природного газу з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою.

Умовами цих договорів передбачалось, що постачальник - дочірня компанія «Газ України» Національної акціонерної компанії «Нафтогаз України» зобов'язується передати у власність покупцю - ТОВ КВФ «Славія» імпортований природній газ отриманий НАК «Нафтогаз України» за зовнішньоекономічними контрактами в обсязі триста мільйонів куб.м. Оплата за газ відповідно до умов цих договорів повинна проводиться покупцем в порядку сто відсотків від вартості запланованого місячного обсягу. Остаточний розрахунок здійснюється на підставі акту приймання-передачі газу до 10 числа місяця, наступного за місяцем передачі газу.

Зазначені угоди в м. Києві від імені постачальника підписав генеральний директор ОСОБА_8, а від імені ТОВ КВФ «Славія» ОСОБА_4, на підставі вищевказаної завідомо підробленої довіреності.

Продовжуючи реалізувати свій злочинний умисел спрямований на заволодіння державним майном ОСОБА_4 підшукував промислових споживачів природного газу, та обговорюючи з ними умови і ціну постачання природного газу, умисно приховував від них відомості про те, що пропонований ним газ ввезений на митну територію України за зовнішньоекономічними контрактами для подальшої реалізації із застосуванням нульової ставки податку на додану вартість, та пропонував укласти договори постачання газу з нарахуванням на його вартість двадцяти відсоткової ставки податку на додану вартість.

Будучи введеними в оману щодо процентної ставки податку на додану , вартість на газ, та не підозрюючи про злочинні наміри ОСОБА_4, ОСОБА_5, особи, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлених слідством осіб, спрямовані на заволодіння державним майном, службові особи таких підприємств як ВАТ «Краматорський цементний завод»; ВАТ «Міттал Стіл Кривий Ріг»; ВАТ «Любомирський вапняно-силікатний завод»; АТ «УкртатНафта»; КП «Енергія»; ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат»; ВАТ «Центральний гірничо- збагачувальний комбінат»; ВАТ МК «Азовсталь»; ТОВ «Енергохолдінг»; ТОВ «Компанія Тандем плюс»; ТОВ «Регіон-газ»; АТ «Лізингова Компанія «Сприяння»; ЗАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль»; ВАТ «Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф.Е. Дзержинського»; ВАТ «Дніпровськгаз»; ВАТ «Запоріжвогнетрив»; ВАТ «Концерн Стирол»; ВАТ «Полтаваголовпостач»; ВАТ «Полтаваобленерго»; ВАТ «Харківська ТЕЦ»; ВАТ Холдингова компанія «АвтоКрАЗ»; ВАТ «Балцем»; ВАТ «Сумихімпром»; ВАТ «Дніпропетровський трубний завод»; ЗАТ «Елста»; ЗАТ «Київгазпостач»; ЗАТ «Макіївський металургійний завод»; ЗАТ «Подільський цемент»; ЗАТ «Євроенергоцентр»; ЗАТ «Нікопольський завод сталевих труб «ЮТіСТ»; КП «Харківські теплові мережі»; ВАТ «Алчевський металургійний комбінат»; ТОВ «Світ плюс»; ПДГТ «Хімпром»; ДП «Виробниче об'єднання Південний машинобудівний завод ім.О.М.Макарова»; ПП «Інженерне забезпечення»; ПСК «Алмар»; ТОВ «Укренергоінвест»; ТзОВ «Нафто-Газтрейд»; ТОВ «Енергогазмаш»; ТОВ «Карпатнафтохім»; ТОВ «Компанія «Енергоальянс»; ТОВ «ГІолтаванафтогазпостач»; ТОВ «Термо»; ТОВ ТЕК «Ітера України», протягом листопада 2005 року березня 2006 року уклали з ТОВ КВФ «Славія» договори постачання газу по запропонованій ОСОБА_4 ціні та нарахованою на його вартість 20% ставкою податку на додану вартість. Зазначені угоди про постачання газу загальною вартістю 674 044 037, 23 гривень, у т.ч. податку на додану вартість за ставкою 20% у сумі 91 654 775, 13 гривень від імені ТОВ КВФ «Славія» підписав його директор ОСОБА_10, який не підозрював про злочинні наміри ОСОБА_4., ОСОБА_5 особи, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та інших невстановлених слідством осіб.

За таких обставин службові особи сорока п'яти вищевказаних промислових підприємств споживачів газу протягом листопада - грудня 2005 року перерахували на розрахункові рахунки ТОВ КВФ «Славія» №26002054504179 в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приват Банк» та №260084608 в АБ «Полтава банк» м. Полтави кошти за природній газ на загальну суму 674 044 037, 23 гривень, у т.ч. податку на додану вартість за ставкою 20% у сумі 91 654 775, 13 гривень. При цьому, службові особи зазначених підприємств, як на це розраховували ОСОБА_4, ОСОБА_18, особи, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи, відповідно до діючого законодавства заявили про повернення сплаченого ними по зазначених угодах податку на додану вартість, шляхом бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку або у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних податкових періодів по вищевказаних фінансово-господарських операціях.

Продовжуючи реалізувати свій злочинний умисел на заволодіння державним майном в особливо великих розмірах та маючи доступ до системи «клієнт-банк» ТОВ КВФ «Славія», ОСОБА_4, ОСОБА_5, особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи, одержані кошти від споживачів природного газу як оплату його вартості у сумі 569 305 067, 57 гривень, у т.ч. ПДВ 67 569 793, 39 коп., серед яких 160 465 307, 01 коп., в т.ч. ПДВ за ставкою 0% перерахували на рахунок ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», а також повернули споживачам природного газу попередню оплату за природний газ у сумі 40 108 836, 96 гривень, у т.ч. ПДВ 6 519 139, 50 гривень.

Таким чином, сума податку на додану вартість за ставкою 20%, яка незаконно одержана від споживачів природного газу, по проведеним операціям з реалізації їм природного газу, одержаного від ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», становила 17 565 842, 24 гривень ( 91654775,13 гривень - 67 569793,39 гривень - 6519139, 50 гривень).

Продовжуючи реалізувати злочинний умисел направлений на заволодіння державним майном ОСОБА_4, ОСОБА_5, особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи, маючи доступ до системи «клієнт-банк» протягом листопада - грудня 2005 року перерахували з вказаних розрахункових рахунків ТОВ КВФ «Славія» на розрахунковий рахунок ПП «Антрацитвуглезбут» №26005060036984 кошти в сумі 4 581 450 гривень та розрахунковий рахунок ТОВ «Восток-уголь» №26005060036995 кошти в сумі 4 863 410 гривень.

В свою чергу, ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння та маючи доступ до системи «клієнт-банк» протягом листопада-грудня 2005 року перерахували вищезазначені кошти з вищевказаних розрахункових рахунків ПП «Антрацитвуглезбут» та ТОВ «Восток-уголь» на розрахунковий рахунок ПП «Імперіал» №26004060036736 та розрахунковий рахунок МПП «Доненергоресурс» №26004054503060 у Полтавському ГРУ «Приват Банк».

Бажаючи заволодіти державними коштами в особливо великих розмірах та діючи спільно з іншими учасниками ОСОБА_5 надав особі, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 чекові книжки для зняття коштів з рахунків ПП «Імперіал» та МПП «Доненергоресурс».

Особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, протягом листопада - грудня 2005 року, отримав в касі банку з розрахункового рахунку ПП «Імперіала» №26004060036736 та розрахункового рахунку МПП «Доненергоресурс» №26004054503060 у Полтавському ГРУ «Приват Банк» 9 млн. 444 тис. 860 грн. начебто для закупки сільськогосподарської продукції, а насправді передавав ці кошти протягом листопада-грудня 2005 року в день їх зняття ОСОБА_5 в Павленківському парку по вул. Шведській в м.Полтава.

Іншу частину коштів у сумі 8 120 982, 24 гривень (17565842,24 гривень - 9444860 гривень) ОСОБА_4, ОСОБА_5, особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи перерахували на рахунки підприємств та використали на невстановлені слідством потреби.

Отже, згідно обвинувачення за вищевикладених обставин, ОСОБА_4, ОСОБА_5, особа, щодо якої матеріали виділені в окреме провадження- ОСОБА_18 та невстановлені слідством особи, які діяли за попередньою змовою між собою, шляхом обману заволоділи державними коштами на загальну суму 17565842, 24 гривень, яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, і є особливо великим розміром, тобто вчинили злочин, передбачений ч.4 ст. 190 КК України. Крім того, ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст. 358 КК України.

Епізод заволодіння ОСОБА_5 коштами АБ «Індустріалбанк» в особливо великих розмірах

Крім того, згідно обвинувачення ОСОБА_5 повторно за попередньою змовою з ОСОБА_17 заволодів коштами АБ «Індустріалбанк» за наступних обставин.

У липні 2006 року у ОСОБА_5 виник умисел на заволодіння коштами банків, шляхом обману, через укладання договорів кредитування, з використанням підроблених документів ТОВ "Восток-уголь" та ПП "Антрацитвуглезбут", службовою особою яких на той час не був.

З метою доведення свого злочинного наміру до кінця, ОСОБА_5 вступив у злочинну змову з ОСОБА_17, з якою перебував у цивільному шлюбі. Згідно із розробленим ними планом, ОСОБА_17 повинна була звернутися до банків, що знаходяться у місті Києві, із заявою про надання їй споживчих кредитів на придбання автомобілів. ОСОБА_5 зобов'язався надати для цього ОСОБА_17 підроблені довідки, які б підтверджували її високий майновий стан та могли переконати службових осіб банків у її платоспроможності. Отримані кредити планувалося використати для придбання автомобілів. При цьому, а ні ОСОБА_17, а ні ОСОБА_5 не мали наміру повертати банківській установі отримані в кредит кошти.

Реалізуючи свій злочинний намір, ОСОБА_17 прибула до міста Києва, де 25.07.06 уклала з ТОВ СП "Автомобільний дім "Україна-Мерседес-Бенц", за адресою м. Київ, Столичне шосе, 90 договір №06-04009 на придбання автомобіля марки "Меrsedes-Benz". моделі R500 та договір №06-01157 на придбання автомобіля марки " Меrsedes-Benz ", моделі С180.

Згідно із умовами вказаних договорів, ОСОБА_17 зобов'язувалась до 08.08.06 сплатити вартість автомобілів шляхом перерахування коштів на рахунок продавця, або готівкою. Водночас ОСОБА_17 та ОСОБА_5 повідомили службових осіб підприємства про те, що автомобілі вони мають намір придбати за рахунок кредитних коштів, які будуть надані їм Київською філією Акціонерного банку «Індустріалбанк».

Для підтвердження платоспроможності ОСОБА_17 та її достатньої матеріальної забезпеченості ОСОБА_5, виконуючи свою роль у запланованому злочині, склав у невстановленому слідстві місці завідомо неправдиву довідку №13 від 25.07.06 про те, що ОСОБА_17 працює на ПП "Антрацитвуглезбут" на посаді фінансового директора і в період з січня по червень 2006 року отримувала заробітну плату в розмірі 22 000 гривень щомісяця.

Тоді ж ОСОБА_5 підробив довідку №12 від 25.07.06 про те, що ОСОБА_17 працює на ТОВ "Восток-уголь " на посаді фінансового директора, за сумісництвом, і в період з січня по червень 2006 року також отримувала щомісячну заробітну плату в розмірі 22 000 гривень. Насправді, ОСОБА_17 ніколи на вказаних підприємствах не працювала і заробітну плату на них не отримувала.

Підроблені документи ОСОБА_5 надав у липні 2006 року ОСОБА_17, яка вручила їх службовим особам ТОВ СП "Автомобільний дім "Україна- Мерседес-Бенц" для майбутньої передачі їх до Київської філії АБ «Індустріалбанк».

27.07.06 ОСОБА_5 разом із ОСОБА_17 звернулися до службових осіб Київської філії Акціонерного комерційного банку "Індустріалбанк", за адресою м. Київ, вул. Кутузова, 18/7, із проханням надати останній два споживчі кредити на загальну суму 166080 доларів США.

Продовжуючи виконувати свою роль у злочині, ОСОБА_17 за вказівкою ОСОБА_5, 28.07.06 повідомила провідному економісту АКБ "Індустріалбанку" ОСОБА_20 завідомо неправдиві відомості про те, що вона, начебто працює фінансовим директором ПП «Антрацитвуглезбут» та ТОВ «Восток-уголь» та отримує там заробітну плату (за вирахуванням податків) в розмірі 18 471 гривні.

Також, з метою уникнення у майбутньому притягнення її до кримінальної відповідальності за шахрайство, ОСОБА_17 вказала ОСОБА_20 недостовірні дані щодо місця свого проживання, повідомивши, що вона мешкає за адресою АДРЕСА_2., тоді як в дійсності за вказаною адресою ніколи не проживала та не була там зареєстрована.

ОСОБА_20, отримавши від ТОВ СП "Автомобільний дім "Україна- Мерседес-Бенц" завідомо неправдиві довідки, складені ОСОБА_5 щодо заробітної плати ОСОБА_17, та будучи введеною в оману, склала від її імені дві заяви-анкети для отримання кредиту - в сумі 127 580 доларів США та в сумі 38 500 доларів США для придбання автомобілів. Зазначені заяви-анкети ОСОБА_17 підписала, підтвердивши тим самим, що надані відомості є достовірними. Обидві заяви-анкети, разом із довідками про доходи ОСОБА_17 були передані до кредитно-інвестиційної комісії Київської філії АБ «Індустріалбанк». На підставі цих документів, які містили неправдиві відомості відносно ОСОБА_17, члени кредитно-інвестиційної комісії банку, будучи введеними в оману відносно платоспроможності ОСОБА_17 та її можливості і наміру вчасно повернути кредити, а також сплатити проценти за користуванні ними, прийняли рішення про задоволення заяв ОСОБА_17 та про надання їй двох споживчих кредитів на придбання автомобілів в розмірі 127 580 доларів США (на придбання автомобіля "Меrsedes-Benz" моделі R500) та 38 500 доларів США (на придбання автомобіля марки "Меrsedes-Benz" С180). Про прийняття таких рішень Київська філія АБ «Індустріалбанк» гарантійними листами №1280 від 02.08.06 та №1315 від 07.08.06 повідомила ТОВ СП "Автомобільний дім "Україна-Мерседес-Бенц", що було підставою для видачі ОСОБА_17 довідок-рахунків та постановки автомобілів на реєстраційний облік.

08.08.06 службовими особами ТОВ СП "Автомобільний дім "Україна- Мерседес-Бенц" були надані ОСОБА_17 довідка-рахунок №624133, в якій повідомлено, що нею був придбаний автомобіль "Меrsedes-Benz" С180, та довідка-рахунок №624134 про придбання ОСОБА_17 автомобіля "Меrsedes-Benz" R500.

09.08.06 зазначені автомобілі були поставлені на облік в ВРЕР-6 міста Києва, і для них були видані державні номерні знаки НОМЕР_3 та НОМЕР_4.

Після цього, 11.08.06 службовими особами Київської філії АБ «Індустріалбанк», які були введені ОСОБА_17 та ОСОБА_5 в оману, був укладений кредитний договір №КRА/0300/96/06 про надання ОСОБА_17 кредиту в розмірі 127 580 доларів США та кредитний договір №№КRА/0300/95/06 про надання їй кредиту в розмірі 38 500 доларів США, зі сплатою процентів за користування ними в розмірі 12 відсотків річних строком погашення до 10.08.12. Згідно з п.п.5.1-5.3 зазначених договорів, ОСОБА_17 була зобов'язана погашати кредит шляхом перерахування банку щомісячно грошових коштів в сумі, відповідно, 1 771,94 та 534,72 долари США, а також щомісяця сплачувати проценти за користування кредитом. ОСОБА_17, не маючи наміру виконувати свої обов'язки за вказаними договорами, але прагнучи реалізувати свій злочинний намір, підписала зазначені кредитні договори.

Цього ж дня Київською філією АБ «Індустріалбанк», згідно з умовами зазначених кредитних договорів, ОСОБА_17 були видані кошти в сумі 38 500 доларів США та 125 580 доларів США, шляхом перерахування на відкритий нею у цьому ж банку банківський рахунок №НОМЕР_7.

Реалізувавши, таким чином, свій злочинний намір, спрямований на заволодіння шляхом обману майном банку, ОСОБА_21 у той же день підписала доручення банку на перерахування зазначених коштів, конвертованих у гривні за діючим на той момент курсом, встановленим НБУ (5,067 грн. за долар США), на банківський рахунок ТОВ СП "Автомобільний дім "Україна- Мерседес-Бенц" №26007022813082 в ДВАТ «Укрексімбанк» м. Київ.

11.08.06 за дорученнями ОСОБА_17, Київською філією АБ «Індустріалбанк», в якості оплати за придбані нею автомобілі, платіжними дорученнями №16-472 та №17-472 були перераховані кошти в сумі 646 664 гривень та 195 071 гривня.

У той же день службові особи ТОВ СП "Автомобільний дім "Україна- Мерседес-Бенц" склали акти прийому-передачі №0652604009 і №0652601157, підписані ОСОБА_17 та передали їй автомобілі "Меrsedes-Benz" С180, держномер НОМЕР_3 та "Меrsedes-Benz" R500, держномер НОМЕР_4, після чого ОСОБА_17 та ОСОБА_5 отримали можливість користуватися ними на власний розсуд.

Таким чином, в результаті вчиненого ОСОБА_5 та ОСОБА_17 шахрайства, Київській філії АБ «Індустріалбанк» завдані матеріальні збитки в розмірі 841 735 гривень, що більше ніж у 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину. (841 735 : 175 = 4 809 мінімумів).

Таким чином, згідно обвинувачення зазначені особи вчинили злочини, передбачені ч.4 ст. 190, ч.2 ст.358 КК України.

Епізод заволодіння ОСОБА_5 коштами АКБ «Райффайзенбанк Україна» в особливо великих розмірах

Крім того, ОСОБА_5 згідно обвинуваченя, повторно за попередньою змовою з ОСОБА_17 шляхом шахрайства заволодів коштами АКБ «Райфайзенбанк України» в особливо великих розмірах за наступних обставини.

У липні 2006 року маючи намір заволодіти коштами Акціонерного комерційного банку «Райффайзенбанк України» шляхом обману, через укладання, з банками договорів кредитування, з використанням підроблених документів ТОВ "Восток-уголь" та ПП "Антрацитвуглезбут", службовою ' особою яких на той час не був, ОСОБА_5 вступив у злочинну змову з ОСОБА_17, з якою перебував у цивільному шлюбі.

Згідно із розробленим ними злочинним планом, ОСОБА_17 повинна була звернутися до АКБ «Райффайзенбанк Україна», за адресою м. Київ, вул. Жилянська, 43 з заявою про надання їй споживчого кредиту на придбання автомобіля, а ОСОБА_5 надати для цього завідомо підроблені довідки, які б підтверджували її високий майновий стан та могли переконати службових осіб банку у її платоспроможності. При цьому, а ні ОСОБА_17, а ні ОСОБА_5 не мали наміру повертати банківській установі отриманий в кредит грошові кошти.

Реалізуючи свій злочинний намір, ОСОБА_5 разом із ОСОБА_17, прибули до міста Києва, де остання 31.07.06 уклала з ТОВ «Фокстрот-Авто», за адресою м. Київ, вул. Боженка, 86 договір поставки №3107 на придбання автомобіля марки "Lexus LХ470". Водночас ОСОБА_17 повідомила службових осіб підприємства про те, що автомобіль вона має намір придбати за рахунок кредитних коштів, які будуть надані їй АКБ «Райффайзенбанк Україна».

Для підтвердження платоспроможності ОСОБА_17 та її достатньої матеріальної забезпеченості ОСОБА_5, виконуючи свою роль у запланованому злочині, у невстановленому слідством місці, склав завідомо неправдиву довідку без номера від 22.07.06, згідно з якою ОСОБА_17 працює на ПП "Антрацитвуглезбут" на посаді фінансового директора і в період з грудня 2005 року по червень 2006 року отримувала заробітну плату в розмірі 22000 гривень щомісяця. Одночасно ОСОБА_5 склав в невстановленому слідством місці завідомо неправдиву довідку без номера від 22.07.06, згідно з якою ОСОБА_17 працює на ТОВ "Восток-уголь " на посаді фінансового директора, і у період з грудня 2005 року по червень 2006 року також отримувала щомісяця заробітну плату в розмірі 22000 гривень. Насправді, ОСОБА_17 ніколи не була службовою особою зазначених підприємств і заробітну плату на них не отримувала. Складені завідомо неправдиві довідки ОСОБА_5 передав ОСОБА_17, яка вручила їх службовим особам ТОВ «Фокстрот-Авто» для майбутньої передачі представникові АКБ «Райффайзенбанк Україна».

Для отримання коштів, необхідних для сплати за вказаний автомобіль, ОСОБА_17 27.07.06 з заявою про надання їй споживчого кредиту в розмірі 91025 доларів США, звернулася до директора ТОВ «Фінансово- консультаційний центр «Європа» ОСОБА_22, який на підставі довіреності від 09.11.05 представляв інтереси АКБ «Райффайзенбанк Україна» під час укладання кредитних договорів. З метою обману службових осіб банку, ОСОБА_17, за вказівкою ОСОБА_5, повідомила ОСОБА_22 відносно себе завідомо неправдиві відомості, вказавши, що вона начебто працює фінансовим директором ПП «Антрацитвуглезбут» та отримує там заробітну плату в розмірі 22 000 гривень. Після складання на підставі цих неправдивих даних заяви-анкети на отримання кредиту, ОСОБА_17 підписала її, підтвердивши таким чином, що зазначені у заяві-анкеті відомості є вірними.

ОСОБА_22 отримані від ТОВ «Фокстрот-Авто» завідомо неправдиві довідки про заробітну плату ОСОБА_17, складені ОСОБА_5, а також заяву-анкету ОСОБА_17 26.07.06 передав до Кредитного комітету АКБ «Райффайзенбанк Україна».

На підставі цих документів, які містили неправдиві відомості, члени кредитного комітету банку, будучи введеними в оману відносно матеріального стану ОСОБА_17, її можливості та наміру вчасно повернути кредити, а також сплатити проценти за користування ними, 28.07.06 прийняли рішення про задоволення заяви ОСОБА_17 та надання їй кредиту в розмірі 91 025 доларів США на придбання автомобіля "Lexus LХ470".

Про прийняття цього рішення, банк гарантійним листом №23/2669 від 31.07.06 повідомив ТОВ «Фокстрот-Авто» та ТОВ «Фінансово-консультаційний центр «Європа».

07.08.06 службові особи ТОВ "Фокстрот - Авто" надали ОСОБА_17 довідку-рахунок №021856 про те, що їй продано та видано автомобіль "Lexus LХ470". 08.08.06 зазначений автомобіль поставлений на облік в ВРЕР-1 міста Києва, і для його експлуатації виданий державний номерний знак НОМЕР_1.

Після цього, 29.08.06 ОСОБА_22 від імені АКБ «Райффайзенбанк Україна» укладений кредитний договір з ОСОБА_17 №СL-009/706/2006, згідно з умовами якого банк надавав їй кредит в розмірі 91 025 доларів США, зі сплатою процентів за користування ним в розмірі 11 відсотків річних строком до 29.08.12. Згідно з додатком №1 до зазначеного договору, ОСОБА_17 зобов'язувалася погашати кредит шляхом перерахування банку щомісячно коштів в сумі 1 264,24 долари США, а також щомісяця сплачувати проценти за користуванню кредитом. ОСОБА_17, не маючи наміру виконувати свої обов'язки за кредитним договором, але прагнучи реалізувати свій злочинний намір, підписала його. Водночас ОСОБА_17 була ознайомлена ОСОБА_23 зі змістом ст.190 Кримінального кодексу України та попереджена про кримінальну відповідальність за надання відносно себе недостовірної інформації.

Після підписання кредитного договору, ОСОБА_17, виконуючи свою роль у злочині 29.08.06 підписала заявку про видачу їй зазначених у кредитному договорі коштів в сумі 91 025 доларів США, та кредитну заявку, якою доручала банку зарахувати цю суму на її поточний рахунок, відкритий в АКБ «Райффайзенбанк Україна», а також доручення, яким зобов'язувала банк перерахувати зазначені кошти, конвертовані в гривні за курсом НБУ (який складав на день підписання договору 5,03 гривні за долар США), в сумі 457 855,75 гривень на рахунок ТОВ «Фокстрот-Авто» №26002010032988 в ВАТ «Державний експортно-імпортний банк України».

АКБ «Райффайзенбанк Україна», кошти в сумі 91 025 доларів США (459 676,25 гривень), після валюто обмінної операції, перераховані на поточний рахунок ОСОБА_17 №НОМЕР_10 відкритий у Політехнічному відділенні банку, за адресою м. Київ, пр-т Перемоги, 29. У той же день, зазначені кошти за дорученням ОСОБА_17, платіжним дорученням №2 від 29.08.06 Політехнічне відділення АКБ «Райффайзенбанк Україна» перерахувало на рахунок ТОВ «Фокстрот-Авто», як оплату за придбаний автомобіль "Lexus LХ470".

Реалізувавши, таким чином, свій злочинний намір, спрямований на заволодіння шляхом обману коштами банку, ОСОБА_21 у той же день отримала, на підставі акту прийому-передачі №0708-1, у службових осіб ТОВ «Фокстрот-Авто» придбаний на отримані шляхом шахрайства кошти автомобіль "Lexus LХ470", держномер НОМЕР_1, після чого, разом із ОСОБА_5 отримала можливість користуватися ним на власний розсуд.

Таким чином, згідно пред»явленого обвинувачення в результаті вчиненого ОСОБА_5 та ОСОБА_17 шахрайства, АКБ «Райффайзенбанк Україна» завдані матеріальні збитки в розмірі 459 676,25 гривень, яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, і є особливо великим розміром (459 676,25 : 175 = 2 626 мінімумів), тобто вчинили злочини, передбачені ч.4ст.190,ч.2ст.358ККУкраїни.

Підсудний ОСОБА_4 допитаний в судовому засіданні винним себе не визнав пояснив, що він не приймав ніякої участі до зняття грошей та перерахування їх на будь які рахунки і по даному факту йому нічого не відомо.

ОСОБА_4 не визнав свою вину у пред'явленому йому обвинувачені за ст.ст. 190 ч.4, 358 ч.2 КК України , а саме: він не знав, що доручення, яким він користувався за підписом ОСОБА_18 є підробленим.

Також ОСОБА_4 показав, що йому невідомо хто складав та завіряв наказ №1-30 від 30.09.2005 року про призначення його на посаду заступника директора ТОВ КВФ «Славія» з 01.10.2005 року та довіреність №141 від 14.10.2005 про те, що він уповноважений здійснювати всі необхідні дії, пов'язані з підписанням угод і договорів на купівлю та реалізацію нафтопродуктів, газу скрапленого, газу природного в різних установах, організаціях та підприємствах.

ОСОБА_4 не заперечив, що наказ №1-30 від 30.09.05 та довіреність №141 від 14.10.2005 подав в жовтні 2005 року до ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», розташованого в м. Києві і службові особи уклали відповідно до діючого законодавства договори №0605-1694 від 26.10.05 та №1228-2-0605-2854 від 28.12.05 на постачання ТОВ «ВКФ Славія» природного газу з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою.

Зазначені угоди в м. Києві від імені постачальника підписав генеральний директор ОСОБА_8, а від імені ТОВ КВФ «Славія» ОСОБА_4, на підставі вищевказаної довіреності.

ОСОБА_4 показав, що він дійсно підшукував промислових споживачів природного газу, та обговорюючи з ними умови і ціну постачання природного газу, в подальшому це не входило до його обов'язків і йому нічого не відомо, вважав, що він працює в товаристві і діяв правомірно.

Підсудний ОСОБА_5 допитаний в судовому засіданні у пред'явленому йому обвинувачені за ст.ст. 190 ч.4, 358 ч.2 КК України вину свою не визнав.

ОСОБА_5 показав, що йому знайомі підприємства ПП "Доненергоресурс", ТОВ "Восток-уголь", та ПП "Антрацитвуглезбут", оскільки в свій час він працював в них. В ПП "Доненергоресурс" займав посаду директора. Після зміни засновників, був звільнений із посади директора, і всі документи передав новому директору згідно акту прийому-передачі. Фактично нового директора ПП "Антрацитвуглезбут" уже не пам'ятає.

Окрім цього ОСОБА_5 по епізоду заволодіння грошима банків вину свою заперечив, вказавши, що дані відносини є цивільно-правовими і не підлягають кримінальній відповідальності, а довідки про заробітну плату ОСОБА_24 він не надавав.

Крім показів підсудних які повністю заперечують свою вину їх вина спростовується доказами по справі так:

По інкримінованому епізоду заволодіння державними коштами на загальну суму 17 565 842,24 грн., яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто є особливо великим розміром, вина підсудного спростовується доказами , а саме:

- показами свідка ОСОБА_10 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те , що роботу в ТОВ КВФ "Славія" йому запропонував нині покійний двоюрідний брат ОСОБА_25 в восени 2005 року. Засновники цього товариства йому не відомі. Спочатку він працював менеджером. Всі документи фінансово-господарської діяльності товариства, а також печатка знаходились в бухгалтера ОСОБА_26.

Через місяць роботи на посаді менеджера, ОСОБА_26 надала йому на відпис якийсь договір, в якому значилось, що він директор ТОВ КВФ «Славія». Він передзвонив своєму брату ОСОБА_12 і запитав, чому повинен підписувати документи як директор товариства. ОСОБА_12 запевнив, що в цьому нічого погано не має. Підписувати документи прийдеться не довго, поки не знайдуть нового директора. В банку був відкритий рахунок, де він як директор мав право підпису банківських документів. В подальшому він неодноразово підписував різні договори, документи податкової звітності та інші фінансово-бухгалтерські документи як директор ТОВ КВФ «Славія», а також чисті аркуші. За таких обставин на посаді директора ТОВ КВФ «Славія» він працював з жовтня 2005 року по травень 2006 року. ОСОБА_10 зазначив, що не призначав ОСОБА_4 на посаду заступника директора ТОВ КВФ «Славія»(Т. 47 арк. 109-111);

- показами свідка ОСОБА_13 даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те показала, що в 2003 році приїхала в Полтаву з Росії на постійне місце проживання. Вона мала кошти, які вклала в підприємство під назвою "Славія", ставши його засновником в 2004 - 2006 роки. Ніяких посад на підприємстві не займала. Веденням фінансово-господарської діяльності з січня по жовтень 2005 року займався ОСОБА_18 З жовтня 2005 року посаду директора займав ОСОБА_10 Прибуток від діяльності підприємства не отримувала ніколи. В лютому 2005 року вийшла із складу засновників. Нового засновника не пригадує( т. 10 арк.110-115);

- показами свідка ОСОБА_28, даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те , що він був засновником ТОВ КВФ «Славія» і стати засновником цього підприємства його попросив знайомий ОСОБА_29 Ніякого майна чи коштів він до статутного фонду не вносив. Де знаходиться ТОВ КВФ «Славія» ОСОБА_28 не знає. Також йому невідомо хто виготовив статутні документи, хто був директором, хто був співзасновником, чим займалось ТОВ КВФ «Славія». Одного разу йому зателефонував невідомий чоловік і попросив підійти до нотаріуса для переоформлення документів, що він і зробив. Громадянин ОСОБА_4 ОСОБА_28 невідомий. (т.10 арк. 13-15);

- показами свідка ОСОБА_30 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те показав, що відношення до створення та діяльності ТОВ КВФ «Славія» не має. Ніколи не був присутнім на зборах учасників підприємства, внеску до статутного фонду не робив. Копію свого паспорту і коду для реєстрації ТОВ КВФ «Славія» не надавав, підпис на статуті ТОВ КВФ «Славія» і протоколі зборів учасників не його, нікого із службових осіб, засновників та працівників цього підприємства ОСОБА_30 не знає.

ОСОБА_30 показав, що приблизно в листопаді-грудні 1998 року його побили невідомі у місті Полтава та забрали посвідчення водія, паспорт і код. Через два тижні документи йому повернули за винагороду(т.10 арк.20-22);

- показами свідка ОСОБА_31, даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, який був засновником і директором ТОВ КВФ «Славія» що з 15.08.00 по 30.09.04. Стати засновником цього підприємства його попросив ОСОБА_28 чи ОСОБА_32, які також були засновниками ТОВ КВФ «Славія». Фактично обов'язків засновника та директора ТОВ КВФ «Славія» він не виконував і грошей не отримував. Підприємство у той час перебувало у с.Руденківка Новосанжарського району і виробничою діяльністю не займалась. З ОСОБА_4 не знайомі. (т. 10 а.с. 62-64);

- показами свідка ОСОБА_32, даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, який літом 2000 року був засновником ТОВ КВФ «Славія» і стати засновником цього підприємства його попросив ОСОБА_28 Ніякого майна чи коштів до статутного фонду не вносив. Крім нього, співзасновниками цього підприємства виступили ОСОБА_28 та ОСОБА_31 Останній ще був призначений і на посаду директора. Де знаходиться ТОВ КВФ «Славія» ОСОБА_32 не знає, але юридичною адресою було місце його проживання. Чим займалось ТОВ КВФ «Славія» не пам'ятає. Перереєстрація підприємства на інших співзасновників відбулася в 2004 чи 2005 році у нотаріуса м.Полтава біля магазину «Весна» по вул.Фрунзе. ОСОБА_32 громадянин ОСОБА_4 йому невідомий(т 10 а.с.27-31)

- показами свідка ОСОБА_33 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в листопаді 2003 року нині покійний ОСОБА_34 запропонував стати засновником і директором ТОВ КВФ «Славія». Співзасновником цього товариства виступила ОСОБА_13 Складанням статутних та інших документів і їх реєстрацією в органах влади займався ОСОБА_34 Фактично у той час підприємство ніякою комерційною діяльністю не займалось. Через погіршення стану здоров'я ОСОБА_33. написав заяву про звільнення з посади директора і вихід зі складу засновників ТОВ КВФ «Славія», які разом з печаткою і документами залишив документи на роботі у сейфі, а ключ передав бухгалтеру ОСОБА_35

З ОСОБА_4 він познайомився у 2002 році, коли той працював у податковій приблизно з червня 2004 року , протоколи зборів засновників ТОВ КВФ «Славія» №2 від 30.01.04 та №1 від 01.01.05, де стоїть його підпис не підписував(т.10 а.с.34-44 т.5),

-показами свідка ОСОБА_14 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що у 2002 році у одному з барів м. Полтави познайомився з чоловіком на ім'я ОСОБА_36 або ОСОБА_37, де грав з ним у більярд наступні півроку. ОСОБА_19 запропонував стати директором на деякий час ТОВ КВФ «Славія», обіцявши за це 500 грн., на що ОСОБА_14 погодився. Через кілька днів вони поїхали до нотаріуса, де останній підписав статутні документи. Через рік до ОСОБА_14 зателефонував чоловік сказавши, що він від ОСОБА_14 і йому потрібно вивести ОСОБА_14 зі складу співзасновників ТОВ КВФ «Славія». В подальшому. він підписав документи про вихід зі складу засновників. Ніяких доходів від діяльності ТОВ КВФ «Славія» не отримував, громадян ОСОБА_4, ОСОБА_18 та ОСОБА_5 не знає( т 10 а.с.48-54),

- показами свідка ОСОБА_38, даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, яка була засновником і директором ТОВ КВФ |«Славія», ці посади вона займала протягом 3 місяців 2004 року, але через погіршення стану здоров'я звільнилась. Фактично обов'язків засновника та директора ТОВ КВФ «Славія» вона не виконувала. Підприємство у той час перебувало у Нових Санжарах і виробничою діяльністю не займалась(т.10 арк. 65,66),

- показами свідка ОСОБА_39 даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, що ОСОБА_4 знає з 1997 року з часу "його роботи в податковій міліції. Знову вона зустріла його у 2002 році в офісі свого чоловіка ОСОБА_40 і зрозуміла, що у них виникли якісь відносини. Бізнес ОСОБА_40 та її батька був пов'язаний з ремонтом газових свердловин з подальшою їх експлуатацією. Коли було створене ТОВ КВФ «Славія» їй невідомо, але вже у 2003 році воно існувало, її батько в один час був його співзасновником та директором.

Приблизно у травні 2004 року у чоловіка виникли проблеми з кредиторами, які вимагали повернути борги коштами або майном. Про це вона дізналась лише тоді, коли ОСОБА_40 зник. Знайомі, у яких він брав у займи, телефонували в офіс з вимогою повернути борги коштами або майном. Знаючи, що ОСОБА_4 був у добрих стосунках з чоловіком, вона звернулась по допомогу до нього. Той не відмовив і запропонував переписати на нього акції «Полтаваголовпостач», мотивуючи, що він буде працювати і розвивати бізнес. Зароблені кошти передасть ОСОБА_39 для

погашення боргів. Остання погодилась, але ніяких коштів за це не отримала.

В подальшому, ОСОБА_4 повідомив, що буде займатись бізнесом ОСОБА_40 до його повернення. В кінці серпня 2004 року ОСОБА_4 запросив колишніх працівників працювати з ним. На це точно погодилась ОСОБА_26 і її сестра - ОСОБА_41.

ОСОБА_4 забрав з офісу і вивіз до себе комп'ютерну техніку, меблі, статутні та бухгалтерські документи, печатки підприємств ТОВ КВФ «Славія», І ТОВ «Союз-К», ТОВ «Геопошук» та інш.

Далі ОСОБА_39 спростовуючи показання ОСОБА_5 про те, що той передав печатки МПП "Антрацитвуглехбут", ТОВ "Восток-уголь" та ПП -Доненергоресурс" ОСОБА_40 повідомила, що із ОСОБА_5 знайома з 1993 року. До її чоловіка ОСОБА_5 з липня 2005 року по жовтень 2005 року не приїздив, оскільки чоловіка не було вдома.

Підприємства ПП «Антрацитвуглезбут», МПП «Доненергоресурс» та ТОВ «Восток-Уголь» ніяких приміщень у офісі в м.Полтава не орендували

Свої покази ОСОБА_39 підтвердила і на очній ставці із ОСОБА_5 (т. 10 арк.243-245, 243-245, 236-242),

- показами свідка ОСОБА_40 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, що з ОСОБА_4 він познайомився приблизно у 2001 році. З 2004 року у них появились спільний бізнес і інтереси. Із ОСОБА_5 він також знайомий з середини 90-х років, і підтримує з ним дружні стосунки. Також він познайомив ОСОБА_5 із ОСОБА_4 В весною 2004 року. У 2005 році він зустрічався з ОСОБА_5 кілька разів. Приїжджав до нього у м.Крисний Луч для надання допомоги у продажу автомобіля «Тойона Ландкрузер», а пізніше передав ОСОБА_5 «БМВ-735» на зберігання.

З підприємствами «Восток-Уголь» і «Доненергоресурс» ОСОБА_40 не знайомий. Спільний бізнес з ОСОБА_5 вони планували вести через «Антрацитвуглезбут».

Свої покази ОСОБА_40 підтвердив в ході очної ставки з ОСОБА_5

Водночас факт залишення ОСОБА_5 документів та печаток ТОВ «Восток-Уголь» та ПП «Антрацитвуглезбут» у кабінеті ОСОБА_40 на початку 2005 року останній в ході очної ставки не підтвердив(т.10 арк. 251-260, 261-275),

- показами свідка ОСОБА_21 тестя ОСОБА_5 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, який підтвердив факт відкриття розрахункового рахунку ТОВ "Восток-уголь" саме ОСОБА_5 в банках м. Полтави, а також те, що в 2004 році був засновником і директором ТОВ "Восток-уголь". Ініціатива створення підприємства виходила від ОСОБА_5

Оскільки ОСОБА_5 мав досвід в підприємницькій діяльності, то він погодився з його пропозицією. Ним було внесено в статутний фонд майно, а саме комп'ютери та меблі. Підприємство зареєстрували в місті в АДРЕСА_4 тобто по місцю його проживання. Фактично підприємство знаходилось в АДРЕСА_5 за місцем проживання ОСОБА_42 і ОСОБА_43

В цьому товаристві ОСОБА_42 займав посаду виконавчого директора. Розрахункові рахунки товариства були відкриті в банках міста Красний Луч, а також в банках м. Полтави, але яких саме не пам'ятає.

В м. Полтава рахунки відкривались без його участі. Він, на прохання ОСОБА_42, підписав карточки із зразками підписів і печатками ТОВ "Восток-уголь", і передавав їх ОСОБА_42 для відкриття рахунків в банках Полтави. Ініціатива відкриття рахунків в банках Полтави виходила саме від ОСОБА_42

В період 2004-2006 років особисто він не використовував печатки ТОВ "Восток-уголь" в діяльності підприємства.

Про діяльність ТОВ КВФ "Славія" ніколи не чув. Ніяких фінансово-господарських операцій з даним підприємством не здійснював. Також не здійснював операцій по перерахуванню коштів на розрахункові рахунки ТОВ КВФ "Славія". Йому, як засновнику та директору ТОВ "Восток-уголь", нічого не відомо про фінансово-господарські операції з МПП "Доненергоресурс".

Фактично підприємством керував ОСОБА_5, який складав і подавав податкову звітність(т. 10 арк. 116-125),

- показами свідка ОСОБА_6, яка на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ПП «Імперіал» засновано невстановленими слідством особами на її померлу дочку, мешканку м. Луганска ОСОБА_44, що її дочка ОСОБА_44 померла ІНФОРМАЦІЯ_4 За вказаною адресою офісу приватного підприємства "Імперіал" ніколи не було. Дочка ніколи не займалась комерційною діяльністю, коли була жива, в неї вкрали паспорт, і на нього зареєстрували ПП "Імперіал". З цього приводу до неї постійно звертались працівники правоохоронних органів(т.26 арк.72),

- показами свідка ОСОБА_45 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ОСОБА_18, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 знайомі між собою. Він знайомий з ОСОБА_4 і підтримує з ним дружні стосунки з 2003 чи 2004 року. Познайомився з ним в офісі ОСОБА_40. В той період останній займався видобутком і реалізацією природного газу через своє підприємство «Геопошук». Підприємство ТОВ КВФ «Славія» йому знайоме через ОСОБА_10, якого він знає з 2005 року. За яких обставин той став його директором ОСОБА_45 невідомо(т. 10 а.с.214-221,228-230),

- показами свідка ОСОБА_26 яка в судовому засіданні показала, що з листопада 2005 року по червень 2006 року працювала на посаді менеджера ТОВ КВФ «Славія», яка займалась реалізацією природного газу за нерегульованими тарифами До її обов'язків входило оформлення відповідних документів прийому-передачі реалізованого газу, директором підприємства був ОСОБА_10

З ОСОБА_4 вона познайомилась наприкінці 2005 року в офісі ТОВ КВФ «Славія». Під час своїх візитів ОСОБА_4 цікавився як ведеться робота на підприємстві та чи немає ніяких проблем, також давав поради по веденню фінансово-господарської діяльності, що впевнило ОСОБА_26 в тому, що він займав якусь керівну посаду у ТОВ КВФ «Славія»(т.10 а.с.316-324),

- показами свідка ОСОБА_46, даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, як провідний фахівець відділу енергоносіїв та енергоменеджменту ВАТ ХК "АвтоКраз" показала, що в лютому 2006 року ТОВ КВФ "Славія" поставляло на їх підприємство природний газ. Комерційна пропозиція на поставку природного газу поступала від різних підприємств. Приблизно в кінці січня - початку лютого 2006 року НАК "Нафтогаз України" не мала змоги поставити для ВАТ ХК "АвтоКраз" необхідну кількість газу. Тому, було розглянуто комерційну пропозицію ТОВ КВФ "Славія". Дана комерційна пропозиція була направлена на ХК "АвтоКраз" поштою. Розглянувши умови, вона прийшла до висновку, що пропозиція ТОВ КВФ "Славія" є найбільш віигідною для ВАТ ХК "АвтоКраз". Про це вона повідомила на нараді керівництву підприємства. Заступник технічного директора по забезпеченню енергоресурсами і енергозбереженню ОСОБА_47 дав вказівку зв'язатися з представниками ТОВ КВФ "Славія", і провести переговори про укладення договору постачання природного газу. Документи по угоді передавались поштою, а тому вона ні з ким із представників ТОВ КВФ "Славія" не спілкувались.

Фактично ТОВ КВФ "Славія" поставила для ВАТ ХК "АвтоКраз" 278 т. куб.метр. природного газу на суму 154574, 77 грн. в т.ч. ПДВ - 25 762, 46 грн.(т. 40 арк.104-106),

- показами свідка ОСОБА_48, головного бухгалтера ВАТ ХК "АвтоКраз" допитаний в судовому засіданні, який показав, що компанія уклала угоду з ТОВ КВФ "Славія" №0213к-1 від 13.02.06 на постачання природного газу. Укладенням угоди займався заступник технічного директора ОСОБА_47 Хто займався укладенням угоди зі сторони ТОВ КВФ "Славія" йому невідомо. Ціна на газ включала в себе податок на додану вартість. Якого видобування був газ йому не відомо. Газ було придбано для виробничих потреб(т.12 арк. 197-198),

- показами свідка ОСОБА_47, заступника начальника департаменту по енергетиці ВАТ ХК "АвтоКраз" даними ним на досудовому слідстві і допитаному в судовому засіданні, який показав, що договір №0213к -1 від 13.02.06 за поставку газу з ТОВ КВФ "Славія" було підписано ним в лютому 2006 року з м. Кременчук. Умови договору готувались спеціалістами ТОВ КВФ "Славія". Ціна газу визначалась в договорі з врахуванням податку на додану вартість. Йому не відомо який саме газ поставлявся - імпортного чи вітчизняного видобування. Всього було придбано в лютому 2006 року природного газу в обсязі 278 т. куб. метрів кубічних на суму 154574, 72 грн. з врахуванням податку на додану вартість(т.12 арк. 199-200),

- показами генеральний директор ВАТ ХК «АвтоКРАЗ» ОСОБА_49 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, який підтвердив покази ОСОБА_47(т.7 а.с.178-180),

- показами свідка ОСОБА_50 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, головного енергетика ТОВ "Запоріжвогнетрив" який показав, що зазначене товариство придбало газ у ТОВ КВФ "Славія" в грудні 2005 року - лютому 2006 року. Інженер служби головного енергетика вибрала із наявних пропозицій трейдерів декілька підприємств, висунутих на тендерну комісію. Комісія вирішила, що у ТОВ КВФ "Славія" був найбільш дешевий газ і найприйнятніші умови оплати. Розрахунки проходили рівномірними платежами протягом місяця після отримання лімітів природного газу. Після підписання договору №18-805 від 30.11.05 почались поставки природного газу від ТОВ КВФ "Славія".

Поставки природного газу тривали до лютого 2006 року. В лютому 2006 року вони розірвали договір з ТОВ КВФ "Славія", так як не задовольняли строки заведення природного газу на підприємство. З працівниками ТОВ КВФ "Славія" спілкувався тільки по телефону. Суми, що підлягали у платі за поставлений ТОВ КВФ "Славія" природній газ, включали в себе податок на додану вартість(т. 8 арк.85-88),

- показами свідка ОСОБА_51, головного бухгалтера ТОВ "Запоріжвогнетрив" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, яка показала, що згоду на укладення договору №18-805 від 30.11.05 постачання газу від ТОВ КВФ "Славія" дала тендерна комісія товариства. Обставин за яких візувала цей договір не пригадує. У "Славія" природний газ куплявся з нарахуванням податку на додану вартість. Підставами для нарахування цього податку були податкові накладні ані ТОВ КВФ "Славія". Розрахунок здійснювався шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок ТОВ КВФ "Славія".

Сума податку на додану вартість, відображена в податкових накладних несена в податковий кредит ВАТ "Запоріжвогнетрив", і заявлена до відшкодування(т.18 арк. 210),

- показами свідка ОСОБА_52, заступника генерального директора ВАТ "Запоріжвогнетрив" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що підлеглим головного енергетика ОСОБА_53 була представлена службова записка з пропозицією укласти контракт на поставку газу з підприємствами в т. ч. і ТОВ КВФ "Славія" м. Полтави. В подальшому, згідно тендерного протокола №81 від 30.11.05 було відібрано підприємство ТОВ КВФ "Славія". Після цього, відділ енергетика готував проект договору, і проводив його узгодження з іншими підрозділами(т.8 арк.94-96),

- показами свідка ОСОБА_54, начальника планово-економічного відділу ВАТ "Запоріжвогнетрив" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що товариство купляло газ у ТОВ КВФ "Славія" в грудні 2005 року - лютому 2006 року згідно договору від 30.11.05. Питаннями укладення договору займався відділ головного енергетика. Свідку невідомо який саме газ - українського чи імпортного видобування постачався ТОВ КВФ „Славія"(т.8 арк. 102-104),

- показами свідка ОСОБА_53, провідного інженера відділу енергетика ВАТ "Запоріжвогнетрив" " даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в кінці листопада 2005 року до відділу головного енергетика поступила комерційна пропозиція від ТОВ КВФ "Славія" на постачання газу. Через телефон-факс представники ТОВ КВФ «Славія" передали документи, а саме: довідку про взяття на облік платника податків; довідку Головного управління статистики; свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ; ліцензії на право постачання газу; статут підприємства.

Після того як був підготовлений пакет документів, їх передали на тендерну комісію, яка прийняла рішення про укладення договору з ТОВ КВФ «Славія». Спеціалісти відділу підготували проект договору, який був узгоджений із структурними підрозділами ВАТ "Запорожвогнетрив". Ціну газу умови поставки вони обговорювали із службовими особами ТОВ КВФ лавія" в телефонному режимі.

Згідно договору №18-805 від 30.11.05 КВФ "Славія" поставила в адрес ВАТ "Запоріжвогнетрив" в грудні 2005 року 1 млн. кубів природного газу, в січні 2006 року - 644 тис, в лютому 2006 року 454 тис.

Газ придбано за ціною 465 грн. за 1000 куб. метрів. Оплата за газ проводилась в безготівковій формі подекадно(т. 8 арк. 105-110),

- показами свідка ОСОБА_55, в.о. директора ЗАТ "Київгазпостач" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ЗАТ "Київгазпостач" протягом 2005-2006 років купляло у ТОВ КВФ "Славія" природній газ. Договори та інші документи з питань придбання газу йому привозили вже підписаними з боку ТОВ КВФ "Славія".

Ініціатором придбання газу виступали обидва підприємства. Він особисто спілкувався з цього питання з ОСОБА_56 сказати чи знайомий з ОСОБА_4 не може (т.4 арк.255-257),

- показами свідка ОСОБА_57, провідного інженера комерційної служби ВАТ "Сумихімпром" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що від комерційного директора ОСОБА_58 їй відомо про укладення договору постачання газу з ТОВ КВФ "Славія". Проект договору готували представник ТОВ КВФ "Славія". Цей проект договору був направлений їм електронною поштою. Вони провели погодження договору зі своїми службами підприємства, представники яких завізували договір і по почті направили два екземпляри до ТОВ КВФ "Славія". Після підписання, один договір був повернутий на їх підприємство. В договорі до ціни газу включалось ПДВ.

В той же час свідку невідомо імпортний чи вітчизняний газ реалізовувався ТОВ КВФ "Славія"(т. 21 арк.6-8),

- показами свідка ОСОБА_59, головного бухгалтера ВАТ "Сумихімпром" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ "Славія" йому стало відомо по факту підписання договору на поставку природного газу. Договір підписав комерційний директор ОСОБА_58 Він особисто з представниками ТОВ"Славія" не спілкувався. Йому також невідомо хто визначав умови договорів і готував їх проекти. Однак договором встановлювалась ціна газу з врахуванням податку на додану вартість.

Свідку невідомо імпортний чи вітчизняний газ постачався для виробничих потреб ВАТ "Сумихімпром"(т. 21 арк. 9-11),

- показами свідків ОСОБА_60, який працює комерційним директором ВАТ «Сумихімпром» та начальник цеху цього підприємства ОСОБА_61 підтвердили придбання газу ВАТ «Сумихімпром» у ТОВ КВФ Славія». Договори та акти приймання-передачі надходили на підприємство поштою у двох екземплярах і після підписання один направлявся на ТОВ КВФ Славія». Нікого зі службових осіб ТОВ КВФ «Славія» вони не знають(т.7 арк.233-236),

- показами свідка ОСОБА_62 начальник бюро енергоносіїв ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в грудні 2005 року укладався договір на постачання природного підприємством ТОВ КВФ "Славія". Договір укладав генеральний директор ОСОБА_63 Після підписання акту прийому-передачі природного газу йому стало відомо, що ТОВ КВФ "Славія" придбало природний у ДК "Газ України". Якого видобування поставлений газ не знає. Придбаний газ було використано для власних потреб(т.6 арк.60-61),

- показами свідка ОСОБА_64, заступника головного бухгалтера ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в грудні 2005 року генеральний директор ОСОБА_63 уклав з ТОВ КВФ "Славія" договір постачання природного газу. Якого видобування поступив природний газ від ТОВ КВФ "Славія" незнає, але він був використаний для технологічних потреб підприємства. Суми податку на додану вартість по даній операції включались в податковий кредит на підставі отриманих податкових накладних від ТОВ КВФ "Славія"(т. 6 арк. 63-64),

- показами свідка ОСОБА_63, генерального директора ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що їх завод мав господарські відносини на предмет придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія" в грудні 2005 року. Імпортного чи вітчизняного видобування постачався газ не знає, але його використали для промислових цілей заводу. Оплата за газ проводилась згідно умов договору, в безготівковій формі на розрахунковий рахунок ТОВ КВФ "Славія". З посадовими особами ТОВ КВФ "Славія" ніколи не спілкувався(т.6 арк.66-68),

- показами свідка ОСОБА_65, головного бухгалтера ВО "ПМЗ ім.Макарова" ОСОБА_65 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що на вказаному об'єднанні працює з 2000 року. Згідно з документами, планово-договірне управління ВО "ПМЗ ім. Макарова" уклало з ТОВ КВФ "Славія" договір №30111-к від 30.11.05 на постачання природного газу. Хто визначав умови постачання газу та ціну їй невідомо, однак ціна включала податок на додану вартість. В договорі не зазначалось, вітчизняного чи іноземного видобування природний газ. Всього за період грудень 2005 року - січень-травень 2006 року ВО "ПМЗ ім. Макарова" перерахувало за природній газ ТОВ КВФ "Славія" 21252335 грн. Суми податкового кредиту по ПДВ по операціях пов'язаних з придбанням природного газу в ТОВ КВФ "Славія" включалися в податковий кредит їх підприємства. Заявлена до відшкодування сума ПДВ поступила на розрахунковий рахунок ВО "ПМЗ ім. А.М.Макарова" 14 листопада 2006 року в повному обсязі(т. 24 арк.39-470,

- показами свідка ОСОБА_66, який працює начальником бюро планування ДП «ВО ПМЗ ім. А.М.Макарова» даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що це підприємство придбало природний газ у ТОВ КВФ «Славія». Особисто він спілкувався по телефону по реалізації газу з ОСОБА_4. Після отримання комерційної пропозиції проект договору був переданий менеджерами поштою. Від ТОВ КВФ «Славія» газ надходив з грудня 2005 року по квітень 2006 року імпортного походження. Договір був підписаний ЗО листопада 2005 року, а додаткові угоди підписувались на кожен місяць. Переговори проходили з представником ТОВ КВФ «Славія» ОСОБА_67 в телефонному режимі по тел. НОМЕР_8 та по тел. НОМЕР_9 (т.25 арк.72-75,156,157),

- показами свідка ОСОБА_68, головного бухгалтера ВАТ "Дніпровський трубний завод" ОСОБА_68 даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що 28.02.06 з ТОВ КВФ "Славія" було укладено договір №0228К-4-1245 на постачання природного газу. Укладенням договору займався заступник головного енергетика ОСОБА_69, а безпосередньо укладав договір головний інженер ОСОБА_70

Особисто зі службовими особами ТОВ КВФ "Славія" не бачилась, придбаний газ ВАТ "Дніпропетровський трубний завод" сплатило 861905, і. з ПДВ. До відшкодування ПДВ у березні 2006 року було віднесено суму 143650,88 грн. Розрахунки за поставлену продукцію проходили в безготівковійформі відповідно до виписаних рахунків(т.25 арк.164-167),

- показами свідка ОСОБА_69, заступника головного енергетика ВАТ Дніпропетровський трубний завод" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що з ТОВ КВФ "Славія" було укладено договір №0228К-4-1245 від 28.02.06 на постачання природного газу. Він займався укладенням цього договору. Проект договору готували службові особи ТОВ КВФ "Славія", сам договір доставлявся кур'єром. Ціну на природний газ встановлювало ТОВ КВФ "Славія". В п.3.1 договору зазначено, що реалізується імпортований газ. У ТОВ КВФ "Славія" було придбано 1300 тис. метрів кубічних природного газу у березні 2006 року для власних потреб(т.25 арк. 160-161),

- показами свідка ОСОБА_70, головного інженера ВАТ "Дніпропетровський трубний завод" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що 28.02.06 товариство уклало договір №0228К-4-1245 на постачання природного газу у ТОВ КВФ "Славія". Укладенням договору займався заступник головного енергетика ОСОБА_69

Після погодження з технічними та юридичними службами умов договору його було підписано. Проект договору готували службові особи ТОВ КВФ "Славія". Ціну на природний газ з ПДВ також встановлювали службові особи ТОВ КВФ "Славія".

У ТОВ КВФ "Славія" було придбано 1300 тис. метрів кубічних природного газу у березні 2006 року для власних потреб. Крім ОСОБА_68, ОСОБА_69 та його, інші особи не займались придбанням газу у ТОВ КВФ "Славія"(т.25 арк. 162-163),

- показами свідка ОСОБА_71, який працює начальником цеху забезпечення енергоресурсів ВАТ «Аралор Міттал Кривий Ріг» даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що у березні 2006 року його підприємство уклало договір на придбання природного газу у ТОВ КВФ «Славія», який постачався у березні обсягом 12 млн.куб.м. Договір підписав головний управляючий з постачання ОСОБА_72. Особисто він ні з ким з ТОВ КВФ «Славія» не спілкувався і службових осіб цього підприємства не знає(т.25 арк.168, 169),

- показами свідка ОСОБА_73, яка працює у відділі ВАТ Аралор Міттал Кривий Ріг» даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що 03.03.06 її підприємство уклало договір на придбання природного газу у ТОВ КВФ «Славія», який постачався у березні обсягом 12 млн.куб.м. Договір підписав головний управляючий з достачання(т.25 арк.17О, 171),

- показами свідка ОСОБА_74, начальника відділу енергоменеджменту ВАТ «ЦГЗК» даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ «Славія» постачало природний газ на ВАТ Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» згідно договору У°02/28/К-3752-71-01/06, який був надісланий поштою у двох екземплярах. Після підписання один з примірників був відісланий на юридичну адресу ТОВ КВФ «Славія».

Отриманий газ був використаний для власних потреб. Суми ПДВ були включені в податковий кредит ВАТ «ЦГЗК». Поставки газу проводились по 100% передоплаті після підписання угоди. Особисто ОСОБА_74 телефонував на стаціонарний номер директору ТОВ КВФ «Славія» і спілкувався з чоловіком, який представився ОСОБА_74. При цьому походження газу не оговорювалось(т. 20 арк.212,216),

- показами свідка ОСОБА_75, який є заступником начальника відділу енергоменеджменту ВАТ «Центральний ГЗК» допитаного в судовому засіданні, про те, що в кінці лютого 2006 року за вказівкою ОСОБА_74 їздив у відрядження до м. Полтава для укладання угоди на постачання природного газу ТОВ КВФ «Славія». Зі слів ОСОБА_75 офіс ТОВ КВФ «Славія» не справив враження солідної організації, яка займається крупними поставками газу і йому ніхто не представлявся(т.20 арк.218-219),

- показами свідків ОСОБА_76, який працює першим заступником генерального директора ВАТ «Дніпропетровський металургійний комбінат» та ОСОБА_77 заступника головного енергетика цього підприємства, даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про придбання природного газу у ТОВ КВФ «Славія» з жовтня 2005 року по травень 2006 року. Договір та додаткові угоди були надіслані поштою у двох примірниках. З службовими особами ТОВ КВФ «Славія» не знайомий (т. 25 арк. 120-123),

- показами свідка ОСОБА_78, директора ДП УМНГЛ «Спецтехнологія» даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що він познайомився з ОСОБА_4 в ТД «Газ-Україна» при здачі звітності 2005-2006 р.р., зустрічався один раз з директором ТОВ КВФ «Славія», при підписанні договору постачання природного газу(т. 25 арк. 195,196),

- показами свідка ОСОБА_79 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що вона працює головним бухгалтером ВАТ «Алчевський металургійний комбінат». З грудня 2005 року по березень 2006 року їхнє підприємство придбало природний газ у ТОВ КВФ «Славія».

Укладенням договору займались служби цього підприємства і управляючої організації Корпорація «ІСД». Контроль за поставками газу і розрахунками за нього здійснювпав відділ головного енергетика. Оплата проводилась через систему «клієнт-банк» співробітниками фінансово-кредитного відділу ВАТ «Алчевський металургійний комбінат». Таким чином, контакт зі службовими особами ТОВ КВФ «Славія» здійснювався через Корпорацію «ІСД».

Якого походження був газ ОСОБА_79 не відомо. При придбанні газу від ТОВ КВФ «Славія» у рахунках вказувалась сума ПДВ і була оплачена в повному обсязі. Придбаний газ був використаний на виробництво металопродукції(т. 25 арк.240,241),

-показами свідків ОСОБА_80, який працює генеральним директором ВАТ «КЦЗ-Пушка» та колишній генеральний директор ОСОБА_81 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ «Славія» постачало на підприємство природний газ у березні 2006 року. З боку їх підприємства угоду підписував ОСОБА_81

Газ придбавався для власних потреб. Де знаходиться ТОВ КВФ «Славія» і його службових осіб вони не знають(тТ.6 арк.80-85, 99),

- показами свідків ОСОБА_82 - головного енергетика та ОСОБА_83 - інженера ВАТ «КЦЗ - Пушка», даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що вони підтвердили покази ОСОБА_80 та ОСОБА_81, зазначивши, що спілкувались по телефону із представником ТОВ КВФ «Славія» м.Полтава ОСОБА_181, обмінювались з нею заявками на постачання газу і проектами договорів по факсу (т.6 арк.86-89, 100),

- показами свідка ОСОБА_84 головного бухгалтера ВАТ «КЦЗ - Пушка» даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що вона підтвердила факт постачання природного газу ТОВ КВФ «Славія», зазначивши, що суми ПДВ були включені до податкового кредиту, на підставі отриманих податкових накладних (т.6 арк.90-92),

- показами свідка ОСОБА_85, заступника головного бухгалтера ВАТ "Концерн Стирол" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про факт укладення концерном договору постачання природного в ТОВ КВФ "Славія" №0301к-1 від 01.03.06. Ціна природного газу включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20%. В подальшому податок на додану вартість був відшкодований із державного бюджету в повному обсязі. Про походження природного газу йому не відомо(т.6 арк.31),

- аналогічними показами начальник департаменту ВАТ "Концерн Стирол" ОСОБА_86 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні (т.6 арк.33),

- показами свідка ОСОБА_87, виконавчого директора ВАТ «Полтаваобленерго» допитаного в судовому засіданні, про те, що 01.04. 06 ВАТ «Полтаваобленерго» та ТОВ КВФ «Славія» уклали договір на постачання природного газу. Договір підписував ОСОБА_87 особисто, коли на ньому стояв підпис керівника ТОВ КВФ «Славія». На підставі цього договору ТОВ КВФ «Славія» постачало природний газ Кременчуцькій ТЕЦ протягом квітня 2006 року (т.7 арк.143-145, т.16 арк.95-97),

- показами свідка ОСОБА_88, начальника договірного відділу ВАТ "Полтаваобленерго" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що з ТОВ КВФ "Славія" укладався договір постачання природного газу. Із службовими особами зазначеного товариства вона не знайома. Хто визначав умови договору та встановлював ціну на природній газ не знає. їй також невідомо який саме газ реалізовувався - імпортного чи вітчизняного видобування (т. 16 акр.98-100),

- показами свідка В.о.голови правління ВАТ «Полтаваобленерго» ОСОБА_89 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, де він підтвердив покази ОСОБА_87 ( т.7 арк.146-148, т. 16 арк.91-93),

- показами свідка ОСОБА_90, головного бухгалтера ВАТ "Полтаваобленерго" допитаноїв судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ "Славія" їй відоме лише за назвою, оскільки їх товариство придбало природній газ їй невідомо хто з посадових осіб підписував угоди на постачання природного газу і вона не знайома із службовими особами ТОВ КВФ "Славія" їй невідомо який саме газ реалізовувався - вітчизняного чи імпортного видобуаня. Придбаний газ використовувався на власні технологічні потреби. При наявності податкових накладних суми податку на додану вартість відносились до податкового кредиту (т.16 акр.101-103),

- показами свідка ОСОБА_91, який працює директором ТОВ «Енергомаш» допитаної в судовому засіданні, про те, що на займаній посаді він працює з 28.12.07. Згідно документів, підприємство ТОВ «Енергомаш» придбало у ТОВ КВФ «Славія» природний газ, сума ПДВ від якого становила 56916,89 грн. Ця сума ПДВ була повернута з державного бюджету на адресу ТОВ «Енергомаш». Розрахунки за придбаний газ проводились у безготівковій формі. Нікого зі службових осіб ТОВ КВФ «Славія» не знає (т.7 арк.157-160),

- показами свідка ОСОБА_92, який працює директором ЗАТ «Білоцерківська їплоенергоценрталь» допитаний в судовому засіданні, про те, що підприємство придбало природний газ у ТОА КВФ «Славія» на підставі угоди №16/12-к від 16.12.06. Газ використовувався для виробництва теплової енергії, нікого з службових осіб ТОВ КВФ «Славія» не знає і не зустрічав, договори надходили поштою (т.7 арк.240),

- показами свідка ОСОБА_93, який працював директором ТОВ «Термо» і КП «Енергія» допитаного в судовому засіданні, про те, що підприємство укладало договори постачання природного газу з ТОВ КВФ «Славія». Придбаний природний газ використовувався на виробництво теплової енергії. Суми ПДВ придбаного газу включались до податкових накладних і податкових декларацій з ПДВ. Дані договори підписувались і передавались поштою. Розрахунки за придбаний газ проводились у безготівковій формі, нікого зі службових осіб ТОВ КВФ «Славія» не знає (т.7 арк.201-202),

- показами свідка ОСОБА_94, заступника генерального директора ВАТ "Алчевський металургійний комбінат" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в грудні 2005 року з ТОВ КВФ "Славія" укладено договір на поставку природного газу, який підписав він. В договорі ціна на природний газ була заявлена з 2% надбавкою вартості природного газу та податком на додану вартість за ставкою 20%.

Характер походження природного газу в договорах не обумовлювався. Транспортування природного газу здійснювало ВАТ "Луганськгаз".

ВАТ "Алчевський металургійний комбінат" перерахувало на рахунок ТОВ КВФ "Славія" 11865707, 19 грн. в т.ч. 1977617, 87 грн. податку на додану вартість.

Суми ПДВ по операціях придбання природного газу у ТОВ КВФ "Славія" були включені в податковий кредит і відображені в реєстрі отриманих податкових накладних у відповідних періодах. Суми ПДВ по зазначених операціях придбання природного газу були заявлені до відшкодування та відшкодовані в березні, травні і липні 2006 року в повному обсязі (т. 22 арк. 151-157),

- показами свідка ОСОБА_95, генерального директора ВАТ металургійний комбінат" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, який дав аналогічні показання (т.22 арк. 158-164),

- показами свідка ОСОБА_96, головного бухгалтера ВАТ "Алчевський металургійний комбінат" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в грудні 2005 року товариство уклало договір на придбання природного газу з ТОВ КВФ "Славія". Цей договір підписав заступник директора ОСОБА_94 Хто підписав договір від імені ТОВ КВФ "Славія" їй невідомо, оскільки із службовими особами останнього не знайома.

При придбанні природного газу виконувались всі рекомендації департаменту енергетики корпорації "Індустріальний союз Донбасу", яка є керуючою ВАТ «Алчевський металургійний комбінат». Тобто у відділ головного енергетика із корпорації "Індустріальний союз Донбасу" направлявся договір на постачання природного газу, який погоджується в службах комбінату. Після підписання, один примірник договору направлявся до корпорації для передачі постачальнику газу. Ціна на природній газ придбаний у ТОВ КВФ "Славія" визначалась проектом договору який надійшов з корпорації, і вказувала ПДВ.

Транспортування газу здійснювалось газотранспортними компаніями за рахунок коштів комбінату. Суми пов'язані з придбанням природного газу, були включені до податкового кредиту, заявлені до відшкодування та відшкодовані в повному обсязі(т.23 арк. 162-172),

- показами свідка ОСОБА_97, головного енергетика ВАТ «Алчевський металургійний комбінат» даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, який дав аналогічні покази (т. 22 арк. 173-178),

- показами свідка ОСОБА_98, заступника директора КП "Харківські теплові мережі" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ "Славія" стала йому відома при укладенні договору на постачання природного газу в березні 2006 року. Формуванням умов договору і підготовкою його проекту займався постачальник природного газу. Вартість природного газу в договорі з ТОВ КВФ "Славія" включала в себе ПДВ. Імпортний чи вітчизняний газ постачався для теплових мереж свідку невідомо (т. 9 арк. 52-54, 211-214, т. 19 арк.36-37),

- показами свідка ОСОБА_99, бухгалтера КП "Харківські теплові мережі" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про укладення договору на постачання природного газу з ТОВ КВФ "Славія" вона дізналась в квітні 2006 року під час проведення розрахунків за придбаний газ в березні 2006 року.

КП "Харківські теплові мережі" отримало від ТОВ КВФ "Славія" податкову накладну №106 від 31.03.06 на суму 5647378, 71 грн. в т.ч. ПДВ на уму 941229, 79 грн. Податковий кредит відображено в декларації по ПДВ в червні 2006 року (т. 9 арк.49-60, т. 19 арк. 35),

- показами свідка ОСОБА_100, начальник служби поставки енергоресурсів КП "Харківські теплові мережі" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в період березня-квітня 2006 року КП "Харківські теплові мережі" уклало договір з ТОВ КВФ "Славія" на постачання газу для вироблення теплової енергії госпрозрахунковим споживачам. З керівництвом ТОВ КВФ "Славія" не спілкувалася, обмін документів проходив поштою( т. 9 арк.220-221),

- показами свідка ОСОБА_101, головного бухгалтера ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що з листопада 2005 року по квітень 2006 року ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" придбало у ТОВ КВФ „Славія" природний газ на суму 79822000 грн. згідно договорів №1/28/к від 28.10.05 та №12/30/к-1 від 30.12.05.

Газ було придбано з 20% ставкою ПДВ, хоча згідно Закону України "Про державний бюджет" на 2005 рік, а також Закону України "Про державний бюджет" на 2006 рік, природний газ іноземного походження необхідно було купляти по нульовій ставці ПДВ (т. 9 арк.28-30),

- показами свідка ОСОБА_102, заступника голови правління ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" купляло природній газ в ДАК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" згідно ліміту. Однак для ефективної роботи необхідно було мати достатню кількість газу, для максимальної загрузки. Газ якого не хватало необхідно було купляти у газотрейдерів, в період з листопада 2005 року по квітень 2006 року ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" придбала у ТОВ КВФ "Славія" природний газ на суму 79822000 грн. В ДК "Газ України" він познайомився з представником КВФ "Славія" на ім'я ОСОБА_19, який запропонував придбати газ з відстрочкою платежу. На цю пропозицію він погодився.

Згідно постанови КМУ №1729 від 27.12.01 "Про забезпечення споживачів природнім газом" в договорі повинно зазначатись про те, що газ придбаний по зовнішньоекономічних контрактах. В договорі між ТОВ КВФ "Славія" і Харківська ТЕЦ-5" про це зазначено не було, вони рахували, що газ є вітчизняного видобування (т. 9 арк.31-33),

- показами свідка ОСОБА_102 підтверджуються протоколом впізнання відповідно якого він впізнав особу на ім'я ОСОБА_19, який запропонував укласти дговір на придбання природного газу з ТОВ КВФ "Славія" як ОСОБА_103 (т. 9 арк.34-37),

- показами свідка ОСОБА_104 який займає посаду генерального директора ВАТ «Балцем» допитаний в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ «Славія» займалось постачанням природного для ВАТ «Балцем» у березні та квітні 2006 року на підставі відповідного договору №6/07-06 від 01.03.06. Цей договір підписував він з візами всіх спеціалістів і на умовах ВАТ «Євроцемент груп Україна». Ціна природного газу, який придбали для власного споживання включала суму ПДВ. Особисто ні з ким із ТОВ КВФ «Славія» не спілкувався.

Транспортування газу здійснювало ГВУ «Шебелинкагазвидобування», походження газу йому невідомо, заборгованість по взаєморозрахункам відсутня, збитки по цій угоді відсутні (т.18 арк. 98-102, т. 9 арк.227),

- показами свідка ОСОБА_105, головного бухгалтера ВАТ "Балцем" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в період 2005-2006 років товариство купляло природній газ в ТОВ КВФ "Славія". В договорі на постачання газу не відображено, що це газ іноземного видобування, а тому ціна газу враховувала 20% ПДВ. Отриманий газ був використаний на виробництво цемента. На підставі первинних документів був відображений податковий кредит, а саме: податкова накладна №88 від 31.03.06 - 964193,70 грн.; №96 від 31.03.06 - 1840279, 04 грн., №121 від 30.04.06-5300518 грн.(т.18 арк. 93-97, т.9 арк.69-71,231-232),

- показами свідка ОСОБА_106, старший інженер відділу головного енергетика ВАТ "Балцем" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ "Славія" відома їй як постачальник природного газу в 2006 році. Тоді, ж було укладено договір №607-06 від 01.03.06 на постачання природного газу. Договір візувався відповідними службами підприємства і підписував його генеральний директор після отримання погодження від ВАТ "Євроцемент груп Україна". Ціна газу включала в себе ПДВ. В березні 2006 року було поставлено 8 722,751 метрів кубічних газу, а в квітні 2006 року 17029 метрів кубічних газу. З представниками ТОВ КВФ „Славія" вона спілкувалась по номеру тефону НОМЕР_2, оскільки такий номер значився як номер факсу, по якому відправлялись документи, а також спілкувалась по т. НОМЕР_5 із ОСОБА_37, (т.9 арк. 234-236),

- показами свідка ОСОБА_107, головного енергетика ВАТ "Балцем" допитаного в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ "Славія" було одним із постачальників природного газу відповідно договору №0607-06 від 01.03.06. Ціна на газ в договорі зазначалась з ПДВ. Постачальника газу визначало ВАТ "Єврцемент груп Україна". Вони направляли в адрес ВАТ "Балцем" письмову вказівку у вигляді листа погодження на укладення договору. Після цього договір візували відповідні служби і підписував генеральний директор (т. 9 арк. 229, 88-92),

- показами свідка ОСОБА_108, головного бухгалтера АТ "ЛК "Сприяння" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що з ТОВ КВФ "Славія" було укладено договір на постачання природного газу. Договір укладав директор відділу поставки газу ОСОБА_109 на природного газу включала в себе податок на додану вартість (т. 9 арк. 93-95),

- показами свідка ОСОБА_110, фінансового директора АТ "Лізингова компанія "Сприяння" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що угода з ТОВ КВФ "Славія" на постачання природного газу була укладена в січні 2006 року, коли основні ;постачальники не могли забезпечити повний об'єм газу, який був необхідний :споживачам АТ "Лізингова компанія „Сприяння". У січні 2006 року підписанням угоди займався директор ОСОБА_109, а в квітні 2006 року директор представництва у м. Луганськ ОСОБА_111 (т.9 арк.158-12, 200),

- показами свідка ОСОБА_109, колишнього директора АТ "Лізингова компанія "Сприяння" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданніякий дав аналогічні показання про те, що у січні 2006 року ним було укладено договір з постачання природного газу ТОВ КВФ „Славія". В квітні 2006 року укладено додаткову на постачання природного газу. Судячи з того, що ТОВ КВФ "Славія" реалізувало газ з податком на додану вартість за ставкою 20%, то цей газ був вітчизняного видобутку (т. 9 арк.172-177),

- показами свідка ОСОБА_112, генерального директора АТ "Лізингова компанія "Сприяння" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, дав аналогічні покази (т. 9 арк.189-191),

- показами свідка ОСОБА_113 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що протягом 2003-2008 років працювала у відділі головного енергетика ДП "Хімпром" на посаді інженера. В квітні 2006 року головний енергетик ОСОБА_114 дав вказівку зв'язатися з ТОВ КВФ "Славія" для обговорення питання про укладенню договору на поставку природного газу для потреб ДП "Хімпром". Дане питання було обговорено в телефонному режимі, і по факсу ТОВ КВФ "Славія" направило свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, ліцензію та комерційну пропозицію, на якому в правому верхньому куті зазначено особу для контактів - ОСОБА_37, НОМЕР_6. Телефонувала вона до ТОВ КВФ "Славія" декілька разів, але прізвищ осіб з якими спілкувалась не пригадує, (т.9 арк.182)

- показами свідка ОСОБА_114, головного енергетика ДП "Хімпром" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в 2006 році ДП "Хімпром" придбало природний газ у ТОВ КВФ "Славія".

В.о. генерального директора ДП "Хімпром" ОСОБА_180. повідомив йому про те, що підприємство має намір придбати природний газ у фірми ТОВ КВФ "Славія", і дав номер контактного телефону, його співробітниця передзвонила на дану фірму і факсом отримала копію договору. Після чого їх відділ підготовив декілька листів і поштою відправив до ТОВ КВФ "Славія". В подальшому було підписано договір постачання природного газу. Ціна газу включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т.9 арк. 184-185),

- показами свідка ОСОБА_115, провідного економіста відділу енергоресурсів ВАТ "Азовсталь" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що вона з 2004 року по травень 2007 року працювала на посаді економіста у відділі сировини і палива. їй відомо, що ТОВ КВФ "Славія" поставляла природний газ для ЗАТ "Азовсталь", однак хто визначав умови і додаткові угоди їй невідомо. Газ було придбано в період лютого-березня 2006 року для власних потреб (т.13 арк. 69-70),

- показами свідка ОСОБА_116 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що протягом 2005-2006 років працював на посаді начальника відділу палива ВАТ "Азовсталь". Під час його роботи укладався договір на придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія". З посадовими особами останнього він не знайомий. Підготовкою проекту договору займався керівник групи ОСОБА_117 Пригадує, що ціна на аз узгоджувалась планово-економічним відділом і генеральним директором, аз купляли для власних потреб (т. 13 арк. 71-72),

- показами свідка ОСОБА_117 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що на початку 2006 року було укладено угоду на придбання природного газу з ТОВ КВФ "Славія". Він знайомий з представником зазначеного товариства по імені ОСОБА_37, однак його прізвище не пригадує. Комерційні пропозиції на ВАТ "Азовсталь" від ТОВ КВФ "Славія» почали надходити в листопаді-грудні 2005 року. За основу був взятий договір ДК «Газ Україна», котрий в подальшому вивчався на комбінаті і візувався різними службами.

Ціна запропонована ТОВ КВФ "Славія" була нижчою від ціни ДК "Газ України", і включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20%. Це було зафіксовано в договорі. Постачання газу здійснювалось в лютому-березні 2006 року, в цей же період проводилась і оплата за придбаний газ, газ було придбано для потреб комбінату ( т.13 арк. 74-76),

- показами свідка ОСОБА_51, яка працює на посаді головного бухгалтера ВАТ «Запоріжвогнетрив» з 1991 року даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що про ТОВ КВФ «Славія» дізналась у грудні 2006 року, коли про взаємовідносини з цим підприємством її опитували співробітники податкової міліції. Тоді вона переглянула бухгалтерські документи і впевнилась, що такі відносини дійсно були.

ТОВ КВФ «Славія» постачало природний газ на їхнє підприємство на підставі угоди № 18-805 від 30.11.05 з відповідними додатками. Договір підписував комерційний директор ОСОБА_118 після погодження з головним енергетиком. Ні з ким із службових осіб цього підприємства ОСОБА_51 не зустрічалась і не спілкувалась.

Ціна природного газу, включала суму податку на додану вартість за ставкою 20%, тобто податок зазначався у рахунках і податкових накладних.

Транспортування газу здійснювало ВАТ «Запоріжгаз» та «Харківтрансгаз». Походження цього газу їй невідомо. Згідно актів приймання передачі газ ТОВ ВКФ «Славія» постачало на ВАТ «Запоріжвогнетрив» протягом грудня 2005 року та січня, березня 2006 року.

Зазначені суми ПДВ були віднесені підприємством до податкового кредиту за відповідні звітні періоди (т.18 арк.210-213),

- показами свідка ОСОБА_119, директора по забезпеченню енергоресурсами ЗАТ Нікопольський завод сталевих труб "ЮТІСТ" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що приблизно в листопаді 2005 року до нього зателефонував головний спеціаліст виробничо-комерційного підприємства "Стальпром" - ОСОБА_120 і повідомив, що приїдуть люди з договорами на постачання природним газом, який дешевий, ніж у дочірної компанії "Газ України".

21.11.05 з ТОВ КВФ "Славія" було укладено договір №1110к на поставку природного газу з подальшими додатковими угодами. Всі договори і податкові угоди готувались представниками ТОВ КВФ "Славія". Із представників зазначеного товариства спілкувався з ОСОБА_4, який привозив проект договору. Ціну на природний газ встановлювали представники ТОВ КВФ "Славія" вона включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20% ( т.14 арк. 130-133),

- показами свідка ОСОБА_121, головного бухгалтера ЗАТ "Нікопольський завод сталевих труб "ЮТІСТ" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що їх підприємство мало договірні відносини з ТОВ КВФ "Славія" на постачання природного газу. їй відомо про укладення договору №1110к від 21.11.05. Умовами договору передбачалось включення в ціну газу податку на додану вартість за ставкою 20%.

ЗАТ "Нікопольський завод сталевих труб "ЮТІСТ" включало в склад податкового кредиту суму ПДВ від операцій по придбанню природного газу і заявляло до бюджетного відшкодування. Після підтвердження даних сум податковими органами було проведено бюджетне відшкодування (т. 14 арк.134-136),

- показами свідка ОСОБА_122, директора та головного бухгалтера ТОВ "Компанія "Тандем Плюс" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що компанія укладала договір на постачання природного газу №0331т-1 від 31.03.06 з ТОВ КВФ „Славія". Вищевказаний договір спочатку передавався по факсу, а потім оригінали всіх документів передавалися кур'єром ТОВ КВФ "Славія". Умови постачання природного газу визначали в ТОВ КВФ "Славія". Ціна на природний газ обумовлювалась з податком на додану вартість, і була включена до податкового кредиту (т. 14 арк.228-232),

- показами свідка ОСОБА_123, головного бухгалтера ЗАТ "Елста" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в квітні 2006 року їх товариство придбало природний газ у ТОВ КВФ "Славія". Хто з посадових осіб представляв інтереси ТОВ КВФ "Славія" їй невідомо. Вона особисто договори не підписувала.

Ціну на природний газ встановлювало ТОВ КВФ "Славія". В договорі піна на природній газ обумовлювалась з податком на додану вартість за ставкою 20%. . Однак в договорі не вказувалось газ якого саме видобування буде поставлятись. Вони купляли газ для потреб ЗАТ "Елста". Суми податкового кредиту вони вносили в декларацію по ПДВ за травень 2006 року і в подальшому були відшкодовані (т. 15 арк.59-62),

- показами свідка ОСОБА_124, заступника директора ЗАТ "Білоцерківська ТЕЦ" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що про ТОВ КВФ "Славія" дізнався через мережу Інтернет. З цим підприємством вони підписали договір про купівлю-продаж природного газу. Договір підписав директор товариства, умови договору були визначені постачальником газу, ціну на природній газ встановлював продавець. Він не володіє інформацією, який саме газ був поставлений ТОВ КВФ «Славія» вітчизняного чи імпортного видобування. Транспортування газу здійснювалось газотранспортними мережами Київтрансу та облгазу. Об'єми газу та кошти за нього визначались договором. Газ був придбаний з метою виробництва теплової енергії по ціні яка включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т.16, арк. 124),

- показами свідка ОСОБА_92, директора ЗАТ "Білоцерківська ТЕЦ " допитаного в судовому засіданні, про те, що про ТОВ КВФ "Славія" йому стало відомо згідно повідомлення в Інтернеті, та договору на постачання природного газу який йому було надіслано через мережу Інтернет.

В подальшому з ТОВ КВФ "Славія" був укладений договір про купівлю газу. З представниками ТОВ КВФ "Славія" ніхто не зустрічався, умови договору на постачання природного газу були викладені відразу в мережі Інтернет і ніхто їх не змінював. Ціну на природній газ встановлював постачальник газу, газ придбали для власних потреб (т. 16 арк. 126),

- показами свідка ОСОБА_78, директора ДП УМНГЛ "Спецтехнологія" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що при здачі звітності в ДК "Газ-України" познайомився з ОСОБА_4, який представляв інтереси ТОВ КВФ "Славія". В подальшому із вказаним підприємством було укладено два договори. Проекти договорів готувались ТОВ КВФ "Славія". Ціну на газ встановлювали посадові особи ТОВ КВФ "Славія", яка включала в себе податок на додану варість за ставкою 20% ( т.17 арк. 31-33),

- показами свідка ОСОБА_125, директора ТОВ "Компанія "Енергоалянс" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в 2006 році їх підприємство уклало договір з ТОВ КВФ «Славія» на придбання природного газу з директором ТОВ КВФ "Славія" ОСОБА_10

07.02.06 між компанією та ТОВ КВФ "Славія" укладено договір поставки природного газу №0207т-2, згідно якого ними придбано природний газ по ціні а включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20%.

02.04.06 між вказаними товариствами укладено договір поставки природного газу №1-050342-6, згідно якого ними було придбано природний газна загальну суму 35343000,00 грн. включаючи ПДВ. Природний газ, що придбали в ТОВ КВФ "Славія" був іноземного видобування.

02.04.06 також між вказаними товариствами укладено договір поставки природного газу №1-050341-6, згідно якого їм поставлено природний газ на загальну суму 35199780,00 грн., включаючи податок на додану вартість.

Господарські операції з ТОВ КВФ "Славія" були відповідно до законодавства зафіксовані в документах і належним чином відображені в бухгалтерському і податковому обліку.

ОСОБА_126 також показав, що знає ОСОБА_4 як засновника ТОВ КВФ «Славія» з 2005 року. Підтримував з ним робочі стосунки. Службових осіб цього підприємства він не знає і ніколи з ними не спілкувався. Всього між ТОВ ВКФ «Славія» і ТОВ «Енергоальянс» було укладено 4 угоди на постачання газу, а саме; №02/07/т-2 від 07.02.06, №02/23/к-1 від 23.02.06, Х21-05/034/2-61 від 02.04.06 та №1-05/034/1-6 від 02.04.06. Всі угоди обговорювались безпосередньо з ОСОБА_4 До протоколу допиту ОСОБА_126 надав візитну картку ОСОБА_4 ( т. 17 арк.154-156),

- показами свідка ОСОБА_127, головного бухгалтера ТОВ "Компанія „Енергоалянс" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що обставини укладення договорів на постачання природного газу з ТОВ КВФ "Славія" їй невідомі. З керівниками цього товариства не знайома. Обмін первинними документами і податковими накладними проходив шляхом кур'єрської пошти. Господарські операції з ТОВ КВФ "Славія" були відповідно до законодавства зафіксовані в первинних документах і належним чином відображені в бухгалтерському і податковому обліку (т.17 арк. 157-158),

- показами свідка ОСОБА_128, заступника енергетика по газовому господарству і енергозбереженню ЗАТ "Дніпровский металургійний комбінат ім. Дзержинського" допитаного в судовому засіданні, про те, що постачальників газу для комбінату визначає управління енергетики корпорації "Індустріальний союз Донбасу". Всі проекти договорів про постачання газу надає зазначена корпорація.

ТОВ КВФ "Славія" також було запропоновано корпорацією. Договір на постачання природного газу №22-12к-2 зі сторони комбінату підписав ОСОБА_129 зі сторони ТОВ КВФ «Славія» директором ОСОБА_10 надійшов поштою.

У відповідності з вказаним договором ТОВ КВФ "Славія" в період з грудня 2005 року по березень 2006 року , хто встановлював ціну на газ йому невідомо, також невідомо який саме газ поставлявся - вітчизняного чи імпортного видобування ( т. 20 арк.43-44),

- показами свідка ОСОБА_130, начальника бюро обліку використання енергоресурсів управління головного енергетика ЗАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім.Дзенжирського" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що йому відомо про укладення між комбінатом та ТОВ КВФ "Славія" договору на постачання природного газу. Де знаходиться дане підприємство не знає. Договір і пакет документів до них поступив поштою.

Постачальника газу для комбінату визначає Управління енергетики корпорації "Індустріальний союз Донбаса". Кількість поставленого по договору природного газу, та його вартість були оговорені в договорі (т..20 арк.45-46),

- показами свідка ОСОБА_131, в.о. директора ТОВ "Укренергоінвест" допитаного в судовому засіданні, про те, що в січні 2006 року між ТОВ "Славія" та ТОВ "Укренергоінвест" укладена угода на постачання природного газу в об'ємі 200, 0 тис. метрів кубічних. Із службовими особами ТОВ КВФ "Славія" незнайомий. Угода на постачання газу прийшла поштою. Ціна на природний газ в угоді обумовлена з податком на додану вартість за ставкою 20%. Походження газу йому не було відомо, за придбаний газ ТОВ КВФ "Славія" сплачено 101 304 грн. в т. ч. ПДВ на суму 16 884 грн.

Газ був придбаний для подальшої реалізації підприємствам, сума ПДВ була включена до податкового кредиту, державного відшкодування не було претензій немає (т.20 арк.113-114),

- показами свідка ОСОБА_132, в.о. бухгалтера ТОВ "Укренергоінвест" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ТОВ КВФ "Славія" відомо йому з договору постачання природного газу. Угоду підписував директор із службовими особами ТОВ КВФ „Славія". Умови угоди визначались службовими особами ТОВ КВФ "Славія". Вони ж і встановили ціну природного газу до якої включили податок на додану вартість за ставкою 20%. Походження газу йому невідоме. До податкового кредиту вносили суму ПДВ в розмірі 16894 грн. по операціях зв'язаних з придбання газу в ТОВ КВФ "Славія" (т. 20 арк. 115-116),

- показами свідків ОСОБА_133., ОСОБА_134 та ОСОБА_135, які працюють провідними економістами Полтавського ТП НКРЕ даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що 06 травня 2006 року проведено позапланову перевірку дотримання ліцензійних умов постачання природного газу ТОВ КВФ «Славія». На підставі висновків, постановою НКРЕ України від 29.06.06. було анульовано ліцензію підприємства на постачання природного газу (т.7 арк.132-142)

- протоколом виїмки в Ленінській міжрайонній Державній податковій інспекції в м. Луганськ матеріалів реєстраційної справи ПП "Імперіал", а саме: статуту приватного підприємства "Імперіал" зареєстрованого Луганською міською радою за №25370169Ю0032880 від 11.12.02 про те, що його засновником виступила ОСОБА_44 мешканка АДРЕСА_6 ( т. 26 арк. 53-54),

- карткою із зразками підписів і відбитками печатки від 08.09.05 про те, що право першого підпису фінансово-господарських документів має директор ОСОБА_136 (т.26 арк.79),

- копією наказу №137 від 18.08.05 про те, що начебто засновник ПП "Імперіал" ОСОБА_44 в зв'язку з виробничою необхідністю призначила директором зазначеного товариства ОСОБА_136 згідно його заяви (т. 26 арк.82),

- обшуком в квартирі за адресою АДРЕСА_7 що належить на праві приватної власності ОСОБА_17, вилучено печатки ТОВ "Доненергоресурси" №31910502; ПП "Антрацитвуглезбут" №32718606; МПП "Доненергоресупрс" №30463786; ТОВ "Восток-уголь" №32815503 ( т. 36 арк. 62-70),

- статутом приватного підприємства "Антрацитвуглезбут" про те, що ОСОБА_137 7 квітня 2006 року заснував зазначене підприємство (т. 29 арк. 96-103),

- протоколом виїмки в ДПІ м. Полтави реєстраційної справи ТОВ КВФ "Славія", а саме: статуту зазначеного товариства про те, що ТОВ КВФ "Славія" зареєстровано виконавчим комітетом Полтавської міської ради засновниками ОСОБА_13 та ОСОБА_14 (т. 3 арк.40),

- наказом №1 від 24.01.05 про те, що ОСОБА_18 приступає до виконання

обов'язків директора та головного бухгалтера ТОВ КВФ "Славія" (т.9 арк.124),

- протоколом №126 від 26.10.05 зборів учасників ТОВ КВФ "Славія" про

звільнення з посади директора цього товариства ОСОБА_18 (т. 9 арк. 75),

- наказом №126 від 26.10. 05 про те, що ОСОБА_18 звільнився з посади

директора та головного бухгалтера ТОВ КВФ "Славія" (т. 9 арк. 123),

- протоколом №127 зборів учасників ТОВ КВФ "Славія" від 27.10 05 про

призначення на посаду директора ТОВ КВФ "Славія" ОСОБА_10 (т.9 арк. 76),

- наказом №127 від 27 жовтня 2005 року про те, що ОСОБА_10 приступає до виконання обов'язків директора та головного бухгалтера ТОВ КВФ "Славія" (т.9 арк. 157),

- протоколом виїмки в ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України довіреності №141 від 14.10.05 про те, що директор ТОВ КВФ "Славія" ОСОБА_18 уповноважує ОСОБА_4 здійснювати всі необхідні дії, пов'язані з підписанням угод і договорів на купівлю та реалізацію нафтопродуктів, газу скрапленого, газу природного в різних установах, організаціях, підприємствах.

В довіреності зазначалось, що при виконанні представницьких функцій, у відповідності з довіреністю, ОСОБА_4 має право подавати, підписувати і отримувати документи, розписуватися, а також здійснювати інші дії, пов'язані з виконанням даної довіреності (т.4 арк. 89),

- наказом №1-30 від 30.09.05 про те, що на посаду заступника директора

ТОВ КВФ "Славія" призначено ОСОБА_4 з 01.10.05 (т. 4 арк. 90),

- протоколом виїмки в ДК "Укртрансгаз" НАК "Нафтогаз України" документів, які були надані представником ТОВ КВФ "Славія" ОСОБА_7 для підписання угоди №116-29 від 27.01.06 та договору №116-43 від 31.01.06 на зберігання газу, а саме: довідки з єдиного державного реєстру;свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; Статут товариства затверджений рішенням Загальних зборів Учасників ТОВ КВФ „Славія" від 24.01.05; ліцензія національної комісії регулювання електроенергетики України; протокол №127 від 27.10.05 про призначення на посаду директора ТОВ КВФ „Славія" ОСОБА_10; довіреність №010 від 10.01.06 про те, ОСОБА_10 начебто вповноважив громадянина ОСОБА_4 здійснювати всі необхідні дії, пов'язані з підписанням угод і договорів з ДК "Укртансгаз" (т.11 арк.39-54),

- протоколом виїмки в ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" актів прийому-передачі природного газу про те, що ДК "Газ України" поставила, а ТОВ КВФ "Славія" прийняло імпортований природний газ, отриманий за зовнішньоекономічними контрактами, укладеними на виконання Угоди між Україною та Туркменістаном (т. 11 арк. 55-61),

- протоколом виїмки в ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" договору №0605-1694 від 26.10.05 на постачання природного газу про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтоаз України" зобов'язується передати у власність ТОВ КВФ "Славія" в 2005 році природний газ для потреб промислових споживачів. Умовами договору передбачалось, що постачається імпортований природний газ, отриманий НАК "Нафтогаз України" за зовнішньоекономічними контрактами. Згідно договору, ціна природного газу за 1000 кубічних метрів, без врахування вартості транспортування по території країни становила 361,20 грн. за ставкою податку на додану вартість 0% (т.4 арк. 7),

- договору постачання природного №1228-2-0605-2854 від 28.12.05 про те, що ДК "Газ України" НАК "Нафтогаз України" зобов'язується передати у власність ТОВ КВФ "Славія" природний газ для потреб промислових споживачів. Умовами договору передбачалось, що постачається імпортований природний газ отриманий НАК "Нафтогаз України" за зовнішньоекономічними контрактами. Згідно договору ціна за 1000 кубічних метрів газу на момент укладення договору без врахування вартості транспортування газу територією України становить 422, 10 гривень за ставкою податку на додану вартість 0% (т.4 арк. 13-15),

- актами прийому-передачі природного газу від 28.02.06, 31.05.06, 31.01.06, 31.12.05, 30.11.05 про те, що ДК "Газ України" поставила, а ТОВ КВФ "Славія" прийняло імпортований природній газ, отриманий за зовнішньоекономічними контрактами (т.4 арк. 16-20),

- протоколом виїмки у ВАТ "Північний гірничо-збагачувальний комбінат" договору постачання природного газу №0228к-2582 від 28.02.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ВАТ "Північний гірничо-збагачувальний комбінат" природний газ в загальному потоці газу на вимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору ціна природного газу включає в себе ПДВ за ставкою 20% (т. 25 арк. 19-20),

- податкової накладної виписаної ТОВ КВФ "Славія" №43 від 28.02.08 про нарахування податку на додану вартість у зв'язку з постачанням природного газу ВАТ "Північний гірничо-збагачувальний комбінат" (т. 25 арк. 24),

- актами приймання-передачі природного газу від 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" поставило, а ВАТ "Північний гірничо-збагачувальний комбінат" прийняв у березні 2006 року природний газ у відповідності з договором( т.25 арк. 26).

- протоколом виїмки у ТОВ "Укренергоінвест' щодо придбання природного газу ТОВ КВФ "Славія" договору постачання природного газу №0131Т-2 від 31.01.06 про те,

що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ТОВ Укренергоінвест» природній газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору визначалось, що ціна природного газу включає в себе "податок на дождану вартість за ставкою 20% (т. 20 арк. 119-120),

- податковою накладною виписаною ТОВ КВФ "Славія" №14 від 31.01.06 про нарахування суми ПДВ у зв'язку з постачанням природного газу ТОВ "Укренергоінвест" (т. 20 арк. 118, 143),

- актом прийому-передачі природного газу від 31.01.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" згідно договору №0131Т-2 від 31.01.06 передало природній газ отриманий від ДК "Газ України" за договором постачання природного газу №1228-2 від 28.12.05 ТОВ "Укренергоінвест" (т. 20 арк. 122),

- договору постачання природного газу №0131т-2 від 31.01.06 про те, що КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ТОВ "Укренергоінвест" природний газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в є податок на додану вартість за ставкою 20%.(т. 6 арк. 145-147),

- податковою накладною виписаною ТОВ КВ "Славія" №14 від 31.01.06 про нарахування сум податку на додану вартість у звзяку із поставкою природного газу ТОВ "Укренергоінвест" (т.6 арк.149),

- актом прийому-передачі за січень 2006 року ТОВ КВФ "Славія" передало ТОВ "Укренергоінвест" природний газ для подальшої реалізації споживачам (т.6 арк.148),

- протоколом виїмки у ВАТ "Центральний гірничо-збагачувальний комбінат" договору постачання природного газу №0228к - 3 від 28.02. 06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ВАТ "Центральний гірничо-збагачувальний комбінат" природній газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору визначалось, що ціна природного газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 21 арк. 204-206),

- податковою накладною виписаною ТОВ КВФ "Славія" №44 від 28.02.06 про нарахування суми податку на додану вартість у зв"язку з постачанням природного газу ВАТ "Центральний гірничо-збагачувальний комбінат" (т. 20 арк. 207),

- актом прийому-передачі природного газу від 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ „Славія" поставило, а ВАТ "Центральний гірничо-збагачувальний комбінат" прийняв природній газ згідно договору №0228к-3752-71-0106 від ^3.02.06 ( т. 20 арк. 200),

- протоколом виїмки у ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ; м Дзержинського" договору на постачання природного газу №22-12к -2 від 22.12.05 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім. Дзержинського" природний газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання передачі газу в газотранспортну ситсему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 20 арк. 52-59),

- податковими накладними виписаними ТОВ КВФ "Славія" №18 від 31.12.05; №79 від 28.02.06; №66 від 31.03.06 про нарахування сум податку на додану вартість у зв'язку з постачанням природного газу ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф.Е. Дзержинського (т. 20 арк.72-74),

- акти прийому-передачі природного газу про те, що ТОВ КВФ"Славія" поставила ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф.Е.Дзержинського"природний газ у відповідності з договором №22-12к-225-2255-02 від 22.12.05 (т. 20 арк.76-77),

- протоколом виїмки в ДП УМНГЛ "Спецтехнологія" договору постачання природного газу №К-0120-1 від 27.02.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ДП "УМНГЛ-Спецтехнологія" природний газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе ПДВ за ставкою 20% (т. 17 арк.46-48),

- податковими накладними виписаними ТОВ КВ "Славія" №38 від 28.02.06, №61 від 31.03.06; №62 від 31.03.06; №134 від 30.04.06; №138 від 30.04.06 про нарахування сум ПДВ у зв'язку із поставкою природного газу ДП "УМНГЛ "Спецтехнологія" (т.17 арк.52-56),

- актом прийому-передачі за березень 2006 року про те, що ТОВ КВФ „Славія" згідно договору передало ДП "УМНГЛ-Спецтехнологія" природний для подальшої реалізації споживачам (т. 17 арк. 51),

- протоколом виїмки в ЗАТ "Елста" договору постачання природного газу №0412к-1 від 12 квітня 2006 року про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ЗАТ "Елста" природний газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 15 арк. 67-69),

- актів прийому-передачі природного газу від 30.04.06 про те, що ТОВ

КВФ "Славія" передало, а ЗАТ "Елста" прийняло природний газ згідно з

договором №0412к-1 від 12.04.06 (т. 15 арк. 83),

- податковою накладною №116 від 30.04.06 виписаною ТОВ КВФ "Славія" про нарахування сум ПДВ у в зв'язку із поставкою природного газу ЗАТ "Елста" (т.15 арк. 84),

- протоколом виїмки в ЗАТ "Макіївський металургійний завод" договору на постачання природного газу №50806к від 01.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ЗАТ "Макіївський металургійний завод" природний газ в загальному потоці газу на вимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору визначалось, що ціна природного газу включає в себе маток на додану вартість за ставкою 20% (т.18арк.173-178),

- податкових накладних виписаних ТОВ КВФ "Славія" №108 від 31.03.06; №109 від 31.03.06; №125 від 30.04.06 про нарахування сум ПДВ у зв'язку з постачанням природного газу ЗАТ "Макіївський металургійний завод" ( т. 17 арк. 189-191),

- протоколом виїмки у ВАТ "Запоріжвогнетрив" договору №18-805 від 30.11.05 та додатковими угодами про те, що постачальник ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати покупцю ВАТ "Запоріжвогнетрив" природний газ за ціною, яка щомісячно визначається додатковими угодами (т. 8 арк.42-45),

- податковими накладними №21 від 31.12.05; №8 від 31.01.08; №83 від 28.02.06; №12 від 31.01.06; №30 від 31.12.05 про нарахування сум податку на додану вартість за постачання природного газу ВАТ "Запоріжвогнетрив"(т. 18 арк.200-203, т.8 арк.38-41),

- актами прийому-передачі від 31.01.06; 28.02.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" передав ВАТ "Запоріжвогнетрив" природній газ імпортного видобування отриманий від ДК "Газ України" за договорами постачання №06/05-1694 від 26.10.05 та№1228-2-0605-2854 від 28.12.05 (т. 8 арк.32-37),

-протоколом виїмки в ТОВ "Укрексім" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія":

- договору постачання природного газу №9-11т від 09.11.05 про те, що

ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ТОВ "Укрексім" природній газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що зходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору визначалось, що ціна природного газу включає в ПДВ за ставкою 20% (т. 4арк.131-135),

- акту прийому-передачі від 31.12.05 про те, що ТОВ КВФ "Славія"

передало ТОВ "Укрексім" природній газ, отриманий від ДК "Газ України" за договором постачання природного газу №0605-1694 від 26.10.05 (т. 4 арк. 136-137),

- податковими накладними №9 від 25.11.05 та №31 від 31.12.06 виписаними ТОВ КВФ "Славія" про нарахування сум ПДВ у зв'язку з постачанням природного газу ТОВ "Укрексім" (т. 4 арк. 138-139),

-протоколом виїмки в ТОВ "Регіон-газ" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія":

- договору постачання №0331т-3 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується здійснити поставку природного газу ТОВ "Регіон-газ". Умовами договору передбачалось, що ціна на імпортний природний газ включає в себе ПДВ за ставкою 20%(т. 4 арк. 157),

- актом прийому-передачі природного газу від 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" передає ТОВ "Регіон-газ" природний газ згідно договору №0331т-3(т.4 арк. 159-160),

- податковою накладною №95 від 31.03.06 виписаною ТОВ КВФ "Славія" про нарахування сум ПДВ у зв'язку з постачанням природного газу ТОВ "Регіон-газ"(т. 4 арк. 151),

- протоколом виїмки в ЗАТ "Київгазпостач" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія"

- договору купівлі-продажу природного газу №77210-05 від 26.10.05 про те, що ТОВ КВФ "Славія" поставляє ЗАТ "Київгазпостач" природній газ імпортного видобування за ціною, що включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 4 арк.167-172),

- податкових накладних №3 від 31.10.05, №12 від 29.11.05, №13 від №26 від 31.12.05, №28 від 31.12.05, №10 від 31.01.06, №11 від №122 від 28.02.06, №39 від 28.02.06, №97 від 31.03.06, №98 від 31.03.06, №120 від 30.04.06, №140 від 30.04.06 виписаних ТОВ КВФ "Славія" про нарахування сум ПДВ у зв'язку з постачанням природного газу ЗАТ "Київгазпостач" (т.4 арк.215-227),

- актів приймання-передачі природного газу від 20.11.05, 31.01.06, 28.02.06, 30.04.06, 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" згідно договору №77210-05 від 26.10.05 передало ЗАТ "Київгазпостач" природний газ імпортного видобування отриманий від ДК "Газ України" за договором постачання природного газу №0605-1694 від 26.10.05(т. 4 арк. 237-247),

- протоколом виїмки в ТОВ ТЕК "Ітера України" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія":

- договору №000-06-182 від 18.01.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" передає природний газ, що належить йому на праві власності ТОВ "Торгово-енергетичній компанії "Ітера країни". Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т.4 арк.268-270),

- протоколом виїмки в ЗАТ «Євроенергоцентр» наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ „Славія":

- договору купівлі-продажу ~№Т)41)7ТЇГ від 1)7.1)4.1)6 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується продати ЗАТ «Євроенергоцентр» природній газ імпортного видобування. Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 4 арк.319-320),

- податковою накладною №113 від 30.04.06 виписаною ТОВ КВФ "Славія" про нарахування сум ПДВ у зв'язку з постачанням природного за ставкою 20%. ЗАТ "Євроенергоцентр" (т. 4 арк.322),

- протоколом виїмки у ВАТ ХК «АвтоКраз» наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія":

- договору №0213к-1 від 13.02.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ВАТ ХК "АвтоКраз" природній газ, що знаходиться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна газу включає в себе ПДВ за ставкою 20% (т.12арк.187-192),

- акту прийому передачі природного газу від 28.02.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" поставила природній газ ВАТ ХК "АвтоКраз" відповідно з договором на постачання природного газу №0213к-1 від 13.02.06 (т.12 арк. 194),

- податковою накладною №84 від 28.02.06 виписаною ТОВ КВФ "Славія" про нарахування сум податку на додану вартість у зв'язку з постачанням природного газу ВАТ ХК "АвтоКраз" (т. 12 арк. 193),

- протоколом виїмки в ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" наступних документів, щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія":

- договору постачання природного газу №10063-г від 14.12.05 про те, що ТОВ ВКФ «Славія» зобов'язується передати у власність ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" природній газ в загальному потоці газу, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК «Укртрансгаз». Умовами договору передбачалось, що ціна газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% ( т.6 арк.51-53),

- акту приймання-передачі природного газу від 28.02.06 року підтверджена передача природного газу ЗАТ Новокраматорський машинобудівний завод (т. 6 арк. 57),

- податковою накладною №114 від 28.02.06 виписаною ТОВ КВФ «Славія» про нарахування ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" (т.6 арк.60),

- протоколом виїмки в ВАТ "Металургійний комбінат "Азовсталь" наступних документів, щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія":

- договору постачання природного газу №0220к-1 від 31.01.06 про те, що ТОВ ВКФ «Славія» зобов'язується передати у власність ВАТ "Металургійний комбінат "Азовсталь" природній газ в загальному потоці газу, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК «Укртрансгаз» (т.6 арк.4-19),

- акт приймання-передачі вартісних показників природного газу за січень 2006 року від 31.03.06, яким підтверджено передача природного газу до ВАТ "Металургійний комбінат "Азовсталь" (т. 6 арк.5-8),

- податковими накладними №42 від 28.02.06, №111 від 31.03.06; №47 від 28.02.06 виписаними ТОВ КВФ «Славія» про нарахування податку на додану вартість у зв'язку з реалізацією природного газу ВАТ "Металургійний комбінат "Азовсталь" (т.6 арк.9-11),

- протоколом виїмки в ТОВ "Алмар" договору постачання природного газу №0130т-1 від 30.01.06 про те, ТОВ КВФ «Славія» зобов'язується передати у власність ТОВ "Алмар" природній газ в загальному потоці газу, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК «Укртрансгаз». Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 6 арк.36),

- протоколом виїмки ТОВ "Карпатнафтохім" договору постачання природного газу №0309к-1 про те, що ТОВ КВФ «Славія» зобов'язується прередати у власність ТОВ "Карпатнафтохім" природній газ в загальному потоці газу, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК «Укртрансгаз» Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т.6 арк.4-19)

- акту приймання-передачі вартісних показників природного газу за

березень 2006 року від 31.03.06, яким підтверджено передачу природного газу

до ТОВ "Карпатнафтохім" (т. 6 арк.165),

- податковою накладною №73 від 31.03.06. виписаними ТОВ КВФ «Славія» про нарахування податку на додану вартість у зв'язку з реалізацією природного газу ТОВ "Карпатнафтохім" (т.6 арк.164),

- протоколом виїмки у ВАТ "Любомирський вапняно-силікатний завод" наступних документів, щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ „Славія":

- договору постачання природного газу №0203к-1-59 від 03.02.06 про те, що ТОВ КВФ «Славія» зобов'язується передати у власність ВАТ "Любомирський вапняно-силікатний завод" природній газ в загальному потоці газу, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК «Укртрансгаз». Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе податок на додану варість за ставкою 20% (т. 6 арк.194),

- акту приймання-передачі природного газу за лютий 2006 року, яким підтверджено передача природного газу ТОВ КВФ "Славія" до ВАТ "Любомирський вапняно-силікатний завод" (т. 6 арк. 191),

- податкових накладних №124 від 30.04.06, №69 від 31.03.06; №85 від 28.02.06 виписаних ТОВ КВФ «Славія» про нарахуваня ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ВАТ "Любомирський вапняно- силікатний завод" (т.6 арк.190),

- протоколом виїмки у ВАТ "Концерн Стирол" наступних документів щодо придбання природного газу у ТОВ КВФ „Славія":

- акту приймання-передачі природного газу від 31.01.06. яким підтверджено передача природного газу до ВАТ "Концерн Стирол" (т. 6 арк.26),

- податковою накладна №67 від 31.03.06 виписаною ТОВ КВФ «Славія» про нарахування ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ВАТ "Концерн Стирол" (т.6 арк. 28),

- протоколом виїмки в ТОВ «Енергомаш» наступних документів, щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ «Славія»:

- договору постачання природного газу №01/31/т-З від 31.01.06 про те, що ТОВ КВФ «Славія» зобов'язується передати у власність ТОВ «Енергомаш» природній газ в загальному потоці газу, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК «Укртрансгаз» (т.7арк.188),

- акту приймання-передачі вартісних показників природного газу за січень 2006 року від 31.01.06р., яким підтверджено передача природного газу до ТОВ "Енергомаш" (т. 7 арк.191-192),

- податковою накладна №15 від 31.01.06 виписаною ТОВ КВФ «Славія» про нарахування ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ТОВ "Енергомаш" (т .7 арк.198),

- протоколом виїмки в КП «Енергія» наступних документів щодо зридбання природного газу в ТОВ КВФ „Славія":

- договору постачання природного газу №31/03/к-1 від 31.03.06, про те, що ТОВ КВФ «Славія» зобов'язується передати у власність КП «Енергія» газ в загальному потоці газу, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК «Укртрансгаз». Умовами договору визначалась ціна природного газу з врахування податку на додану вартість за ставкою 20% (т. 7 арк. 205),

- акту приймання-передачі вартісних показників природного газу за березень та квітень 2006 року, якими підтверджено передачу природного газу з зазначенням податку на додану вартість за ставкою 20 % (т. 7арк.212-214),

- протоколом виїмки у ВАТ "Дніпропетровськгаз" наступних документів щодо придбання природного газу у ТОВ КВФ "Славія":

- договором доручення №4406 від 01.04.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" (довіритель) доручає, а ВАТ "Дніпропетровськгаз" (повірений) бере на себе зобов'язання укласти від імені та за рахунок довірителя договір на постачання природного газу з третіми особами на території Дніпропетровської області. Умовами договору визначалось, що ціна природного газу включала в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 21арк. 172),

- податковою накладною виписаною ТОВ КВФ "Славія" №115 від 30.04.06 про нарахування сум ПДВ у зв'язку з поставкою природного газу ВАТ "Дніпропетровськгаз" (т. 21 арк. 177),

- протоколом виїмки у ВО "Південний машинобудівний завод ім. Макарова":

- договору на постачання природного газу №30111-к від ЗОЛ 1.05 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ВО "Південний машинобудівний завод ім. Макарова" природній газ, що знаходиться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз" (т.25 арк.65-74),

- актами прийому-передачі вартісних показників природного газу за грудень 2005 року про те, що постачальник - ТОВ КВФ "Славія", передав природний газ за грудень 2005 року отриманий від ДК "Газ України" за договорами постачання №0605-1694 від 26.10.05 та №1228-2-0605-2854 від 28.12.05 (т. 24 арк.60-64),

- податковими накладними виписаними ТОВ КВФ "Славія" №62 від 28.02.06, №53 від 28.02.06; №74 від 31.03.06; №103 від 31.03.06; №33 від 31.12.05; №29 від 31.12.05 про нарахування сум ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ВО "Південний машинобудівний завод ім.Макарова" (т.24 арк.120-125),

- протоколом виїмки в КП "Харківські теплові мережі" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія":

- договору №0331к-2610298 від 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність КП "Харківські теплові мережі" природній газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна газу буде включати в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 9 арк. 41-44),

- актів прийому-передачі природного газу від 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" поставило КП "Харківські теплові мережі" природній газ у відповідності з договором №0331к-2 від 31.03.06 із ресурсів НАК "Нафтогаз України" отриманий за зовнішньоекономічним контрактом (т. 9 арк. 45),

- податкові накладні виписані ТОВ КВФ "Славія" №127 від 30.04.06;

№101 від 31.03.06; №106 від 31.03.06 про нарахування сум податку на додану вартість у зв'язку з реалізацією природного газу КП "Харківські теплові мережі" (т. 9 арк. 46-48),

- протоколом виїмки у ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" наступних документів *одо придбання природного газу в ТОВ КВФ «Славія»:

- договору постачання природного газу №128к-611 від 31.10.05 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" у 2006 році природній газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна газу буде включати в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 9 арк. 18-23),

- договору постачання природного газу №1230к-127 від 10.01.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" у 2006 році природній газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна газу буде включати в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т. 9 арк.1-5),

- податкових накладних виписаних ТОВ КВФ "Славія" №259 від 31.01.06, №394 від 28.02.06, №492 від 31.03.06, №130 від 30.04.06 про нарахування сум ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" (т.9 арк. 10-13),

- актів прийому-передачі природного газу від 31.01.06, 28.02.06, 31.03.06, 30.04.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" у відповідності з договором №1230К- 27 від 10.01.06 поставило ВАТ "Харківська ТЕЦ-5" природній газ із ресурсів НАК "Нафтогаз України" отриманий за зовнішньоекономічним контрактом (т.9 арк. 14-17),

- протоколом виїмки у ВАТ "Балцем" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ «Славія»:

- договору №607-06 від 01.03. на постачання природного газу про те, що постачальник ТОВ КВФ "Славія" передає у власність ВАТ "Балцем" природний газ в газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання - передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т.9 арк.58-63),

- актами прийому-передачі природного газу від 31.03.06, 30.04.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" поставила, а ВАТ "Балцем" прийняло природній газ у відповідності з договором №607-06 від 01.03.06 (т. 9 арк. 64-65),

- податковими накладним вписаними ТОВ КВФ "Славія" №88 від

31.03.06, №96 від 31.03.06, №121 від 30.04.06, про нарахування сум ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ВАТ "Балцем" (т. 9 арк. 66-68),

- протоколом виїмки в АТ "Лізингова компанія "Сприяння" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ «Славія»:

- договору №0131 т-3 від 31.01.06 про те, що постачальник ТОВ КВФ „Славія" передає покупцю - АТ "Лізингова компанія "Сприяння" природній газ в загальному потоці на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачено, що ціна природного газу включає в себе податок на додану вартість за ставкою 20% (т.9 рк.79-82),

- актами прийому-передачі вартісних показників природного газу за ічень, квітень 2006 року про те, що ТОВ КВФ "Славія" передало природній газ Т "Лізингова компанія "Сприяння" згідно договору №0131т-3 від 31.01.06 (т. 9 арк. 83-88),

- податковими накладними виписаними ТОВ КВФ "Славія" №4 від 31.01.06, №110 від 13.04.06, про нарахування сум ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу АТ "Лізингова компанія "Сприяння" (т. 9 арк. 89-92),

- протоколом виїмки у ДП "Хімпром" наступних документів щодо придбання природного газу у ТОВ КВФ «Славія»:

- договору №0407ПГ -1 від 07.04.06 про те, що продавець ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується продати ДП "Хімпром" природній газ в обсязі 6100, 00 Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе ПДВ за ставкою 20% (т. 9 арк. 103-105),

- податковими накладними виписаними ТОВ КВФ "Славія" №129 від 30.04.06, про нарахування сум ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ДП "Хімпром" (т. 9 арк. 106),

- протоколом виїмки в ЗАТ "Нікопольський завод сталевих труб "ЮТІСТ" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ «Славія»:

- договору на постачання природного газу №1110к від 21.11.05 про те, що ТОВ КВФ "Славія" зобов'язується передати у власність природний газ в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання передачі газу в транспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в себе ПДВ за ставкою 20%(т.14 арк.55-58),

- податковими накладними виписаними ТОВ КВФ "Славія" №11 від 30.11.05, №20 від 31.12.05, №32 від 31.12.05, №6 від 31.01.06, №60 від 31.03.06 про нарахування сум ПДВ у зв'язку з реалізацією природного газу ЗАТ "Нікопольський завод сталевих труб "ЮТІСТ" (т.14 арк.62-68),

- протоколом виїмки в ТОВ "Компанія "Тендем плюс" наступних документів щодо придбання природного газу в ТОВ КВФ «Славія»:

- договору на постачання природного газу №0331т -1 від 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" передає покупцеві ТОВ "Компанія "Тандем плюс" в березні 2006 року природний газ, що знаходиться в загальному потоці газу на газовимірювальних станціях, що знаходяться на кордоні України в пунктах приймання-передачі газу в газотранспортну систему ДК "Укртрансгаз". Умовами договору передбачалось, що ціна природного газу включає в 5е податок на додану вартість за ставкою 20% ( т. 14 арк. 187-208),

- актом прийому передачі обсягів природного газу від 31.03.06 про те, що ТОВ КВФ "Славія" передало, а ТОВ "Компанія "Тендем плюс" прийняло природний газ в березні 2006 року (т. 14 арк. 226.),

- протоколом виїмки у ВАТ "Сумихімпром" податкових накладних виписаною ТОВ КВФ "Славія" №127 від 30.04.06 та №101 від 31.03.06 про нарахування сум ПДВ у зв'язку із постачанням природного газу ВАТ "Сумихімпром" (т. 21 арк. 123-124),

- протоколом виїмки в Головному управлінні державного казначейства України в Полтавській області оригіналів документів на підставі яких проведено відшкодування, і документів, які свідчать про відшкодування АТ "Уктанафта" з Держаного бюджету сум податку на додану вартість (т.23 арк. 5-62),

- протоколом виїмки в управлінні Державного казначейства України в м. Алчевск документів на підставі яких проведено відшкодування і документів, які свідчать про відшкодування ВАТ "Алчевський металургійний комбінат" сум податку на додану вартість (т. 22 арк.51-67),

- протоколом виїмки в Головному управлінні Державного казначейства України в Сумській області документів на підставі яких проведено відшкодування і які свідчать про відшкодування ВАТ "Сумихімпром" з Державного бюджету сум ПДВ (т. 21 арк.79-100),

- протоколом виїмки в Головному управлінні Державного казначейства України документів на підставі яких проведено відшкодування, і документів, які свідчать про відшкодування ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім. Дзержинського" (т. 20 арк. 104-108),

- протоколом виїмки в Головному управлінні Державного казначейства України в Дніпропетровській області висновків №242 від 28.12.05, №216 від 24.11.05; №17 від 11.03.06; №231 від 22.12.05; №1 від 18.01.06 та №215 від 24.11.05 про суми відшкодування податку на додану вартість (т. 20 арк. 150),

- протоколом виїмки в Головному управлінні Державного казначейства України в Дніпропетровській області документів на підставі яких проведено відшкодування податку на додану вартість ЗАТ «Нікопольський завод сталевих труб «ЮТІСТ» (т.15 арк. 138-141),

- інформаційним листом №24.11.08 №1513-58 ВАТ ХК "АвтоКраз" у лютому 2006 року здійснила операцію по закупівлі природного газу у ТОВ КВФ "Славія" на загальну суму 154574, 76 грн. у тому числі податок на додану вартість 25 762, 46 грн. Зазначена сума податку на додану вартість була включена підприємством до податкового кредиту у лютому 2006 року та відшкодована (т. 12 арк.96),

- листом №116 -1791 від 26.11.08 ВАТ "Дніпропетроскгаз" в квітні 2006 року за договором доручення від 01.04.06 №4406 від імені та за рахунок ТОВ КВФ "Славія" передало промисловим та госпрозрахунковим споживачам природний газ в об'ємі 4638, 976 тис. куб. метрів. До податкового кредиту ВАТ "Дніпропетровськгаз" по операціях придбання природного газу в ТОВ КВФ "Славія" була включена сума ПДВ 535579,06 грн. згідно податкової накладної №115 від 30.04.06. Вказані суми податкового кредиту та податкових зобов'язань були включені до декларації з ПДВ (т. 21 арк. 188),

- документами, вилученими в Управлінні Державного казначейства України в М.Запоріжжя , що суми ПДВ від вартості придбаного природного газу у ТОВ ВКФ «Славія» були віднесені ВАТ «Запоріжвогнетрив» до податкового кредиту за відповідні звітні періоди, у т.ч. сформували від'ємне значення з ПДВ за грудень 2005 року в розмірі 133562 грн., які були відшкодовані з державного бюджету України (т.18 а.с.168-172, 175-196,204-209),

- листом №3217-09 від 17.11.08 ЗАТ "Нікопольський завод сталевих труб .ЮТІСТ" повідомив про те, що згідно укладеної угоди №11 10к від 21.11.05 з ТОВ КВФ "Славія" при наявності податкових накладних відображав податковий кредит в листопаді-грудні 2005 року, січні та березні 2006 року, тому ЗАТ "Нікопольський завод сталевих труб „ЮТІСТ" маючи від'ємне значення податку на додану вартість заявляло бюджетне відшкодування. Заявлена сума до відшкодування з Державного бюджету була перевірена камеральною перевіркою, за результатами якої нараховане бюджетне відшкодування підтверджено в повному обсязі. Заявлені до бюджетного відшкодування суми податку на додану вартість були відшкодовані на розрахунковий рахунок ЗАТ "Нікопольський завод сталевих труб „ЮТІСТ" (т.14 арк.51-54),

- довідкою департаменту аудиту юридичних осіб ДПА України від 05.04.07 щодо руху коштів на банківських рахунках ТОВ КВФ "Славія" встановлено, що всього у вказаний період отримано кошти за природний газ від промислових підприємств-споживачів на загальну суму 6 744 437, 23 грн. у т. ч. ПДВ за ставкою 20% у сумі 91 654 775, 13 грн.

Проведеними дослідженнями встановлено, що у вказаний період ТОВ КВФ „Славія" придбало природній газ у ДК „Газ України" НАК „Нафтогаз України" із застосуванням ПДВ за ставкою 0%, а у інших постачальників із застосуванням ПДВ за ставкою 20%. Одержані кошти від споживачів природного газу, з рахунку ТОВ КВФ „Славія" частково були використані для проведення оплати вартості придбаного природного газу у сумі 56 930 567,57 грн. у т.ч. ПДВ 67 569 793,39 грн., серед яких 160 465 307,01 грн. в т.ч. ПДВ за ставкою 0% на рахунок ДК „Газ України" НАК „Нафтогаз України". Крім того, з рахунку ТОВ КВФ „Славія" проведено повернення споживачам природного газу попередньої оплати за природній газ у сумі 40 108 836, 96 грн. у т. ч. ПДВ 6 519 139,50 грн.

Сума податку на додану вартість за ставкою 20%, яка одержана від споживачів природного газу, по проведеним операціям з реалізації їм природного газу, одержаного від ДК „Газ України" НАК „Нафтогаз України становить 17 565 842,24 грн. (91654775, 13 грн. -67 569 793, 39 грн. - 6519139, 50 грн.)(т. 2 арк.109-134),

- висновком судово-почеркознавчої експертизи №5482 від 28.09.07 про те, що підписи від імені ОСОБА_10 в документах вилучених в приміщенні ВАТ "Міттал Стіл Кривий Ріг", а саме: в графі "від ТОВ КВФ „Славія" біля прізвища "ОСОБА_10." акту прийому-передачі вартісних показників природного газу за березень 2006 року від 31.03.06 року; в гарфі "Оптовий постачальник ТОВ КВФ "Славія" біля прізвища "ОСОБА_10" акту прийому-передачі природного газу від 31.03.06 виконані не ОСОБА_10 Дані підписи виконані ОСОБА_4 (т.5 арк.21-22),

- згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №5480 від 26.06.08

підписи від імені ОСОБА_4 в місці розташування печатки КВФ "Славія" в

договорі №116-43 зберігання природного газу від 31.01.06; біля рукописних

записів "Копія Берна" в ксерокопіях актів прийому передачі природного газу

від 31.01.06;28.02.06; 31.05.06 виконані самим ОСОБА_4

Підписи від імені ОСОБА_10 у графі "від ТОВ КВФ "Славія" акту №180(02) від 30.04.06 відбору природного газу з ПСГ ДК "Укртрансгаз" до договору на зберігання №116-43 від 31.01.06; акту №164 від 20.03.06 прийому-передачі в ПСГ ДК "Укртрансгаз"; акту №243 від 10.04.06 прийому-передачі в ПСГ ДК "Укртрансгаз"; біля рукописних записів "Копія вірна" акту прийому-передачі природного газу від 30.04.06, факсокопії фактичного розподілу природного газу за 2006 рік таблиця №2; факсокопії фактичного розподілу природного газу за 2006 рік таблиця №1, виконані не ОСОБА_10 Дані підписи виконані ОСОБА_4 (т. 5 арк.59-62),

- висновком технічної експертизи №2401229 від 09.04.08 відтиск круглої печатки МПП "Доненергоресурс" на банківських чеках нанесений печаткою МПП "Доненергоресурс" наданою для дослідження (т. 5 арк. 231-236),

- висновком почеркознавчої експертизи №9117667 від 21.12.07 підпис, в наказі №8 від 06.04.06 про призначення ОСОБА_141 комерційним директором ПП "Антрацитвуглезбут" виконана ОСОБА_5 Підпис в наказі №7 від 06.04.06 про призначення ОСОБА_142 директором ПП "Антрацитвуглезбут" виконана ОСОБА_5 (т. 5 арк.251-278)

Так згідно аналізу показів свідків як допитаних в суді так і покази яких було оголошено повністю спростовується вина ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні злочину передбаченого ч.4 ст. 190 Кк України, а саме- заволодінні державними коштами на загальну суму 17 565 842,24 грн., яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто є особливо великим розміром.

Жоден із допитаних свідків, які на час укладання договорів по придбанню газу заперечили факт завдання їхнім підприємствам збитків та зазначили,що відповідно до укладених договорів в яких була обумовлена вартість постачання газу були виконані всі умови договорів сторонами.

Завдання збитків державі повністю спростовується висновком проведеної судово-економічної експертизи № м1547 від 30.05.2012 року згідно якої :

- в обсязі наданих документів та межах компетенції експерта - економіста, визначено, що відповідно до вимог п.1.4. ст.1, п.3.1.1. ст.3, п.4.1. ст.4, п.6,1. ст.6 Закону України «Про податок на додану вартість», при наявності у ТОВ КВФ «Славія» ліцензії від 10.08.2005р. на постачання природного газу за нерегульованим тарифом, при укладанні договорів на постачання природного газу підприємствам: ВАТ "Краматорський цементний завод", ВАТ"Міттал Стіл Кривий Ріг", ВАТ "Любомирський вапняно - силікатний завод", АТ "Укртатнафта", КП "Енергія", ВАТ "Північний гірничо - збагачувальний комбінат", ВАТ "Центральний гірничо - збагачувальний комбінат", ВАТ МК "Азовсталь", ТОВ"Енергохолдінг", ТОВ"Компанія Тандем плюс". ТОВ"Регіон-Газ", АТ "Лізингова компанія "Сприяння", ЗАТ "Білоцерківська теплоелектроцентраль", ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім.Ф.Е.Дзержинського", ВАТ "Дніпровськгаз", ВАТ "Полтаваобленерго", ВАТ "Харківська ТЕЦ", ВАТ "Дніпровський трубний завод", ЗАТ "Елста", ЗАТ "Київгазпостач", ЗАТ "Макіївський металургійний завод", ЗАТ "Подільський цемент", ЗАТ "Євроенергоцентр'. ЗАТ"Нікопольський завод сталевих труб "ЮТіСТ", КП «Харківські теплові мережі", ВАТ "Алчевський металургійний комбінат", ТОВ "Світ плюс", ПДМ "Хімпром", ДП "Виробниче об"єдання Південний машинобудівний завод ім.О.М.Макарова", ПП "Інженерне забезпечення", ПСК "Алмар", ТОВ "Укренергоінвест", ТзОВ "Нафто-Газтрейд", ТОВ "Енергогазмаш", ТОВ "Карпатнафтохім", ТОВ "Компанія Енергоальянс", ТОВ "Полтаванафтогазпостач", ТОВ «Термо". ТОВ ТЕК "Ітера України" - операції з реалізації ТМЦ (природного газу) на митній території України підлягають оподатковуванню за ставкою 20%, при цьому слід зазначити, що фактів порушень ТОВ КВФ «Славія» за період діяльності листопад 2005р. - березень 2006р. положень вказаного Закону щодо нарахування ПДВ за ставкою 20%, органами податкової служби України - не зафіксовано.

-Дослідженням наданих документів, встановлено, що ТОВ КВФ «Славія» отримувало природний газ від ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» протягом жовтня 2005 - березня 2006 року за ставкою податку на додану вартість 0%, від інших постачальників ТОВ КВФ «Славія» отримувало природний газ за ставкою 20%.

-Виходячи з наданих на дослідження документів (платіжними дорученнями, банківськими виписками), загальна сума коштів, які надійшли на розрахункові рахунки ТОВ КВФ «Славія» на розрахункові рахунки в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» №260021054504179 і АБ «Полтава Банк» №260084608 від контрагентів покупців: ВАТ «Міттал Стіл Кривий Ріг»; ВАТ «Любомирський вапняно-сілікатний завод»; АТ «УкртатНафта»; ВАТ «Північний гірничо- збагачувальний комбінат»; ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»; ВАТ МК «Азовсталь»; ЗАТ «Білоцерківська теплоелектроцентраль»; ВАТ «Запоріжвогнетрив»; ВАТ «Концерн Стирол»; ВАТ «Холдингова компанія «АвтоКраз»; ВАТ «Бальцем»; ВАТ «Сумихімпром»; ВАТ «Дніпровський трубний завод»; ЗАТ «Київгазпостач»; ЗАТ «Макіївський .металургійний завод»; ЗАТ «Нікопольський завод сталевих труб «ЮТіСТ»; ВАТ «Алчевський металургійний комбінат»; ДП «Виробниче об»єднання- Південний машинобудівний завод ім.О.М. Макарова»; ПСК «Алмар»; ТОВ «Укренергоінвест»; ТОВ «Енергогазмаш»; ТОВ «Карпатнафтохім»; ТОВ Компанія «Енергоальянс» ТОВ ТЕК «Ітера України», та інши за період діяльності листопад 2005р. - березень 2006р. дорівнює 377784020,46грн., в т.ч. ПДВ - 62964003,41грн.

Тобто, наданими на дослідження документами, а саме рухом коштів на рахунках зазначених вище підприємств - споживачів природного газу та розрахунковим рахункам ТОВ КВФ «Славія» в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» № 26002054504179 і АБ «Полтава Банк» №260084608, підтверджується сума 17565842,24грн. податку на додану вартість отриманого ТОВ КВФ «Славія».

-В обсязі наданих документів, не надається за можливе визначити, за рахунок відображення взаємовідносин з якими підприємствами був сформований податковий кредит з ПДВ у ТОВ КВФ «Славія» в період, коли ТОВ КВФ «Славія» відображало реалізацію газу, отриманого від ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України», в зв'язку з відсутністю у матеріалах справи даних бухгалтерського, податкового обліку звітності з ПДВ ТОВ КВФ «Славія», та незадовільненням клопотання експерта.

- В обсязі наданих документів не надається за можливе визначити, чи проводились перерахування з розрахункових рахунків ТОВ КВФ «Славія» №26002054504179 в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» і №260084608 в АБ «Полтава Банк» протягом листопада-грудня 2005 року на розрахунковий рахунок ПП «Антрацитвуглезбут» №26005060036984 коштів в сумі 4581450 грн. Згідно довідки про рух коштів на рахунку ТОВ «Восток-уголь» № 26005060036995 визначено, що підприємством ТОВ КВФ «Славія» з рахунків №26002054504179 в Полтавському ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» і №260084608 в АБ «Полтава Банк» протягом листопада-грудня 2005 року на рахунок № 26005060036995 що належить ТОВ «Восток-уголь» перерахування грошових коштів в сумі - 4863410 грн. не проводилось.

-Наданими на дослідження матеріалами (довідками про рух коштів на рахунках ПП «Імперіал» №26004060036736 та ТОВ «Восток-уголь» № 26005060036995) підтверджується перерахування грошових коштів:

- з розрахункового рахунку ПП«Антрацитвуглезбут» № 26005060036984 на рахунок ПП «Імперіал» №26004060036736 грошових коштів сумі 1353450,00грн. в т.ч. ПДВ 225575,00грн. За відсутності довідки про рух коштів на рахунку ПП «Антрацитвуглезбут» №26005060036984, не надається за можливе визначити, чи проводились перерахування грошових коштів вказаним СПД на рахунок МПП «Доненергоресурс» №26004054503060.

- з розрахункового рахунку ТОВ «Восток-уголь» № 26005060036995 - на рахунок ПП «Імперіал» №26004060036736 перераховано грошові коштів в сумі 1747110,00 грн. в т.ч. ПДВ 291185,00 грн.; на рахунок МПП «Доненергоресурс» №26004054503060 перераховано грошові коштів в сумі 5699322,43 грн. в т.ч. ПДВ 949887,07 грн.

- В обсязі наданих документів та компетенції експерта - економіста, визначено, що ТОВ КВФ "Славія" ПДВ при укладенні угод з реалізації природного газу на митній території України, отриманого від ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України", виходячи з наявних первинних документів за ставкою оподаткування ПДВ 20% - не суперечить вимогам Закону України «Про податок на додану вартість». Фактів порушень ТОВ КВФ «Славія» за період діяльності листопад 2005р. - березень 2006р. положень вказаного Закону щодо нарахування ПДВ за ставкою 20%, органами податкової служби України - не встановлено.

- В обсязі наданих документів, не надається за можливе підтвердити нарахування податкового зобов'язання ТОВ КВФ «Славія» з ПДВ в розмірі 91654775,13грн. за період листопад 2005 року - березень 2006 року, у період, коли ТОВ КВФ «Славія» відображало реалізацію імпортного газу, отриманого від ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України» », в зв'язку з відсутністю матеріалах справи даних бухгалтерського, податкового обліку звітності з ПДВ ТОВ КВФ «Славія». Проведення ТОВ КВФ «Славія» операції з реалізації ТМЦ (природного газу) на митній території України, отриманого від ДК «Газ України» НАК «Нафтогаз України", виходячи з наявних первинних документів за ставкою оподаткування ПДВ 20% - не суперечить вимогам Закону України «Про податок на додану вартість», приорітетність норм якого наведено у п.11.4 ст.11 вказаного Закону. Фактів порушень ТОВ КВФ «Славія» за період діяльності листопад 2005р. - березень 2006р. положень вказаного Закону щодо нарахування ПДВ за ставкою 20%, органами ДПА України - не зафіксовано.

- Наданими на дослідження документам, підтверджується проведення ТОВ КВФ "Славія" за період листопад 2005 року - березень 2006 року операцій з реалізації контрагентам: ВАТ "Міттаї Стіл Кривий Ріг", ВАТ "Любомирський вапняно - силікатний завод", АТ "Укртатнафта", КП "Енергія", ВАТ "Північний гірничо - збагачувальний комбінат", ВАТ "Центральний гірничо - збагачувальний комбінат", ВАТ МК "Азовсталь", ТОВ"Компанія Тандем плюс", ТОВ"Регіон-Газ". АТ "Лізингова компанія "Сприяння", ЗАТ "Білоцерківська теплоелектроцентраль", ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім.Ф.Е.Дзержинського", ВАТ "Полтаваобленерго", ВАТ "Харківська ТЕЦ", ВАТ "Дніпровський трубний завод", ЗАТ "Елста", ЗАТ "Київгазпостач", ЗАТ "Макіївський металургійний завод". ЗАТ "Свроенергоцентр", ЗАТ"Нікопольський завод сталевих труб "ЮТіСТ", КП «Харківські теплові мережі", ВАТ "Алчевський металургійний комбінат", ТОВ "Світ плюс", ПДМ "Хімпром", ДП "Виробниче об"єдання Південний машинобудівний завод ім.О.М.Макарова", ПСК "Алмар", ТОВ "Укренергоінвест", ТОВ "Енергогазмаш", ТОВ "Карпатнафтохім", ТОВ "Компанія Енергоальянс", ТОВ "Полтаванафтогазпостач", ТОВ «Термо". ТОВ ТЕК "Ітера України" природного газу в т.ч. одержаного від ДК „Газ України" НАК "Нафтогаз України" на території України із застосуванням ПДВ за ставкою 20% на загальну суму 525192370,4 грн. в т.ч. ПДВ 87532061,7грн. (додаток №1). Тобто підтверджується складання на адресу наведених СПД документів по проведеним операціям з реалізації їм природного газу, в т.ч. одержаного від ДК «Газ України» НАК Нафтогаз України» з виділенням податку на додану вартість за ставкою 20% в сумі ПДВ 87532061,7 грн. за період листопад 2005 року - березень 2006 року (в т.ч. в сумі 17565842,24 грн.).

Отримання від наведених СПД по проведеним операціям з реалізації їм природного газу, в т.ч. одержаного від ДК «Газ України"НАК"Нафтогаз України" податку на додану вартість за ставкою 20%, не суперечить вимогам Закону України «Про податок на додану вартість». Фактів порушень ТОВ КВФ «Славія» за період діяльності листопад 2005р. - березень 2006р. положень вказаного Закону щодо нарахування ПДВ за ставкою 20%, органами податкової служби України - не зафіксовано.

- В обсязі наданих документів та компетенції експерта - економіста, визначено, що за відсутності актів перевірок ТОВ КВФ «Славія» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності листопад 2005р. - березень 2006р., в яких було б зафіксовано порушення ТОВ КВФ «Славія» вимог Закону України «Про податок на додану вартість», відсутності податкових повідомлень - рішень, винесених керівником ДПІ щодо донарахування сум податків по ТОВ КВФ «Славія», відсутності даних картки особового рахунку з ПДВ щодо відображення суми податкового боргу по вказаному підприємстві в сумі 17565842,24 грн., відсутності цивільного позову ДПІ стосовно вказаної суми, нанесення збитків державі ТОВ КВФ «Славія» в сумі 17565842,24 грн., внаслідок застосування ставки оподаткування ПДВ 20%, - не підтверджується наданими на дослідження документами.

- В обсязі наданих документів, підтверджується документально (грошовими чеками) отримання гр. ОСОБА_18 грошових коштів за період з 01.11.2005р. по 31.12.2005р., знятих готівкою з розрахункових рахунків: ПП «Імперіал» №26004060036736 в сумі 3098000грн.; МПП «Доненергоресурс» №26004054503060 в сумі 13323700 грн.

Визначити, що вказані готівкові кошти отримані гр. ОСОБА_18, як кошти, здобуті від продажу ТОВ КВФ"Славія" природного газу за період з 01 листопада по 31 грудня 2005 року - не надається за можливе, оскільки: на рахунки підприємств: ПП «Імперіал» №26004060036736; грошові кошти від ТОВ КВФ "Славія" за період з 01 листопада по 31 грудня 2005 року не надходили. В наданих матеріалах справи відсутні дані про рух коштів на рахунку МПП «Доненергоресурс» №26004054503060, тому встановити походження коштів не надається за можливе.

По епізоду заволодіння кредитними коштами «Індустріалбанк», а саме:

- показами свідка ОСОБА_20, менеджера КФ АКБ «Індустріалбанк» ОСОБА_20 даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в липні 2006 року між банком та автосалоном "Автомобільний дім "Україна", був укладений договір про співпрацю. По дзвінку менеджера цього автосалону їй стало відомо, що у них є клієнт ОСОБА_143, яка хоче купити автомобіль в кредит. Через деякий час до банку надійшли документи, які посвідчували особу ОСОБА_143 на підставі яких вона заповнила чорновий варіант заявки-анкети. Для прискорення процесу оформлення документів, потрібних для надання кредитів ОСОБА_143, вона заповнила власноручно заявки-анкети на отримання кредитів. Заявки-анкети вона заповнювала на підставі оригіналу паспорта ОСОБА_143 Остання підписала їх в її присутності 11.08.06, після чого вона передала їх до кредитного відділу для обробки.

Оформлення договорів та ідентифікацію клієнта проводила кредитний менеджер - ОСОБА_144. До моменту підписання кредитних договорів до банку приходила ОСОБА_143 зі своїм чоловіком ОСОБА_5 (т. 38 арк.151),

- показами свідка ОСОБА_144, даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, яка підтвердила показання ОСОБА_20 і показала, що працювала в "Індустріалбанку" на посаді провідного економіста відділу кредитування фізичних осіб з квітня 2006 року по квітень 2007 року.

Кредитні справи ОСОБА_143 їй принесла ОСОБА_145 -відповідальна за роботу з клієнтами автосалону «Мерседес».

Перед підписанням договорів вона попросила ОСОБА_143 надати оригінал паспорта. Отримавши оригінал паспорту ОСОБА_143 помітила, що його змінено на новий. Із-за зміни паспортних даних вона змушена була міняти реквізити договорів кредиту і застави, та інші документи, що супроводжують кредит. Про вказані проблеми була повідомлена ОСОБА_145, але остання мотивуючи тим, що це УІР-клієнт, та тим, що всі клієнти автосалону «Мерседес» стратегічно важливі, забрала кредитну справу та закінчила її сама (т.38 арк.112-114),

- показами заступника начальника відділу служби безпеки КФ АКБ "Індустріалбанк" ОСОБА_146 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в лютому 2007 року його запросили до службового кабінету начальника служби безпеки КФ АКБ «Індустріалбанк». Начальник ОСОБА_147 представив йому чоловіка, який знаходився в його кабінеті, як ОСОБА_5 Цей чоловік був за прошений до банку з приводу непогашення суми за договором кредиту ОСОБА_143 Був запрошений саме ОСОБА_5 тому, що по телефону він заявив, що всі проблеми ОСОБА_143 вирішує керівник підприємства на якому ОСОБА_143

В процесі розмови ОСОБА_5 заявив, що в нього є нерухомість в Криму, яку він може надати в заставу, з метою подальшого погашення кредитів ОСОБА_143 (т. 38 арк.147),

- показання свідка ОСОБА_146 даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, що він підтвердив свої покази в ході впізнання і впізнав ОСОБА_5 як особу яку бачив в кабінеті начальника служби безпеки банку, коли той запрошував ОСОБА_5 з приводу несплати ОСОБА_143 суми по кредитним договорам (т.38 арк.153-154),

-показами свідка ОСОБА_148, начальника відділу безпеки КФ АКБ "Індустріалбанк", даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в процесі проведення кредитної операції з ОСОБА_143 йому приходилось спілкуватись із ОСОБА_5 Спочатку вони спілкувались в телефонному режимі тому, що ОСОБА_143 повідомила, що всі фінансові питання в їхній сім'ї вирішує ОСОБА_5

На початку квітня 2007 року ОСОБА_5 приїхав до банку і обіцяв найближчим часом сплатити кредит. Наступний його візит до банку був у травні 2007 року. Тоді він також обіцяв виплатити за ОСОБА_143 кредит, але так і не сплатив. Далі велись з ним телефонні розмови, але він посилався на тимчасові фінансові труднощі. На питання, де знаходиться ОСОБА_143 та автомобілі ОСОБА_5 ухилявся від відповіді (т.38 арк. 64-65),

- показами свідка ОСОБА_149, даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що ОСОБА_143 в анкеті-заяві умисно вказала невірне місце свого проживання і викриваючи ОСОБА_42 та ОСОБА_143 в обмані вона показала, що за адресою АДРЕСА_2 проживає зі своїм сином ОСОБА_150 з 1990 року по даний час, що за їх адресою зареєстровані автомобілі «Мерседес Бенц СІ80» та «Мерседес Бенц К500» на ім'я громадянки ОСОБА_143, їм стало відомо тільки на початку літа 2007 року коли до них додому приходили працівники «Індустріалбанку» та податкової міліції, які цікавились ОСОБА_143 яку ні вона, ні син не знають. Чому вище вказані автомобілі зареєстровані за місцем їхнього проживання не знає (т.38 арк. 146),

-покази свідка ОСОБА_149 об'єктивно підтверджуються випискою з домової книги про склад сім'ї та прописки комунального підприємства "Житлово-експлуатаційна контора "Покровська" №1545 від 26.12.07 про те, що в АДРЕСА_2 з 1990 року мешкають ОСОБА_149, 1936 року народження та її син ОСОБА_150, 1971 року народження. ОСОБА_143 за вищевказаною адресою з 1990 року по теперішній час не значилась (т.38 арк. 119),

- показами свідка ОСОБА_151, даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що з квітня 2005 року по серпень 2007 року працювала на посаді спеціаліста відділу продажу легкових автомобілів ТОВ СП "Автомобільний дім Україна "Мерседес Бенц". ОСОБА_143 знає так як остання влітку 2006 року придбала в їхньому автосалоні «Мерседес Бенц» К-класу та С-класу. ОСОБА_152 завжди приходила зі своїм чоловіком. Автомобілі вибирав чоловік, але договір на їх придбання оформили на ОСОБА_143 Автомобілі вони придбали в кредит. Договір був підписаний ОСОБА_143 Пригадує, що коли вперше ОСОБА_17 звернулась в салон її місце проживання була Луганська область. Чому придбані автомобілі були поставлені на облік в МРЕВ м. Києва вона не знає, реєстрацією автомобілів вони займались самі (т. 38 арк.125-127),

- показами свідка ОСОБА_153 даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що в період з квітня 2005 року по травень 2007 року працювала на посаді спеціаліста з фінансування ТОВ СП "Автомобільний дім "Мерседес Бенц". Влітку 2006 року надавала консультацію ОСОБА_143 та особі, яка представлялась як її чоловік. Запам'ятала їх тому, що вони хотіли придбати одразу два автомобілі, а по-друге їх поведінка була трохи незвичною. Спілкування відбувалось переважно з чоловіком ОСОБА_143, але кредит вони хотіли оформити на неї. Придбані автомобілі також мали бути зареєстровані на ОСОБА_143. Остання з чоловіком вирішили брати кредит в "Індустріалбанку". Хто саме подавав документи вона не пригадує, але вони завжди приходили разом. Довідки про доходи вона могла прийняти тільки в оригіналі. З паспортів та ідентифікаційних кодів, робились копії, а клієнти їх власними підписами завіряли. (т.38 арк. 128-137),

- показами свідка ОСОБА_154, начальника юридичного відділу АКБ «Індустріалбанк» ОСОБА_154 допитаної в судовому засіданні, про те, що 28.07.06 до Київської філії АКБ "Індестріалбанк" звернулась ОСОБА_143 з заявою про надання кредитів на придбання двох автомобілів «Мерседес - Бенц» Я-500 і С-180. При цьому вона надала до банку анкету-заяву, копії паспорта, довідки про присвоєння ідентифікаційного коду, 2 договори про купівлю-продаж транспортних засобів, укладених між нею та ТОВ СП "Автомобільний дім "Мерседес -Бенц", оригінали 2 довідок про заробітну плату ОСОБА_17 за останні 6 місяців з підприємством ПП "Антрацитвуглезбут" №13 від 28.07.06 та ТОВ "Восток-уголь" №12 від 25.07.06. Згідно цих довідок ОСОБА_143 працювала на вказаних підприємствах директором та фінансовим директором відповідно, та отримувала щомісячну заробітну плату в розмірі 22 тисячі гривень на кожному з вказаних підприємств. Далі документи були відправлені до кредитної комісії Київської філії АКБ «Індустріалбанк» для вирішення питання про можливість надання ОСОБА_143 грошового кредиту на придбання автомобілів. Рішення було прийняте на користь ОСОБА_143, тобто надання цільового кредиту на суму 38500 дол. США та на суму 127580 дол. США.

Оскільки ОСОБА_143 отримавши кредити не погашала їх, працівники відділу безпеки АКБ "Індустріалбанк" приймали необхідні заходи. Було відкрито виконавче провадження, в ході якого місцезнаходження автомобілів ОСОБА_143, що перебували в заставі Київської філії «Індустріалбанк» встановлено не було, тому автомобілі оголосили в розшук. Під час проведення претензійної роботи за фактом неповернення кредиту ОСОБА_143 встановлено, що довідки про доходи, надані ОСОБА_143 при зверненні до банку із заявою про надання кредитів, не відповідають дійсності, а саме, що ОСОБА_143 ніколи не працювала і не отримувала заробітну платню на вказаних підприємствах, що свідчать про факт отримання ОСОБА_143 кредитних коштів шляхом обману банку. На даний час автомобілі «Мерседес -Бенц» С-180 і «Мерседес - Бенц» К-500, які перебувають в заставі, знаходяться в головному офісі АКБ «Індустріалбанк» в м. Запоріжжі на відповідальному зберіганні. Загальна сума заборгованості за 2 кредитними договорами ОСОБА_17 станом на 11.0.8.08 складає 5546194,27 грн.(т. 38 арк. 159-162),

- протоколом виїмки в ТОВ "Автомобільний дім "Мерседес-Бенц", договору №06-01157 від 25.07.06 купівлі-продажу транспортного засобу про те, що ТОВ СП "Автомобільний Дім "Мерседес-Бенц" зобов'язується передати у власність ОСОБА_143 новий автомобіль

«Мерседес -Бенц» С-180 вартістю 226152 грн. Умовами договору визначалось, що ОСОБА_143 зобов'язується сплатити продавцю зазначені кошти не пізніше 08.08.06 (т. 37 арк. 95),

- договору №06-04009 від 25.07.06 купівлі - продажу транспортного засобу про те, що ТОВ СП "Автомобільний Дім "Мерседес-Бенц" зобов'язується передати у власність ОСОБА_143 новий автомобіль "Мерседес К-500" вартістю 751032 грн. Умовами договору визначалось, що ОСОБА_143 зобов'язується сплатити продавцю зазначені кошти не пізніше 08.08.06 (т. 37 арк. 132),

- видаткової накладної №ДО-001431 від 08.08.06 про те, що ТОВ СП "Автомобільний Дім "Мерседес-Бенц" передало ОСОБА_143 автомобіль «Мерседес -Бенц» С-180 вартістю 226775 грн.(т. 37 арк. 102),

- видаткової накладної №ДО-001434 від 08.08.06 про те, що ТОВ СП "Автомобільний Дім "Мерседес-Бенц" передало ОСОБА_143 автомобіль "Мерседес К-500" вартістю 763184 грн. (т.38 арк.143),

- довідки-рахунку №624133, про те, що ОСОБА_143 придбаний

автомобіль «Мерседес -Бенц» С-180 (т. 38 арк. 16),

- довідки-рахунку №624134 про придбання ОСОБА_17 автомобіля К500. (т.38 арк. 44),

- протоколом виїмки в Київській філії АБ «Індустріалбанк» заяви анкети на отримання кредиту в якій ОСОБА_17 просить надати їй кредит в сумі 127 580 доларів США. В рядку відомість про зайнятість ОСОБА_143 вказала, що працює фінансовим директором ТОВ "Восток-уголь" та ПП "Антрацитвуглезбут", а її безпосереднім керівником є ОСОБА_42 В рядку адреса фактичного місця проживання ОСОБА_17 умисно вказала завідомо неправдиву адресу, АДРЕСА_2, хоча сама там ніколи не проживала (т.37 арк. 170-171),

- заявою анкетою на отримання кредиту в якій ОСОБА_143 просить надати їй кредит в сумі 38500 доларів США. В рядку відомість про зайнятість ОСОБА_143 вказала завідомо неправдиві відомості про те, що працю фінансовим директором ТОВ "Восток-уголь" та ПП "Антрацитвуглезбут", а її безпосереднім керівником є ОСОБА_5 В рядку адреса фактичного місця проживання ОСОБА_17 умисно вказала завідомо неправдиву адресу, АДРЕСА_2, хоча сама там ніколи не проживала( т.37 арк. 199-200),

- кредитним договором №ККА/0300/96/06 про надання ОСОБА_143 кредиту в розмірі 127 580 доларів США, зі сплатою процентів за користування . ними в розмірі 12 відсотків річних строком погашення до 10.08.12 (т.37 арк. 27-31),

- кредитним договором №ККА/0300/95/06 про надання ОСОБА_143

кредиту в розмірі 38 500 доларів США, зі сплатою процентів за користування в розмірі 12 відсотків річних строком погашення до 10.08.12 (т.37 арк.22-26, т.38 арк.102-106),

- договору застави рухомого майна №ККА2У0300/78/06 від 11.08.06 про

"те, що предметом застави є автомобіль "Мерседес-Бенц". В договорі зазначено, що предмет застави знаходиться за адресою м. Київ, вул.Артема, 5 (т.37 арк. 37-41),

- договору застави рухомого майна №ККА2/0300/79/06 від 11.08.06 про

те, що предметом застави є автомобіль "Мерседес-Бенц" К-500. В договорі

зазначено, що предмет застави знаходиться за адресою АДРЕСА_2 (т. 37 арк.32-36),

- довідки №13 від 25.07.06 про те, що ОСОБА_143 працює на ПП "Антрацитвуглезбут" на посаді фінансового директора і в період з січня по червень 2006 року отримувала заробітну плату в розмірі 22 000 грн. щомісяця (т.37 арк. 15),

- при суд вважає дану довідку неналежним доказом вини ОСОБА_5 оскільки згідно з висновком почеркознавчої експертизи №9117667 від 21.12.07 не можливо встановити ОСОБА_155 чи іншою особою виконано підпис, в графі "директор" в довідці про заробітну плату ОСОБА_17, як фінансового директора ПП "Антрацитвугезбут» від 25.07.06. за № 13 (т.5а.с. 251-276)

- довідки №12 від 25.07.06 про те, що ОСОБА_143 працює на ТОВ "Восток-уголь " на посаді фінансового директора, за сумісництвом, і в період з січня по червень 2006 року отримувала щомісячну заробітну плату в розмірі 22 000 грн. (т.37 арк. 16),

- при цьому суд вважає дану довідку неналежним доказом вини ОСОБА_5 оскільки згідно з висновком почеркознавчої експертизи №9117667 від 21.12.07 не можливо встановити ОСОБА_156 чи іншою особою виконано підпис, в графі "директор" в довідці про заробітну плату ОСОБА_17, як фінансового директора ТОВ»Восток вугіль» від 25.07.06. за № 12 (т.5а.с. 251-276)

- платіжним дорученням №16472 від 11.08.06 про те, що Київська філія АКБ "Індустріалбанк" перерахувала на розрахунковий рахунок №26007022813082 ТОВ СП "Автомобільний Дім "Мерседес-Бенц" у ВАТ "Державний експортний банк України" 195 071 грн. як оплату за автомобіль "Мерседес-Бенц' С180 згідно договору №06-01157 від 25.07.06 та рахунку АВ4822 від 11.08.06 за ОСОБА_143 (т. 37 арк. 120),

- платіжним дорученням №17472 від 11.08.06 року про те, що Київська філія АКБ "Індустріалбанк" перерахувала на розрахунковий рахунок №26007022813082 ТОВ СП "Автомобільний Дім "Мерседес-Бенц" у ВАТ 'Державний експортний банк України" 646664 грн. як оплату за автомобіль «Мерседес-Бенц» К500" згідно договору №06-04009 від 09.07.06 та рахунку АВ4821 під 11.08.06 за ОСОБА_143 (т.37 арк. 126),

- протоколом виїмки в ВРЕР-6 міста Києва облікової карти про те, що ОСОБА_143 проживає за адресою АДРЕСА_2 є власницею автомобіля "Мерседес-Бенц' СІ80, який 09.08.06 поставлений на облік і видано державний номерний знак НОМЕР_3 (т.. 38 арк. 12),

- протоколом виїмки в ВРЕР-6 міста Києва облікової карти про те, що ОСОБА_143 , що проживає за адресою АДРЕСА_2 є власницею автомобіля "Мерседес-Бенц' К-500, який 09.08.06 поставлений на облік, і для нього виданий державні номерні знаки НОМЕР_4 (т. 38 арк.40),

- листом №328.02 від 28.02.07 приватного нотаріуса ОСОБА_157 який пропонує ОСОБА_143 у триденний термін усунути порушення умов укладених кредитних договорів та договорів застави відповідно до вимог АКБ "Індустріалбанк" (т. 37 арк.161),

- виконавчим написом приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу про реалізацію автомобіля та погашення кредиту за ці кошти (т.37 арк. 36),

По епізоду заволодіння кредитними коштами АКБ «Райффайзенбанк Україна»

-показами свідка в.о. керуючого відділення "Політехнічне" ЗАТ "ОТП Банк" ОСОБА_158 даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що фактично підготовкою документів по отриманню кредиту ОСОБА_143 займався партнер банку "ФКЦ "Європа". Даний партнер надав до головного офісу пакет документів ОСОБА_143 Кредит видавався на підставі документів, наданих "ФКЦ Європа", а саме: кредитного договору, договору застави транспортного засобу, графіку повернення кредиту.

Після підписання договору кошти були перераховані на рахунок позичальника, а в подальшому перераховані на рахунок автосалону. Із співробітників банку з ОСОБА_17 безпосередньо спілкувалася ОСОБА_159 (т.39 арк. 91-92),

-показами свідка ОСОБА_22, директора ТОВ ФКЦ "Європа" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що з 2005 року між їхнім товариством та АКБ "Райффайзенбанк Україна" діяв договір доручення, згідно з яким, на підставі виданої довіреності, вони приймали у майбутніх клієнтів банку документи для отримання кредитів, а також від імені банку підписували кредитні договори.

Влітку 2006 року відбувалось укладання кредитного договору на придбання автомобіля Лексус 470 з громадянкою ОСОБА_143 Спочатку менеджер «Фокстрот-авто» принесла пакет документів, отриманих від ОСОБА_143 Далі ці документи передали до кредитного комітету банку, а отримавши від них гарантійний лист підписав з ОСОБА_143 кредитний договір.

Для посвідчення особи ОСОБА_143 надала свій паспорт. Чому придбаний ОСОБА_143 автомобіль був зареєстрований не за місцем її прописки в АДРЕСА_8 їй не відомо. Вона точно знає що кредитний договір та договір застави підписувала сама ОСОБА_143 (т. 39 арк. 99-101),

- показами свідка ОСОБА_160, фахівця з кредитування ТОВ "Фокстрот-авто" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що у 2006 році крім інших банків з якими вони співпрацювали був і "Райфайзенбанк Україна". Оформлення видачі кредитів у деяких банках відбувалось при посередництві ФКЦ "Європа", тому, що за наявності цього посередника банк міг видати кредит з меншою процентною ставкою. (т. 39 арк. 102-108),

- показами свідка Допитаний ОСОБА_161, начальника відділу альтернативних каналів продажу ЗАТ "ОТП Банк" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що 26.07.06 від ТОВ "Райффайзенбанк Україна" поступили документи з заявою про надання грошового кредиту ОСОБА_143 на придбання автомобіля марки Лексус 470 в ТОВ "Фокстрот - авто". В отриманому банком пакеті документів були анкета-заява, копія паспорту, довідка про присвоєння ідентифікаційного коду, документи про право власності на квартиру та автомобіль, оригінали 2 довідок про заробітну платню ОСОБА_143 за останні 6 місяців з підприємств ПП "Антрацитвуглезбут" та ТОВ "Восток-уголь". Після перевірки документів ОСОБА_143 кредитний комітет АКБ "Райфайзенбанк Україна" прийняв рішення про надання їй цільового кредиту в розмірі 91025 доларів США. ОСОБА_17 кредит не повернула (т. 39 арк. 109-111),

- показами свідка ОСОБА_162., начальника сектору по боротьбі з шахрайством управління моніторингу і повернення кредитів ЗАТ "ОТП Банк" даними ним на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що 26.07.06 від ТОВ ФКЦ "Європа" до відділу кредитного партнерства АКБ "Райффайзенбанк Україна" поступили документи з заявою про надання грошового кредиту ОСОБА_17 на придбання автомобіля марки Лексус 470 в ТОВ "Фокстрот - авто".

Після перевірки документів ОСОБА_143 кредитний комітет АКБ "Райффайзенбанк Україна" прийняв рішення про надання ОСОБА_143 цільового кредиту в розмірі 91025 доларів США. Після отримання кредиту ОСОБА_143 не здійснювала платежів по погашенню кредиту, відсотків за користування ним, а також нарахованої банком пені та штрафу за несвоєчасну сплату платежів. Прийнятими заходами встановити зв'язок з ОСОБА_143 виявилось не можливим. Було відкрито виконавче провадження, в ході якого місцезнаходження автомобіля Лексус 470, що належить ОСОБА_143 та перебуває в заставі ЗАТ "ОТП Банк", встановлено не було, тому вказаний автомобіль органами держаної виконавчої служби було оголошено в розшук. Під час проведення претензійної роботи за фактом не повернення кредиту ОСОБА_143 стало відомо, що довідки про доходи не відповідають дійсності. Де зараз знаходяться автомобіль Лексус 470 нічого не відомо. Загальна сума заборгованості ОСОБА_17 на користь ЗАТ „ОТП Банк" станом на 15.08.08 складає 550367,20 грн.(т. 39 арк. 123-126),

- показами свідка ОСОБА_163, начальника сектору обробки кредитних заявок відділу альтернативних каналів продажу ЗАТ "ОТП банк" даними нею на досудовому слідстві і дослідженими в судовому засіданні, про те, що 27.07.06 отримала документи на ім'я ОСОБА_143 Вона проводила перевірку документів на відповідність діючим вимогам. Далі всі документи були передані членам кредитного комітету - постійно діючого колегіального виборного органу для вирішення питання про надання чи не надання ОСОБА_143 грошового кредиту. Рішення було прийнято на користь ОСОБА_143 (т. 39 арк.129-131),

- протоколом виїмки в правоприємника АКБ «Райффайзенбанк Україна» - ЗАТ "ОТП Банк" кредитного договору №СЬ-009/706/2006 від 29.08.06 про те, що АКБ "Райффайзенбанк Україна" надавав кредит ОСОБА_143 в розмірі 91 025 доларів США, зі сплатою процентів за користування ним в розмірі 11 відсотків річних строком до 29.08.12.

Згідно з додатком №1 до зазначеного договору, ОСОБА_143 зобов'язувалася погашати кредит шляхом перерахування банку щомісячно коштів в сумі 1 264,24 долари США, а також щомісяця сплачувати проценти за користування кредитом. ОСОБА_17 була ознайомлена зі змістом ст.190 кримінального кодексу України та попереджена про кримінальну відповідальність за надання відносно себе недостовірної інформації (т. 39 арк.10-18),

- договору застави автотранспортного засобу №РСЬ-0097062006 від 29.08.06 про те, що АКБ «Райфайзенбанк» для забезпечення повного і своєчасного виконання заставодавцем ОСОБА_143 боргових зобов'язань бере в заставу автомобіль "Лексус 470" 2006 року випуску (т. 39 арк.24-26),

- довідки без номера від 22.07.06, згідно з якою ОСОБА_143 працює в ПП "Антрацитвуглезбут" на посаді фінансового директора, і в період з грудня 2005 року по червень 2006 року отримувала заробітну плату в розмірі 22 000 грн. щомісяця (що знаходився в т.39 арк. 9 даний документ зник з матеріалів кримінальної справи при невияснених обставинах), Також без допиту ОСОБА_143 яка оформляла на себе кредитні кошти і яка не притягнута до кримінальної відповідальності за можливі шахрайські дії по даним епізодам неможливо підтвердити чи спростувати факти поставлння підпису ОСОБА_5 на даному документі чи був зроблений підпис в наслідок шахрайства з боку ОСОБА_164 на той час коли ОСОБА_5 працював в ПП "Антрацитвуглезбут",

- довідки без номера від 22.07.06, згідно з якою ОСОБА_143 працює на ТОВ "Восток-уголь " на посаді фінансового директора, і у період з грудня 2005 року по червень 2006 року також отримувала щомісяця заробітну плату в розмірі 22 000 грн. (т. 39 арк. 9),

- при цьому суд вважає даний доказ неналежним оскільки згідно з висновком почеркознавчої експертизи №9117667 від 21.12.07 не можливо встановити ОСОБА_16 чи іншою особою виконано підпис, в графі "директор" в довідці про заробітну плату ОСОБА_17, як фінансового директора ТОВ "Восток-уголь " від 22.07.06.

- анкети-заяви на отримання кредиту від 26.07.06, яку ОСОБА_143 підписала, підтвердивши таким чином, що зазначені у заяві-анкеті відомості є вірними (т. 39 арк. 19),

- протоколом виїмки у МРЕВ №1 міста Києва документів, щодо постановки на облік автомобіля "Лексус470", а саме:

- заяви №1148958501 про те, що громадянка ОСОБА_143, проживаюча в АДРЕСА_8 просить зареєструвати транспортний засіб придбаний в кредит - автомобіль"Лексус 470" (т. 39 арк.60),

- довідкою-рахунку про те, що ОСОБА_143 продано і видано легковий автомобіль марки "Лексус 470" вартістю 548 000 грн.( т. 39 арк.62),

- матеріалами відділу державної виконавчої служби Красно Луцького міського управління юстиції про відкриття виконавчого провадження про стягнення з ОСОБА_143 на користь ЗАТ "ОТП Банк" боргу у сумі 97422, 03 доларів США та 35910, 07 грн.(т. 39 арк.30-37),

- довідкою №79 від 21.12.07 комунального підприємства „Житлосервіс „Приозерне" згідно якої ОСОБА_143 за адресою АДРЕСА_8 не зареєстрована (т 39 арк.83),

- довідкою №79 від 24.12.07 згідно якої за адресою АДРЕСА_8 зареєстрована та проживає з 1978 року ОСОБА_166 та її син ОСОБА_167 (т. 39 арк. 85).

В зв'язку з тим, що місце знаходження обвинуваченої ОСОБА_143 в ході досудового слідства встановити не вдалося, матеріали щодо неї виділено в окреме провадження та оголошено її в розшук (т. 40 арк. 112).

- висновком почеркознавчої експертизи №9117667 від 21.12.07 підпис, виконаний в графі "директор" в довідці про заробітну плату ОСОБА_17, як фінансового директора ПП "Антрацитвуглезбут" від 22.07.06, виконано ОСОБА_5

Також зазначений документ покладений в основу обвинувачення як доказ винуватості ОСОБА_5 суд вважає неналежним оскільки особа , яка отримувала кредити ОСОБА_143 жодного разу не була допитана як на досудовому слідстві так і в суді, обвинувачення відповідно до вимог законодавства пред»явлено не було, отже встановити як і при яких обставинах була підготовлена дана довідка, яка зокрема зникла з матеріалів кримінально справи при невстановлених обставинах є неможливо. Так не є дослідженим та встановленим факт того чи були довідки виготовлені шахрайськими діями самої ОСОБА_168, яка скористалась довірою ОСОБА_5 та виготовила їх коли останній працював на підприємстві ПП "Антрацитвуглезбут".

Також згідно досліджених матеріалів кредитної справи складеної в АКБ «Райффайзенбанк Україна» на отримання кредиту ОСОБА_143 ( т.39) є незрозумілим , яка саме довідка про заробітну плату була підставою для отримання кредиту.

Також жодний з допитаних в судовому засіданні свідок ОСОБА_70, ОСОБА_90, ОСОБА_169, ОСОБА_134, ОСОБА_133,ОСОБА_87,ОСОБА_89, ОСОБА_47,, ОСОБА_48, ОСОБА_91, ОСОБА_93,ОСОБА_170, ОСОБА_171,, ОСОБА_137ОСОБА_172, ОСОБА_173, ОСОБА_174,, ОСОБА_104,ОСОБА_51, ОСОБА_61, ОСОБА_175, ОСОБА_127, ОСОБА_128, ОСОБА_131, ОСОБА_176, ОСОБА_75, ОСОБА_177, ОСОБА_83, ОСОБА_178 не засвідчили доказів того, що ОСОБА_4 таОСОБА_5. були вчинені інкриміновані злочини. Всі допитані свідки та покази яких були оголошені не підтвердили факту того , що вони бачили чи підсудні підробляли особисто документи які в подальшому були використані ОСОБА_4 при зустрічах з суб»єктами господарьовання при вирішенні питань по постачанню газу так і виготовлення ОСОБА_5 довідок по заробітній платі ОСОБА_143 , які останя використовувала при зверненні до банківських установ з метою отримання кредитів на придбання транспортних засобів. Лише батько ОСОБА_143 ОСОБА_16 даючи покази, які були оголошені в судовому засіданні вказав, що печатки ПП "Антрацитвуглезбут" та ТОВ "Восток-уголь " перебували у ОСОБА_5 та він фактично керував роботою даних підприємств протягом 2005- 2006 років але суд критично відноситься до даних показів оскільки свідок є батьком ОСОБА_16 а дані покази дав з метою уникнення відповідальності його донькою.

Допитана в судовому засіданні експерт ОСОБА_179 вказала , що вона складала висновок почеркознавчої експертизи №9117667 від 21.12.07 року і документи відповідно досліджувала надані слідчим достовірність документів та законність їх здобуття не входить в її обов»язки . Одночасно надала суду оригінал експертизи оскільки в матеріалах справи в т.5 а.с. 251-258 знаходилась ксерокопія експертизи незавірена належним чином.

Вина підсудного ОСОБА_4 , в об"ємі обвинувачення визнаного судом доведеним повністю підтверджується показаннями свідків та матеріалами справи в їх сукупності.

Таким чином суд вважає вину підсудного у використанні завідомо підробленого документа повністю доведеною вищенаведеними доказами , що були перевірені в судовому засіданні.

Суд вважає , що ОСОБА_4 не міг не усвідомлювати, що він будучи звільненим 26.10.05 року з посади директора ТОВ КВФ«Славія» представляючи інтереси даного підприємства в установах різних форм власності використовує завідомо неправдивий наказ №1-30 від 30 вересня 2005 року про призначення його на посаду заступника директора ТОВ КВФ «Славія» з 01.10.2005 року та завідомо неправдиву довіреність №141 від 14.10.05 начебто про те, що він уповноважений здійснювати всі необхідні дії, пов'язані з підписанням угод і договорів на купівлю та реалізацію нафтопродуктів, газу скрапленого, газу природного в різних установах, організаціях та підприємствах тобто використовує завідомо підроблений документ, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи і який надає права або звільняє від обов»язків.

Одночасно суд дослідивши докази не встановив належних доказів на підтвердження того , що ОСОБА_4 за попередньою змовою з групою осіб підробив зазначений наказ про його призначення та довіреність на представлення інтересів ТОВ КВФ«Славія».

ОСОБА_4 дійсно, укладав угоди на поставку газу по дорученню, що знайшло своє підтвердження в судовому засіданні, але в подальшому він не виконував функції пов'язаних з розпорядженням грошових коштів, не заповнював податкові декларації, накладні, не переводив кошти по рахункам підприємств і не отримував і не заволодівав коштами держави, так як не мав до цього ніякого відношення.

Також в обвинуваченні щодо ОСОБА_4 зазначено, що він діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, з метою досягнення злочинного умислу, який направлений на заволодіння коштами держави, в договорах, актах приймання-передачі та податкових накладних зазначили, що вартість природного газу нараховується за ставкою ПДВ 20 %, хоча Постановою КМУ № 1729 від 27.12.01 «Про забезпечення споживачів природним газом» (із змінами), Закону України «Про державний бюджет на 2005 рік» (із змінами і доповненнями), Закону України «Про державний бюджет на 2006 рік» (із змінами і доповненнями), природний газ, що імпортується на територію України, випускається у вільний обіг із застосуванням ПДВ за ставкою 0 %, а також обов'язкового визначення у товаросупровідних документах (договорах, актах приймання-передачі та податкових накладних) належності поставленого природного газу, однак в обвинувальному висновку (як і у обвинувальній промові прокурора) не зазначено, яка редакція Постанови КМУ № 1729 від 27.12.2001 року діяла на час укладання договорів купівлі-продажу природного газу ТОВ КВФ «Славія», що має суттєве значення для визначення та встановлення вини ОСОБА_4, в інкримінованому йому злочині.

Відповідно до п.3 Постанови КМУ № 1729 від 27.12.2001 року «Про забезпечення споживачів природним газом» (в редакції, яка діяла на до 1 січня 2006 року), природний газ, ввезений на митну територію України відповідно до зовнішньоекономічних контрактів, укладених на виконання міжнародних договорів України та оформлений митними органами в режимі випуску у вільний обіг, реалізується суб'єктами господарювання Національною акціонерною компанією «Нафтогаз України» і її Дочірньою компанією «Газ України» та Дочірнім підприємством «Газ тепло», підприємствами з газопостачання та газифікації і закритим акціонерним товариством «Київгазпостач» з обов'язковим визначенням у договорах та вантажосупровідних документах (товаротранспортних і податкових накладних, актах прийому-передачі газу) належності поставленого газу та відображенням відповідного податкового номера споживача - платника податку на додану вартість, із застосуванням нульової ставки податку на додану вартість.

Однак вказані вимоги стосуються НАК «Нафтогаз України» та підприємств, вказаних у пункті третьому зазначеної Постанови, безпосередньо при реалізації ними природного газу іншим суб'єктам господарювання. А на подальший продаж такими суб'єктами природного газу вимоги Постанови № 1729 не розповсюджується.

Пунктом 6 «Порядку застосування нульової ставки податку на додану вартість за операціями з продажу на внутрішньому ринку природного газу, ввезеного на митну територію України відповідно до зовнішньоекономічних контрактів. Укладених на виконання міжнародних договорів України» затвердженого постановою КМУ від 07.04.2003 року № 480 передбачено, що наступні операції з продажу природного газу, отриманого за операціями з оподаткуванням за нульовою ставкою податку на додану вартість, що здійснюється будь-якими іншими суб'єктами господарювання - платниками цього податку, у тому числі газотрейдерами, оподатковуються за його повною ставкою в установленому порядку незалежно від країни походження, умов поставок, форми проведення розрахунків та категорії споживачів.

Також стороною обвинувачення вказується на порушення вимог ЗУ «Про державний бюджет України на 2005 рік», «Про державний бюджет України на 2006 рік», в яких вказано, що операції з продажу ввезеного природного газу на митній території України, крім операцій з продажу такого газу для населення, бюджетних установ та інших споживачів, що не є платниками цього податку, оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

Відповідно до ч.2 ст.7 ЗУ «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 року, зміна податкових ставок і механізм справляння податків і зборів (обов'язкових платежів) не можуть запроваджуватися Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік.

Крім того, статтею 27 Бюджетного кодексу України передбачено порядок подання та розгляду законопроектів, які впливають на доходну чи видаткову частину бюджетів.

Також, п.11.4 ст.11 ЗУ «Про порядок на додану вартість» № 16897-ВР від 03.04.1997 року встановлено, що зміни порядку оподаткування податком на додану вартість можуть здійснюватися лише шляхом внесення змін до цього Закону окремим законом з питань оподаткування цим податком. У разі якщо іншим законом, незалежно від часу його прийняття, встановлюються правила оподаткування цим податком, відмінні від зазначених у цьому Законі, пріоритет мають норми цього Закону.

Вищенаведене підтверджується Рішенням Конституційного суду України № 1-292007 від 09.07.2007 в ч.6 ст.4 якого вказано, що зі змісту положень Конституції України та Бюджетного Кодексу вбачається, що закон про Державний бюджет України як правовий акт, чітко зумовлений поняттям бюджету як плану формування та використання фінансових ресурсів, має особливий предмет регулювання, відмінний від інших законів України і стосується виключно встановлення доходів та видатків держави на загальносуспільні потреби, зокрема і видатків на соціальний захист і соціальне забезпечення, тому цим законом не можуть вноситися зміни, зупинятися дія чинних законів України, а також встановлюватися інше (додаткове) правове регулювання відносин, що є предметом інших законів України.

Відповідно до ч.2 ст.5 вказаного Рішення, Верховна Рада не повноважна при прийнятті закону про Державний бюджет України включати до нього положення про внесення змін до чинних законів України, зупиняти дію окремих законів України таабо будь-яким чином змінювати визначене іншими законами України правове регулювання суспільних відносин.

На підставі пп.3.1.1 п.3.1 ст.3 ЗУ «Про податок на додану вартість» об'єктом оподаткування є операції платників податку з поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України.

Зі змісту ст.190 КК України, за якою порушена кримінальна справа, випливає, що шахрайство полягає у заволодінні майном або придбання права на майно шляхом обману чи зловживання довірою. У даному ж випадку коли укладались угоди між ТОВ КВФ «Славія» та підприємствами на поставку їм природного газу, ціна на природний газ, який вже був власністю ТОВ КВФ «Славія», була зазначена в угоді і влаштувала обидві сторони, тому не можна вести мову про те, що ОСОБА_7 якимось чином вів в оману підприємства, які протягом багатьох років купляють природний газ і добре орієнтуються в цінах на нього. Про відсутність факту обману також свідчить той факт, що жодне із вказаних підприємств, яке придбало природний газ у ТОВ КВФ «Славія» не звернулося до правоохоронних органів із заявою про порушення кримінальної справи за фактом шахрайства відносно ОСОБА_7 та інших осіб. Разом з тим не має в матеріалах кримінальної справи і позову, що державі був завданий збиток, або інший документ, підтверджуючий, що ОСОБА_4 або інші особи заволоділи грошовими коштами держави.

ОСОБА_4 інкримінується, що придбавши імпортований газ, ПДВ якого = 0%, він продав його у відповідності до укладених договорів іншим підприємствам із застосуванням ПДВ 20% з метою заволодіння коштами інших підприємств - споживачів природного газу, умисно на погляд слідства, внісши неправдиву інформацію.

Він обвинувачується, що заволодів грошовими коштами в сумі 17 млн. 565 тис. 842 грн. 24 коп., які використав, разом з іншими у подальшому на власний розсуд шляхом перерахування на рахунки інших підприємств по безготівковим операціям. Саме ця сума є ПДВ за ставкою 20% за даними виписки про рух коштів та документів, що складають банківську таємницю.

Але з покупцями були укладені договори купівлі - продажу (поставки) природного газу. Суттєвою умовою таких договорів є ціна товару, яка визначається за домовленістю сторін, так як цивільне законодавство передбачає свободу договору та вільні ціни. Оскільки КВФ «Славія» була в той період платником ПДВ, то і продаж товару повинен здійснюватись з ПДВ.

П. 7.1. розділу 7 Закону України «Про податок на додану вартість передбачає, що «поставка товарів (робіт, послуг) здійснюється за договірними (контрактними) цінами з додатковим нарахуванням податку на додану вартість».

У відповідності до п.4.1 розділу 4 Закону України «Про податок на додану вартість» «база оподаткування операції з поставки товарів (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни, з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов'язкових платежів), згідно із законами України з питань оподаткування (за винятком податку на додану вартість, а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку, що включається до ціни товарів (послуг). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу в зв'язку з компенсацією вартості товарів (послуг).

Податок на додану вартість не є прямим податком, він є опосередкованим податком і знаходиться безпосередньо в ціні товару. Якщо продавець товару здійснив продаж товару в ціні якого ПДВ за ставкою 20%, то у покупця виникає право на податковий кредит, а у продавця, тобто у Славії виникло податкове зобов'язання. За таких обставин Славія нарахувала собі податкове зобов'язання не за 0% ставкою, а значно більше - за ставкою 20%, тобто шкода може бути завдана не іншим , а саме Славії.

Тому не зрозуміло, яке ж може бути заволодіння чужими грошовими коштами коли ці кошти є «твоїми» - ТОВ КВФ «Славія» податковими зобов'язаннями, тобто якщо в ТОВ КВФ «Славія» не має податкового кредиту, або його розмір значно менший, то ці кошти, чи різницю між ними та податковим кредитом повинна бути сплачена.

Крім того для заволодіння державними коштами ОСОБА_4 повинен бути посадовою особою, яка мала права виконувати фінансово-господарські дії від імені ТОВ КВФ «Славія», також мати документи цього товариства (статутні) та печатку, мати довіреність на отримання грошових коштів, або інший документ підтверджуючий його можливість отримувати грошові кошти. В даному випадку в розпорядженні ОСОБА_4 малися лише наказ про призначення, який він вважав дійсним та довіреність, яка давала право тільки на підписання договорів, а не на отримання грошових коштів і здійснення фінансово-господарських дій. Крім того найважливішим моментом для отримання грошових коштів ОСОБА_4 повинен мати доступ до банківських рахунків товариства, який як ми всі знаємо може мати тільки керівник або бухгалтер підприємства, яким він не був. Так в даному випадку ОСОБА_4 не є суб'єктом даного злочину, тому що не був директором вказаного підприємства, а найголовніше не мав доступу до системи клієнт банку і рахунків підприємства, в даному випадку він мав повноваження тільки на підписання договорів, текст яких йому надавався заздалегідь.

Що стосується інкримінуємої йому ст.358 ч.2 КК України, то для підроблення відповідних документів необхідно мати статутні документи, а найголовне печатку, якою розпоряджається саме керівник підприємства, яким він не являвся.

Також в ході судового слідства направлено запити до Генеральної прокуратури, щодо надання інформації по відшкодуванню ПДВ 50-тю підприємствами, та отримавши відповіді з різних областей, по відповідних підприємствах, а саме: прокуратури м. Києва, Полтавської області, Дніпропетровської, Харківської, Львівської, Запоріжжської, Сумської, прокуратури Кривого Рогу, Дніпродзержинської, Волинської,Хмельницької, Рівненської , та Білої Церкви, то відповіді були однозначні відшкодування ПДВ підприємствами не здійснювалися, а відповідно до строку давності документів не збереглося.

Що стосується відповіді по «Запоріжьвогнетрейд», щодо відшкодування шкоди то вони мають період тільки грудень 2005 січень 2006 року, на період дії відповідного закону, сума відшкодування в них загальна по підприємствах, вони сплатили штрафні санкції, а відповідні документи відсутні.

Крім того невиновність ОСОБА_4 підтверджується наступним:

1. Постановою Шевченківського районного суду м. Києва, відповідно до якої кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_4 за ч. 5 ст.191 КК України за фактом заволодіння грошовими коштами була скасована, що підтверджує насамперед те, що склад злочину за ч.4 ст.190 КК України, що інкримінується ОСОБА_4 відсутній. Крім того в своєму рішенні суд також зазначає, що ТОВ КВФ «Славія» відповідно до закону не входило в перелік підприємств, які повинні були продавати природний газ за 0 ставкою, а також той факт, що ТОВ КВФ Славія була платником податку, і відповідна до закону зобов'язана була продавати газ з 20 % ставкою, а в разі ненадходження до бюджету податку, повинна була б інкримінуватися ст.212 - за несплату податку, яка як випливає з матеріалів справи була скасована, що підтверджується постановою.

2. Ухвалою господарського суду Полтавської області відповідно до якої ТОВ КВФ Славія була визнана банкрутом, а на затвердження ліквідаційної процедури Державною податковою інспекцією були надані документи, щодо відсутності заборгованості перед бюджетом, тобто перед державою.

3. Показами ОСОБА_26, яка вказувала на те, що її керівником був не ОСОБА_4, а ОСОБА_10, який разом із свої братом ОСОБА_12 керував підприємством.

4. Протоколами виїмки, відповідно до яких, у ОСОБА_4 та інших не було вилучено жодного документу ТОВ КВФ «Славія», документи цього підприємства вилучались в інших установах.

Також відповідно до запитів направлених до підприємств про заявлені відшкодування, судом було отримано інформацію, що відшкодування не заявлялося. Казначейством та податковою також не надано документів, щодо відшкодування НДС підприємствам з якими були укладені договори.

Дії підсудних ОСОБА_4, ОСОБА_5 по інкримінованому епізоду заволодіння державними коштами на загальну суму 17 565 842,24 грн., яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто є особливо великим розміром кваліфіковані за ч. 4 ст.190 КК України, як заволодіння державним майном в особливо великому розмірі, шляхом обману, за попередньою змовою групою осіб, суд вважає не доведеними а тому вказані особи підлягає виправданю за інкримінованою статею.

Проаналізувавши зібрані у справі докази суд приходить до висновку, що дії підсудного ОСОБА_4 слід перекваліфікувати із ч.2 ст.358 КК України - підроблення документа за попередньою змовою групою осіб, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи і який надає права або звільняє від обов»язків, з метою його використання на ч.4 ст. 358 КК України за кваліфікуючими ознаками- використання завідомо підробленого документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи і який надає права або звільняє від обов»язків.

Дії підсудного ОСОБА_5 по епізодам заволодіння коштами АКБ»Райффайзенбанк Україна « та «Індустріалбанк» та завданні матеріальних збитків , що у 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян кваліфіковані за ч. 4 ст.190 КК України, як заволодіння чужим майном шляхом обману, повторно вчинення шахрайства за попередньою змовою групою осіб, в особливо великому розміру суд вважає не доведеними а тому вказана особа підлягає виправданю за інкримінованою статею.

По епізодам заволодіння ОСОБА_5 коштами АКБ»Райффайзенбанк Україна « та «Індустріалбанк» в особливо виликих розмірах, кваліфіковані за ч. 2 ст. 358 КК України дії, що виразились у підробленні документа, який видається чи посвідчується підприємством, яке має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою його використання як підроблювачем так і іншою особою вчинені, за попередньою змовою групою осіб суд вважає не доведеними а тому вказана особа підлягає виправданяю за інкримінованою статтею.

Обираючи міру покарання підсудному суд враховує характер та ступінь суспільної небезпеки скоєних ними злочинів, особи підсудних та обставини, що обтяжують та пом'якшують покарання.

Обставинами, що пом'якшують покарання підсудного ОСОБА_4 суд визнає, наявність на утриманні неповнолітньої дитини а також що останній є інвалідом другої групи загального захворювання.

Обставин, що б обтяжували покарання підсудним ОСОБА_4, ОСОБА_5 судом не встановлено.

Згідно п.3 ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки- у разі вчинення злочину невеликої , за який передбачено покарання у виді обмеження волі або позбавлення волі.

Санкція частини 4 статті 358 КК України передбачає покарання у виді обмеження волі на строк до двох років.

Відповідно до ч.3 ст.12 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років.

У відповідності до ч.5 ст. 74 КК України особа може бути за вироком суду звільнена від покарання на підставах передбачених статею 49 цього кодексу.

На підставі викладеного зважаючи на те , що підсудний ОСОБА_4 заперечує проти закриття справи за нереабілітуючою підставою (закінчення строків давності) і вимагає закрити її за відсутністю події або складу злочину, суд, вважає за необхідне визнати особу винною, постановити обвинувальний вирок і звільнити ОСОБА_4 від відбуття покарання.

До підсудного ОСОБА_4 суд конфіскацію майна не застосовує відповідно до положень ст.77 КК України.

Вирішуючи питання щодо заявленого "Індустріалбанк" цивільного позову, суд вважає , що він має бути залишений без розгляду. Так в ході судового слідства суду надано рішення суду постановлене у спорі між тими ж сторонами і з тих же підстав. В ході судового слідства також встановлено факт повернення автомобілів банку. Із наданих матеріалів вбачається , що вказані автомобілі на даний час вже реалізовані. Оцінка автомобілів на момент їх реалізації оспорюється підсудним . Вказані обставини перешкоджають суду постановити рішення з цього питання.

Підсудний здоровий , примусового лікування не потребують.

На підставі викладеного, керуючись статтями 321-324, 330-335 КПК України (в редакції 1960 р.) суд , -

З А С У Д И В :

ОСОБА_4 визнати винним у скоєні злочину передбаченого ч.4 ст. 358 КК України і призначити йому покарання у вигляді штрафу в розмірі п»ятдисяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян, а саме 850 грн.

Відповідно до ст.ст.49,74 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування призначеного за ст.358 ч.4 КК України покарання у зв"язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності за недоведеністю і провадження в справі закрити .

В скоєнні злочину, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України ОСОБА_4 - визнати невинним та виправдати за недоведеністю і провадження в справі закрити .

ОСОБА_5 у скоєні злочинів передбачених ст.ст. 190 ч. 4, 358 ч.2 КК України визнати невинним та виправдати за недоведеністю і провадження в справі закрити.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком законної сили підсудним ОСОБА_4, ОСОБА_5 залишити без зміни - підписку про невиїзд.

Цивільний позов КФ АКБ"Індустріалбанк" залишити без розгляду , роз"яснивши право на звернення до суду в порядку цивільного судочинства.

Судові витрати віднести за рахунок держави.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Полтавської області через Полтавський районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий: А.Г.Потетій

Суддя: А. Г. Потетій