Постанова № 38371054, 23.04.2014, Олександрівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Запоріжжя)

23.04.2014

Дело № 0808/6990/2012

Производство № 1/331/22/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

« 23» апреля 2014 года Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:

Председательствующего - судьи Клименко Л.В.

при секретаре судебного заседания Владыченко И.В.

с участием: прокурора Третяк А.А.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Карловка Полтавской области, гражданина Украины, образование высшее, женатого, имеет статус пенсионера, является инвалидом второй группы, несовершеннолетних детей на иждивении не имеет, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее судимого:

27.03.2009 года Орджоникидзевским районным судом г. Запорожья по ч. 3 ст. 212, ст. 69 УК Украины к 5 годам лишения свободы с конфискацией принадлежащего имущества, без лишения права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, на основании ст. 75 УК Украины освобожден от отбывания наказания с испытанием на 3 года,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, являясь служебным лицом, занимая должность директора ЧП «СК «Астрон», связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, используя своё служебное положение, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачу этих документов государственному налоговому органу, с целью незаконного занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за июнь, июль, август 2009 года, являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения касательно объекта налогообложения по указанному налогу, и выдал указанные документы налоговой отчетности в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СК «Астрон» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СК «Астрон» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 20.07.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СК «Астрон» за июнь 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверил оттиском печати ЧП «СК «Астрон» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СК «Астрон» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что

ООО «Октос- » фактически не реализовывало в адрес ЧП «СК «Астрон» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 19.08.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СК «Астрон» за июль 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверил оттиском печати ЧП «СК «Астрон» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СК «Астрон» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что

ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СК «Астрон» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 21.09.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СК «Астрон» за август 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью, заверил оттиском печати ЧП «СК «Астрон» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

В результате безосновательного отражения в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «СК «Астрон» за июнь - август 2009 года сумм НДС по хозяйственным операциям приобретения товаров (работ, услуг) у ООО «Октос-В», завышена сумма налогового кредита.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь служебным лицом, занимая должность директора ЧП «СФ «Энергостроймонтаж», связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, используя своё служебное положение, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачу этих документов государственному налоговому органу, с целью незаконного занижения суммы налога на добавленную стоимость и суммы налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за апрель, май, июнь, июль 2009 года и в декларации по налогу на прибыль предприятия за 2 квартал и за 3 квартал 2009 года, являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения касательно объекта налогообложения по указанным налогам, и выдал указанные документы налоговой отчетности в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 29.05.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» за апрель 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации оттиском печати ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 26.06.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» за май 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации оттиском печати ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 20.07.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» за июнь 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации оттиском печати ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 20.08.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» за июль 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации оттиском печати ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на валовые затраты, 20.10.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» за 1 полугодие 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме валовых затрат по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной декларации оттиском печати ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на валовые затраты, 14.12.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» за 3 квартал 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме валовых затрат по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной декларации оттиском печати ЧП «СФ «Энергостроймонтаж» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь служебным лицом, занимая должность директора ЧП «СК «Ремстрой», связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, используя своё служебное положение, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачу этих документов государственному налоговому органу, с целью незаконного занижения суммы налога на добавленную стоимость и суммы налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за июль, август 2009 года и в декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2009 года, являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения касательно объекта налогообложения по указанным налогам, и выдал указанные документы налоговой отчетности в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СК «Ремстрой» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СК «Ремстрой» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 10.08.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СК «Ремстрой» за июль 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации оттиском печати ЧП «СК «Ремстрой» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СК «Ремстрой» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СК «Ремстрой» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 10.09.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «СК «Ремстрой» за август 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации оттиском печати ЧП «СК «Ремстрой» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «СК «Ремстрой» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, ОСОБА_2, осознавая, что ООО «Октос-В» фактически не реализовывало в адрес ЧП «СК «Ремстрой» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно, будучи осведомленным об отсутствии у него права на валовые затраты, 19.10.2009 года, используя своё служебное положение, внес в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль ЧП «СК «Ремстрой» за 3 квартала 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме валовых затрат по хозяйственным операциям с ООО «Октос-В». После этого ОСОБА_2 подтвердил достоверность сведений в данной декларации оттиском печати ЧП «СК «Ремстрой» и выдал заведомо ложный указанный документ, путем предоставления его в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья.

В результате безосновательного отражения в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «СК «Ремстрой» за июль-август 2009 года сумм НДС по хозяйственным операциям приобретения товаров (работ, услуг) у ООО «Октос-В», завышена сумма налогового кредита, что привело к неуплате налога на добавленную стоимость ЧП «СК «Ремстрой» за июль-август 2009 года в размере 201 960,07 гривен, а также в результате безосновательного отражения в декларации по налогу на прибыль ЧП «СК «Ремстрой» за 3 квартала 2009 года валовых затрат по хозяйственным операциям приобретения товаров (работ, услуг) у ООО «Октос-В», завышена сумма валовых затрат.

Действия подсудимого ОСОБА_2 верно квалифицированы по ч. 1 ст. 366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 обратился к суду с письменным ходатайством о прекращении в отношении него уголовного дела по ч. 1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник подсудимого - адвокат ОСОБА_1 поддержала ходатайство подсудимого в полном объеме, настаивая на его удовлетворении по вышеизложенным мотивам и основаниям.

Прокурор против удовлетворения заявленного ходатайства не возражает, поскольку считает, что имеется достаточно оснований для освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности и прекращения уголовного дела, в связи с истечением сроков давности.

После разъяснения судом требований действующего законодательства, подсудимый ОСОБА_2, против прекращения в отношении него уголовного дела по данным, не реабилитирующим основаниям, не возражал и заявил, что суть требований ст. 11-1 УПК Украины (1960 года) и ст. 49 УК Украины ему понятна.

Рассмотрев заявленное ходатайство и, приобщив его к материалам дела, выслушав мнение участников судебного процесса, изучив материалы дела, суд приходит к выводу о том, что ходатайство подсудимого ОСОБА_2, подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки: три года - при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы.

Согласно классификации преступлений, закрепленной в ст. 12 УК Украины, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 366 УК Украины относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Из материалов данного уголовного дела усматривается, что инкриминируемое в вину ОСОБА_2, преступление совершено в период с мая 2009 года по декабрь 2009 года.

Согласно разъяснений п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности» № 12 от 23.12.2005 года, лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности по ст. 49 УК Украины, если со дня совершения им преступления до вступления приговора в законную силу истекли определенные сроки давности и оно не уклонялось от следствия либо суда, и не совершило нового преступления средней тяжести, тяжкого либо особо тяжкого. В соответствии со ст. 11-1 УПК Украины (1960 года) такое освобождение является обязательным, за исключением случаев применения давности, предусмотренных ч. 4 ст. 49 УК Украины.

В соответствии с положениями ст. 275 УПК Украины (1960 года) разбирательство дела производится только в отношении подсудимых и только в пределах предъявленного им обвинения.

Как усматривается из материалов дела, ОСОБА_2 совершил преступление, которое по классификации относится к преступлениям небольшой тяжести, инкриминируемое ему в вину преступление, совершил в период с мая 2009 года по декабрь 2009 года, т.е. на момент рассмотрения данного уголовного дела по существу, установленные п. 2 ч. 1 ст. 49 УК Украины сроки давности истекли и в течение этих сроков ОСОБА_2 нового преступления не совершил, не уклонялся от следствия и суда.

Согласно п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности» № 12 от 23.12.2005 года постановить решение об освобождении лица от уголовной ответственности возможно только при наличии его согласия на прекращение дела при определенном основании. ОСОБА_2 дал свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности и ему в судебном заседании разъяснено, что данное основание является не реабилитирующим.

В соответствии с ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины (1960 года) суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Таким образом, суд, убедившись в том, что условия и основания освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности предусмотрены действующим законодательством, с учетом разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности» № 12 от 23.12.2005 года, считает возможным освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, а производство по уголовному делу по ч. 1 ст. 366 УК Украины - прекратить.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 7-1, 11-1, 282 УПК Украины (1960 года), ст. ст. 12, 49 УК Украины,

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Производство по данному уголовному делу - прекратить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области через Жовтневый районный суд г. Запорожья в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья Л.В. Клименко