Ухвала суду № 38262197, 07.03.2014, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

Справа № 638/3223/14-к

Провадження № 1-кп/638/303/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2014 року Дзержинський районний суд міста Харкова у складі:

Головуючого судді: Шишкіна О.В.,

секретаря: Голуб Ю.О.,

за участю прокурора: Євтушенко А.С.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Дзержинського районного суду м. Харкова кримінальне провадження №3201422048000000021 відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Совгавань Хабаровського краю РФ, громадянки України, з вищою освітою, працюючої головним бухгалтером ПП «Аванта-Трейд», вдови, раніше не засудженої, зареєстрованої та мєшкаючої за адресою: АДРЕСА_1,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

встановив:

ПП «Аванта-Трейд» код ЭДРПОУ 32563558, зареєстроване у виконавчому комітеті Харківської міської ради 25.06.2003 за № 04059243ю0029249, податкова і фактична адреса підприємства: м. Харків, пр. Леніна, б. 40, к. 323. Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ПП «Аванта-Трейд», зареєстроване у ДПІ у Дзержинському району м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, як платник податку на додану вартість (свідоцтво платника ПДВ №100310960 від 31.12.2011), та здійснює оптову торгівлю продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.

Відповідальною за фінансово-господарську діяльність, правильністю ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також за своєчасним нарахуванням і сплатою ПП «Аванта-Трейд» податків до бюджету держави є головний бухгалтер ОСОБА_1, яка призначена на посаду наказом директора підприємства № 2-л/с від 04.01.2011 року.

Займаючи посаду головного бухгалтера ПП «Аванта-Трейд», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, веденням бухгалтерського та податкового обліку, ОСОБА_1, як службова особа підприємства, відповідала за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України, а саме:

у відповідності зі ст. 8 і 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов'язки ОСОБА_1 входило:

-? несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності на підприємстві;

-? забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

-? створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

-? відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

-? несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Згідно зі ст.ст.9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» ОСОБА_1 зобов'язана:

-? вести бухгалтерський облік, складати звітність про результати фінансово-господарської діяльності та забезпечувати її збереження в терміни, встановлені законами;

-? подавати в державні податкові органи та інші державні органи відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів;

-? сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законодавством терміни.

Діючи всупереч зазначеним вимогам законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і не сплати їх до бюджету ОСОБА_1 здійснила умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

ПП «Аванта-Трейд» в період 2011 року були придбані у ТОВ «Колгейт-Палмолив Украина» косметичні вироби, при цьому були виписані податкові накладні з порушенням діючого порядку, а саме: відсутній підпис уповноваженої особи. В подальшому, ОСОБА_1 при формуванні податкової звітності ПП «Аванта-Трейд», умисно, з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що податкові накладні заповнені з порушенням вимог, незаконно та безпідставно включила до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним.

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями... «Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

а) порядковий номер податкової накладної;

б) дата виписування податкової накладної;

в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця);

ґ) місцезнаходження юридичної особи - продавця або податкова адреса фізичної особи - продавця, зареєстрованої як платник податку;

д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;

е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

и) вид цивільно-правового договору;

і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України)».

Враховуючи викладене, головним бухгалтером ПП «Аванта-Трейд» ОСОБА_1 у період з 01.03.2011 по 31.12.2011 у наслідок порушення вимог п.п.138.1 ст.138, п.п. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138, п.138.4 ст.138, пп.139.1 п.139 ст.139 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток у сумі 35 886 гривень, та у наслідок порушення вимог п. 198.2 ст. 198, п 198.6.ст 198 п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість на суму 529 275 гривень, а всього на загальну суму 565 161 гривень.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані як злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України - як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати,якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах

До Дзержинського районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності згідно ч.4 ст. 212 КК України.

Ухвалою суду від 04 березня 2014 року вказане кримінальне провадження призначене до підготовчого судового засідання.

У підготовче судове засідання з'явились прокурор, ОСОБА_1, які не заперечували проти задоволення клопотання про закриття провадження.

Вислухавши думку прокурор, ОСОБА_1 суд доходить наступного.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Приписи ч.4 ст. 212 КК України передбачають, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В своїй заяві від 27.02.2014 року ОСОБА_1 заявила, що вона не заперечує проти закриття кримінального провадження відносно нього та клопоче згідно ч.4 ст. 212 КК України про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із сплатою податків до притягнення до кримінальної відповідальності.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 підозрюється у скоєнні злочину невеликої тяжкості, раніше не судима, на обліках у психіатричному та наркологічному диспансерах не перебувала, позитивно характеризується за місцем роботи, суму боргу з податку на прибуток та податок на додану вартість у сумі 565 162 гривень сплатила у бюджет держави у повному обсязі, заборгованість відсутня.

При таких обставинах, суд задовольняє клопотання прокурора та закриває кримінальне провадження у відповідності з п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 284, 314 КПК України, ст. 212 ч.4 КК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальне провадження №3201422048000000021 відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити із звільненням останньої від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржений до Апеляційного суду Харківської області через Дзержинський районний суд м. Харкова протягом 7 днів з дня її проголошення.

Головуючий суддя