Ухвала суду № 38309638, 15.04.2014, Нововолинський міський суд Волинської області

Справа № 165/898/14-к Провадження № 1-кп/165/83/14 НОВОВОЛИНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2014 року м.Нововолинськ

Нововолинський міський суд Волинської області в складі:

головуючого судді Василюка А.В.,

при секретарі Навроцькій М.Р.,

за участю прокурора Кухтей-Хілюк Л.В.,

обвинуваченої ОСОБА_1,

за результатами проведення підготовчого судового засідання в залі Нововолинського міського суду клопотання заступника прокурора Волинської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженка м. Нововолинська Волинської області, українка, громадянка України, освіта вища, не судима, одружена, має на утриманні двох малолітніх дітей: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, працює заступником головного бухгалтера з податкового обліку Державного підприємства «Волиньвугілля», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, суд,-

встановив:

01 квітня 2014 року до суду надійшло клопотання від заступника прокурора Волинської області про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку зі сплатою податків та відшкодування шкоди, завданих державі їх несвоєчасною сплатою.

В підготовчому судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1, будучи призначеною, згідно наказу №18-К від 05.06.2003 заступником головного бухгалтера з податкового обліку Державного підприємства «Волиньвугілля» в період з січня по грудень 2012 року умисно вчила ряд порушень податкового законодавства. Зокрема, актом №478/2201/32365965 від 17.07.2013 року планової виїзної перевірки ДП «Волиньвугілля» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року в порушення п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187, п.189.9 ст.189, п .198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизила податок на додану вартість на загальну суму 626 565 грн., в тому числі за січень 2012 року в сумі 18945 грн., за лютий 13457 грн., за березень 16598 грн., за квітень 12371 грн., за травень 44301 грн., за червень 79258 грн., за липень 32132 грн., за серпень 56308 грн., за вересень 49834 грн., за жовтень 189603 грн., за листопад 10497 грн., за грудень 103261 грн.

Крім того ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, здійснюючи списання основних засобів у зв'язку із непридатністю до використання, в порушення п.187.1 ст.187, п.189.9 ст.189 Податкового кодексу України умисно не включила до податкового зобов'язання підприємств податок на додану вартість за червень 2012 року на загальну суму 12663 грн.

Крім того, ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включила до складу податкового кредиту податок на додану вартість за 2012 рік по взаємовідносинах з ПП «ПРМУ 98» та ТзОВ «Вербена» на загальну суму 581 269 грн., в тому числі за січень 2012 року в сумі 18945 грн., за лютий 13457 грн., за березень 16598 грн., за квітень 12371 грн., за травень 44301 грн., за червень 66595 грн., за липень 32132 грн., за серпень 56308 грн., за вересень 17201 грн., за жовтень 189603 грн., за листопад 10497 грн., за грудень 103261 грн.

Крім того ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України безпідставно включила до податкового кредиту податок на додану вартість по нікчемних господарських операціях, а саме придбання товарно-матеріальних цінностей від ПП «ПРМУ 98», які в дійсності не відбувались на загальну суму 273500 грн., в тому числі за січень 2012 року в сумі 1480 грн., за травень 30408 грн., за червень 52658 грн., за липень 20025 грн., за жовтень 80036 грн., за грудень 88893 грн..

Крім того, ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України безпідставно включила до податкового кредиту податок на додану вартість по нікчемних господарських операціях, а саме придбання товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ «Вербена», які в дійсності не відбувались на загальну суму 307769 грн., в тому числі за січень 2012 року в сумі 17465 грн., за лютий 13457 грн., за березень 16598 грн., за квітень 12371 грн., за травень 13893 грн., за червень 13937 грн., за липень 12107 грн., за серпень 56308 грн., за вересень 17201 грн., за жовтень 109567 грн., за листопад 10497 грн., за грудень 14368 грн.

Крім того, ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість в порушення п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України всупереч п.198.6 ст. 198 Кодексу та в порушення ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», умисно, з метою отримання підприємством податкової вигоди, шляхом штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, безпідставно включила до складу податкового кредиту за вересень 2012 року податок на додану вартість в сумі 32633 грн., по взаємовідносинах з ПП "ВК-Постач", оскільки такі взаємовідносини не підтверджені податковими накладними, та у ДП «Волиньвугілля» такі накладні відсутні, - що призвело до завищення підприємством податкового кредиту з ПДВ за вересень 2012 року на суму 32633грн. Таким чином, своїми діями заступник головного бухгалтера з податкового обліку ДП «Волиньвугілля» ОСОБА_1, вчинила умисне ухилення від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, тим самим вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримала, просила звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку із сплатою нею податків та відшкодування шкоди, завданих державі їх несвоєчасною сплатою.

Обвинувачена ОСОБА_1 погодилася на звільнення її від кримінальної відповідальності, у зв'язку із добровільною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Суд, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 підставне і підлягає до задоволення у зв'язку з наступним.

Згідно вимог ч.1 ст.314 КПК України, після отримання обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру або

клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, суд, не пізніше п'яти днів з дня його надходження призначає підготовче засідання.

Частиною 3 ст.288 КПК України 2012 року визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного (обвинуваченого) від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Санкція ч.1 ст.212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від трьохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто згідно ст. 12 КК України даний злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В ході підготовчого судового розгляду встановлено, що ОСОБА_1 вперше вчинила кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, позитивно характеризується (т.4 а.с.221), має на утримання двох малолітніх дітей (т.4 а.с.219), матеріальну шкоду, завдану кримінальним правопорушенням відшкодувала повністю, що підтверджується копіями платіжних доручень (т.4 а.с.182-184).

Враховуючи вищезазначене, суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Судові витрати та речові докази у даному кримінальному провадженні відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.284, ст.288, ст.314, ст.369, ст.371 КПК України, - суд,

ухвалив :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України у зв'язку із сплатою нею податків та відшкодування шкоди, завданих державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013020000000135 від 05 серпня 2013 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Волинської області через Нововолинський міський суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуючий підпис

Згідно з оригіналом

Суддя А.В. Василюк