Вирок № 38427520, 14.03.2014, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело № 1-121/13

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14 февраля 2014 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи -Либстера А.С.

при секретаре - Гетьманцевой Ю.Ю.

с участием прокурора - Яцкина П.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Луганске дело по обвинению:

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Свердловск, Луганской области, гражданина Украины, украинца, имеющего среднее специальное образование, не женатого, работающего на ШСУ № 5, в должности проходчика, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судим,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

В соответствии с договором купли-продажи прав собственника частного предприятия «Торговая фирма «Гармония-2009», которое 19.05.2009 года зарегистрировано в реестре частного нотариуса под № 680 с 19.05.2009 года по 20.04.2010 года, согласно решения собственника ЧП «ТФ Гармония-2009» от 20.04.2010 гола, являясь учредителем, директором ЧП «ТФ Гармония-2009», код ЕГРПОУ 35937858, зарегистрированного решением исполнительного комитета Ровеньковского городского совета Луганской области под № 13891020000000617, редакция устава от 03.09.2008 года по адресу Луганская область, г. Ровеньки, ул. 8 марта, 9 Б, с 19.01.2011 года предприятие перерегистрировано в Ленинскую МГНИ г. Луганска и находится по адресу: г. Луганск, ул. Братьев Маховых, 4 Г, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость на общих основаниях, согласно свидетельства № 100226272 от 19.05.2009 года, индивидуальный налоговый номер 3593786512119, будучи должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которого возложены обязанности по организации учета поступающих денежных и основных средств, товарно-материальных ресурсов, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности ЧП «ТФ Гармония-2009», а также учет финансовых расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет в порядке, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции от 22.05.1997 года № 283/97-ВР, а также Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 года № 996-XIV, уставом предприятия и иными нормативно-правовыми актами, из-за халатности, то есть ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей, неорганизованности в бухгалтерском учете предприятия, хранении первичной бухгалтерской документации, не своевременного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, допустил не поступление в бюджет Украины налоговых поступлений за налоговые периоды с 01.07.2009 года по 31.10.2009 года в общей сумме 2 172 669 гривен, что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет денежных средств на указанную сумму, в особо крупных размерах, то есть в сумме, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан. Таким образом, не имея никаких первичных документов бухгалтерского учета, подтверждающих приобретение товаров, работ, услуг у ЧП «КК Ферган-ком-инвест», указав в налоговых декларациях по НДС ЧП «ТФ Гармония-2009» в нарушении п. 7.2.8. п. 7.2. ст. 7, п.п.7.4.1 п.п.7.4.5. п. 7.4., п.п.7.5.1. п.7.5. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями в строках 10.1 сумма налогового кредита, которая подлежит налогообложению за ставкой 20 % и нулевой ставкой, а также в колонках 3 строк 3 в уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ЧП «ТФ Гармония-2009» и расшифровках налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «ТФ Гармония-2009» за налоговые периоды с июля по октябрь 2009 года включительно указал недостоверные данные о суммах налогового кредита по НДС, а также сумма налога на добавленную стоимость подлежащего начислению и уплате в бюджет. Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «ТФ Гармония-2009» ОСОБА_1 вопреки интересам службы, в виду неорганизованности надлежащего бухгалтерского учета, составил, подписал, заверил печатью предприятия и предоставил вышеуказанные документы в Ленинскую МГНИ г. Луганска по адресу: г. Луганск, кВ. Шевченко, 38 А, где указанная в них информация о суммах налогового кредита была принята к оперативному учету, что повлекло фактическую неуплату в бюджет налога на добавленную стоимость ЧП «ТФ Гармония-2009» в налоговых периодах июль-октябрь 2009 года в сумме 2 172 669 гривен. Таким образом, директор ЧП «ТФ Гармония-2009» ОСОБА_1 допустил нарушения требований п. 7.4.1, 7.4.5, п. 7.4, п.п. 7.5.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» и п. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» занизил налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет за декабрь 2009 года на 64 035 794 гривен, чем причинил охраняемым законом интересам государства существенный вред в виде не поступления в бюджет денежные средства за декабрь 2009 года в сумме 64 035 794 гривен. В соответствии с требованиями ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251 от 26.06.1991 года плательщики налогов, сборов (обязательных платежей) обязаны обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами, подавать в государственные налоговые органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов, и сборов (обязательных платежей, уплачивать соответствующие суммы налогов и сборов) в установленные законом сроки. В силу халатного отношения к своим должностным обязанностям, ОСОБА_1 действуя вопреки интересам службы, пренебрегая требованиям законодательных актов Украины, которые определили его обязанности как должностного лица субъекта хозяйственной деятельности - директора ЧП «ТФ Гармония-2009» по организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия своевременности и правильности начисления и перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет в порядке, предусмотренном действующим законодательством Украины, допустил не поступление в бюджет Украины налога на добавленную стоимость: за июль 2009 года в сумме 1 1125 гривен; за август 2009 года в сумме 48 811 гривен; за июль-октябрь 2009 года в сумме 2 172 669 гривен, которая в 5000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину в предъявленном ему обвинении в соответствии с постановлением об изменении обвинения от 04.02.2014 года, которым ч.3 ст. 212 исключена из обвинения, а действия ОСОБА_1 переквалифицированы с ч.2 ст. 366 УК Украины на ч. 2 ст. 367 УК Украины признал в полном объеме, обстоятельств совершения преступления, изложенных в постановлении об изменении обвинения не оспаривал, раскаялся в содеянном. Указал, что в постановлении об измененном обвинении все указано верно, и поэтому давать показания отказывается.

Суд, на основании части 3 статьи 299 УПК Украины признал не целесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела, которые ни кем не оспариваются. Участники судебного процесса против этого не возражали. Суд выяснил, что подсудимый, и другие участники судебного рассмотрения правильно понимают содержание этих обстоятельств, и нет сомнений в добросовестности и истинности их позиций. Суд разъяснил участникам процесса, что в этом случае они будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства.

При таких обстоятельствах, по мнению суда действия ОСОБА_1, правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины по признакам ненадлежащего выполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, которое причинило существенный вред охраняемым законом правам, свободам и государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

При избрании меры наказания подсудимому суд в соответствии со ст. 65 УК Украины учитывает тяжесть содеянного, личность подсудимого, смягчающие и отягчающие его ответственность обстоятельства.

Совершённое подсудимым преступление относится к категории средней степени тяжести, по месту жительства характеризуется положительно /л.д. 81/, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит /л.д. 82-85/, ранее не судим /л.д. 79-80/, официально трудоустроен, вину в совершенном преступлении признал, раскаялся в содеянном.

К смягчающим ответственность подсудимым обстоятельствам суд относит в соответствии со ст.66 УК Украины признание вины, глубокое раскаяние в содеянном.

Отягчающих ответственность подсудимого обстоятельств в соответствии со ст.67 УК Украины в ходе судебного следствия не выявлено.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым назначить подсудимому ОСОБА_1 наказание в пределах, установленных в санкциях ч. 2 ст. 367 УК Украины в виде лишения свободы, однако без изоляции от общества, путем освобождения от отбывания наказания с установлением испытания и возложения ряда обязанностей в соответствии со ст. 75, 76 УК Украины. Учитывая содеянное подсудимым, суд считает необходимым в отношении него применить и дополнительную меру наказания в пределах санкции ст. 367 ч. 2 УК Украины в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций в сфере финансовой деятельности, с выплатой штрафа. Суд считает, что назначенного обвиняемому наказания будет достаточно для его исправления.

Гражданский иск, заявленный Ленинской МГНИ в г. Луганске, оставить без рассмотрения в соответствии со ст. 328 УПК Украины /1960 года/.

Судебных издержек по делу нет.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины /1960 года/, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать виновным ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание в виде 3 /трех/ лет лишения свободы, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций в сфере финансовой деятельности на срок 2 /два/ года, с выплатой штрафа в размере 4 250 /четыре тысячи двести пятьдесят/ гривен.

На основании ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия, основного, назначенного наказания с испытанием на 2 /два/ года, если в течении испытательного срока он не совершит нового преступления и исполнит возложенные на него судом обязанности: уведомлять орган исполнения наказания об изменении места работы и места жительства; не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа исполнения наказания; периодически являться в орган исполнения наказания для регистрации.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Вещественное доказательство - документы, осмотренные и приобщенные к материалам дела т. 11 л.д. 13-20 - хранить при материалах дела; документы, осмотренные и приобщенные к материалам дела т. 11 л.д. 29 - хранить в материалах дела; документы, осмотренные и приобщенные к материалам дела т. 11 л.д. 38 - хранить в материалах дела; дискета Verbatim № 1 с информацией о движении денежных средств по счету № 2600412120049 открытого ООО «Луганск-инфиниш-1 шт., дискета Verbatim № 2 с информацией о движении денежных средств по счету № 2600312220267 открытого ЧП «ТПФ «Квик-торг-компани» -1 шт., дискета Verbatim № 3 с информацией о движении денежных средств по счету № 2600312220283 открытого ЧП «КК Ферган-ком-инвест»-1 шт., дискета Verbatim № 1 с информацией о движении денежных средств по счетам № 2600012220121, № 2600312220296, № 26009122202961 - 1 шт., кассета mini dv, Panasonik 60 sp mode, с записью протокола допроса ОСОБА_1 - 1 шт., находящиеся в камере хранения СО НИ ГНА в Луганской области - уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток после его провозглашения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.

Председательствующий: судья А.С. Либстер