Постанова № 38280457, 17.04.2014, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА 01601, м. Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

17 квітня 2014 року 11:38 № 826/2731/14

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Амельохіна В.В. розглянувши в письмовому провадженні адміністративну справу

за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі Українидо третя особаNorthmed Holding limited Міністерство доходів та зборів Українипропродовження дії спеціальної санкції,

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України (далі по тексту - позивач) звернулось з позовом до Northmed Holding limited (далі по тексту - відповідач), третя особа - Міністерство доходів та зборів України про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 15.04.2013р. №391, на термін до усунення порушення ст. 1, 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 11.02.2010р.), а саме до погашення заборгованості за договором від 01.12.2007р. №139, укладеним між ТОВ «Цюрупинський паперовий комбінат» та Компанією - нерезидентом Northmed Holding limited (Кіпр) у сумі 241090,66дол. США.

Позовні вимоги мотивовано тим, що відповідачем у передбачений Законом України "Про зовнішньоекономічну діяльність" строк, не були усунуті порушення законодавства, а саме: перевищення терміну здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 01.12.2007р. №139 перед резидентом - ТОВ «Цюрупинський паперовий комбінат».

Відповідач в судове засідання не з'явився, заперечення проти позову суду не надав.

Розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

ВСТАНОВИВ:

Державною податковою службою України листом від 05.03.2013 №2630/5/22-3316 до Міністерства економічного розвитку та торгівлі України внесено подання про застосування до Northmed Holding limited (Кіпр) спеціальної санкції за перевищення терміну здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 01.12.2007р. №139, укладеним між ТОВ «Цюрупинський паперовий комбінат» та Компанією - нерезидентом Northmed Holding limited (Кіпр) у сумі 241090,66дол. США.

Відповідно до статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Згідно з поданням ДПС від 05.03.2013 №2630/5/22-3316 наявність порушення Northmed Holding limited статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" та статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" встановлено на підставі результатів проведеної перевірки, зазначених в акті від 17.12.2012р. №656/22-0/32104275 ДПС у Херсонській області ДПІ у Цюрупинському районі про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Цюрупинський паперовий комбінат» з питань дотримання вимог валютного законодавства по зовнішньоекономічному контракту від 01.12.2007р. №139 компанією нерезидентом Northmed Holding limited за період з 01.01.2011р. по 05.12.2012р.

Відповідно до Акту дебіторська заборгованість становить 2410860,66дол. США, а саме: дебіторська заборгованість у бухгалтерському обліку підприємства неправомірно погашена шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог від 02.11.2009р. між компанією Northmed Holding limited, ТОВ «ЦПК» та ТОВ «Торговий дім «Моторекс». ТОВ «Торговий дім «Моторекс» має кредиторську заборгованість перед Northmed Holding limited у сумі 2410860,66дол. США по кредитній угоді від 19.11.2007р. №78.2D.L.A.

За результатами перевірки не прийнято переведення боргу між двома резидентами по зовнішньоекономічному договору з нерезидентом Northmed Holding limited у сумі 2410860,66дол. США та встановлено прострочену дебіторську заборгованість по зовнішньоекономічному контракту від 01.12.2007р. №139 у сумі 2 410 860,66дол. США.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 15.04.2013 №391 до Northmed Holding limited застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.

Відповідно до статті 35 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності несуть відповідальність у видах та формах, передбачених статтями 33 і 37 цього Закону, іншими законами України та/або зовнішньоекономічними договорами (контрактами).

Згідно з приписами статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції, зокрема, як тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів доходів і зборів та контрольно-ревізійної служб, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Досліджуючи докази у справі, оцінюючи їх в сукупності, суд бере до уваги наступне.

Відповідно до підпункту 3.4 пункту 3 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого спільним наказом Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України від 09.11.2006 №340/672 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.01.2007 за №30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто і виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Доказів оскарження відповідачем наказу Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 15.04.2013 №391, яким до нього застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, суду не надано.

З матеріалів справи вбачається, що листом від 25.07.2013 №4122-17/25925-06 Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулось до Міністерства доходів і зборів України з питань доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Northmed Holding limited наказом Мінекономіки від 15.04.2013 №391.

Листом від 21.08.2013 №10620/5/99-99-22-03-01-16 Міністерство доходів і зборів України повідомило Міністерство економічного розвитку і торгівлі України про відсутність інформації про погашення Northmed Holding limited простроченої заборгованості.

Доказів усунення відповідачем порушень вимог Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" суду не надано.

Враховуючи викладене, позовні вимоги Міністерства економічного розвитку і торгівлі України про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Northmed Holding limited наказом Міністерства економічного розвитку та торгівлі України від 15.04.2013 №391, є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Згідно з положеннями частини 2 статті 251 та частини 2 статті 252 Цивільного кодексу України терміном є певний момент у часі, з настанням якого пов'язана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

За таких обставин, суд дійшов висновку про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення компанією Northmed Holding limited порушення законодавства, а саме до погашення простроченої заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 01.12.2007 №139.

На підставі викладеного, керуючись статтями 7, 8, 9, 10, 11, 71, 128, 160-163 Кодексу адміністративного судочинства України, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задовольнити.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до Northmed Holding limited (Кіпр) наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 15.04.2013 №391 на термін до усунення компанією Northmed Holding limited порушення законодавства України, а саме до погашення заборгованості за договором від 01.12.2007 №139, укладеним між ТОВ «Цюрупинський паперовий комбінат» та Компанією - нерезидентом Northmed Holding limited (Кіпр) у сумі 241090,66дол. США.

Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів за правилами, встановленими ст. ст. 185-187 КАС України, шляхом подання через суд першої інстанції апеляційної скарги.

Повний текст постанови виготовлений 17.04.2014р.

Суддя В.В. Амельохін