увійти
УКР
Справа №1-60/12
Категорія 24
1/295/13/14
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.04.2014 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира в складі:
головуючого - судді Гулак Н. А.
секретарі судових засідань: Базюк Ю.П., Артемчук І.О., Сокульська О.В., Капустинський А.М., Яворська І.П., Севрук Ю.С.
з участю прокурорів: Балашкевич В.С., Науменко І.В., Левченко В.В.
з участю захисника - адвоката ОСОБА_7
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню
ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Житомира, громадянина України, проживаючого АДРЕСА_1, приватний підприємець, перебуває у фактичних шлюбних відносинах, на утриманні має двоє неповнолітніх дітей: сина ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_2 та доньку ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого (судимість погашено),
в скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України,
ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженки м. Ніжин Чернігівської області, громадянки України, проживаючу АДРЕСА_1, непрацюючу, перебуває у фактичних шлюбних відносинах, на утриманні має двоє неповнолітніх дітей: сина ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_2 та дочку ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судиму,
в скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_8 зареєстрований виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів 02.10.2001 року за № 1294 - ЖОФ, як приватний підприємець (далі ПП ОСОБА_8), взятий на податковий облік у Житомирській ОДПІ 20.01.1998 року, зареєстрований як платник податку на додану вартість 12.04.2002 року (свідоцтво НОМЕР_6), перереєстрований 03.12.2007 року (свідоцтво НОМЕР_7), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність, а також виконуючи обов'язки по веденню податкового та бухгалтерського обліку, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме: згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно ст. 11 Закону України „Про систему оподаткування" від 18.02.1997 року - несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування; згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку; згідно п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року - несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, маючи можливість самостійно, як суб'єкт підприємницької діяльності, здійснювати фінансово-господарську діяльність, в період лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня 2009 року, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності.
ОСОБА_8, як приватний підприємець, при здійсненні фінансово-господарської діяльності мав можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), ОСОБА_8 не отримував на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, був позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.
При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ОСОБА_8, як приватного підприємця, який у встановленому законом порядку був зареєстрований як платник ПДВ, у відповідності з вимогами пп. 7.3.1 п. 7.3.1 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній не мав наміру сплачувати.
Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_8, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються на фіктивні суб'єкти господарської діяльності, зареєстровані на підставних осіб, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а також з банківських рахунків яких знімаються готівкові кошти необхідні для закупки товарів (робіт, послуг).
Отже, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призвело до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
ОСОБА_8 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_11, в травні 2007 року, за не встановлених слідством обставин, організував реєстрацію приватного підприємця ОСОБА_14, не повідомивши їй про це, та не повідомивши, що вказаний суб'єкт господарювання буде використаний ними у здійсненні незаконної діяльності. 21.05.2007 року виконавчим комітетом Житомирської міської ради Житомирської області за номером запису про державну реєстрацію « 23050000000015685», зареєстровано ОСОБА_14 приватним підприємцем, 23.05.2007 року ОСОБА_14 взято на облік як платника податків ДПІ у м. Житомир, 30.10.2008 року від імені ОСОБА_14 у банку АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_8; 05.02.2008 року від імені ОСОБА_14 у «Райффайзен банку Аваль» (МФО 380805) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_9); 31.12.2008 року ОСОБА_14 зареєстровано платником податку на додану вартість, про що видано свідоцтво НОМЕР_10.
15.01.2009 року ОСОБА_8 за не встановлених слідством обставин, отримав довіреність на здійснення представництва ПП ОСОБА_14, яка уповноважує його на розпорядження належними їй грошовими коштами (вносити на рахунки, одержувати з усіма видами доплат та компенсацій), які знаходяться у всіх підприємствах, установах, організаціях будь - якої форми власності та підпорядкування, в тому числі у всіх касах, банківських установах, поштових відділеннях України. Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_11, створили суб'єкт підприємницької діяльності - ПП ОСОБА_14, який ОСОБА_8 та ОСОБА_11 в подальшому використали для прикриття незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за період з лютого 2009 року по жовтень 2009 року включно, податку на додану вартість на загальну суму 1 527 263,0 грн..
У лютому 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 437 577,0 грн., з якої ПДВ склав 72 930,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 72 930,0 грн.(72 930,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом лютого 2009 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000009 від 02.02.2009 року на суму 10890 грн.; податкова накладна 9 від 02.02.2009 року на суму 10890 грн., в т.ч. ПДВ - 1807,47 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000019 від 23.02.2009 року на суму 1327 грн.; податкова накладна 19 від 23.02.2009 року на суму 1327 грн., в т.ч. ПДВ - 220,25 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 12 - а від 25.02.2009 року на суму 1327 грн.; податкова накладна 8 від 25.02.2009 року на суму 11800 грн., в т.ч. ПДВ - 1966,67 грн.; податкова накладна 23 від 25.02.2009 року на суму 3120 грн., в т.ч. ПДВ - 517,84 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000023 від 25.02.2009 року на суму 3120 грн.; договір підряду № 3 від 19.02.2009 року; акт виконаних робіт на суму 69000 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за лютий 2009 року. Крім того 10.03.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за лютий 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 72 296,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у лютому 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.03.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за лютий 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 72 296,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 72 296,0 грн.. 23.03.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 72 296,0 грн..
У березні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 462 558,0 грн., з якої ПДВ склав 77 093,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 77 093,0 грн.(77 093,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом березня 2009 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000058 від 24.03.2009 року на суму 18270 грн.; податкова накладна № 58 від 24.03.2009 року на суму 18270 грн., в т.ч. ПДВ - 3032,36 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 18 від 27.03.2009 року на суму 18270 грн.; податкова накладна № 14 від 27.03.2009 року на суму 21000 грн., в т.ч. ПДВ - 3500 грн.; видаткова накладна № РН - 0000060 від 26.03.2009 року на суму 24931 грн., в т.ч. ПДВ - 4155,17 грн.; видаткова накладна № РН - 0000027 від 03.03.2009 року на суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ - 2000 грн.; податкова накладна № 60 від 26.03.2009 року на суму 24931 грн., в т.ч. ПДВ - 4155,17 грн.; податкова накладна № 27 від 03.03.2009 року на суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ - 2000 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за березень 2009 року. Крім того 10.04.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за березень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 76 585,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у березні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.04.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за березень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 76 585,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 76 585,0 грн.. 22.04.2008 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 76 585 грн..
У квітні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 232 900,0 грн., з якої ПДВ склав 38 817,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 38 817,0 грн.(38 817,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом квітня 2008 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000078 від 28.04.2009 року на суму 3975 грн.; податкова накладна № 78 від 28.04.2009 року на суму 3975 грн., в т. ч. ПДВ - 659,75 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000071 від 15.04.2009 року на суму 4100 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000076 від 22.04.2009 року на суму 6770 грн.; податкова накладна № 76 від 22.04.2009 року на суму 6770 грн., в т. ч. ПДВ - 1123,75 грн.; податкова накладна № 71 від 15.04.2009 року на суму 4100 грн., в т. ч. ПДВ - 680,50 грн.; видаткова накладна № РН - 0000007 від 02.04.2009 року на суму 9063 грн. в т.ч. ПДВ - 1510,08 грн.; податкова накладна № 7 від 23.04.2009 року на суму 9063 грн., в т. ч. ПДВ - 1510,08 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за квітень 2009 року. Крім того 10.05.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за квітень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 38 437,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у квітні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.05.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за березень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 38 437,0 грн..Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 38 437,0 грн.. 21.05.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 38 437 грн..
У травні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 591 078,0 грн., з якої ПДВ склав 98 513,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 98 513,0 грн.(98 513,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом травня 2008 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000092 від 21.05.2009 року на суму 2500 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000091 від 20.05.2009 року на суму 470 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000089 від 19.05.2009 року на суму 1700 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000094 від 25.05.2009 року на суму 1900 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000099 від 29.05.2009 року на суму 2830 грн.; податкова накладна № 99 від 29.05.2009 року на суму 2830 грн., в т. ч. ПДВ - 469,71 грн.; податкова накладна № 94 від 25.05.2009 року на суму 1900 грн., в т. ч. ПДВ - 315,35 грн.; податкова накладна № 89 від 19.05.2009 року на суму 1700 грн., в т. ч. ПДВ - 282,16 грн.; податкова накладна № 91 від 20.05.2009 року на суму 470 грн., в т. ч. ПДВ - 78,33 грн.; податкова накладна № 92 від 21.05.2009 року на суму 2500 грн., в т. ч. ПДВ - 414,94 грн.;податкова накладна № 8 від 12.05.2009 року на суму 4160 грн., в т. ч. ПДВ - 693,33 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за травень 2009 року. Крім того 10.06.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за травень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 97 696,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у травні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.06.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за травень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 97 696,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 97 696,0 грн.. 21.08.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 97 696 грн..
У червні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 710 626,0 грн., з якої ПДВ склав 285 104,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 285 104,0 грн.(285 104,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом червня 2009 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб»єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000138 від 27.06.2009 року на суму 18000 грн.; податкова накладна № 138 від 27.06.2009 року на суму 18000 грн., в т.ч. ПДВ - 2987,55 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000119 від 11.06.2009 року на суму 3100 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000108 від 04.06.2009 року на суму 3300 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000106 від 02.06.2009 року на суму 15500 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000107 від 03.06.2009 року на суму 19790 грн.; податкова накладна № 107 від 03.06.2009 року на суму 19790 грн., в т.ч. ПДВ - 3298,33 грн.; податкова накладна № 106 від 02.06.2009 року на суму 18600 грн., в т.ч. ПДВ - 3100 грн.; податкова накладна № 108 від 04.06.2009 року на суму 3300 грн., в т.ч. ПДВ - 550 грн.; податкова накладна № 119 від 11.06.2009 року на суму 3100 грн., в т.ч. ПДВ - 514,52 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 55 від 30.06.2009 року на суму 31039,20 грн.; податкова накладна № 28 від 30.06.2009 року на суму 31039,20 грн., в т.ч. ПДВ - 4789,20 грн.; видаткова накладна № РН - 0000133 від 25.06.2009 року на суму 17200 грн., в т.ч. ПДВ - 2866,66 грн.; видаткова накладна № РН - 0000123 від 17.06.2009 року на суму 43315,20 грн., в т.ч. ПДВ - 7219,20 грн.; видаткова накладна № РН - 0000103 від 02.06.2009 року на суму 19420 грн., в т.ч. ПДВ - 3236,67 грн.; податкова накладна № 137 від 27.06.2009 року на суму 6000 грн., в т.ч. ПДВ - 995,85 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000137 від 27.06.2009 року на суму 6000 грн.; податкова накладна № 133 від 25.06.2009 року на суму 17200 грн., в т.ч. ПДВ - 2866,66 грн.; податкова накладна № 103 від 02.06.2009 року на суму 19420 грн., в т.ч. ПДВ - 3236,67 грн.; податкова накладна № 106 від 03.06.2009 року на суму 19790 грн., в т.ч. ПДВ - 3298,33 грн.; акт здачі - прийняття виконаних робіт та наданих послуг № 115 від 30.06.2009 року; рахунок № 171 від 30.06.2009 року на суму 2900 грн.; податкова накладна № 89 від 30.06.2009 року на суму 2900 грн., в т.ч. ПДВ - 483,33 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за червень 2009 року. Крім того 10.07.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за червень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 283 532,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у червні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.07.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за червень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 283 532,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 283 532,0 грн.. 21.08.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 283 532 грн..
У липні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 878 862,0 грн., з якої ПДВ склав 491 808,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 491 808,0 грн.(491 808,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом липня 2009 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою групою осіб у складі з ОСОБА_17 та ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000153 від 29.07.2009 року на суму 5450 грн.; податкова накладна № 153 від 29.07.2009 року на суму 5450 грн., в т.ч. ПДВ - 904,57 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000069 від 29.07.2009 року на суму 1820 грн.; видаткова накладна № РН - 0000146 від 14.07.2009 року на суму 23000 грн., в т.ч. ПДВ - 3833,33 грн.; податкова накладна № 152 від 28.07.2009 року на суму 34982,32 грн., в т.ч. ПДВ - 5830,39 грн.; видаткова накладна № РН - 0000052 від 28.07.2009 року на суму 34982,32 грн., в т.ч. ПДВ - 5830,39 грн.; податкова накладна № 146 від 14.07.2009 року на суму 23000 грн., в т.ч. ПДВ - 3833,33 грн.; договір про надання послуг від 01.07.2009 року; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) від 31.07.2009 року на суму 12500 грн., в т.ч. ПДВ 2083,33 грн.; квитанція до прибуткового касового ордера № 121 від 31.07.2009 року на суму 12500 грн.; податкова накладна № 164 від 31.07.2009 року на суму 12500 грн., в т.ч. ПДВ - 2083,33 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за липень 2009 року. Крім того 10.08.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за липень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 488 861,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у липні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.08.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за липень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 488 861,0 грн.. Крім того ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 16.09.2009 року склала уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за липень 2009 року, до якого внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 138 166,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 627 027,0 грн.(138 166,0 грн. + 488 861,0 грн.). 04.09.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість та 18.09.2009 року уточнюючий розрахунок до податкової декларації ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за липень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 627 027,0 грн..
У серпні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 758 052,0 грн., з якої ПДВ склав 126 341,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 126 341,0 грн.(126 341,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом серпня 2009 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000162 від 31.08.2009 року на суму 8600 грн.; податкова накладна № 162 від 31.08.2009 року на суму 8600 грн., в т.ч. ПДВ - 1427,39 грн.; видаткова накладна № РН - 0000173 від 31.08.2009 року на суму 7500 грн., в т.ч. ПДВ - 1250 грн.; видаткова накладна № РН - 0000169 від 17.08.2009 року на суму 16355 грн., в т.ч. ПДВ - 2725,83 грн.; видаткова накладна № РН - 0000160 від 10.08.2009 року на суму 25130 грн., в т.ч. ПДВ - 4188,33 грн.; податкова накладна № 181 від 20.08.2009 року на суму 40966,22 грн., в т.ч. ПДВ - 6827,7 грн.; видаткова накладна № РН - 0000081 від 20.08.2009 року на суму 40966,22 грн., в т.ч. ПДВ - 6827,70 грн.; податкова накладна № 173 від 31.08.2009 року на суму 7500 грн., в т.ч. ПДВ - 1250 грн.; податкова накладна № 169 від 17.08.2009 року на суму 16355 грн., в т.ч. ПДВ - 2725,83 грн.; податкова накладна № 160 від 10.08.2009 року на суму 25130 грн., в т.ч. ПДВ - 4188,33 грн.; договір про надання послуг від 01.08.2009 року; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) від 31.08.2009 року на суму 12500 грн., в т.ч. ПДВ 2083,33 грн.; квитанція до прибуткового касового ордера № 173 від 31.08.2009 року на суму 12500 грн.; податкова накладна № 181 від 31.08.2009 року на суму 12500 грн., в т.ч. ПДВ - 2083,33 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за серпень 2009 року. Крім того 09.09.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за серпень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 125 457,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у серпні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 09.09.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за серпень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 125 457,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 125 457,0 грн.. 22.09.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість та 18.09.2009 року уточнюючий розрахунок до податкової декларації ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за серпень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 125 457 грн..
У вересні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою групою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 999 878,0 грн., з якої ПДВ склав 166 646,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 166 646,0 грн.(166 646,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом вересня 2009 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000339 від 30.09.2009 року на суму 10200 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000337 від 28.09.2009 року на суму 47100 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000327 від 28.09.2009 року на суму 45800 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000312 від 14.09.2009 року на суму 3500 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000333 від 22.09.2009 року на суму 11045 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000320 від 16.09.2009 року на суму 41855 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000221 від 01.09.2009 року на суму 17630 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000272 від 04.09.2009 року на суму 35600 грн.; податкова накладна № 272 від 04.09.2009 року на суму 35600 грн., в т.ч. ПДВ - 5908,71 грн.; податкова накладна № 221 від 01.09.2009 року на суму 17630 грн., в т.ч. ПДВ - 2926,14 грн.; податкова накладна № 320 від 16.09.2009 року на суму 41855 грн., в т.ч. ПДВ - 6946,89 грн.; податкова накладна № 333 від 22.09.2009 року на суму 11045 грн., в т.ч. ПДВ - 1833,20 грн.; податкова накладна № 312 від 28.09.2009 року на суму 3500 грн., в т.ч. ПДВ - 580,91 грн.; податкова накладна № 327 від 29.09.2009 року на суму 45800 грн., в т.ч. ПДВ - 7601,66 грн.; податкова накладна № 337 від 28.09.2009 року на суму 47100 грн., в т.ч. ПДВ - 7817,43 грн.; податкова накладна № 339 від 30.09.2009 року на суму 10200 грн., в т.ч. ПДВ - 1692,95 грн.; видаткова накладна № РН - 0000193 від 29.09.2009 року на суму 30750 грн., в т.ч. ПДВ - 5125 грн.; видаткова накладна № РН - 0000184 від 25.09.2009 року на суму 22500 грн., в т.ч. ПДВ - 3750 грн.; видаткова накладна № РН - 0000174 від 07.09.2009 року на суму 17000 грн., в т.ч. ПДВ - 2833,33 грн.; податкова накладна № 193 від 29.09.2009 року на суму 30750 грн., в т.ч. ПДВ - 5125 грн.; податкова накладна № 184 від 25.09.2009 року на суму 22500 грн., в т.ч. ПДВ - 3750 грн.; податкова накладна № 211 від 30.09.2009 року на суму 14980 грн., в т.ч. ПДВ - 2496,67 грн.; податкова накладна № 189 від 29.09.2009 року на суму 14628 грн., в т.ч. ПДВ - 2438 грн.; видаткова накладна № РН - 0000211 від 30.09.2009 року на суму 14980 грн., в т.ч. ПДВ - 2496,67 грн.; видаткова накладна № РН - 0000189 від 29.09.2009 року на суму 14628 грн., в т.ч. ПДВ - 2438 грн.; податкова накладна № 174 від 07.09.2009 року на суму 17000 грн., в т.ч. ПДВ - 2833 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за вересень 2009 року. Крім того 20.10.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за вересень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 198 796,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у вересні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 20.10.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за серпень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 198 796,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 198 796,0 грн.. 21.10.2010 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 198 796,0 грн..
У жовтні 2009 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 45 250,0 грн., з якої ПДВ склав 7 542,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 7 542,0 грн. (7 542,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати.
Протягом жовтня 2009 року, ОСОБА_8, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склав податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_14, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ПП ОСОБА_14, а саме: видаткова накладна № РН - 0000207 від 01.10.2009 року на суму 19000 грн., в т.ч. ПДВ - 3166,67 грн.; видаткова накладна № РН - 0000232 від 09.10.2009 року на суму 11270 грн., в т.ч. ПДВ - 1878,33 грн.; податкова накладна № 232 від 09.10.2009 року на суму 11270 грн., в т.ч. ПДВ - 1878,33 грн.; податкова накладна № 207 від 01.10.2009 року на суму 19000 грн., в т.ч. ПДВ - 3166,66 грн.; договір № 1 субпідряду на ремонтні роботи фасаду нежитлового приміщення від 22.10.2009 року; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000053 від 22.10.2009 року на суму 50000 грн.; рахунок - фактура № Мі - 0000001 від 22.10.2009 року на суму 50000 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, використав при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_14 за жовтень 2009 року. Крім того 05.11.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_14, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_14 за жовтень 2009 року, відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ 7 437,0 грн., після чого повернула складену декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року та додаток № 5 до даної декларації ОСОБА_8, який її підписав, підробивши при цьому підпис ОСОБА_14, та скріпив підпис печаткою ПП ОСОБА_14. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у жовтні 2009 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_16, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1,, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 05.11.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_14 з податку на додану вартість за жовтень 2009 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ОСОБА_16, в розмірі 7 437,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_14, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_16 на суму ПДВ в розмірі 7 437,0 грн. 13.11.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 7 437 грн..
Всього, за період з лютого 2009 року по жовтень 2009 року включно, ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_14, умисно, безпідставно, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 1 527 263,0 грн. (72 296,0 грн. + 76 585,0 грн. + 38 437,0 грн. + 97 696,0 грн. + 283 532,0 грн. + 488 861,0 грн. + 138 166,0 грн. + 125 457,0 + 198 796,0 грн. + 7 437,0 грн.), що в 5 049 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (1 527 263,0/302,5), що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_11 вину у вчиненні злочинів визнала частково та пояснила, що її чоловік займався підприємницькою діяльністю. Вона довіряла чоловікові і ніколи не питала у нього про те, що підписує, підписувала також договори, документи не складала, тільки ставила в документах свої підписи.
Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_8 вину у вчиненні злочинів визнав частково та пояснив, що ОСОБА_14 надала йому довіреність для здійснення підприємницької діяльності. З 2001 року він зареєстрований приватним підприємцем. Він мав тільки довіреність, більше нічого від ПП ОСОБА_14 у нього не було. Декларації він не заповнював, йому приносили готові документи. Заповнення бланка - це не є підробка, він не є суб'єктом злочину передбаченого ст. 212 КК України. Йому передавали заповнені декларації, а він переносив ці дані в чистовик і підписував, а потім відправляв їх до ДПІ поштою. Таким чином він контролював діяльність приватних підприємців. У нього було декілька магазинів, які торгували продуктами харчування. Він займався роздрібною торгівлею продуктами харчування, оптовою торгівлею та будівництвом. Чим займалася ОСОБА_14 йому не відомо. Він контролював вчасне надходження документів до контролюючих органів. ОСОБА_14 його не просила, щоб він зареєстрував її підприємцем. Реєстрацією ОСОБА_14 займалася ОСОБА_5. Він вважає, що у нього було право підпису документів.
Незважаючи на те, що підсудні визнали свою вину у пред'явленому обвинуваченні частково, їх вина доведена зібраними по справі доказами, а саме :
- показаннями свідка ОСОБА_18, яка в судовому засіданні показала, що вона працює на посаді бухгалтера приватної фірми «Своя справа», яка займається автоматизацією бухгалтерського обліку на підприємствах. Знає підсудних. Купували у ОСОБА_8 канцелярські вироби, проблем ніяких не виникало. Всі операції нею відображались в податковому та бухгалтерському обліку відповідно до вимог чинного законодавства.
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_10, який на досудовому слідстві показав, що приблизно з 1994 року він являється директором ПФК «Інкософт». Підприємство займається ремонтом комп'ютерної техніки, установкою кондиціонерів, та іншими роботами відповідно до статуту підприємства. З ОСОБА_8 у 2008 році були фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що він надавав послуги по виконанню монтажу кондиціонерів, поклейки захисної стрічки. По факту виконаних робіт вони підписували акти виконаних робіт та ПФК «Інкософт» перераховувало кошти на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_8 згідно рахунків - фактур, виставлених ОСОБА_8 Акти виконаних робіт ОСОБА_8 йому надавались для підпису вже з печаткою ПП ОСОБА_8 та з його підписом. Всі первинні бухгалтерські документи приносив ОСОБА_8 в основному особисто, іноді телефонував, та казав, що зараз привезуть документи. В цих випадках документи привозила молода жінка, ім'я він не пам'ятає, на вигляд 30-35 років, худорлявої статури, не високого зросту, волосся темно русяве, ніяких особливих прикмет не мала. Телефонував йому ОСОБА_8 в цих випадках зі свого мобільного телефону, номер він вже не пам'ятає. Первинні бухгалтерські документи також йому надходили з печаткою ПП ОСОБА_8 та з підписами (том 6 а.с. 164). Будучи допитаним в судовому засіданні свідок підтвердив свої покази, дані ним на досудовому слідстві, а також вказав на підсудну ОСОБА_11, що це та дівчина, яка приносила документи.
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_19, який на досудовому слідстві показав, що з другої половини 2006 року він був директором підприємства, яке на той час тільки будувалось, а з 2008 року вже офіційно приступив до обов'язків директора Дитячого містечка «Алюмим», засновником якого являється Благодійний фонд «ОР Авнер» (Ізраїль). На питання слідчого стосовно того, чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показав, що з перелічених прізвищ йому знайомі по документах ОСОБА_8 та ОСОБА_14 З даними особами на протязі 2007 - 2009 років відповідно до наданих документів, були фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що вони здійснювали будівельні роботи, а саме ПП ОСОБА_8 здійснював облицювальні роботи, а ОСОБА_14 модернізацію огорожі дитячого містечка. В ході будівництва дитячого містечка проводився тендер між СПД, які надавали будівельні послуги, з метою знайти підприємства або СГД, які можуть виконати будівельні роботи за найвигіднішими цінами. В ході проведення тендеру і були відібрані ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_14 Коли саме, з ким та при яких обставинах підписувались договори підряду він вже не пам'ятає, тому що в той період йшло будівництво, у зв'язку з чим підписувалось дуже багато договорів з різними суб'єктами господарської діяльності, які виконували ті чи інші послуги. Хто саме підписував документи від імені ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_14 він не пам'ятає. Роботи були виконані ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_14 в повному обсязі. По виконанню виконаних робіт було підписано акт виконаних робіт, який для перевірки за допомогою електронної пошти було направлено до Ізраїля у Благодійний фонд «ОР Авнер». Потім з Житомирського фонду «ОР Авнер» гроші перераховувались на розрахункові рахунки ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_14 (т. 9 а.с. 227).
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_22, який показав, що працює на ТОВ "Рем Буд Експрес" директором з 2002 року. На підприємстві ТОВ "Рем Буд Експрес" право підпису має тільки він. В період з початку 2007 року по кінець 2008 року ТОВ "Рем Буд Експрес" дійсно проводились фінансово-господарські операції з ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_16. Дані приватні підприємства надавали послуги підряду на будівництві об'єктів. З ПП ОСОБА_14, особисто ТОВ «Рем Буд Експрес» ніяких фінансово-господарських операцій не проводило. ТОВ "Рем Буд Експрес" укладало договори субпідряду у зв'язку з тим, що підприємство не встигало виконати деякі види будівельних робіт. Однак їй не відомо хто саме представляв інтереси ПП ОСОБА_8, це була людина на ім'я ОСОБА_24. ПП ОСОБА_16 представляла інтереси жінка, ОСОБА_11, яка мала довіреність від ОСОБА_16. ПП ОСОБА_14 надавав послуги по строй матеріалам (постачальник). Хто представляв інтереси ПП ОСОБА_14, він вже на даний час точно не пам'ятає, але на мою думку ПП ОСОБА_16 на свій об'єкт підряду замовляв у ПП ОСОБА_14 матеріал для реконструкції ОТП Банка. Сам він ніколи з ОСОБА_14 не бачився. З ОСОБА_8 та ОСОБА_11 декілька разів зустрічалися. З приводу укладення договорів, то від імені ПП Мішури договір укладався з ОСОБА_11, а з ПП ОСОБА_8 договір укладався на пряму. Акти виконаних робіт готувалися на ТОВ «Рем Буд Експрес» по інформації, яка надавалась ПП ОСОБА_16 та ПП ОСОБА_8 та від інших підрядників. Таким чином вони контролювали хід виконання робіт підрядниками, так як термін на виконання тих чи інших робіт давався маленький, тому, що об'єкти були тендерними. Це робилося з тією метою, якщо підрядник не встигає, то він приймав рішення щодо допомоги підряднику своїми робітниками. Акти виконаних робіт перевіряв він особисто, після чого надавав їх до бухгалтерії підприємства. Також, завжди він виїжджав на об'єкт для перевірки та контролю підрядників та виконаної роботи. Взагалі під час його перебування на посаді директора ТОВ "Рем Буд Експрес" КРУ проводило перевірку об'єктів, на яких наше підприємство виконувало будівельні роботи та порушень виявлено не було (том 4 а.с. 177).
- показаннями допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_25, який показав, що він працював не офіційно зварювальником на складських приміщеннях ОСОБА_20, які знаходяться за адресою: м. Житомир, АДРЕСА_2. У ОСОБА_20 були чи свої чи орендовані вантажні автомобілі. Його задача полягала в тому, що він зварював у даних вантажних автомобілів великі конструкції, які часто ламалися від перенавантаження. Дані вантажні машини постійно перевозили багато щебеню, та інколи його навантаження авто просто не витримувало. Звідки та куди щебінь перевозився, він не знає, так як це йому не потрібно, та не в цьому була його робота.
- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_26, який показав, що з 2004 року являється директором ТОВ ТД «Агропроменерго». Підприємство займається реалізацію будівельних матеріалів та будівництвом. На питання слідчого стосовно того, чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, відповів, що з перелічених прізвищ йому відоме прізвище ОСОБА_20. Коли саме та при яких обставинах з ним познайомився він вже не пам'ятає, десь в гостях, ніяких фінансово - господарських відносин з даною особою він як директор ТОВ ТД «Агропроменерго» не мав, просто знайомі з ним і все. Також йому відоме прізвище ОСОБА_8. На питання слідчого стосовно того, чому під час ознайомлення його з постановою про проведення виїмки, ним працівникам податкової міліції було надано довідку, відповідно до якої з вказаними в постанові СГД фінансово - господарських відносин ТОВ ТД «Агропроменерго» не мало. Оглянувши надану йому для огляду роздруківку руху коштів ПП ОСОБА_14 відповідно до якої його підприємство перерахувало на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_14 грошові кошти в розмірі 198 960,0 грн. та 2 125 644,24 грн. за ґрунтово - піщану суміш, згідно договору № 2 від 17.08.2009 року, показав, що він просто забув про ці взаємовідносини, тому що документи вже всі знищені. Дійсно ним було перераховано на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_14 грошові кошти у сумах, вказаних у питанні. Коли саме він не пам'ятає, він звернувся до ОСОБА_20 з пропозицією постачання ґрунтово - піщаної суміші, тому що йому було відомо, що ОСОБА_20 займався реалізацією даного виду продукції. Суміш йому була потрібна для подальшої її реалізації на іншу фірму, на яку саме фірму він вже не пам'ятає. Представники даної фірми боялись на пряму придбавати у ОСОБА_20 суміш, тому що не знали його та боялись, що можуть виникнути якісь проблеми, у зв'язку з чим вони звернулись до нього з пропозицією, яка заключалась в тому, що він повинен був придбати суміш у ОСОБА_20, а потім реалізувати їм, та отримати за надані послуги посередника приблизно 2% від суми вартості суміші. ОСОБА_20 вислухавши його, сказав, що сам не хоче цим займатись та познайомив його з ОСОБА_8, який був представником ПП ОСОБА_14 та також реалізовував грунтово - піщану суміш. Він домовився з ОСОБА_8 з приводу придбання у ПП ОСОБА_14 вказаного товару, та уклав з ним два договори - один на суму 198 960,0 грн. а другий договір на суму 2 125 644,24 грн. Договори він підписав зі своєї сторони та віддав ОСОБА_8. Згодом договори були йому повернуті з підписом та печаткою ПП ОСОБА_14. Коли та ким саме підписувались договори збоку ПП ОСОБА_14 йому не відомо. Договори та всі супровідні документи на товар йому передав ОСОБА_20 на прохання ОСОБА_8. Гроші за суміш були перераховані на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_14 з виключенням 2 % від суми вартості товару. Сам товар він не бачив, він просто виступав посередником між ПП ОСОБА_14 та фірмою, яка замовила у нього грунтово-піщану суміш. Яким чином та при яких обставинах поставлявся товар ОСОБА_8 до фірми - покупця йому не відомо (том 6 а.с. 175). Дані покази свідок підтвердив в судовому засіданні.
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_27, який на досудовому слідстві показав, що він являється директором приватного підприємства «Епос-3», яке знаходиться за адресою: м. Житомир, вул. М. Рибалка, 40. Підприємство «Епос-3» орендує у ТОВ «Рем Буд Експрес» офісне приміщення. Дане підприємство зареєстроване в 2000 році та до 2007 року займалося ремонтно-будівельними роботами. На даний час підприємство не працює в зв'язку з тим, що закінчилася ліцензія на проведення ремонтно-будівельними робіт і дозвіл на початок робіт. На даний час в зв'язку з браком коштів не можливо поновити ліцензію на проведення ремонтно-будівельними робіт і дозвіл на початок робіт. Але в подальшому планує поновити дані документи та почати знову працювати. Крім того, приблизно з 2002 року являється співвласником ТОВ «Рем Буд Експрес» та по даний час. На питання слідчого стосовно того, чи знайомі йому наступні підприємці: ПП ОСОБА_14, ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_16, показав, що дані підприємства він не пам'ятає, але так як підрядних та субпідрядних підприємств у ТОВ «Рем Буд Експрес» багато, можливо, що і вищевказані підприємства могли бути, але для цього потрібно переглянути документацію підприємства. Щодо «Епос-3» то підрядних організацій не було, «Епос-3» виконували роботу своїми силами (том 4 а.с. 267).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_28, яка на досудовому слідстві показала, що з березня 2005 вона являється директором ТОВ «Хімрезерв - Житомир». В ході здійснення своєї господарської діяльності підприємство займається гуртовою торгівлею лакофарбовою продукцією та автохімією. На питання слідчого стосовно того, чи знайома вона з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показала, що з перелічених прізвищ їй знайома по документах ПП ОСОБА_14. З даним приватним підприємцем, відповідно до наданих нею документів, у 2009 році були фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що вона надавала ТОВ «Хімрезерв - Житомир» рекламні послуги. Особисто вона не знайома з ПП ОСОБА_14, ніколи її не бачила та не зустрічалася, переговори стосовно фінансово - господарських відносин проводились в телефонному режимі. До неї на номер стаціонарного телефону (НОМЕР_11), звернувся чоловік, та відрекомендував себе як представник рекламного агентства. Як ім'я даного чоловіка вона вже не пам'ятає, тому що в ході здійснення своєї господарської діяльності їй приходиться спілкуватись з багатьма людьми, номер телефону, з якого він їй телефонував, вона також не пам'ятає. Чоловік розповів їй, які саме послуги надає рекламне агентство, та по електронній пошті скинув свої пропозиції. Розглянувши ці пропозиції, вона вибрала те, що потрібно її фірмі, а саме вона замовила ручки, на яких містилась би назва товариства «Хімрезерв - Житомир», та крім того замовила рекламні листівки. У телефонному режимі вони обговорили, що розрахунок буде проведений виключно після виконання робіт та отримання рекламної продукції. Кур'єром від ПП ОСОБА_14 їй були надані всі необхідні документи, в тому числі акт виконаних робіт (надання послуг), на якому вже стояв підпис ПП ОСОБА_14 та печатка. Вона підписала вказаний акт, поставила печатку ТОВ «Хімрезерв - Житомир» та тут же повернула підписаний акт кур'єру. Кур'єром був молодий чоловік, на вигляд 20 - 25 років, середньої тіло будови, більше ніяких прикмет вона не пам'ятає. Разом з документами кур'єром також була надана їй готова рекламна продукція, яку вона замовляла. Після виконання ПП ОСОБА_14 робіт, нею на її розрахунковий рахунок були перераховані кошти (том 7 а.с. 299).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_29, який на досудовому слідстві показав, що приблизно з 2006 року він являється директором ПП «Котлотех», яке займається продажем сантехнічного обладнання та монтажу. На питання слідчого стосовно того чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_16, показав, що з перелічених осіб йому ніхто не знайомий, але зазначив, що прізвище ОСОБА_14 йому знайоме, з приватним підприємцем ОСОБА_14 у 2009 році ПП «Котлотех» мало фінансово - господарські відносини, які заключались у тому, що його підприємство закуповувало у ПП ОСОБА_14 товари, а саме перфоратори, шуруповерти, запірну арматуру, та інші, відповідно до документів, які були надані ним під час проведення виїмки працівниками податкової міліції. З ким саме та при яких обставинах домовлялись щодо постачання товарів, йому не відомо. Товари поставлялись за допомогою кур'єрської доставки за рахунок продавця із всіма необхідними супровідними документами. Розрахунки за товари здійснювались шляхом перерахування коштів на банківський рахунок ПП ОСОБА_14 на підставі рахунку - фактури (том 11 а.с. 54).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_30, який на досудовому слідстві показав, що 01.04.2010 року оперативними працівниками податкової міліції його було ознайомлено з постановою про проведення виїмки від 30.03.2010 року. «Мостова експлуатаційна дільниця» з СГД, вказаними у постанові слідчого про проведення виїмки ніяких фінансово - господарських операцій не проводила. З ФОП ОСОБА_14 були проведені розрахунки платіжним дорученням № 503 від 10.07.2009 року. Перераховувались кошти в сумі 500 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_31, але помилково були дані реквізити ФОП ОСОБА_14, які повернуті платіжним дорученням № 31 від 03.08.2009 року як помилково перераховані. В підтвердження своїх показів надав лист та копії платіжних доручень, та копію акту виконаних робіт (том 6 а.с. 182).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_32, який на досудовому слідстві показав, що він працював водієм з 2001 року та по 2008 рік., на складських приміщеннях по АДРЕСА_2, які належать ОСОБА_20 На даний час водієм не працює, так, як машину на якій він працював продали. На даний час допомагає зварювальнику. У ОСОБА_20 є свої чи орендовані вантажні автомобілі. Його задача полягає в тому, що він допомагає зварювальнику зварювати у даних вантажних автомобілів великі конструкції, які часто ламалися від перенавантаження різного характеру. Так, як дані конструкції у даних авто дуже великі та тяжкі, то без допомоги іншої особи, зварювальник би не справився з задачею. Дані вантажні машини постійно перевозили багато щебеню, та інколи вантажівки просто не витримували, бо були перевантажені. Звідки та куди щебінь перевозився, він не знає, так як це мені не потрібно. На поставлене запитання пояснив, що в 2009 році, робилася масштабна реконструкція магазина «ІНФОРМАЦІЯ_5», який належить ОСОБА_20 (том 4 а.с. 276).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_24, який на досудовому слідстві показав, що являється директором ТОВ «ТРК РІА Медіа - регіон». До його функціональних обов'язків відноситься загальне керівництво діяльністю товариства, ведення бухгалтерського обліку. Товариство займається рекламою, та наданням інших медіа послуг. На питання слідчого стосовно того, и знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_16, показав, що з перелічених осіб йому відомі прізвища ОСОБА_14 та ОСОБА_16 З даними приватними підприємцями у ТОВ «ТРК РІА Медіа - регіон» були фінансово - господарські відносини, які заключались у тому, що дані приватні підприємці надавали послуги по виготовленню відеопродукції. З даними особами він особисто не знайомий. Всі переговори стосовно фінансово - господарських відносин з даними підприємцями здійснювались з їх представниками. При яких саме обставинах це відбувалось він вже не пам'ятає, тому що має відносини з багатьма людьми. Бухгалтерські документи а саме акти виконаних робіт, накладні, податкові накладні привозились на підприємство представниками ПП ОСОБА_14 та ПП ОСОБА_16, описати даних осіб він не може, тому що вже не пам'ятає. Номери телефонів, за якими він зв'язувався з даними особами він також не пам'ятає. Документи привозились вже з підписами від імені ПП ОСОБА_14 та ПП ОСОБА_16, а також з печатками вказаних підприємців. Іноді документи надходили поштою. Ким та при яких обставинах від імені ПП ОСОБА_14 та ПП ОСОБА_16 вони підписувались йому не відомо. Готовий відео матеріал доставлявся представниками ПП ОСОБА_14 та ПП ОСОБА_16 особисто або в разі, якщо його не було на місці, передавались через охоронців ТОВ «ТРК РІА Медіа - регіон». Розрахунки за надані послуги здійснювались шляхом перерахування коштів на банківські рахунки ПП ОСОБА_14 та ПП ОСОБА_16 (том 6 а.с. 132).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_33, який на досудовому слідстві показав, що приблизно з 2009 року він являється фінансовим директором ПП «Котлотех», яке займається продажем сантехнічного обладнання та монтажу. На питання слідчого стосовно того, чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показав, що з перелічених осіб йому знайоме прізвище ОСОБА_14, з даним приватним підприємцем у 2009 році ПП «Котлотех» мало фінансово - господарські відносини, які заключались у тому, що їхнє підприємство закуповувало у ПП ОСОБА_14 товари, а саме перфоратори, шуруповерти, запірну арматуру. Всі документи, які підтверджують фінансово - господарські відносини між ПП «Котлотех» та ПП ОСОБА_14 були надані директором підприємства для проведення виїмки. Від імені ПП ОСОБА_14 до нього звернулись дівчина та молодий чоловік, коли саме це відбувалось, він вже точно не пам'ятає. Прийшли вони до офісу ПП «Котлотех», який розташований по вул. Ватутіна, 55, у м. Житомирі, та запропонували свої товари, а саме запропонували будівельні інструменти, такі як перфоратори, шуруповерти та інші. Як ім'я та прізвища чоловіка та жінки, які були представниками ПП ОСОБА_14 він не пам'ятає, тому що дуже багато людей його підприємству пропонують свої послуги та продукцію, всіх запам'ятати немає можливості. На вигляд чоловік віком приблизно 30 років, на зріст близько 180 см., волосся коротко стрижене, світло русяве, ніяких особливих прикмет не мав. Жінка - віком приблизно до 25 років, середнього зросту, волосся рудого кольору середньої довжини. Більше нічого стосовно даних осіб пояснити не може. Товари поставлялись на їхньому транспорті, на якому саме він не пам'ятає, із всіма необхідними супровідними документами ними особисто. На документах, які надавались представниками ПП ОСОБА_14 вже містилась мастична печатка ПП ОСОБА_14 та підпис. Розрахунки за товари здійснювались шляхом перерахування коштів на банківський рахунок ПП ОСОБА_14 на підставі рахунку - фактури. Номера телефонів вищевказані особи йому не залишали, вони особисто приїздили до офісу та обговорювали з ним питання стосовно реалізації продукції (том 11 а.с. 56).
В судовому засіданні свідок ОСОБА_17 показав, що підсудних знає з 1994-1995 рр.. В 2005 році його мама ОСОБА_14 хотіла займатися підприємницькою діяльністю. В 2005 році вона зареєструвалася приватним підприємцем. Якось мама йому сказала, що якась жінка запропонувала їй заробити грошей, що ця жінка буде займатися документами. Але мама сама все вирішила. Він попросив ОСОБА_8 проконтролювати, щоб все було добре. ОСОБА_14 дала доручення ОСОБА_8 на ведення її фінансово-господарської діяльності. ОСОБА_14 здавала комерційні приміщення в оренду. Вона давала доручення багатьом людям, і йому також.
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_34 показав, що приблизно з 1995 року він почав займатися бізнесом, зареєстрував приватне підприємство, фірму «СКФ», яка займалася будівництвом магазинів та торгівлею продуктами харчування. Його підприємство співпрацювало з ОСОБА_8. З ОСОБА_14 та з ОСОБА_16 не співпрацював. В той час коли він був співвласником нічного клубу «Каньон» у нього охоронцем працював ОСОБА_16. Якою діяльністю займався ОСОБА_16 та чи був він зареєстрований приватним підприємцем він не знає та участі в його справах не приймав. В 2006 році він передав нічний клуб «Каньон» Ільницькому.
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_36, який на досудовому слідстві показав, що працює приватним нотаріусом. В його обов'язки входить засвідчення підпису особи на документах. На питання стосовно обставин посвідчення довіреності виданої ОСОБА_14 на ім'я ОСОБА_8, показав, що виклик зареєстрований у книзі реєстрацій від 25.01.2009 року виклику поза робочим місцем вчинення нотаріальних дій, та в реєстрі для реєстрацій для нотаріальних дій «При посвідченні особи, на яку дається довіреність не потрібно». Під час підписування була присутня ОСОБА_14, їй було прочитано вголос текст довіреності, так як вона погано бачить (том 15 а.с. 144).
В судовому засіданні свідок ОСОБА_37 показав, що в його обов'язки входила камеральна перевірка декларацій ПДВ. Були виявлені розбіжності по податковому кредиту ОСОБА_14. В її деклараціях було зазначено ОСОБА_16, а ОСОБА_16 подавав пусту декларацію. Було складено акт з зазначенням розбіжностей та направлений особі, який повернувся назад в зв'язку з неможливістю його вручення. Так як ОСОБА_14 була інвалідом вони виїжджали до неї додому, однак вона відмовилася брати акт, пояснивши, що вона цим не займалася. Потім приїхав її син і сказав, щоб не чіпати ОСОБА_14. Зазначив, що відносно ОСОБА_16 камеральна перевірка не проводилася.
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_38 показав, що приблизно з 2003 чи 2004 року він являється директором ТОВ «Катіон», яке здійснює торгівлю промисловим обладнанням та розхідними матеріалами. Укладали одноразову угоду з ОСОБА_14. Останній запропонував свої послуги. Після зробленої роботи провели розрахунок. Не може точно сказати, чи то була одна і таж особа, з якою він спілкувався по телефону і так.
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_39, яка на досудовому слідстві показала, що працювала на ТОВ "Рем Буд Експрес" головним бухгалтером в період з грудня 2005 року по квітень 2008 року, в подальшому пішла на лікарняний та з серпня 2008 року звільнена за власним бажанням. Директором підприємства ТОВ "Рем Буд Експрес" являється ОСОБА_22. На підприємстві ТОВ "Рем Буд Експрес" право підпису має тільки директор. В період її перебування на посаді головного бухгалтера підприємством ТОВ "Рем Буд Експрес" дійсно проводились фінансово-господарські операції з ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_16. В даний час вона вже не пам'ятає, які саме, однак наскільки їй відомо, то вони заключали з ТОВ "Рем Буд Експрес" договори субпідряду у зв'язку з тим, що підприємство не встигало ТОВ "Рем Буд Експрес" виконати деякі види робіт. Однак їй не відомо хто саме представляв інтереси ПП ОСОБА_8 та ПП ОСОБА_16 оскільки на офісі підприємства вони не з'являлись. Їй також не відомо, які саме угоди і де складались з цими підприємствами. Оскільки до неї акти виконаних робіт поступали вже в готовому та підписаному вигляді, а податкові накладні передавались в бухгалтерію після оплати робіт згідно актів виконаних робіт, то вона проводила їх по бухгалтерській звітності у відповідності до своїх обов'язків. Акти виконаних робіт їй передавав директор, або передавали працівники ТОВ "Рем Буд Експрес", які по якимсь питанням приїжджали з робочих об'єктів, після перевірки директором відповідності акту і виконаних робіт. Вона особисто на об'єкти ніколи не виїжджала, тому їй не відомо де саме проводились роботи. Також враховуючи, що вона більше року не працює на ТОВ "Рем Буд Експрес", то й адресу, за якими проводились роботи, зазначених в документах вона пригадати вже не може. Також, оскільки вона декілька разів допомагала здавати ОСОБА_22 податкову звітність в цьому році, тому їй відомо, що ТОВ "Рем Буд Експрес" придбавало два рази у ПП ОСОБА_14 якісь будівельні матеріали. По даній операції були складені відповідні документи: тобто накладна та податкова накладна. Взагалі під час її перебування на посаді головного бухгалтера ТОВ "Рем Буд Експрес" КРУ проводило перевірку об'єктів, на яких їх підприємство виконувало будівельні роботи та порушень виявлено не було. На питання слідчого стосовно того, чи відомі їй ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17 та ОСОБА_16, показала, що з перерахованих осіб вона особисто нікого не знає, однак прізвища ОСОБА_8, ОСОБА_14 та ОСОБА_16 вона бачила неодноразово в документах по фінансово-господарським операціям підприємства ТОВ "Рем Буд Експрес" (том 4 а.с. 192).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_40, яка на досудовому слідстві показала, що нею проведено документальну невиїзну перевірку податкових декларацій по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14, поданих за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень 2009 року, за результатами якої складено акт від 21.09.2009 року № 6447/17-2. Перевіркою встановлено, що при заповненні податкової декларації допущено порушення п.п.7.2.4. п.7.2, 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР (із змінами та доповненнями). Платником до складу податкового кредиту безпідставно включено суму ПДВ за лютий - 72296,0 грн., березень - 76585,0 грн., квітень - 38437,0 грн., травень - 97696,0 грн., червень - 283532,0 грн. , липень - 488861,0 грн. по СГД ОСОБА_16, який звітує про відсутність діяльності за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень 2009 року. В результаті перевірки СГД ОСОБА_14 донараховано суму. Яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 1 057 407,0 грн.. Також проведено документальну невиїзну перевірку уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок та податкової декларації по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14, поданої за липень, серпень 2009 року, за результатами якої складено акт від 30.09.2009 року № 6611/17-2. Перевіркою встановлено, що при заповненні уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2009 року та податкової декларації за серпень 2009 року допущено порушення п.п.7.2.4. п.7.2, 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР (із змінами та доповненнями). Платником в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2009 року збільшено податковий кредит на 138 166,0 грн. по СГД ОСОБА_16, за серпень включено в податковий кредит декларації по ПДВ 125 457,0 грн., який звітує про відсутність діяльності за липень, серпень 2009 року. В результаті перевірки СГД ОСОБА_14 донараховано суму, яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 263 623,0 грн.. Крім того проведено документальну невиїзну перевірку податкової декларації по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14, поданої за вересень 2009 року, за результатами якої складено акт від 17.11.2009 року № 7400/17-2. Перевіркою встановлено, що при заповненні уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2009 року та податкової декларації за серпень 2009 року допущено порушення п.п.7.2.4. п.7.2, 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР (із змінами та доповненнями). Платником у вересні безпідставно включено в податковий кредит декларації по ПДВ 198 796,0 грн. по СГД ОСОБА_16, який звітує про відсутність діяльності у вересні 2009 року. В результаті перевірки СПД ОСОБА_14 донараховано суму, яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 198 796,0 грн.. Також проведено документальну невиїзну перевірку податкової декларації по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14, поданої за вересень 2009 року, за результатами якої складено акт від 15.12.2009 року № 8201/17-02. Перевіркою встановлено, що при заповненні податкової декларації за жовтень 2009 року допущено порушення п.п.7.2.4. п.7.2, 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР (із змінами та доповненнями) платником безпідставно включено в податковий кредит декларації по ПДВ 7 437,0 грн. по СГД ОСОБА_16, який звітує про відсутність діяльності у жовтні 2009 року. В результаті перевірки СГД ОСОБА_14 донараховано суму , яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 7437,0 грн..
Всього за період з лютого по жовтень 2009 року ПП ОСОБА_14 донараховано суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 1 527 263,0 грн. (том 10 а.с. 184).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_14, яка на досудовому слідстві показала, що їй не відомо про те, що вона являється приватним підприємцем. Ніяких доручень представляти її інтереси або зареєструвати її приватним підприємцем вона нікому не давала, до нотаріуса не зверталась, до неї нотаріус не приїздив. Про те, що вона зареєстрована приватним підприємцем дізналась під час обшуку 12.02.2010 року (т. 4 а.с. 150, т. 13 а.с. 2).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_20, який на досудовому слідстві показав, що особисто ОСОБА_20 він не знає, але пам'ятає, що декілька разів, працюючи дистриб'ютором пива «Оболонь» доставляв пиво в кіоски та магазин «ІНФОРМАЦІЯ_5», який належить ОСОБА_20. На питання слідчого стосовно того, чи знайоме йому приватне підприємство «Канпол і К», показав, що дане підприємство йому відоме, так як між даним підприємством та приватним підприємством «СКФ» була проведена одна операція, а саме: приватне підприємство «СКФ» продало для ПП «Канпол і К» базу в с. Тетерівка. Раніше там було підприємство по звірогосподарству. Дана база звірогосподарства була викуплена приватним підприємством «СКФ». З приводу ОСОБА_8 пояснив, що ОСОБА_8 він знає приблизно з 1995 року. Познайомився з ним при наступних обставинах: коли він починав працювати приватним підприємцем, та відкрив декілька кіосків, то приблизно в цей період починав працювати приватним підприємцем ОСОБА_8, який теж відкрив декілька кіосків. Їхні дружні стосунки почалися з того, що одного разу ОСОБА_8 приїхав до кіоску, який йому належить та запропонував продукцію, якісь продовольчі товари по нижчій ціні, чим пропонували мені інші, він відразу погодився. Так вони і почали працювати з ОСОБА_8 ОСОБА_8, знає як чесну та порядну людину. З жінкою ОСОБА_8 - ОСОБА_11 він знайомий, з якого часу не пам'ятає. Познайомився він з нею тоді, коли ОСОБА_8 почав жити з нею гражданським браком (том 4 а.с. 67, том 9 а.с. 104).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_42, яка на досудовому слідстві показала, що з 2007 року вона працює на посаді бухгалтера ПП «Рельєф Полісся». До її функціональних обов'язків входить ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, складання та підписання звітності,тощо. На питання слідчого чи знайома вона з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показала, що з перелічених прізвищ їй знайома по документах ПП ОСОБА_14. З даним приватним підприємцем відповідно до наданих нею документів у 2009 році було укладено договір від 22.10.2009 року Субпідряду на ремонтні роботи фасаду нежитлового приміщення, відповідно до якого ПП ОСОБА_14 виконувались ремонтні роботи.Особисто вона не знайома з ПП ОСОБА_14, ніколи її не бачила та не зустрічалася. Хто саме вів переговори з ПП ОСОБА_14 їй не відомо. Ким та при яких обставинах підписувався договір їй також не відомо. До бухгалтерії даний договір надійшов вже з підписами та з печаткою ПП ОСОБА_14 При яких обставинах укладався та підписувався даний договір мені також не відомо. Разом із договором до бухгалтерії надійшов і акт здачі - прийняття робіт ( надання послуг). Щодо обставин підписання даного акту вона також нічого пояснити не може. Розрахунки за виконані ремонтні роботи проводились згідно рахунку - фактури шляхом перерахування на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_14 грошових коштів в розмірі 50000 грн.. В той період на ПП «Рельєф - Полісся» працювала на посаді директора ОСОБА_43, зараз на підприємстві інший директор, який був призначений з січня 2010 року ОСОБА_44. Всі бухгалтерські документи стосовно фінансово - господарських відносин між ПП «Рельєф - Полісся» та ПП ОСОБА_14 були надані працівникам податкової міліції та вилучені виїмкою (том 12 а.с. 133).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_45, який на досудовому слідстві показав, що приблизно з 2007 року він працює творчім директором «Телерадіокомпанії - Ц». До його функціональних обов'язків входить планування зйомок, розробка сценаріїв, виробництво та контроль за виробництвом - весь творчий процес. На питання слідчого стосовно того, чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показав, що з перелічених осіб йому відомі такі особи як ОСОБА_8, з яким він знайомий приблизно з 2003 року, при яких обставинах познайомились він не пам'ятає, рядом проживали по вулиці Черняхівського у м. Житомирі, разом займались спортом. Одного разу під час зустрічі він розповів ОСОБА_8, про те, що у зв'язку з економічною кризою йому прийдеться напевно звільнити співробітників ТРК, тому що немає можливості утримувати штат. ОСОБА_8 йому запропонував свої послуги як приватного підприємця, а саме запропонував йому виконувати замовлення по розробці анімірованих логотипів, розробки сценарних планів, розкадровка, проведення зйомочних та монтажних робіт, монтаж відзнятого матеріалу. В ході розмови у нього склалось враження, що ці роботи він хоче виконувати не особисто, а наймати працівників. Його влаштовувала робота ОСОБА_8, тому він із задоволенням з ним працював. Розрахунки за надані послуги проводились шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_8. З вище перелічених осіб йому також відомі прізвища ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_14, з якими він особисто не знайомий, знає тільки, що згідно з бухгалтерськими документами у ТРК - Ц були фінансово - господарські відносини з даними підприємцями (том 7 а.с. 167).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_46, яка на досудовому слідстві показала, що з серпня 2006 року вона зареєстрована приватним підприємцем, та займається всіма видами діяльності, відповідно до патенту. На питання слідчого стосовно того, чи знайома вона з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показала, що з перелічених прізвищ їй знайомі по документах ОСОБА_8 та ОСОБА_16 З даними особами відповідно до наданих документів, були фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що вона придбавала у даних осіб поліграфічну продукцію. Коли саме та при яких обставинах це відбувалось вона вже не пам'ятає, тому що в ході здійснення своєї підприємницької діяльності їй доводиться працювати з великою кількістю приватних підприємців, тому вона не пам'ятає, при яких саме обставинах відбувались фінансово - господарські відносини з вказаними підприємцями, особистого контакту з ними у неї не було, контактувала з ними за допомогою Інтернету. Всі операції нею відображались в податковому та бухгалтерському обліку відповідно до вимог чинного законодавства (том 6 а.с. 46).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_47, яка на досудовому слідстві показала, що приблизно з 2005 року та по даний час офіційно вона ніде не працює. Раніше працювала в ПТУ № 19 в м. Житомирі бухгалтером. При влаштуванні на роботу в магазин «ІНФОРМАЦІЯ_5» її прийняв заступник директора ОСОБА_48, а директором на той час працював ОСОБА_20. Після співбесіди з заступником директора ОСОБА_13 її було прийнято на роботу в даний магазин. До своїх обов'язків вона приступила практично на наступний день, а саме, після того, як попередній бухгалтер, прізвища не пам'ятає, а звали ОСОБА_49 передала її всі справи по даному магазину. Магазин «ІНФОРМАЦІЯ_5» займався торгівлею продуктів харчування. Приблизно через місяць після того, як її прийняли на роботу, приїхав ОСОБА_20 та відразу познайомився з нею. Через певний час, ОСОБА_20 почав приносити їй податкові накладні заповнені від інших підприємств, для того, щоб вона вносила дані по цих накладних до п'ятого додатку, в декларацію по ПДВ. Але не може пояснити, чи був товар згідно цих накладних, чи ні. Всіма питаннями займався ОСОБА_20, а їй він тільки приносив готові накладні від даних підприємств, які в свою чергу були належним чином оформлені та мали всі належні реквізити та на яких стояв відбиток печатки даного підприємства і підпис директора чи бухгалтера. Документи приходили на його юридичну адресу, десь на Короленка. З приводу фінансово-господарських операцій між ОСОБА_20, ОСОБА_16 та ОСОБА_14, пояснила, що приблизно в 2008 році ОСОБА_20 приносив одну накладну по ОСОБА_16, ініціалів не пам'ятає та ніколи раніше даного громадянина чи громадянку не бачила. З травня 2009 року та по вересень 2009 року ОСОБА_20 почав приносити накладні про придбання ПП ОСОБА_20 товарів у ОСОБА_14, точно ініціали не пам'ятає, можливо ОСОБА_14. Сама вона ніколи ОСОБА_14 не бачила. Пам'ятає, що якось одного разу під час проведення податкової перевірки ПП ОСОБА_20, перевіряючи її спитали, що дана жінка на ім'я ОСОБА_14, вже стара та глуха, а ще займається до даного часу підприємницькою діяльністю. Вона відповіла, що по даній жінці вона нічого не знає та ніколи її не бачила. Коли у неї в податковій виникали якісь питання по розбіжностям згідно додатку № 5 то вона відразу телефонувала ОСОБА_20, а він сам уже кудись їздив та вирішував питання. Вона ніколи навіть не їздила по банкам. ОСОБА_20 надавав завжди накладну і банківську виписку. Також показала, що кілька разів присилали накладні по факсу. Коли під час проведення податкових перевірок виникали якісь питання по факсокопіям, вона відразу телефонувала ОСОБА_20 і він через пару днів приносив вже оригінали, які напевно надходили поштою, тому, що були завжди згорнуті, начебто з конверта. На питання слідчого, стосовно того чи знайома їй жінка на ім'я ОСОБА_11, показала, що жінка на ім'я ОСОБА_11 їй відома, а саме приблизно в сьомому місяці 2009 року виникла ситуація по податковій, а саме виникли розбіжності по п'ятому додатку, по накладним щодо придбання товарів ПП ОСОБА_20 у ОСОБА_14. Розбіжність вийшла втому, що вона включила накладні в п'ятий додаток, а вона ні. Після того, як повідомили про розбіжності, вона відразу зателефонувала ОСОБА_20 та пояснила ситуацію, ОСОБА_20 їй відразу дав телефон жінки на ім'я ОСОБА_11 та сказав щоб зателефонувала їй та скоригували дані розбіжності, а саме в чому вони виникли. Більше з даною жінкою вона не спілкувалася. Оглянувши, наданий їй для огляду телефонний номер НОМЕР_12, показала, що це саме той телефонний номер, жінки на ім'я ОСОБА_11, який надав їй ОСОБА_20. Також будучі додатково допитаною в якості свідка ОСОБА_47 показала, що З 2006 року вона працює не офіційно у ПП ОСОБА_20 головним бухгалтером. В основному вона, на прохання ОСОБА_20, тільки готує звіти та веде податковий та бухгалтерський облік ПП ОСОБА_20, іноді вона підписує, в разі відсутності ОСОБА_20, податкові декларації як головний бухгалтер. Щодо питання слідчого стосовно того чому у попередньому протоколі допиту нею було зазначено, що вона не знає ОСОБА_11, зазначила, що вона особисто дійсно не знайома з ОСОБА_11, їй тільки відомо, що вона вела бухгалтерію ПП ОСОБА_14, з якою у ПП ОСОБА_20 були фінансово - господарські відносини у 2009 році, які заключались у тому, що ПП ОСОБА_20 закупав у неї щебінь, а ОСОБА_14 надавала експедиторські послуги та ще якісь послуги, які саме треба дивитись по документах. Вона особисто ніколи ОСОБА_11 не бачила, спілкувалась з нею виключно у телефонному режимі за номером телефону, який їй надав ОСОБА_20, та номер якого мною було зазначено під час попереднього допиту її в якості свідка. Спілкувалась вона з ОСОБА_11 один раз, а саме коли виникли розбіжності по податковому обліку, а саме по додатку № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість. Фінансово - господарські операції були проведені по податковому та бухгалтерському обліках належним чином у відповідності з чинним законодавством. Всі необхідні документи по взаємовідносинах між ПП ОСОБА_20 та ПП ОСОБА_14 їй надавались ОСОБА_20 Вона ніколи ОСОБА_14 не бачила. Стосовно питання, чи підписувала вона будь - коли якісь документи від імені ПП ОСОБА_16, зазначила, що вона ніколи ніяких документів фінансово - господарської діяльності ПП ОСОБА_16 не підписувала. Дану особу вона не знає (том 4 а.с. 93, том 15 а.с. 12).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_52, яка на досудовому слідстві показала, що займає посаду головного бухгалтера ТОВ РІА «Альянс» з 15.06.2007 року по теперішній час. В її обов'язки входить організація бухгалтерського обліку товариства. З ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_14 та ОСОБА_11 вона не знайома, так як укладення угод не входить в її службові обов'язки. Документи, які підтверджують взаєморозрахунки з ПП ОСОБА_14 були передані на їхнє товариство від Житомирської філії ТОВ РІА «Альянс» у зв'язку з припиненням фінансово - господарської діяльності ( том 12 а.с. 70).
В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_53, яка на досудовому слідстві показала, що займає посаду директора ТОВ РІА «Альянс» 2006 року по теперішній час. В її службові обов'язки входить організація та контроль за веденням господарської діяльності товариства. Основним видом діяльності є надання рекламних послуг. Документи, які підтверджують взаєморозрахунки з ПП ОСОБА_14 були передані на їхнє товариство від Житомирської філії ТОВ РІА «Альянс» у зв'язку з припиненням фінансово - господарської діяльності (том 12 а.с. 71).
Винність обвинувачених також підтверджується і письмовими доказами, дослідженими у судовому засіданні:
- реєстраційними документами ПП ОСОБА_8, вилученими в ході проведення виїмки у виконавчому комітеті Житомирської міської ради народних депутатів, відповідно до протоколу виїмки від 15.03.2010 року, якими підтверджується, що ОСОБА_8 був зареєстрований як приватний підприємець (т. 13 а.с. 11);
- реєстраційними та звітними документами ПП ОСОБА_14, вилученими у ДПІ у м. Житомирі відповідно до протоколу виїмки від 06.04.2010 року, якими підтверджується, що ПП ОСОБА_14 була зареєстрована платником ПДВ, а також те що від її імені фінансово - господарською діяльністю займався ОСОБА_8, підписуючи податкові декларації (т. 13 а.с. 25);
- реєстраційними та звітними документами ПП ОСОБА_8, вилученими у ДПІ у м. Житомирі відповідно до протоколу виїмки від 07.04.2010 року, якими підтверджується, що ПП ОСОБА_8 був зареєстрований платником ПДВ, а також те, що у нього з 01.04.2008 року по 29.07.2009 року оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні (т. 14 а.с. 123);
- висновком експерта № 1/499 від 16.06.2010 року де вказано, що підписи в графах «Платник ПДВ» податкових декларацій з ПДВ ПП ОСОБА_14 з 1-4 місяці, однієї декларацій за 5-7 місяць 2009 р. виконані ОСОБА_8 (т. 14 а.с. 338);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ «РІА Альянс», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 12 а.с. 59);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/579 від 16.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 12 а.с. 76);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки у ПП «ОСОБА_54», які підтверджують фінансово-господарські відносини з ПП ОСОБА_16 (т. 12 а.с. 88);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/643 від 15.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т. 12 а.с. 98);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПП «Рельєф - Полісся», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14, від якої, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.12 а.с. 112-116);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/641 від 16.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т.12 а.с. 123-128);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ «ДЦ України», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 12 а.с. 137);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПП «Альтаір», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 12 а.с. 164);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПП «Інстал-Інвест», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 12 а.с. 190);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/639 від 15.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 12 а.с. 198);
- актом про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14 № 8201/17-02 від 25.12.2009 року, за результатами якої ОСОБА_14 донараховано суму ПДВ в розмірі 7.437 грн. (т. 10 а.с. 76);
- актом про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14 № 7400/17-2 від 17.11.2009 року, за результатами якої ОСОБА_14 донараховано суму ПДВ в розмірі 198.796 грн. (т. 10 а.с. 78);
- актом про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14 № 6611/17-2 від 30.09.2009 року, за результатами якої ОСОБА_14 донараховано суму ПДВ в розмірі 263.623 грн. (т. 10 а.с. 80);
- актом про результати документальної невиїзної перевірки податкової декларації по податку на додану вартість СГД ОСОБА_14 № 6447/17-2 від 21.09.2009 року, на за результатами якої ОСОБА_14 донараховано суму ПДВ в розмірі 1.057.407 грн. (т. 10 а.с. 82);
- листом № 38200/17-2, відповідно до якого підтверджується, що у ПП ОСОБА_8 згідно поданих декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2009 року по 29.07.2009 року, оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні (т. 10 а.с. 70);
- довідкою № 33806/17-2 від 14 червня 2010 року про результати проведеного аналізу формування податкового кредиту ПП ОСОБА_16 за період 2008 - 2009 року, згідно якої проведеним аналізом встановлено, що за перевіряємий період податковий кредит ОСОБА_16 сформований за рахунок безпідставного відображення в додатку № 5 податкових декларацій з ПДВ придбання товарів у суб'єктів господарської діяльності, які не внесені до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, та які не являються платниками ПДВ, а також у ПП ОСОБА_8, у якого згідно поданих декларацій з ПДВ з 01.04.2008 року по 29.07.2009 року оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні, на суму 945 704,0 грн. (т. 10 а.с. 179);
- протоколом огляду від 08.05.2010 року відповідно до якого було оглянуто оптичний носій на якому знаходиться інформація в електронному вигляді. Оглядом вказаної інформації було встановлено, що вона являє собою телефонні розмови ОСОБА_8 та ОСОБА_11, які були отримання під час проведення оперативно-розшукових заходів « 102» та легалізовані відповідно до дозволів Служби Безпеки України (т. 9 а.с. 147);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на БФ «ОР Авнер», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 9 а.с. 184);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/642 від 16.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 9 а.с. 217);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки у «Райффайзен банк Аваль», які підтверджують, що саме ОСОБА_8 відповідно до доручення, виданого ОСОБА_14, розпоряджався готівковими коштами, які надходили на рахунки ПП ОСОБА_14 (т. 8 а.с. 105);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ Телерадіокомпанія «Ц», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14 та ПП ОСОБА_16 (т. 7 а.с. 6);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/419 від 17.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8, а від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т. 7 а.с. 154-162);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПП «Техноком - Житомир», які підтверджують фінансово-господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 7 а.с. 214);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/418 від 11.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 7 а.с. 263);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ «Зімрезерв - Житомир», які підтверджують фінансово-господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 7 а.с. 275);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/416 від 13.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 7 а.с. 289);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ «ТРК Медіа - Регіон», які підтверджують фінансово-господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 6 а.с. 108);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ «ПФК Інкософт», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_8 (т. 6 а.с. 138);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ «Торговий дім Агропроменерго», які підтверджують фінансово-господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 6 а.с. 138);
- протоколом пред'явлення фотознімків для впізнання від 12.05.2010 року, відповідно до якого ОСОБА_18 впізнала ОСОБА_8, як особу, яка реалізовувала їй канцелярські вироби (т. 6 а.с. 223);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки у «ОТП Банк», які підтверджують, що саме ОСОБА_8 відповідно до доручення, виданого ОСОБА_14, розпоряджався готівковими коштами, які надходили на рахунки ПП ОСОБА_14 (т. 5 а.с. 21);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/577 від 14.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах, а саме в грошових чеках на отримання готівкових коштів від імені ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 5 а.с. 213);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПП «С.В.Л.», які підтверджують фінансово-господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 5 а.с. 228);
- протоколом виїмки від 09.03.2010 року, відповідно до якого директор ПП «С.В.Л.» зазначив, що документів, зазначених в постанові слідчого про проведення виїмки немає, у зв'язку з тим, що ПП ОСОБА_14 не виконала свої зобов'язання та не надала всі необхідні документи. На банківський рахунок ПП ОСОБА_14 було перераховано кошти в розмірі 167 000,00 грн., як передплата за маркетингові та транспортні послуги. Перераховані кошти не були включені ПП «С.В.Л.» до складу податкового кредиту у зв'язку з тим, що ПП ОСОБА_14 не виконала домовленості та не надала жодних послуг (т. 5 а.с. 227);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ «Катіон», які підтверджують фінансово-господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 11 а.с. 4);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/427 від 28.04.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 11 а.с. 13);
- документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПП «Котлотех», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_14 (т. 11 а.с. 31);
- висновком почеркознавчої експертизи № 1/423 від 29.04.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_14 виконані ОСОБА_8 (т. 11 а.с. 67);
- протоколом огляду від 15.06.2010 року, в ході якого оглянуто документи, вилучені в ході проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_8 та ОСОБА_11 по АДРЕСА_1, та яким встановлені документи, які підтверджують причетність ОСОБА_8 та ОСОБА_11 до здійснення фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16 та ПП ОСОБА_14 (т. 4 а.с. 54).
Відповідно до висновку судово-бухгалтерської експертизи № 16 від 9.10.2013 р. зазначено, що у ПП ОСОБА_14 відсутні податкові накладні, що засвідчують право на податковий кредит, проте наявні документи про реалізацію товарів, робіт та послуг (видаткові накладні, акти здачі-приймання, виписки банку, тощо), за якими виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1683444 грн. 05 коп.. Оскільки у ПП ОСОБА_14 документально відсутнє право на податковий кредит, що призводить до зменшення податкового зобов'язання, податкове зобов'язання перед бюджетом ПП ОСОБА_14 за наявними документами матеріалів справи складає 1683444 грн. 05 коп..
Враховуючи досліджені докази суд вважає підтвердженим діючи умисно, протиправно створення ОСОБА_8, , за попередньою змовою з ОСОБА_11, суб'єкту підприємницької діяльності - ПП ОСОБА_14, який в подальшому був використаний для прикриття незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за період з лютого 2009 року по жовтень 2009 року включно податку на додану вартість на суму 1 527 263,0 грн..
Досудовим слідством було пред'явлено обвинувачення ОСОБА_8 та ОСОБА_11 щодо вчинення ними аналогічних дій по ухиленню від сплати податків, діючи від імені ПП ОСОБА_16 протягом травня-липня, листопада-грудня 2008 р. за наступних обставин:
У травні 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 565 966,0 грн., з якої ПДВ склав 94 328,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 94 328,0 грн. та який останні не мали наміру сплачувати. Протягом травня 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: податкова накладна № 37 від 29.05.2008 року на суму 2950 грн., в т.ч. ПДВ 489,63 грн.; податкова накладна № 40 від 30.05.2008 року на суму 500 грн., в т.ч. ПДВ - 82,99 грн.; податкова накладна № 39 від 39.05.2008 року на суму 790 грн., в т.ч. ПДВ - 131,12 грн.; податкова накладна № 40 від 30.05.2008 року на суму 500 грн., в т.ч. ПДВ - 82,99 грн.; податкова накладна № 38 від 29.05.2008 року на суму 2660 грн., в т.ч. ПДВ - 441,49 грн.; податкова накладна № 40 від 30.05.2008 року на суму 500 грн., в т.ч. ПДВ - 82,99 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000037 від 29.05.2008 року на суму 2448,13 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000040 від 30.05.2008 року на суму 414,94 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000039 від 29.05.2008 року на суму 655,60 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000038 від 29.05.2008 року на суму 2207,47 грн.; податкова накладна № 10 від 26.05.2008 року на суму 66827 грн., в т.ч. ПДВ - 11137,83 грн.; податкова накладна № 30 від 26.05.2008 року на суму 53188 грн., в т.ч. ПДВ - 8864,67 грн.; податкова накладна № 31 від 26.05.2008 року на суму 121398,76 грн., в т.ч. ПДВ - 20233,13 грн.; податкова накладна № 32 від 28.05.2008 року на суму 21150 грн., в т.ч. ПДВ - 3525 грн.; податкова накладна № 35 від 29.05.2008 року на суму 779,24 грн., в т.ч. ПДВ - 129,87 грн.; податкова накладна № 38 від 29.05.2008 року на суму 22366,76 грн., в т.ч. ПДВ - 3727,79 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0020478 від 29.05.2008 року на суму 22000 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0020502 від 25.05.2008 року на суму 22000 грн.; договір № 1 найму (оренди) транспортного засобу від 01.05.2008 року; договір № 15 підряду від 23.05.2008 року; договір № 16 підряду від 26.05.2008 року; договір № 17 підряду від 26.05.2008 року; договір № 18 підряду від 26.05.2008 року; податкова накладна № 232 від 29.05.2008 року на суму 15540 грн., в т.ч. ПДВ - 2590 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000231 від 29.05.2008 року на суму 12950 грн.; рахунок на оплату № 312 від 30.05.2008 року на суму 13000 грн.; видаткова накладна № 265 від 30.05.2008 року на суму 13000 грн., в т.ч. ПДВ - 2166,67 грн.; податкова накладна № 17 від 30.05.2008 року на суму 13000 грн., в т.ч. ПДВ - 2166,67 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за травень 2008 року.
Крім того 10.06.2008 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_16, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_16 за травень 2008 року, безпідставно відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у суб'єктів господарської діяльності, які не внесені до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, та які не являються платниками ПДВ, на суму ПДВ 93 400,0 грн., а саме: ІПН - 318486106824 обсяг поставки 247 300,0 грн., в т.ч. ПДВ - 41 200,0 грн.; ІПН - 226489206834 обсяг поставки 148 400,0 грн., в т.ч. ПДВ - 24 700,0 грн.; ІПН - НОМЕР_1 обсяг поставки 164 900,0 грн., в т.ч. ПДВ - 27 500 грн., після чого підписала декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року та додаток № 5 до даної декларації, підробивши при цьому підпис ОСОБА_16, та скріпила підпис печаткою ПП ОСОБА_16. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у травні 2008 року податку на додану вартість переносилось на СГД, не внесених до ЄДР, та які, в свою чергу, також не сплачували його.
ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.06.2008 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_16 з податку на додану вартість за травень 2008 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від СГД, не внесених до ЄДР, в розмірі 93 400,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_16, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з СГД, не внесених до ЄДР на суму ПДВ в розмірі 93 400,0 грн.. 23.06.2008 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 93 400,0 грн..
У червні 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 398 099,0 грн., з якої ПДВ склав 66 350,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 147 700,0 грн., з якої ПДВ склав 24 600,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 41 750,0 грн.(66 350,0 грн. - 24 600,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати. Протягом червня 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: договір № 31 на виконання робіт (надання послуг) від 02.06.2008 року; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 92 від 09.06.2008 року на суму 20760 грн.; податкова накладна № 302 від 26.06.2008 року на суму 35700 грн., в т.ч. ПДВ 5950 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000301 від 26.06.2008 року на суму 35700 грн.; акт приймання виконаних підрядних робіт за червень 2008 року; довідка про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2008 року на суму 66827 грн.; акт приймання виконаних підрядних робіт за червень 2008 року; довідка про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2008 року на суму 180166 грн.; акт приймання виконаних підрядних робіт за червень 2008 року на суму 180166 грн.; податкова накладна № 43 від 05.06.2008 року на суму 68287 грн., в т.ч. ПДВ 11381,17 грн.; податкова накладна № 42 від 04.06.2008 року на суму 32000 грн., в т.ч. ПДВ 5333,33 грн.; податкова накладна № 0000024094 від 28.06.2008 року на суму 26400 грн., в т.ч. ПДВ 4400 грн.; рахунок на оплату № 448 від 23.06.2008 року на суму 11000 грн., в т.ч. ПДВ - 1833,33 гр.; податкова накладна № 25 від 27.06.2008 року на суму 11000 грн., в т.ч. ПДВ - 1833,34 грн.; податкова накладна № 60 від 02.06.2008 року на суму 9700 грн., в т.ч. ПДВ - 1616,67 грн.; рахунок на оплату № 462 від 25.06.2008 року на суму 9500 грн.; видаткова накладна № 346 від 27.06.2008 року на суму 9500 грн., в т.ч. ПДВ - 1583,33 грн.; податкова накладна № 32 від 27.06.2008 року на суму 9500 грн., в т.ч. ПДВ - 1583,33 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за червень 2008 року.
Крім того 08.07.2008 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_16, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_16 за червень 2008 року, безпідставно відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у суб»єктів господарської діяльності, які не внесені до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, та які не являються платниками ПДВ, а також у ПП ОСОБА_8, у якого згідно поданих декларацій з ПДВ в період з 01.04.2008 року по 29.07.2009 року оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні, на суму ПДВ 41 100,0 грн., а саме: ІПН НОМЕР_2, обсяг поставки - 132 700,0. в т.ч. ПДВ -22 100,0 грн.; ПП ОСОБА_8 , обсяг поставки - 114 000,0 грн., в т.ч. ПДВ - 19 000,0 грн., після чого підписала декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року та додаток № 5 до даної декларації, підробивши при цьому підпис ОСОБА_16, та скріпила підпис печаткою ПП ОСОБА_16. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету в червні 2008 року податку на додану вартість переносилось на СГД, не внесених до ЄДР, та які, в свою чергу, також не сплачували його.
ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 08.07.2008 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_16 з податку на додану вартість за червень 2008 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від СГД, не внесених до ЄДР, в розмірі 41 100,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_16, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з СГД, не внесених до ЄДР, на суму ПДВ в розмірі 41 100,0 грн.. 21.07.2008 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 41 100 грн..
У липні 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 779 784,0 грн., з якої ПДВ склав 129 964,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 203 160,0 грн., з якої ПДВ склав 33 860,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 96 104,0 грн.(129 964,0 грн. - 33 860,0 грн.), та який останні не мали наміру сплачувати. Протягом липня 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: видаткова накладна № 484 від 24.07.2008 року на суму 10000 грн., в т.ч. ПДВ - 2250 грн.; податкова накладна № 52 від 24.07.2008 року на суму 10000 грн., в т.ч. ПДВ - 1666,67 грн.; податкова накладна № 62 від 04.07.2008 року на суму 40000 грн., в т.ч. ПДВ - 6666,67 грн.; податкова накладна № 64 від 14.07.2008 року на суму 129000 грн., в т.ч. ПДВ - 21500 грн.; податкова накладна № 68 від 18.07.2008 року на суму 18000 грн., в т.ч. ПДВ - 3000 грн.; податкова накладна № 69 від 24.07.2008 року на суму 24960 грн., в т.ч. ПДВ - 4160 грн.; податкова накладна № 70 від 28.07.2008 року на суму 65100 грн., в т.ч. ПДВ - 10850 грн.; податкова накладна № 71 від 30.07.2008 року на суму 112875 грн., в т.ч. ПДВ - 18812,50 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0020502 від 25.07.2008 року на суму 26400 грн.; податкова накладна № 0000024102 від 25.07.2008 року на суму 26400 грн., в т.ч. ПДВ - 4400 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000069 від 29.07.2008 року на суму 1820 грн.; податкова накладна № 53 від 15.07.2008 року на суму 2127 грн., в т.ч. ПДВ - 354,50 грн.; податкова накладна № 66 від 23.07.2008 року на суму 3000 грн., в т.ч. ПДВ - 497,92 грн.; податкова накладна № 52 від 15.07.2008 року на суму 3120 грн., в т.ч. ПДВ - 520 грн.; податкова накладна № 62 від 29.07.2008 року на суму 1820 грн., в т.ч. ПДВ - 302,08 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000053 від 15.07.2008 року на суму 2127 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000066 від 23.07.2008 року на суму 3000 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0000052 від 15.07.2008 року на суму 2600 грн.; податкова накладна № 47 від 22.07.2008 року на суму 2700 грн., в т.ч. ПДВ - 450 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.2008 року на суму 4320 грн.; податкова накладна від 30.07.2008 року на суму 4320 грн., в т.ч. ПДВ - 720 грн., рахунок від 21.07.2008 року на суму 5200 грн., в т.ч. ПДВ - 866,68 грн.; накладна № 30 від 21.07.2008 року на суму 5200 грн., в т.ч. ПДВ - 866,68 грн.; податкова накладна № 30 від 21.07.2008 року на суму 5200 грн., в т.ч. ПДВ - 866,68 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за липень 2008 року.
Крім того 10.08.2008 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_16, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_16 за липень 2008 року, безпідставно відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у суб'єктів господарської діяльності, які не внесені до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, та які не являються платниками ПДВ, а також у ПП ОСОБА_8, у якого згідно поданих декларацій з ПДВ в період з 01.04.2008 року по 29.07.2009 року оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні, на суму ПДВ 94 335,0 грн., а саме: ПП ОСОБА_8, обсяг поставки - 110 052,0 грн., в т.ч. ПДВ - 18 342,0 грн.; ІПН НОМЕР_2, обсяг поставки - 163 158,0 грн., в т.ч. ПДВ - 27 193,0 грн.; ІПН НОМЕР_1, обсяг поставки - 292 800,0 грн., в т.ч. ПДВ - 48 800,0 грн., після чого підписала декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року та додаток № 5 до даної декларації, підробивши при цьому підпис ОСОБА_16, та скріпила підпис печаткою ПП ОСОБА_16. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у липні 2008 року податку на додану вартість переносилось на СГД, не внесених до ЄДР, та які, в свою чергу, також не сплачували його.
ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.08.2008 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_16 з податку на додану вартість за липень 2008 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від СГД, не внесених до ЄДР, а також у ПП ОСОБА_8, у якого згідно поданих декларацій з ПДВ в період з 01.04.2008 року по 29.07.2009 року оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні, в розмірі 94 335,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11, незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_16, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2008 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з СГД, не внесених до ЄДР, на суму ПДВ в розмірі 94 335,0 грн.. 20.08.2008 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 94 335 грн..
У серпні 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 784 080,0 грн., з якої ПДВ склав 130 680,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 777 810,0 грн., з якої ПДВ склав 129 635,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 1 045,0 грн. (130 680,0 грн. - 129 635,0 грн.). Протягом серпня 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: видаткова накладна № 585 від 29.08.2008 року на суму 9500 грн., в т.ч. ПДВ - 1583,33 грн.; рахунок на оплату № 740 від 26.08.2008 року на суму 9500 грн.; податкова накладна № 93 від 29.08.2008 року на суму 9500 грн., в т.ч. ПДВ - 1583,33 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) від 15.08.2008 року на суму 37200 грн.; податкова накладна № 208 від 19.08.2008 року на суму 37200 грн., в т.ч. ПДВ - 6200 грн.; податкова накладна № 241 від 29.08.2008 року на суму 16992 грн., в т.ч. ПДВ - 2832 грн.; рахунок № 241 від 28.08.2008 року на суму 16992 грн.; рахунок № 208 від 18.08.2008 року на суму 37200 грн.; договір на виконання робіт (надання послуг) від 02.08.2008 року; видаткова накладна № 241 від 29.08.2008 року на суму 16992 грн., в т.ч. ПДВ - 2832 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 348 від 04.08.2008 року на суму 73685 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 487 від 04.08.2008 року на суму 73685 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 508 від 26.08.2008 року на суму 73685 грн.; податкова накладна № 350 від 04.08.2008 року на суму 73685 грн., в т.ч. ПДВ - 12280,83 грн.; податкова накладна № 487 від 04.08.2008 року на суму 33430 грн., в т.ч. ПДВ - 5571,67 грн.; податкова накладна № 10 від 08.08.2008 року на суму 39000 грн., в т.ч. ПДВ - 6500 грн.; договір про надання послуг від 01.08.2008 року; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)від 22.08.2008 року на суму 22000 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)від 27.08.2008 року на суму 2000 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)від 29.08.2008 року на суму 15000 грн.; податкова накладна № 73 від 18.08.2008 року на суму 2393 грн., в т.ч. ПДВ - 398,83 грн.; податкова накладна № 76 від 27.08.2008 року на суму 6000 грн., в т.ч. ПДВ - 995,85 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)від 27.08.2008 року на суму 6000 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)від 18.08.2008 року на суму 2393 грн.; податкова накладна № 74 від 06.08.2008 року на суму 47180 грн., в т.ч. ПДВ - 7863,33 грн.; податкова накладна № 75 від 13.08.2008 року на суму 180940 грн., в т.ч. ПДВ - 30156,67 грн.; податкова накладна № 76 від 19.08.2008 року на суму 62422,50 грн., в т.ч. ПДВ - 10403,75 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 0020507 від 21.08.2008 року на суму 9000,02 грн.; податкова накладна № 0000024112 від 27.08.2008 року на суму 26400 грн., в т.ч. ПДВ - 4400 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)№ ОУ - 0000073 від 18.08.2008 року на суму 2393 грн.; податкова накладна № 73 від 18.08.2008 року на суму 2393 грн., в т.ч. ПДВ - 398,83 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)№ ОУ - 0000076 від 27.08.2008 року на суму 6000 грн.; податкова накладна № 76 від 27.08.2008 року на суму 6000 грн., в т.ч. ПДВ - 995,85 грн.; договір підряду № 29 від 01.08.2008 року; податкова накладна № 368 від 11.08.2008 року на суму 14000 грн., в т.ч. ПДВ - 2333,33 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг)№ 358 від 11.08.2008 року на суму 2393 грн.; податкова накладна № 203 від 19.08.2008 року на суму 11280 грн., в т.ч. ПДВ - 1880 грн.; видаткова накладна № 203 від 19.08.2008 року на суму 11280 грн.; рахунок № 203 від 18.08.2008 року на суму 11280 грн.; податкова накладна № 191 від 06.08.2008 року на суму 18156 грн., в т.ч. ПДВ - 3026 грн.; видаткова накладна № 191 від 06.08.2008 року на суму 18156 грн.; рахунок № 191 від 05.08.2008 року на суму 18156 грн.; податкова накладна № 0000024115 від 29.08.2008 року на суму 26400 грн., в т.ч. ПДВ - 4400 грн.; видаткова накладна № 577 від 28.08.2008 року на суму 40500 грн., в т.ч. ПДВ - 6750 грн.; рахунок на оплату № 730 від 25.08.2008 року га суму 40500 грн.; податкова накладна № 61 від 28.08.2008 року на суму 40500 грн., в т.ч. ПДВ - 6750 грн.; рахунок № 40 від 04.08.2008 року на суму 2400 грн., в т.ч. ПДВ - 400 грн.; накладна № 71 від 05.08.2008 року на суму 2400 грн., в т.ч. ПДВ - 400 грн.; податкова накладна № 70 від 07.08.2008 року на суму 2400 грн., в т.ч. ПДВ - 400 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за серпень 2008 року.
У вересні 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 827 935,0 грн., з якої ПДВ склав 137 989,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 822 132,0 грн., з якої ПДВ склав 137 022,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 967,0 грн.(137 989,0 грн. - 137 022,0 грн.). Протягом вересня 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: договір підряду № 30 від 05.09.2008 року; податкова накладна № 78 від 01.09.2008 року на суму 79000 грн., в т.ч. ПДВ - 13166,67 грн.; податкова накладна № 80 від 12.09.2008 року на суму 84000 грн., в т.ч. ПДВ - 14000 грн.; податкова накладна № 82 від 15.09.2008 року на суму 126800 грн., в т.ч. ПДВ - 21133,33 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) від 23.09.2008 року на суму 29040 грн.; податкова накладна № 252 від 24.09.2008 року на суму 29040 грн., в т.ч. ПДВ - 4840 грн.; податкова накладна № 253 від 24.09.2008 року на суму 9888 грн., в т.ч. ПДВ - 1648 грн.; податкова накладна № 261 від 30.09.2008 року на суму 18480 грн., в т.ч. ПДВ - 3080 грн.; рахунок № 211 від 03.09.2008 року на суму 29040 грн.; рахунок № 253 від 24.09.2008 року на суму 9888 грн.; рахунок № 261 від 30.09.2008 року на суму 18480 грн.; видаткова накладна № 253 від 24.09.2008 року на суму 9888 грн.; видаткова накладна № 241 від 30.09.2008 року на суму 18480 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 520 від 09.09.2008 року на суму 23780 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 518 від 09.09.2008 року на суму 96780 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 528 від 22.09.2008 року на суму 19820 грн.; податкова накладна № 518 від 09.09.2008 року на суму 96780 грн., в т.ч. ПДВ - 16130 грн.; податкова накладна № 508 від 10.09.2008 року на суму 11450 грн., в т.ч. ПДВ - 1908,33 грн.; податкова накладна № 520 від 09.09.2008 року на суму 23780 грн., в т.ч. ПДВ - 3963,33 грн.; податкова накладна № 522 від 10.09.2008 року на суму 5500 грн., в т.ч. ПДВ - 916,67 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 522 від 10.09.2008 року на суму 5500 грн.; податкова накладна № 249 від 25.09.2008 року на суму 23419,20 грн., в т.ч. ПДВ - 3903,20 грн.; видаткова накладна № 249 від 25.09.2008 року на суму 23419,20 грн.; рахунок № 249 від 23.09.2008 року на суму 23419,20 грн.; видаткова накладна № 136 від 08.09.2008 року на суму 43011 грн.; податкова накладна № 136 від 08.09.2008 року на суму 43011 грн., в т.ч. ПДВ - 7168,50 грн.; видаткова накладна № 136 від 08.09.2008 року на суму 43011 грн., в т.ч. ПДВ - 7168,50 грн.; податкова накладна № 136 від 08.09.2008 року на суму 43011 грн., в т.ч. ПДВ - 7168,50 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за вересень 2008 року.
У жовтні 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 235 380,0 грн., з якої ПДВ склав 39 231,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 233 940,0 грн., з якої ПДВ склав 38 990,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 241,0 грн. (39 231,0 грн. - 38 990,0 грн.). Протягом жовтня 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: договір підряду № 61 від 01.10.2008 року; податкова накладна № 83 від 29.10.2008 року на суму 39400 грн., в т.ч. ПДВ - 6566,67 грн.; податкова накладна № 276 від 23.10.2008 року на суму 18480 грн., в т.ч. ПДВ - 3080 грн.; рахунок № 276 від 23.10.2008 року на суму 18480 грн.; видаткова накладна № 241 від 23.10.2008 року на суму 18480 грн.; податкова накладна № 372 від 15.10.2008 року на суму 2500 грн., в т.ч. ПДВ - 416,67 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 372 від 15.10.2008 року на суму 2500 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за жовтень 2008 року.
У листопаді 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 033 910,0 грн., з якої ПДВ склав 505 652,0 грн., що є податковим зобов'язанням та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 505 652, 0 (505 652,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати. Протягом листопада 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000201 від 10.11.2008 року на суму 11449 грн.; податкова накладна № 201 від 10.11.2008 року на суму 11449 грн., в т.ч. ПДВ - 1900,25 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000205 від 26.11.2008 року на суму 4200 грн.; податкова накладна № 205 від 26.11.2008 року на суму 4182,57 грн., в т.ч. ПДВ - 697,10 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000206 від 28.11.2008 року на суму 5050 грн.; податкова накладна № 206 від 28 11.2008 року на суму 5050 грн., в т.ч. ПДВ - 841,67 грн.; податкова накладна № 86 від 05.11.2008 року на суму 16031 грн., в т.ч. ПДВ - 2671,83 грн.; податкова накладна № 88 від 05.11.2008 року на суму 4300 грн., в т.ч. ПДВ - 716,67 грн.;податкова накладна № 89 від 12.11.2008 року на суму 35500 грн., в т.ч. ПДВ - 5916,67 грн.; податкова накладна № 0000001 від 30.11.2008 року на суму 2700000,0 грн., в т.ч. ПДВ - 450000,0 грн.; податкова накладна № 91 від 13.11.2008 року на суму 39180 грн., в т.ч. ПДВ - 6530 грн.; податкова накладна № 93 від 18.11.2008 року на суму 48200 грн., в т.ч. ПДВ - 8033,33 грн.; податкова накладна № 205 від 26.11.2008 року на суму 4200 грн., в т.ч. ПДВ - 697,10 грн.; податкова накладна № 206 від 28.11.2008 року на суму 5050 грн., в т.ч. ПДВ - 841,67 грн.; податкова накладна № 201 від 10.11.2008 року на суму 11449 грн., в т.ч. ПДВ - 1900,25 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за листопад 2008 року.
Крім того 10.12.2008 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_16, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_16 за листопад 2008 року, безпідставно відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_8, у якого згідно поданих декларацій з ПДВ в період з 01.04.2008 року по 29.07.2009 року оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні, на суму ПДВ 502 207,0 грн., а саме: ПП ОСОБА_8, обсяг поставки - 3 013 242,0 грн., в т.ч. ПДВ - 502 207,0 грн., після чого підписала декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року та додаток № 5 до даної декларації, підробивши при цьому підпис ОСОБА_16, та скріпила підпис печаткою ПП ОСОБА_16. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у листопаді 2008 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_8, та який, в свою чергу, також не сплачував його.
ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.12.2008 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_16 з податку на додану вартість за листопад 2008 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ПП ОСОБА_8, в розмірі 502 207,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_16, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2008 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ОСОБА_8 на суму ПДВ в розмірі 502 207,0 грн.. 23.12.2008 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 502 207,0 грн..
У грудні 2008 року при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 реалізували товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 294 389,0 грн., з якої ПДВ склав 215 733,0 грн., що є податковим зобов'язанням, та придбали товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб - платників ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом. Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом склав 215 733,00 грн. (215 733,0 грн. - 0,0 грн.) та який останні не мали наміру сплачувати. Протягом грудня 2008 року, ОСОБА_11, при проведенні фінансово - господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повторне підроблення документів за попередньою змовою групою осіб та використання завідомо підроблених документів, склала податкові накладні та акти виконаних робіт від імені ПП ОСОБА_16, які свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) суб'єктам господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, підробивши при цьому підписи ОСОБА_16, а саме: акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000209 від 02.12.2008 року на суму 700 грн.; податкова накладна № 209 від 02.12.2008 року на суму 700 грн., в т.ч. ПДВ - 116,67 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000212 від 04.12.2008 року на суму 2700 грн.; податкова накладна № 212 від 04.12.2008 року на суму 2700 грн., в т.ч. ПДВ - 448,13 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000214 від 11.12.2008 року на суму 1011 грн.; податкова накладна № 214 від 11.12.2008 року на суму 1011 грн., в т.ч. ПДВ - 167,80 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000217 від 15.12.2008 року на суму 8560 грн.; податкова накладна № 217 від 15.12.2008 року на суму 8560 грн., в т.ч. ПДВ - 1426,67 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000218 від 24.12.2008 року на суму 1800 грн.; податкова накладна № 218 від 24.12.2008 року на суму 1800 грн., в т.ч. ПДВ - 298,75 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000221 від 26.12.2008 року на суму 9398 грн.; податкова накладна № 221 від 26.12.2008 року на суму 9398 грн., в т.ч. ПДВ - 1559,83 грн.; податкова накладна № 95 від 29.12.2008 року на суму 39850 грн., в т.ч. ПДВ - 6641,67 грн.; податкова накладна № 386 від 08.12.2008 року на суму 19600 грн., в т.ч. ПДВ - 3266,67 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № 386 від 08.12.2008 року на суму 19600 грн.; податкова накладна № 214 від 11.12.2008 року на суму 1011 грн., в т.ч. ПДВ - 167,80 грн.; податкова накладна № 217 від 15.12.2008 року на суму 8560 грн., в т.ч. ПДВ - 1426,67 грн.; податкова накладна № 212 від 04.12.2008 року на суму 2700 грн., в т.ч. ПДВ - 448,13 грн.; податкова накладна № 209 від 02.12.2008 року на суму 700 грн., в т.ч. ПДВ - 116,67 грн.; податкова накладна № 218 від 24.12.2008 року на суму 1800 грн., в т.ч. ПДВ - 298,75 грн.; податкова накладна № 221 від 26.12.2008 року на суму 9398 грн., в т.ч. ПДВ - 1559,83 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000131 від 17.12.2008 року на суму 14120 грн.; податкова накладна № 231 від 17.12.2008 року на суму 14120 грн., в т.ч. ПДВ - 2343,57 грн.; акт здачі - прийняття робіт (надання послуг) № ОУ - 00000152 від 24.12.2008 року на суму 6650 грн.; податкова накладна № 152 від 24.12.2008 року на суму 6650 грн., в т.ч. ПДВ - 1103,73 грн.. Підроблені таким чином документи ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, використала при складанні податкової декларації з ПДВ ПП ОСОБА_16 за грудень 2008 року.
Крім того 10.01.2009 року ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_8, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що товари (роботи, послуги) від імені ПП ОСОБА_16, придбані за готівкові кошти та без документів, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, незаконно, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, при складанні додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість ПП ОСОБА_16 за грудень 2008 року, безпідставно відобразила придбання товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_8, у якого згідно поданих декларацій з ПДВ в період з 01.04.2008 року по 29.07.2009 року оподатковані операції з поставок та обсягів придбання відсутні, на суму ПДВ 214 662,0 грн., а саме: ПП ОСОБА_8, обсяг поставки - 1 287 972,0 грн., в т.ч. ПДВ - 214 662,0 грн., після чого підписала декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року та додаток № 5 до даної декларації, підробивши при цьому підпис ОСОБА_16, та скріпила підпис печаткою ПП ОСОБА_16. За таких обставин зобов'язання по сплаті до бюджету у грудні 2008 року податку на додану вартість переносилось на ПП ОСОБА_8, та який, в свою чергу, також не сплачував його. ОСОБА_11, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_3, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах 10.01.2009 року склала податкову декларацію ПП ОСОБА_16 з податку на додану вартість за грудень 2008 року, до якої внесла завідомо неправдиві дані про наявність податкового кредиту з податку на додану вартість від ПП ОСОБА_8, в розмірі 214 662,0 грн.. Таким чином ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 незаконно сформували податковий кредит для ПП ОСОБА_16, шляхом відображення в додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2008 року завідомо недостовірних відомостей про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_8 на суму ПДВ в розмірі 214 6620,0 грн.. 21.01.2009 року вказану податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року, по пошті було подано до ДПІ у м. Житомирі, внаслідок чого, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, за попередньою змовою з ОСОБА_11, умисно ухились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 214 662,0 грн.
Всього, за травень, червень, липень, листопад, грудень 2008 року, ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, умисно, безпідставно, шляхом незаконного формування податкового кредиту, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 850 000,0 грн., що в 3300 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (850 000,0/257,5).
Всього, за травень, червень, липень, листопад, грудень 2008 року, ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 при проведенні фінансово-господарської діяльності від імені ПП ОСОБА_16, умисно, безпідставно, шляхом незаконного формування податкового кредиту, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 850 000,0 грн., що в 3300 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (850 000,0/257,5).
На обґрунтування вказаного обвинувачення слідство зазначало певні докази - покази свідків, письмові докази: реєстраційні документи ПП ОСОБА_16, вилучені в ході проведення виїмки у виконавчому комітеті Житомирської міської ради народних депутатів, відповідно до протоколу виїмки від 15.03.2010 року, якими підтверджується, що ОСОБА_16 був зареєстрований як приватний підприємець (т. 13 а.с. 5-9); реєстраційними та звітними документами ПП ОСОБА_16, вилученими у ДПІ у м. Житомирі відповідно до протоколу виїмки від 06.04.2010 року, якими підтверджується, що ПП ОСОБА_16 був зареєстрований платником ПДВ, а також те, що від його імені фінансово - господарською діяльністю займалася ОСОБА_11, яка підписувала податкові декларації, в яких відображала не достовірні дані стосовно формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та які надсилались поштою до ДПІ у м. Житомирі (т.14 а.с. 5-117); документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПВ КФ «Кідді», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.12 а.с. 4-5); висновком почеркознавчої експертизи № 1/640 від 14.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.12 а.с. 11-16); документами, вилученими в ході проведення виїмки на ТОВ ТБК «Дія», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.12 а.с. 2-16); висновком почеркознавчої експертизи № 1/578 від 16.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах ,від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.12 а.с. 46-50); висновком почеркознавчої експертизи № 1/576 від 27.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах ,від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.12 а.с. 174-179); документами, вилученими в ході проведення виїмки у ПП ОСОБА_46, які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.6 а.с. 4-31); висновком почеркознавчої експертизи № 1/415 від 11.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах, від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.6 а.с. 37-41); документами, вилученими в ході проведення виїмки на ПФ «Своя справа», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.6 а.с. 50-87); висновком почеркознавчої експертизи № 1/421 від 14.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах ,від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.6 а.с. 91-96); копіями документів, вилученими в ході проведення виїмки на ПП «Подільська будівельно- інвестиційна компанія», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.12 а.с. 190-192); висновком почеркознавчої експертизи № 1/421 від 14.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах ,від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.6 а.с. 91-96); документами, вилученими в ході проведення виїмки у ПП ОСОБА_18, які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.6 а.с. 186-205); висновком почеркознавчої експертизи № 1/420 від 14.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах ,від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.6 а.с. 211-216); документами, вилученими в ході проведення виїмки у ВАТ «Віейбі банк», які підтверджують, що саме ОСОБА_11 відповідно до доручення, виданого ОСОБА_16, розпоряджалась готівковими коштами, які надходили на рахунки ПП ОСОБА_16 (т.8 а.с. 9-100); висновком почеркознавчої експертизи № 1/601 від 14.06.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах , а саме в грошових чеках на отримання готівкових коштів від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т.8 а.с. 125-130); документами, вилученими в ході проведення виїмки у ПП ОСОБА_55, які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т.7 а.с. 172-197); копіями документів, долучених до протоколу допиту свідка ОСОБА_56, які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т. 15 а.с. 64); копіями документів, наданих ТОВ «Рем Буд експрес», які підтверджують фінансово - господарські відносини з ПП ОСОБА_16, від якого, як встановлено в ході досудового слідства, діяли ОСОБА_8 та ОСОБА_11 (т. 3 а.с. 164); висновком почеркознавчої експертизи № 1/417 від 13.05.2010 року, яким встановлено, що підписи у наданих на дослідження документах,від імені ПП ОСОБА_16 виконані ОСОБА_11 (т. 7 а.с. 202-206).
В судовому засіданні підсудна ОСОБА_11 вказала, що у неї була довіреність від ОСОБА_16, посвідчена нотаріусом. ОСОБА_8 надавав їй вже заповнені документи, на них вже були всі дані, печатка. У неї була чекова книжка, вона знімала кошти в банку. Всі зняті кошти вона віддавала ОСОБА_8. Особисто їй він нічого не віддавав.
Підсудний ОСОБА_8 зазначив, що з ОСОБА_16 він познайомився ще дуже давно, у 2008 році він попросив свою дружину - ОСОБА_11, щоб вона оформила довіреність на себе від ПП ОСОБА_16, що і було зроблено.
В судовому засіданні були досліджені усі докази, на які посилалося обвинувачення, як письмові так і покази свідків, зокрема:
- показаннями свідка ОСОБА_57, який в судовому засіданні показав, що він являється засновником приватної фірми «Своя справа», яка займається автоматизацією бухгалтерського обліку на підприємствах. ОСОБА_8 знає, купував у нього канцелярські товари. Розрахунки за товари здійснювались шляхом перерахування коштів на банківські рахунки ОСОБА_8. З продавцем проблем не виникало. На накладних було зазначено прізвище «ОСОБА_8». Пізніше ОСОБА_8 сказав, що суб'єкти малого підприємництва не можуть мати обороти більше 50 000 грн. і було запропоновано, щоб документи виписувалися від імені ОСОБА_16. Він погодився, так як перевірив документи і вони не викликали у нього сумнівів.
- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_58, який показав, що він займається ремонтом, реконструкцією, запчастинами, сервісом зерноочисних комплексів. Працював з людиною на прізвище ОСОБА_16. З даним приватним підприємцем на протязі 2008 року він мав фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що він закуповував у ОСОБА_16 запчастини, та декілька разів він йому надавав кваліфікованих спеціалістів для виконання ремонтних робіт. Всі необхідні документи на запчастини містили мастичні відтиски печатки ПП ОСОБА_16 Розрахунки за товари здійснювались шляхом перерахування коштів на банківський рахунок ОСОБА_16, готівкою він ніколи за товари не розраховувався. Коли він знаходився у відділенні банку «Аваль», яке розташовано в Домі правосуддя на Площі Соборній,1 у м. Житомирі, познайомився з двома чоловіками , їх звали ОСОБА_6 та ОСОБА_8. ОСОБА_8 серед них не було. Підсудних він не знає.
- показаннями допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_59, який показав, що він працював у ПП «Альтаїр». Підприємство займається монтажем, наладкою електрообладнання промислових підприємств. Було таке, що купував у ПП «ОСОБА_16» матеріал, так як він був дешевший. Ніяких договорів з ПП ОСОБА_16 не укладалось та не підписувалось. На підставі реквізитів, які були надані, було здійснено перерахування коштів на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_16. Обладнання разом з необхідними супровідними документами передали рейсовим автобусом з м. Житомира.
- показами допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_16, який пояснив, що приблизно у 2008-2009рр. він вирішив оформитися приватним підприємцем та звернувся до ОСОБА_14, так як працював у нього охоронником, щоб останній допоміг йому оформитися приватним підприємцем. ОСОБА_14 познайомив його з жінкою, дав йому її номер телефону. Він зателефонував до жінки та про все домовилися. Через деякий час йому потрібно було лише забрати документи. Займатися підприємницькою діяльністю у нього не получилося. Та жінка пропонувала йому займатися справою, пов'язаною з оптовою торгівлею. У спортзалі він познайомився із ОСОБА_8 та говорили про справи, він згадав, що хоче займатися підприємницькою діяльністю і у нього не получається це робити. ОСОБА_8 запропонував йому оформити довіреність на ОСОБА_11 і вона буде контролювати його справи. Він оформив довіреність на ОСОБА_11, в цей же день вони відкрили рахунок у банку, оформили печатку. Потім він забрав документи у ОСОБА_11, в цьому йому допоміг ОСОБА_8.
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_60, який на досудовому слідстві показав, що приблизно з 2002 він працював директором на ТОВ «Дія». Підприємство здійснювало торгівельну діяльність будівельними матеріалами. На питання слідчого стосовно того, чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16 показав, що з перелічених прізвищ йому знайомий по документах ПП ОСОБА_16. З даним приватним підприємцем відповідно до наданих ним документів у 2008 році були фінансово-господарські відносини, які заключались в тому, що він реалізував ТОВ «Дія» гранітні вироби. Особисто він не знайомий з ПП ОСОБА_16, ніколи його не бачив та не зустрічався, переговори стосовно фінансово - господарських відносин здійснював через його представника. Як його ім'я він вже не пам'ятає, описати дану особу він також не може, тому що вже пройшло багато часу, а в ході здійснення своєї господарської діяльності йому доводиться працювати з великою кількістю людей, тому він вже не пам'ятає як виглядав представник ПП ОСОБА_16 Зв'язався з ним даний чоловік, подзвонивши на його номер телефону. З якого номеру телефону телефонував даний чоловік він не пам'ятає, у зв'язку з тим, що він розірвав контракт у нього змінився номер телефону. По телефону він йому пояснив, що йому відомо про те, що йому потрібні гранітні вироби. Звідки він знав його номер телефону він не цікавився, тому що в ході здійснення господарської діяльності він надає багатьом суб'єктам господарської діяльності свій номер телефону. Всі бухгалтерські документи стосовно фінансово - господарських відносин між ним, як директором ТОВ «Дія» та ПП ОСОБА_16 доставлялись представником ПП ОСОБА_16 разом з гранітними виробами, які він йому запропонував. Гранітні вироби доставлялись транспортом ПП ОСОБА_16, яким саме він вже не пам'ятає, тому що пройшло багато часу. Тільки після того, як ним були отримані від представника ПП ОСОБА_16 гранітні вироби, він перерахував кошти на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_16, згідно з рахунком - фактурою, який той йому надав. У всіх документах вже стояв підпис ПП ОСОБА_16 та його печатка. Всі операції відображались в податковому та бухгалтерському обліку відповідно до вимог чинного законодавства (том 12 а.с. 37).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_61, який на досудовому слідстві показав, що приблизно з 2004 він зареєстрований приватним підприємцем, та крім того являється власником та директором ПП «Мадагаскар». В ході здійснення своєї господарської діяльності він надає рекламні послуги. На питання слідчого стосовно того, чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показав, що з перелічених прізвищ йому знайомий по документах ПП ОСОБА_16 З даним приватним підприємцем відповідно до наданих ним документів у 2008 році були фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що він надавав мені поліграфічні послуги. Особисто він не знайомий з ПП ОСОБА_16, ніколи його не бачив та не зустрічався, переговори стосовно фінансово - господарських відносин проводили менеджери. Після того, як працівниками податкової міліції було проведено виїмку документів, він провів бесіду зі своїми менеджерами з питань, які стосуються того, хто з менеджерів працював з ПП ОСОБА_16, та з'ясував, що ті менеджери, які працювали в той період на ПП «Мадагаскар» вже звільнились, їхнє місце знаходження мені не відоме. Всі операції відображались в податковому та бухгалтерському обліку відповідно до вимог чинного законодавства (том 11 а.с. 197).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_62, яка на досудовому слідстві показала, що приблизно з 2006 я зареєстрована приватним підприємцем. В ході здійснення своєї господарської діяльності я надаю рекламні послуги. На питання слідчого стосовно того, чи знайома вона з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показала, що з перелічених прізвищ їй знайомий по документах ПП ОСОБА_16 З даним приватним підприємцем відповідно до наданих мною документів у 2008 році були фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що він надавав поліграфічні послуги, а саме виготовляв поліграфічні плакати, листівки. Особисто вона не знайома з ПП ОСОБА_16, ніколи його не бачила та не зустрічалася, переговори стосовно фінансово - господарських відносин проводились в телефонному режимі. До неї на номер стаціонарного телефону, який рахувався за офісним приміщенням, яке вона орендувала за адресою: АДРЕСА_4, звернувся чоловік, та відрекомендував себе як представник ПП ОСОБА_16 На даний час вона вже не пам»ятає номер телефону. Даний чоловік представився як ОСОБА_8, та запропонував їй поліграфічні послуги. Вона погодилась. Домовились про все в телефонному режимі. Реквізити ПП ОСОБА_16 його представник надіслав по факсу. Після виконання ПП ОСОБА_16 робіт, нею на його розрахунковий рахунок були перераховані кошти. Всі бухгалтерські документи на товари, які виготовлялись ПП ОСОБА_16 надходили на її домашню адресу поштою. Готові товари доставлялись до офісу за адресою: АДРЕСА_4,та залишались у вахтера. Згодом вона забирала у вахтера готові плакати. Всі бухгалтерські документи стосовно фінансово - господарських відносин між нею, як приватним підприємцем та ПП ОСОБА_16 були надані працівникам податкової міліції та вилучені виїмкою (том 11 а.с. 232).
- оголошеними в судовому засіданні показами свідка ОСОБА_63, який на досудовому слідстві показав, що приблизно з 1995 він являється директором ПВКФ «Кідді». В ході здійснення своєї господарської діяльності підприємство здійснює ремонтні роботи по ремонту м'якої покрівлі. На питання слідчого стосовно того чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16. вказав, що з перелічених прізвищ йому знайомий по документах ПП ОСОБА_16 З даним приватним підприємцем відповідно до наданих документів у 2008 році були фінансово - господарські відносини, які заключались в тому, що він надавав ПВКФ «Кідді» послуги по перевезенню будівельних матеріалів. З ПП ОСОБА_16 він особисто не знайомий, ніколи його не бачив, від його імені до нього звернувся чоловік на ім'я ОСОБА_65, прізвища він не знає, на вигляд біля п'ятдесяти років, середньої статури, середнього зросту, волосся темно русяве, ніяких особливих прикмет він не помічав. Він йому повідомив, що йому потрібен вантажний автомобіль для здійснення перевезення будівельних матеріалів до м. Коростеня, де на той час у ПВКФ «Кідді» був об'єкт, на якому виконувались ремонтні роботи. ОСОБА_65 йому сказав, що у нього є автомобіль, і що він за помірною ціною може мені допомогти. Вони обговорили з ним всі питання стосовно роботи та оплати за надані послуги. Перевезення здійснював водій, ім'я його він не пам'ятає, на вигляд також як і ОСОБА_65, років п'ятдесят, трохи вищий на зріст ніж ОСОБА_65, ніяких особливих прикмет не мав. Перевезення здійснювалось на автомобілі ГАЗ - 53, номера він не пам'ятає. Всі бухгалтерські документи стосовно фінансово - господарських відносин між ПВКФ «Кідді» та ПП ОСОБА_16 були надані йому ОСОБА_65 з печаткою ПП ОСОБА_16 У зв'язку з тяжким фінансовим становищем, він не зміг відразу розрахуватись за надані послуги, тому борг за домовленістю було перенесено на 2008 рік. Розрахунки були проведені шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_16, відповідно до реквізитів, наданих йому ОСОБА_65 (том 12 а.с. 21). В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_64, який на досудовому слідстві показав, що він являється директором ПП «Подільська будівельно-інвестиційна компанія» з серпня 2006 року. Підприємство займається ремонтно-будівельною діяльністю. Для здійснення такої діяльності ними залучаються субпідрядники - підприємства або приватні підприємці. Одним з таких приватних підприємців, силами якого проводились електрокомунікації приміщення філії банку «Надра» у м. Житомирі був ОСОБА_16.З документів, які оформлялись з приводу взаємовідносин з ОСОБА_16 були акти виконаних робіт, податкові накладні. На розрахункові рахунки підприємця, від якого надавались субпідрядниками реквізити, ними проводилась оплата шляхом подання платіжних доручень в банк. Фактично він з ОСОБА_16 не спілкувався. Будь які документи при ньому від імені ОСОБА_16 не складались та не підписувались. Працівники, які працювали від його імені надавали вже готові документи. Будь яких відомостей щодо тих осіб, які виконували роботи від імені ОСОБА_16 у нього не збереглись. Самих працівників він не пам'ятає (том 12 а.с. 224).
- В судовому засіданні були оголошені покази свідка ОСОБА_56, який на досудовому слідстві показав, що з 2008 року він працює директором ТОВ ТД «Продсоюз». До його функціональних обов'язків входить загальне керівництво підприємством. До кінця 2008 року підприємство займалося торгівлею продуктами харчування а також іншими видами діяльності згідно статуту підприємства. З початку 2009 році діяльність підприємства припинена у зв'язку з кризою, на даний час знаходиться в стадії банкрутства. На питання слідчого стосовно того, чи знайомий він з ОСОБА_20, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_14, ОСОБА_16, показав, що з перелічених осіб він знайомий з ОСОБА_20, ОСОБА_17 та з ОСОБА_8, знайомий давно, підтримує з ними дружні стосунки. Йому також знайоме прізвище ОСОБА_16 З даною особою він особисто не знайомий, але відповідно до документів, копії яких він попросив приєднати до протоколу допиту, у ТОВ ТД «Продсоюз» були фінансово - господарські відносини у 2008 році, які заключались у тому, що ОСОБА_16 надавав послуги по проведенню ремонтних робіт готелю «Коростень», який знаходиться у м. Коростені, та знаходиться на балансі ТОВ ТД «Продсоюз». Вартість робіт склала 2 700 000 грн., в тому числі ПДВ - 450 000 грн.. відповідно до податкової накладної № 0000001 від 30.11.2008 року, копія якої додається до протоколу допиту. Хто представляв інтереси ПП ОСОБА_16 він вже не пам'ятає, тому що в ході здійснення господарської діяльності доводиться працювати з великою кількістю СГД. Роботи ПП ОСОБА_16 були виконані приблизно на 70%, тому розрахунки з ним проведені не в повному обсязі, у відповідності з випискою з картки рахунку ТОВ ТД «Продсоюз», копію якої він також попросив приєднати до протоколу допиту. Операції з ОСОБА_16 по бухгалтерському та податковому обліку проведені у відповідності з чинним законодавством (том 15 а.с. 64).
За висновком судово-бухгалтерської експертизи № 16 від 9.10.2013 р. відсутні податкові накладні, що підтверджують податковий кредит у ПП ОСОБА_16 та при наявності вищевказаних документів зменшують податкові зобов'язання з ПДВ. Сума заявленого податкового зобов'язання, згідно поданих декларацій за період з 1.02.2009 р. по 31.12.2009 р. стануть нуль гривень.
Враховуючи надані докази суд вважає, що винність ОСОБА_11 та ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212, 358 КК України по епізодам, пов'язаним з діяльністю ПП ОСОБА_16 не знайшла свого підтвердження в судовому засіданні, а тому виключає вказані епізоди з обвинувачення.
Враховуючи досліджені докази суд вважає вину підсудних доведеною та кваліфікує їх умисні дії:
- які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими особою, яка зобов'язана їх сплачувати, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ч. 3 ст. 212 КК України.
- які виразились в підробленні документів, що видаються підприємством, які надають права та звільняють від обов'язків, з метою їх подальшого використання, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб, за ч.2 ст. 358 КК України.
- які виразились в використання завiдомо підроблених документів, за ч.3 ст. 358 КК України.
Обираючи підсудним вид та міру покарання суд враховує ступінь тяжкості скоєного злочину, особу самого підсудного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.
Обтяжуючих обставин не встановлено.
Пом'якшуючими обставинами суд вважає каяття, сприяння розкриттю злочину.
Суд враховує при призначенні виду та розміру покарання, що скоєні злочини відноситься до категорії тяжких злочинів, що підсудні характеризуються позитивно, мають постійне місце проживання та роботи, мають на утриманні неповнолітніх дітей, раніше не судимі.
При обранні розміру покарання щодо ОСОБА_11 суд також враховує її роль у вчиненні злочинів, що вона не є ініціатором вказаних дій.
Речові докази по справі - декларації, документи - підлягають залишенню в матеріалах справи.
Судові витрати за проведення судово-почеркознавчих експертиз підлягають стягненню з обвинувачених у розмірі 4205 грн. 28 коп. в дольовому порядку по 2106 грн. 64 коп. з кожного.
Керуючись ст.ст. 299, 323, 324 КПК України, суд -
ЗАСУДИВ:
Визнати ОСОБА_8 винним у вчиненні злочинів, передбачених ст. 212 ч. 3, ч. 2 ст. 358 та ч. 3 ст. 358 КК України та призначити покарання:
- за ч. 2 ст. 358 КК України - 3 роки обмеження волі;
- за ч. 3 ст. 358 КК України - 1 рік обмеження волі.
- за ст. 212 ч. 3 КК України - штраф понад 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у розмірі майнової шкоди в сумі 1 527 263 грн. 00 коп. з позбавленням права займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 1 рік з конфіскацією 1/10 частини належного майна.
На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити покарання у вигляді 3 (трьох) років обмеження волі з позбавленням права займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 1 рік з конфіскацією 1/10 частини належного майна.
Визнати ОСОБА_11 винною у вчиненні злочинів, передбачених ст. 212 ч. 3, ч. 2 ст. 358 та ч. 3 ст. 358 КК України та призначити покарання:
- за ч. 2 ст. 358 КК України - 1 рік 6 місяців обмеження волі;
- за ч. 3 ст. 358 КК України - 1 рік обмеження волі.
- за ст. 212 ч. 3 КК України - штраф у розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 255000 грн. 00 коп. з позбавленням права займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 1 рік з конфіскацією 1/10 частини належного майна.
На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити покарання у вигляді 1 (одного) року 6 (шести) місяців обмеження волі з позбавленням права займатися фінансово-господарською діяльністю на строк 1 рік з конфіскацією 1/10 частини належного майна.
На підставі статей 75 та 76 КК України звільнити засуджену від відбування призначеного основного покарання у вигляді обмеження волі, якщо вона протягом визначеного судом іспитового строку 1 (один) рік не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов'язки: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи.
Запобіжний захід засудженим до вступу вироку в законну силу залишити попередній - підписку про невиїзд.
Зарахувати в строк відбуття покарання засудженому ОСОБА_8 час знаходження під вартою з 12.02.2010 р. по 13.04.2010 р..
Стягнути з засуджених судові витрати по справі за проведення судової почеркознавчої експертизи в розмірі 4205 грн. 28 коп. в дольовому порядку по 2106 грн. 64 коп. з кожного.
Речові докази (документи) залишити в матеріалах кримінальної справи.
Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом 15 діб з моменту його проголошення.
Суддя Богунського районного
суду м. Житомира Н. А. Гулак
Судове рішення № 38251096, Богунський районний суд м. Житомира було прийнято 11.04.2014. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Вирок. На цій сторінці ви зможете знайти важливі відомості про це судове рішення. Ми забезпечуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити важливі відомості.
Це рішення відноситься до справи № 1-60/12. Юридичні особи, які зазначені в тексті цього судового документа:
YouScore
API для автоматизації перевірок контрагентів
YC.Market
Пошук клієнтів, партнерів та постачальників
YC World
Пошук, побудова та візуалізація міжнародних звʼязків
YC Academy
Міжнародна спільнота комплаєнс-офіцерів
Консультативний висновок
Письмовий висновок по компанії або ФОП
Розширення
Firefox, Google Chrome
YouScore
API для автоматизації перевірок контрагентів
YC.Market
Пошук клієнтів, партнерів та постачальників
YC World
Пошук, побудова та візуалізація міжнародних звʼязків
YC Academy
Міжнародна спільнота комплаєнс-офіцерів
Консультативний висновок
Письмовий висновок по компанії або ФОП
Розширення
Firefox, Google Chrome