Ухвала суду № 38412280, 16.04.2014, Комсомольський районний суд м.Херсона

Справа № 667/2057/14-к

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2014 року м. Херсон

Комсомольський районний суд м.Херсона в складі:

головуючого судді: Майдан С.І.

при секретарі: Яворській А.В.

за участю прокурора: Лафірук А.А.

захисника: ОСОБА_1

обвинуваченого: ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні залі суду м. Херсона кримінальне провадження № 32014230000000008 відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Гадяч Полтавської області, українця, громадянина України, з освітою вищою, одруженого, працюючого директором ПП «Тавріда В», який мешкає: АДРЕСА_1, раніше не судимого, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України,

встановив:

ОСОБА_2, будучи призначеним відповідно до рішення власника №1 від 27.01.2010 року на посаду директора, ПП «Тавріда В» (код ЄДРПОУ 36945440, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської рад від 04.02.2010, № 14991020000011770 за адресою: м. Херсон, вул. Петренко, 39, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби від 05.02.2010 року за №50394, зареєстрованого платником податку на додану вартість в ДПІ у м. Херсоні відповідно свідоцтва №100277253, виданого 31.03.2010 року), виконуючи на підприємстві адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ПП «Тавріда В» та, маючи право відповідно до статуту підприємства здійснювати організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, забезпечуючи ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, будучи службовою особою, в період 2013 року ухилився від сплати податку на додану вартість у значному розмірі та вчинив службове підроблення офіційних документів.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Тавріда В» у період січня - серпня 2013 року, умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, та їх наслідків, бажаючи їх настання, перебуваючи за місцем знаходження підприємства м. Херсон, вул. Петренко 39, в порушення вимог та обов'язків, покладених діючим законодавством щодо обчислення та сплати податків, введених у встановленому законом порядку, тобто в порушення:

- ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 року - кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року:

- п. 198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною;

-п. 198.3. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податків;

-п. 198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними;

-п. 201.1. Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну;

-п.201.8. Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею183 цього розділу;

- Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту;

- При здійсненні операцій з постачання товарів (послуг), платник податку - продавець товарів (послуг) зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних;

-п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообігу терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи з метою заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість ПП «Тавріда В», незаконно використовував реквізити підприємств (контрагентів) при формуванні податкового кредиту з ПДВ, хоча операції з постачання не відбувались, а саме: ТОВ «Юг - Контракт» (код ЄДРПОУ 31841298), ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 3574986), ТОВ «Євромета» (код ЄДРПОУ 36464155), ТОВ «Тера Маркет Плюс» (код ЄДРПОУ 38079983), ТОВ «Нью Марк Груп» (код ЄДРПОУ 38390500), ПП «Голден - Плас» (код ЄДРПОУ 38450165), при цьому ОСОБА_2 особисто вносив відомості про сформований податковий кредит з ПДВ до податкової звітності з податку на додану вартість ПП «Тавріда - В», чим умисно та незаконно зменшував об'єкт оподаткування підприємства з податну на додану вартість, який визначаються як різниця між податковим кредитом та податковим зобов'язанням.

Таким чином, в результаті документування операцій, які фактично не відбувались, ОСОБА_2 шляхом незаконно приховування об'єкту оподаткування з ПДВ, занизив суму податку, який підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 697414,71 грн., чим спричинив державі збитків у значному розмірі, так як більш ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Тавріда В», з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та ухилення у такий спосіб від сплати податків у значних розмірах, умисно, з метою надання відомостей про законність сформованого податкового кредиту з ПДВ для ПП «Тавріда В» за рахунок «безтоварних» операцій, які фактично не відбувались із підприємствами: ТОВ «Юг - Контракт» (код ЄДРПОУ 31841298), ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 3574986), ТОВ «Євромета» (код ЄДРПОУ 36464155), ТОВ «Тера Маркет Плюс» (код ЄДРПОУ 38079983), ТОВ «Нью Марк Груп» (код ЄДРПОУ 38390500), ПП «Голден - Плас» (код ЄДРПОУ 38450165) та підтвердження вказаних операцій у випадку проведення перевірки підприємства в період січня - серпня 2013 року, знаходячись за місцем знаходження ПП «Тавріда В», у невстановлений слідством точний час, вніс до податкових декларацій суми ПДВ, які були нібито сформовані від безтоварних операцій для ПП «Тавріда В» за рахунок вказаних вище підприємств, а саме:

- податкова декларація з ПДВ за лютий 2013 ПП «Тавріда В» з додатками №9014725568 від 20.03.2013 року - сума незаконно відображеного податкового кредиту 29988,00 грн., від ТОВ «Нью Марк Груп» (код ЄДРПОУ 38390500);

- податкова декларація з ПДВ за квітень 2013 ПП «Тавріда В» з додатками №9029131512 від 20.05.2013 року - сума незаконно відображеного податкового кредиту 84806,33 грн., від ТОВ «Євромета» (код ЄДРПОУ 36464155);

- податкова декларація з ПДВ за травень 2013 ПП «Тавріда В» з додатками №9036427516 від 19.06.2013 року - сума незаконно відображеного податкового кредиту 64132,34 грн., від ТОВ «Євромета» (код ЄДРПОУ 36464155);

- податкова декларація з ПДВ за червень 2013 ПП «Тавріда В» з додатками №9044216821 від 23.07.2013 року - сума незаконно відображеного податкового кредиту 118425,00 грн., від ТОВ «Тера Маркет Плюс» (код ЄДРПОУ 38079983);

- податкова декларація з ПДВ за липень 2013 ПП «Тавріда В» з додатками №9051692592 від 20.08.2013 року - сума незаконно відображеного податкового кредиту 166716,92 грн., від ТОВ «Юг - Контракт» (код ЄДРПОУ 31841298);

- податкова декларація з ПДВ за серпень 2013 ПП «Тавріда В» з додатками №9059003972 від 20.09.2013 року - сума незаконно відображеного податкового кредиту 233346,12 грн., від ТОВ «Лампочка» (код ЄДРПОУ 3574986);

В подальшому, з метою надання законності сформованого податкового кредиту з ПДВ ОСОБА_2, достовірно знаючи, що вказані документи містять неправдиві відомості, в період січня - серпня 2013 року, перебуваючи за місцем знаходження ПП «Тавріда В» за адресою: м. Херсон, вул. Петренко 39, підписав їх своїм електронним підписом як директор, чим надав їм офіційного статусу та надав засобами електронного зв'язку до ДПІ у м. Херсоні за адресою: м. Херсон, вул. І. Куліка 143а.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 свою вину визнав в повному обсязі, розкаявся у вчиненому. Зазначив, що скоїв кримінальні правопорушення за обставинами, зазначеними в обвинувальному акті. Цивільний позов визнав у повному обсязі.

Оскільки обвинувачений визнав свою вину, сумніву в істинності та добровільності його позиції не має, фактичні обставини справи учасниками судового розгляду не оспорюються, суд з урахуванням думки учасників судового розгляду вважає відповідно до ч. 3 ст. 349 КПК України недоцільним дослідження інших доказів у справі. З'ясовано, що обвинувачений правильно розуміє зміст цих обставин і немає сумнівів у добровільності та істинності його позиції, а також йому роз'яснено, що він в такому випадку позбавляється права оспорювати фактичні обставини справи в апеляційному порядку.

Суд відповідно до ч. 3 ст. 349 КПК України розглянув провадження за правилами, передбаченими даною нормою.

Суд кваліфікує дії обвинуваченого ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; за ч.1 ст.366 КК України як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та видача службовою особою завідомо неправдивих документів.

При призначенні покарання ОСОБА_2 суд враховує характер та ступінь тяжкості скоєних кримінальних правопорушень, особу винного, який характеризується позитивно, вперше притягується до кримінальної відповідальності, його відношення до скоєного.

Обставиною, яка пом'якшує покарання обвинуваченого, суд визнає його щире каяття у скоєному.

Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченого, судом не встановлено.

Враховуючи зазначене та матеріальний стан обвинуваченого, суд вважає можливим призначити ОСОБА_2 необхідне та достатнє для його виправлення та попередження нових злочинів покарання у вигляді штрафу з позбавленням права займати посади, пов'язанні з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах,організаціях, установах незалежно від форми власності на певний строк.

Цивільний позов підлягає задоволенню в повному обсязі згідно вимог ст.1172 ЦК України.

Процесуальні витрати підлягають стягненню з обвинуваченого.

Речові докази за кримінальним провадженням відсутні.

Керуючись ст. ст. 349, 373, 374 КПК України суд, -

засудив:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 1 ст. 212 та ч.1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 17000 (сімнадцять тисяч) грн., за ч. 1 ст. 366 КК України - у виді штрафу у розмірі 30 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 510 (п'ятсот десять) грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язанні з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах, організаціях, установах незалежно від форми власності строком на один рік.

На підставі ч.2 ст.70 КК України за сукупністю злочинів шляхом часткового складання призначених покарань призначити ОСОБА_2 остаточне покарання у вигляді штрафу в розмірі 1010 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 17170грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язанні з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах, організаціях, установах незалежно від форми власності строком на один рік.

Стягнути солідарно з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1/34, ІПН НОМЕР_1, та ПП «Тавріда В» на користь держави в особі ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області збитки у розмірі 697414,7 грн.

Стягнути з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1/34, ІПН НОМЕР_1, на користь держави процесуальні витрати у розмірі 3915,52 грн.

На вирок може бути подана апеляційна скарга протягом 30 днів з дня проголошення до апеляційного суду Херсонської області через Комсомольський районний суд м.Херсона.

Суддя:С. І. Майдан