Постанова № 38281653, 23.11.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

4-1887/11

Центральний районний суд м. Миколаєва

______________

Справа № 4-1887/2011р.

П О С Т А Н О В А

14 листопада 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Селіванова О.О., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Чернетченко В.В., узгоджене з заступником прокурора Миколаївської області Ільницьким І.В., про накладення арешту, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11800005 за обвинуваченням директора ППФ „СРЗ-Нерпа" ОСОБА_2 у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що 21.03.2008 між ВАТ „Прилуцький завод „Білкозін" та ППФ „СРЗ -Нерпа" укладено договір постачання №1/08/238 гомілкового спилку шкір великої рогатої худоби.

Протягом 2008 - 2009 років ППФ „СРЗ -Нерпа" на виконання умов договору здійснювало постачання гомілкового спилку голених шкір ВРХ на ВАТ „Прилуцький завод „Білкозін".

При проведенні вказаних операцій в ціну продукції, яка відвантажувалась на ВАТ „Прилуцький завод „Білкозін", директором ППФ „СРЗ-Нерпа" ОСОБА_2 включалась вартість послуг, отриманих від ПП „Універсалпромторг", ПП „ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ", ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ" з переробки гомілкового спилку шкіри ВРХ для ППФ „СРЗ -Нерпа".

Однак, досудовим слідством встановлено, що ПП „Універсалпромторг", ПП „ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ", ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ" фактично не надавали послуг ППФ „СРЗ-Нерпа" з переробки гомілкового спилку.

Так, допитані начальник цеху №1 ПАТ „Прилуцький завод „Білкозін" ОСОБА_3 та начальник служби якості ПАТ „Прилуцький завод „Білкозін" ОСОБА_4 показали, що вся сировина, яка отримувалась від ППФ „СРЗ-Нерпа", перероблялась силами та робітниками ПАТ „Прилуцький завод „Білкозін". Підприємства ПП „Універсалпромторг", ПП „ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ" та ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ" їм не відомі. Допитані директори ПП „Універсалпромторг", ПП „ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ" та ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ" громадяни ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 показали, що фінансово-господарські операції з ППФ „СРЗ -Нерпа" не проводились, їм не відомо що таке „гомілковий спилок". Жодних документів по взаємовідношенням з вказаними СПД вони не підписували.

Проведеною документальною перевіркою ПП СРЗ „Нерпа" (акт № 1/23-200/23403798 від 05.01.2011 року) підприємству нараховано 3125925 грн. податкових зобов'язань, в тому числі 1736625 грн. податку на прибуток та 1389300 грн. податку на додану вартість, у зв'язку з незаконним включенням до складу валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємства сум послуг з переробки гомілкового спилку, які фактично ПП „СРЗ-Нерпа" не надавались.

Таким чином, являючись директором ПП „СРЗ-Нерпа", виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, ОСОБА_2, в порушення п. 5.1., п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 № 334/94-ВР від 03.04.97 та п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 ЗУ «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 №168/97-ВР, умисно, з метою ухилення від сплати податків, незаконно включив у податкові декларації підприємства за звітні періоди січня 2008 -вересня 2009 до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суми ПДВ та витрат по правовідносинам ПП „СРЗ-Нерпа" з ПП „Універсалпромторг", ПП „ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ" та ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ", які фактично ніяких робіт та послуг ПП „СРЗ-Нерпа" не надавали.

В результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_2 умисно не нарахував та не сплатив в бюджет 3125925 гривень податків, що в 10333 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, що являється особливо великим розміром.

08.04.2011 винесено постанову про притягнення ОСОБА_2 в якості обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

08.04.2011 ОСОБА_2 оголошено у розшук, у зв'язку з не встановленням його місця перебування.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2 являється співвласником ППФ «СРЗ-Нерпа», володіючи 50-и відсотками статутного капіталу підприємства.

Таким чином, відповідно законодавства України 50% майна ППФ «СРЗ-Нерпа»належить ОСОБА_2, у зв'язку з тим, що він являється співвласником підприємства. В той же час, ППФ «СРЗ-Нерпа»несе за законом матеріальну відповідальність за дії ОСОБА_2, оскільки на підставі ст.1172 ЦК України зобов'язане відшкодувати шкоду державі, завдану злочинними діями її єдиного працівника та учасника.

Враховуючи, що ОСОБА_2 підозрюється у скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, санкція якої передбачає конфіскацію майна, та те що, злочинними діями ОСОБА_2 завдано матеріальну шкоду державі в особливо великому розмірі, з метою забезпечення можливого цивільного позову по кримінальній справі та відшкодування матеріальної шкоди, завданої незаконними діяннями ОСОБА_2, та забезпечення виконання можливого вироку в частині конфіскації майна, слідчий просить про накладення арешту на видаткові частини поточних рахунків які належать ПП фірмі «СРЗ-Нерпа»та знаходиться на обслуговуванні у ПАТ "МАРФIН БАНК".

Вивчивши надані суду матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання слідчого не підлягає задоволенню.

Стаття 126 КПК України передбачає, що забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. Накладення арешту на вклади зазначених осіб проводиться виключно за рішенням суду.

Згідно подання, слідчий просить накласти арешт не на вклад ОСОБА_2, а на видаткові частини поточних рахунків які належать ПП фірмі «СРЗ-Нерпа»та знаходиться на обслуговуванні у ПАТ "МАРФIН БАНК".

Проте, ст.ст.125,126 КПК України не передбачає накладення арешту на видаткові частини поточних рахунків підприємств в банківських установах.

Таким чином, на підставі вищезазначеного вважаю, що підстав для накладення арешту на видаткові частини поточних рахунків, які належать ПП фірмі «СРЗ-Нерпа»немає, так як це не передбачено кримінально-процесуальним кодексом України.

Керуючись ст. 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

В подані старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Чернетченко В.В. про накладення арешту на видаткові частини поточних рахунків №26008615971 (українська гривня), №26053615971 (українська гривня), №26009615971840 (долар США), які належать приватному підприємству фірмі «СРЗ-Нерпа»(код ЄДРПОУ 23403798) та знаходяться на обслуговуванні в ПАТ "МАРФIН БАНК" (МФО банку 328168), за виключенням видаткової частини обов'язкових платежів в бюджет та державні цільові фонди, у разі їх сплати у безготівковому розрахунку - відмовити.

Постанова підлягає оскарженню протягом трьох діб з дня її винесення

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва О.О. СЕЛІВАНОВА