Ухвала суду № 38179775, 11.04.2014, Дебальцевський міський суд Донецької області

Справа № 224/710/14-к

Номер провадження 1-кп/224/166/14

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 квітня 2014 року Дебальцевський міський суд Донецької області у складі головуючої - судді Попович Т.М.

при секретарі - Пєтіної Г.О.,

за участю прокурора - Борисова К.А.

підозрюваного ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності:

- ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Красний Октябрь Донецької області, громадянина України, росіянина, не судимого, освіта вища, одруженого, який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

повідомленого про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за наступними обставинами.

ОСОБА_1 відповідно до протоколу позачергових загальних зборів акціонерів ПрАТ «Бетон Нова» від 09.11.2012 року № 09/11, наказу ПрАТ «Бетон Нова» від 09.11.2012 року № 136К, в період з 09.11.2012 року по 30.11.2012 року виконував обов'язки голови правління ПрАТ «Бетон Нова» (код ЄДРПОУ 32406629), розташованого за адресою: Донецька область, смт. Миронівський, вул. Радянська, б. 42, взятого на податковий облік в Дебальцевському відділенні Єнакіївській ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області 04.07.2003 року за № 204, свідоцтво платника податку на додану вартість № 100288498 НБ № 067265 від 24.06.2010 року.

Відповідно до пунктів 10.4.1, 10.4.9, 10.4.10, п.п.12 п.10.4.12, п.п.13 п.10.4.12, п.10.4.18 статуту ПрАТ «Бетон Нова», затвердженого протоколом загальних зборів акціонерів ПрАТ «Бетон Нова» від 19.04.2011 року, ОСОБА_1 здійснював: управління діяльністю товариства згідно з чинним законодавством України, статутом товариства, рішеннями загальних зборів, внутрішніми нормативними актами; вирішення всіх питань діяльності товариства, крім тих, що віднесені до компетенції загальних зборів та наглядової ради товариства; забезпечення ефективної економічної, бухгалтерської, юридичної та інформаційної діяльності товариства; виконання інших обов'язків по організації забезпечення діяльності товариства, якщо це передбачено чинним законодавством. Згідно з пунктами 1.7, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.10, 2.15, 2.18, 4.1, 4.5 посадової інструкції голови правління ПрАТ «Бетон Нова», затвердженої головою наглядової ради ПрАТ «Бетон Нова» ОСОБА_2 06.07.2012 року, ОСОБА_1 здійснював оперативне керівництво підприємством; організовував фінансову та виробничо-господарську діяльність підприємства; самостійно і в повному обсязі вів облік необоротних активів, запасів, коштів, розрахунків та інших активів, власного капіталу та зобов'язань, доходів та витрат за прийнятою на підприємстві формою бухгалтерського обліку з додержанням єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку та з урахуванням особливостей діяльності підприємства й технології оброблення даних; забезпечував повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунках бухгалтерського обліку; був відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; був відповідальним за правопорушення, скоєнні в процесі своєї діяльності, в межах, встановлених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством; був відповідальним за неправомірне використання наданих службових повноважень. Також, ОСОБА_1 був відповідальним згідно Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» за організацію і правильне ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності підприємства та надання до податкових органів податкових декларацій, що містять достовірні відомості про податки, які підлягають сплаті до Державного бюджету України. У зв'язку з викладеним, ОСОБА_1 являвся службовою особою ПрАТ «Бетон Нова».

ОСОБА_1 будучі службовою особою - виконуючим обов'язки голови правління ПрАТ «Бетон Нова», діючи на підставі своїх повноважень, умисно, з метою ухилення від сплати податків у період листопада 2012 року, перебуваючи за адресою: Донецька область, смт. Миронівський, вул. Радянська, б. 42, в порушення вимог п. 189.1 ст. 189, п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом не нарахування податкових зобов'язань за жовтень 2012 року при переведенні зі складу виробничих активів підприємства загальною вартістю 3267166 грн. до складу невиробничих необоротних активів - занизив податок на додану вартість у сумі 653 433 грн.

Також, ОСОБА_1 в порушення вимог п. 187. ст. 187 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом не включення до складу податкових зобов'язань жовтня 2012 року сум податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям з ТОВ НВП «Каскад» (код ЄДРПОУ 31321026), ТОВ «Техностар» (код ЄДРПОУ 30884393), ПП «Гарант-Енерго» (код ЄДРПОУ 30577113), ТОВ «Електросетьстройгруп» (код ЄДРПОУ 37607222), ТОВ «Енергосетьстрой» (код ЄДРПОУ 25333547), ПАТ «Дніпровський меткомбінат» (код ЄДРПОУ 05393043), ТОВ «Техносоюз-2004» (код ЄДРПОУ 33134618), ТОВ «ИК «Синтез» (код ЄДРПОУ 32563055), ПАТ «Крименерго» (ІПН 001314001096), ПрАТ «Індустріаль» (ІПН 317628105621), ТОВ «Наутілус» (ІПН 251043205112), ТОВ «НВФ Укрбудтехнології» (ІПН 338643005635), НПП ТОВ «Елекон» (ІПН 203573105636), ПАТ «Ясиновський коксохімічний завод» (ІПН 001910305184), ТОВ «КБ «Атлас» (ІПН 327172105847), ТОВ «Омега» (ІПН 312144220230), УГП «Укрхимтрансаммиак» (ІПН 315170626651), ТОВ «ПІК «Сектор» (ІПН 375457105649), ТОВ «Декса» (ІПН 351273605661) занизив податок на додану вартість у сумі 346 933 грн.

Вказаними діями ОСОБА_1 ухилився від сплати податків у вказаних розмірах, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 1 000 366 грн., що є значним розміром, який в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В клопотанні зазначено, що провина ОСОБА_1 підтверджується показаннями свідків ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, актом № 207/05-11-22-01/32406629 від 16.09.2013 року про результати планової виїзної документальної перевірки ПрАТ «Бетон Нова» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2012 року, проведеної Єнакіївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області. На стадії досудового розслідування встановлені підстави для звільнення підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України. ОСОБА_1 вчинив умисне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто невеликої тяжкості, згідно довідки Макіївського МУ ГУМВС України в Донецькій області останній раніше не засуджений. Згідно довідки Єнакіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області від 28.03.14 № 5802/7/05-11-22-01-113-2/246 сума несплачених податків підприємством ПрАТ «Бетон Нова» (код ЄДРПОУ 32406629), встановлена актом перевірки № 207/05-11-22-01/32406629 від 16.09.13, згідно якого складено податкове повідомлення-рішення № 0000322201 від 25.10.13 та збільшено грошове зобов'язання на суму 1500549,00 грн., погашена у повному обсязі, а також погашено штрафні санкції та пеню. Згідно протоколу засідання наглядової ради № 15/03 ПрАТ «Бетон Нова» від 15.03.14 ПрАТ «Бетон Нова» не має ніяких матеріальних претензій до ОСОБА_1 ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри та підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. 31.03.2014 року отримана письмова згода від ОСОБА_1 на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України

Вислухавши думку прокурора, підозрюваного, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що заявлене клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Згідно ст. 212 ч.4 КК України: Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ч.ч. 2, 7 ст. 284 КПК України:

2. Кримінальне провадження закривається судом:

1) у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

7. Закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

В судовому засіданні встановлено, що відповідно до витягу з кримінального провадження № 32013050430000061: 15.11.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

Відповідно до повідомленння про підозру від 31.03.2014 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, яке згідно ст. 12 ч.2 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Згідно довідки Єнакіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області від 28.03.14 № 5802/7/05-11-22-01-113-2/246 сума несплачених податків підприємством ПрАТ «Бетон Нова» (код ЄДРПОУ 32406629), встановлена актом перевірки № 207/05-11-22-01/32406629 від 16.09.13, згідно якого складено податкове повідомлення-рішення № 0000322201 від 25.10.13 та збільшено грошове зобов'язання на суму 1500549,00 грн., погашена у повному обсязі, а також погашено штрафні санкції та пеню.

Згідно протоколу засідання наглядової ради № 15/03 ПрАТ «Бетон Нова» від 15.03.14 ПрАТ «Бетон Нова» не має ніяких матеріальних претензій до

ОСОБА_1

У судовому засіданні ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри та підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. ОСОБА_1 не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 212 ч.4 48 КК України, надавши заяву.

Цивільний позов по справі не заявлено.

По справі є речові докази, щодо яких суд вважає належним прийняти наступне рішення: документи ПрАТ «Бетон Нова», які надані на підставі вимоги від 25.11.2013 року, та від 06.03.2014 року, що визнані речовими доказами відповідно до постанови слідчого від 28.01.2014 року та 26.03.2014 року та долучені до матеріалів кримінального провадження, - зберігати в матеріалах кримінального провадження,

Керуючись ст.. 212 ч.4 КК України, 284 КПК України, -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 212 ч.4 КК України.

Провадження по кримінальній справі за підозрою ОСОБА_1 за ст. 212 ч.1 КК України закрити.

Речові докази: документи ПрАТ «Бетон Нова», які надані на підставі вимоги від 25.11.2013 року, та від 06.03.2014 року, що визнані речовими доказами відповідно до постанови слідчого від 28.01.2014 року та 26.03.2014 року та долучені до матеріалів кримінального провадження, - зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана до Апеляційного суду Донецької області через Дебальцевський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя Дебальцевського

міського суду Т. М Попович