Ухвала суду № 38372650, 24.04.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/9006/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2014 року Печерський районний суд м. Києва в складі :

головуючої судді - Смик С.І.,

при секретарі - Чорному В.В.,

з участю прокурора - Станкова О.П.,

захисника - адвоката - ОСОБА_1,

підозрюваного - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100060000058 від 06.03.2014 року, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Майорщина Гребінківського р-ну Полтавської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого виконуючим директором АТ «ХК Укрспецтехніка», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України у зв'язку з відшкодуванням державі збитків, -

В С Т А Н О В И В :

Старший прокурор прокуратури Печерського району м. Києва Станков О.П. звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100060000058 від 06.03.2014 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України та підтримав його в судовому засіданні з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Судом ОСОБА_2 роз'яснено наслідки закриття кримінальної провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ч. 4 ст. 212-1 КК України.

ОСОБА_2 та його захисник - адвокат ОСОБА_1 в судовому засіданні не заперечували проти закриття кримінальної провадження та звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, ОСОБА_2 та його захисника, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування ОСОБА_2 підозрюється в тому, що з 01.05.2005 року, згідно наказу «ХК Укрспецтехніка» №71-к від 25 квітня 2005 року призначений виконавчим директором АТ «ХК Укрспецтехніка» (код ЄДРПОУ 23724999), зареєстрованого Печерською районною в м. Києві державною адміністрацією, за юридичною адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Січневого Повстання буд. 11-А, будучи службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов'язки якого входить:

згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

ст. 8 :

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.

ст. 9 :

- п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:

ст. 16 :

- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI:

ст.9 :

п.8 Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.

Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік, в період з 30.09.2013 по 20.02.2014, діючи умисно, в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати зборів (обов'язкових платежів), бажаючи їх настання, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_2 будучи службовою особою - виконавчим директором АТ «ХК Укрспецтехніка» перебуваючи в м. Києві, в період з 30.09.2013 по 20.02.2014, маючи реальну можливість та грошові кошти на рахунках АТ «ХК Укрспецтехніка» з метою умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та не зважаючи на те, що вищезазначений збір сплачується першочергово незалежно від фінансового стану платника - гроші до державного бюджету перераховував не в повному обсязі.

Управлінням доходів і зборів з фізичних осіб відділом адмініструванням єдиного соціального внеску ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів в м. Києва, проведено аналіз стану нарахування утримання та сплати єдиного соціального внеску при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам АТ «ХК Укрспецтехніка» за період з 30.09.2013 по 20.02.2014. Згідно висновків вказаного аналізу, поданої електронної звітності АТ «ХК Укрспецтехніка» до ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, інформації отриманої від Управління пенсійного фонду України у Печерському районі та картки особового рахунку про фактичну сплату внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, встановлено факт не сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування за період з 30.09.2013 по 20.02.2014 року в розмірі 1 319 198, 37 грн.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_2, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України.

07.04.2014 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Протягом березня 2014 року ОСОБА_2 сплачено до державного бюджету кошти на загальну суму 1319909,94 грн.

Таким чином в ході досудового розслідування кримінального провадження та до пред'явлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, виконавчим директором АТ «ХК Укрспецтехніка» ОСОБА_2 сплачено до державного бюджету єдиний внесок на загальнообов'язкове соціальне страхування на загальну суму 1 319 909, 94 грн.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачене ч.1 або 2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафів, санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_2 діяння, передбачені ч.1 ст. 212-1 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодував завдані державі збитки, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_2 перестав бути суспільно - небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, а провадження по справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України, ст. 314 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України у зв'язку з відшкодуванням державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: С.І. Смик