Ухвала суду № 38513555, 05.05.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/5220/14-к

Провадження №1-кп/712/290/14

УХВАЛА

Іменем України

18 квітня 2014 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого судді Кончиної О.І.

при секретарі Шмагайло Н.М.

з участю прокурора Бондаренко М.Ю.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси кримінальне провадження відносно :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Черкаси; громадянина України; освіта середня; одружений, має на утриманні неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, тимчасово не працюючий, раніше не судимий

у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32012250000000054 від 29.11.2012 року за підозрою ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі Закону України « Про амністію у 2011 році.

Органами досудового розслідування ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він на підставі наказу № 51 від 01.10.2009, працюючи з 01.10.2009 по 06.05.2011 фінансовим директором ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742, що було зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська, буд. 17/1, кв. 411-415), та відповідно до посадової інструкції фінансового директора від 01.10.2009 виконуючи обов'язки по організації управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства та формуванню бюджету підприємства, фактично виконуючи організаційно-розпорядчі функції та адміністративно-господарські обов'язки та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасності сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів в період з 01.03.2010 по 05.05.2011, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства за рахунок завищення обсягів проведених господарських операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) та ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 485813,25 грн., що є значним розміром за наступних обставин:

ОСОБА_2, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742) завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів) надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року за №9001211505 від 20.04.2010 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 612 788 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 31 417 грн. від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921).

Також ОСОБА_4 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за березень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9001211510 від 20.04.2010 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 27, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 31 417 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за березень 2010 року на суму 31 417 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9001211505 від 20.04.2010.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року №9001159007, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 0 грн., тоді як фактично вона склала 157084 грн., умисно знизивши її на 157084 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаним підприємством в 1 кварталі 2010 році взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала 39271,25 грн., безпідставно занизивши її на 39271, 25 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за № 9001159007 від 19.04.2010.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742) завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів) надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2010 року за №9001900992 від 20.05.2010 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 556 966 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 58 333 грн. від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція».

Також ОСОБА_4 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за квітень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9001901029 від 20.05.2010 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58 333 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2010 року на суму 58 333 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9001900992 від 20.05.2010.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742) завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів) надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2010 року за №9002207642 від 18.06.2010 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 279 670 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 58 667 грн. від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція».

Також ОСОБА_4 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за травень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №90002208818 від 18.06.2010 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58 667 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2010 року на суму 58 667 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9002207642 від 18.06.2010.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742) завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів) надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2010 року за №9002690650 від 19.07.2010 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 229 299 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 62 333 від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція».

Також ОСОБА_4 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за червень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9002744783 від 19.07.2010 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 62 333 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2010 року на суму 62 333 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9002690650 від 19.07.2010.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2010 року №9003023687, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 0 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1 та 2 квартали 2010 року 1053750 грн., умисно знизивши її на 1053750 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаним підприємством в першому та другому кварталі 2010 року взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1 та 2 квартали 2010 року 263437,5 грн., безпідставно занизивши її на 263437,5 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 1, 2 квартали 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9003023687 від 02.08.2010.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997, п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами і доповненнями та ст.9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742) завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів) надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ОСОБА_3» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2010 року за №9005608829 від 17.12.2010 фінансово-господарські взаємовідносини із ПП «ОСОБА_3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 422 111 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 2500 грн. від ПП «ОСОБА_3».

Також ОСОБА_4 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за грудень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9005608747 від 17.12.2010 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 32, код 372593804084, який належить ПП «ОСОБА_3» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2500 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за листопад 2010 року на суму 2500 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9005608829 від 17.12.2010.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) та ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік № 9006805987, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 200 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1, 2, 3 та 4 квартали 2010 року 1 066 250 грн., умисно знизивши її на 1 066 050 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) та ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаними підприємствами в період 2010 року взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1, 2, 3 та 4 квартали 2010 року 266 562, 50 грн., безпідставно занизивши її на 266 562, 50 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 2010 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за № 9006805987 від 08.02.2011.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997, п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами і доповненнями та ст.9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742) завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів) надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ОСОБА_3» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2011 року за №9000541816 від 18.02.2011 фінансово-господарські взаємовідносини із ПП «ОСОБА_3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 685 806 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 2667 грн. від ПП «ОСОБА_3».

Також ОСОБА_4 яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за січень 2011 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9000542163 від 18.02.2011 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 21, код 372593804084, який належить ПП «ОСОБА_3» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2667 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за січень 2011 року на суму 2667 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9000541816 від 18.02.2011.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ОСОБА_3» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року № 9002832692, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 40 грн., тоді як фактично вона склала за 1 квартал 2011 року 13 335 грн., умисно знизивши її на 13 295 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаним підприємством в період першого кварталу 2011 року взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала за 1 квартал 2011 року 3333,75 грн., безпідставно занизивши її на 3333,75 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9002832692 від 05.05.2011.

ОСОБА_2, 22.02.1977 р.н., працюючи відповідно до наказу №51 від 01.10.2009 фінансовим директором ТОВ «Реалтранс» (код ЄДРПОУ 33209742), що було зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська, 17/1, кв. 411-415, та відповідно до посадової інструкції фінансового директора від 01.10.2009 виконуючи обов'язки по організації управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства та формуванню бюджету підприємства, фактично виконуючи організаційно-розпорядчі функції та адміністративно-господарські обов'язки та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасності сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів в період з 01.03.2010 по 05.05.2011, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, скоїв службове підроблення за наступних обставин:

так, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за березень 2010 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за березень 2010 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_4 відобразила в податковій декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за березень 2010 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 612 788 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 31 417 грн. від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921).

Також ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за березень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9001211510 від 20.04.2010, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділ ІІ «Податковий кредит» в рядку 27, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 31 417 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за березень 2010 року на суму 31 417 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за березень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9001211505 від 20.04.2010.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року №9001159007, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 0 грн., тоді як фактично вона склала 157084 грн., умисно знизивши її на 157084 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаним підприємством в 1 кварталі 2010 році взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала 39271,25 грн., безпідставно занизивши її на 39271, 25 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 1 квартал 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за № 9001159007 від 19.04.2010.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за квітень 2010 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за квітень 2010 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_4 відобразила в податковій декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за квітень 2010 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 556 966 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 58 333 грн. від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція».

Також ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за квітень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9001901029 від 20.05.2010, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58 333 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за квітень 2010 року на суму 58 333 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за квітень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9001900992 від 20.05.2010.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за травень 2010 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за травень 2010 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_4 відобразила в податковій декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за травень 2010 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 279 670 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 58 667 грн. від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція».

Також ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за травень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №90002208818 від 18.06.2010, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 58 667 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за травень 2010 року на суму 58 667 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за травень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9002207642 від 18.06.2010.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за червень 2010 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за червень 2010 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_4 відобразила в податковій декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за червень 2010 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 229 299 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 62 333 від ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція».

Також ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за червень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9002744783 від 19.07.2010, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 367559226554, який належить ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 62 333 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за червень 2010 року на суму 62 333 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за червень 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9002690650 від 19.07.2010.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2010 року №9003023687, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 0 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1 та 2 квартали 2010 року 1053750 грн., умисно знизивши її на 1053750 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаним підприємством в першому та другому кварталі 2010 року взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1 та 2 квартали 2010 року 263437,5 грн., безпідставно занизивши її на 263437,5 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 1, 2 квартали 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9003023687 від 02.08.2010.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997, п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами і доповненнями та ст.9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ОСОБА_3» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за листопад 2010 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за листопад 2010 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_4 відобразила в податковій декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за листопад 2010 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 422 111 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 2 500 грн. від ПП «ОСОБА_3».

Також ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за грудень 2010 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9005608747 від 17.12.2010, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 32, код 372593804084, який належить ПП «ОСОБА_3» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2 500 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за листопад 2010 року на суму 2 500 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2010 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9005608829 від 17.12.2010.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) та ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» та ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2010 рік № 9006805987, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 200 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1, 2, 3 та 4 квартали 2010 року 1 066 250 грн., умисно знизивши її на 1 066 050 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Автотранс-логістік-експедиція» (код ЄДРПОУ 36755921) та ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаними підприємствами в період 2010 року взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала за наростаючим підсумком за 1, 2, 3 та 4 квартали 2010 року 266 562, 50 грн., безпідставно занизивши її на 266 562, 50 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 2010 рік у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за № 9006805987 від 08.02.2011.

Крім того, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, в порушення, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997, п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ зі змінами і доповненнями та ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ОСОБА_3» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів - податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за січень 2011 року та додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за січень 2011 року, завідомо неправдиві відомості. Так, ОСОБА_4 відобразила в податковій декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за січень 2011 року, завідомо неправдиві відомості, вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 685 806 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 2 667 грн. від ПП «ОСОБА_3».

Також ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість за січень 2011 року «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9000542163 від 18.02.2011, завідомо неправдиві відомості, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 21, код 372593804084, який належить ПП «ОСОБА_3» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2 667 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 завищив податковий кредит з ПДВ за січень 2011 року на суму 2 667 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за січень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9000541816 від 18.02.2011.

Крім того, ОСОБА_2, в порушення п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, продовжуючи свій злочинний намір, у невстановленому слідством місці, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Реалтранс» завищило обсяги фінансово-господарських операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3) пов'язаних з пошуком та наданням під навантаження (в користування) вагонів-зерновозів (хоперів), надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ОСОБА_3» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_4, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_2, внесла до офіційних документів, а саме у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року № 9002832692, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 40 грн., тоді як фактично вона склала за 1 квартал 2011 року 13 335 грн., умисно знизивши її на 13 295 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ПП «ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3), хоча фактично ОСОБА_2 від імені ТОВ «Реалтранс з вказаним підприємством в період першого кварталу 2011 року взаємовідносин на таку суму не проводив.

Крім того, ОСОБА_4 вказала в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» суму в розмірі 0 грн., тоді як фактично вона склала за 1 квартал 2011 року 3333,75 грн., безпідставно занизивши її на 3333,75 грн.

В подальшому ОСОБА_5, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_2, на підставі примірного договору №678 від 10.12.2009 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах, в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «Реалтранс», в особі директора ОСОБА_5, подав податкову декларацію ТОВ «Реалтранс» з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв'язку до ДПІ у місті Черкасах за №9002832692 від 05.05.2011року.

Таким чином, дії підозрюваного кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, за ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала, просила задоволити та застосувати до ОСОБА_2 Закон України «Про амністію у 2011 році», оскільки ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, має на утриманні неповнолітню дитину, злочини вчинив, які відносяться до категорії невеликої тяжкості і вчинені до набрання чинності закону України « Про амністію у 2011 році.

ОСОБА_2 та його захисник ОСОБА_1 підтримали клопотання, просили звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, а справу провадженням закрити.

Заслухавши думку учасників провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження , суд приходить до наступного.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочини, які вчинив ОСОБА_2 відносяться до категорії невеликої тяжкості.

Згідно Закону України «Про амністію у 2011 році» № 3680-VI від 08.07.2011, звільняються від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, особи не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, та які вчинили злочини до дня набрання чинності даного закону.

Враховуючи те, що ОСОБА_2 вчинив злочини невеликої тяжкості, в період з 01.03.2010 року по 05.05.2011 рік, має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2 народження, суд вважає за можливе звільнити підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році» (№ 3680-VI від 08.07.2011), так як злочини вчинені до набрання чинності цим Законом.

Наслідки закриття кримінального провадження ОСОБА_2 роз'яснено та йому зрозумілі.

Судові витрати по кримінальному провадженню відсутні.

Цивільний позов по кримінальному провадженню відсутній .

Речові докази по кримінальному провадженню відсутні.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 не обирався.

Керуючись ст. ст. 285 - 288 КПК України, ст.ст. 74, 85, 86 п. «в» ст.1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» № 3680-VI від 08.07.2011 року суд, -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 , ч.1 ст. 366 КК України на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році» № 3680-VI від 08.07.2011 року.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 у скоєнні злочинів передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України - провадженням закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області через Соснівський районний суд м. Черкаси протягом семи днів.

Головуючий: