Вирок № 38073962, 07.04.2014, Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2014 року м. Мукачево Справа №303/8487/13-к

№1-кп/303/122/14

номер рядка стат. звіту - 24

Мукачівський міськрайонний суд Закарпатської області

у складі: головуючого судді - Кость В.В.

при секретарі судового засідання - Цульбі О.В.;

За участю сторін кримінального провадження :

прокурора - Лазаренка В.В.;

обвинуваченого - ОСОБА_1;

захисника обвинуваченого - ОСОБА_2;

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Мукачево кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.04.2013 року за №32013070000000050 про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Макарьово Мукачівського району, мешканця АДРЕСА_1, громадянина України, українця, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого частиною третьою ст. 212 Кримінального кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю «Євразія Груп ЛІД», будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, будучи відповідальним за організацію бухгалтерського, пенсійного та податкового обліку, користуючись правом першого підпису на бухгалтерських та банківських документах, будучи розпорядником коштів підприємства та відповідальним за своєчасністю та повнотою сплати податків та зборів до бюджету, в

період з 06.06.2011 року по 31.12.2012 року ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі - 4600716 грн. за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, здійснюючи фінансово - господарську діяльність вищевказаного підприємства, впродовж 2011 - 2012 років, умисно з метою приховання господарських операцій не відображав по бухгалтерському обліку та фінансовій звітності операції з придбання імпортованих товарно-матеріальних цінностей.

У період 2011-2012 рр. ТОЕЗ «Євразія Груп ЛТД» було імпортовано на митну територію України товарно-матеріальних цінностей на суму 17215250,59 грн., без оподаткування зазначених операцій та відображення їх у податковій звітності, а також без реєстрації платником податку на додану вартість.

При здійсненні фінансово - господарської діяльністі директор ТОВ «Євразія Груп ЛТД» ОСОБА_1 в порушення вимог Закону України від 16.07.1999 №996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» із змінами та доповненнями за період 2011-2012 роки ТОВ «Євразія Груп ЛТД» з метою приховання обсягу фінансово - господарських операцій не подавав фінансову звітність форми №1 «Баланс», №2 «Звіт про фінансові результати» та №3 «Звіт про рух грошових коштів».

31.07.2013 року за результатами позапланової перевірки ТОВ «Євразія Груп ЛТД» з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість за період з 06.06.2011 року по 31.12.2012 рік (акт №107/22-00/37713491 від 31.07.2013 року) встановлено порушення ОСОБА_1 п. 181.1. ст. 181, п. 183.2 ст. 182 , п. 183.10 ст. 183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями, п.п. 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 48.1 ст.48, п.п.49.18.1 п.49.18 ст.49, п.203.1 ст.203185.1 ст.185, 186.1 ст. 186, 187.1 ст.187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ, в результаті чого обвинувачений ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 4 600 716 грн., чим завдав державі збитків в особливо великих розмірах.

Обвинувачений ОСОБА_1, свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною третьою ст. 212 Кримінального кодексу України визнав повністю. При цьому зазначив, що допущенні ним порушення вимог кримінального закону були зумовлені його необізнаністю із специфікою відображення результатів господарської діяльності по податковому обліку очолюваного ним суб'єкта підприємницької діяльності. У вчиненому щиро розкаявся.

Визнавши недоцільним дослідження інших доказів стосовно фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються в порядку, передбаченому ст. 349 Кримінального процесуального кодексу України, проти чого не заперечували учасники судового розгляду, з'ясувавши при цьому обставини щодо правильного розуміння обвинуваченим та іншими учасниками судового розгляду змісту цих обставин, за відсутності сумнівів у добровільності та істинності їх позицій, роз'яснивши їм, що у такому

випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини справи в апеляційному порядку, суд обмежився лише допитом обвинуваченого та дослідженням таких матеріалів справи, які характеризують особу обвинуваченого.

Оцінюючи зібрані докази в сукупності, суд вважає їх належними, допустимими, достовірними та достатніми по справі та кваліфікує дії обвинуваченого ОСОБА_1 за частиною третьою ст. 212 Кримінального кодексу України - як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства яка зобов»язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Висновки суду про доведеність вини обвинуваченого у вчиненні вищевказаного кримінального правопорушення відповідають фактичним обставинам та обґрунтовані сукупністю доказів, які досліджені судом під час судового розгляду кримінального провадження.

Таким чином, суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, оцінивши їх у сукупності, прийшов до висновку про обґрунтованість пред'явленого ОСОБА_1 обвинувачення, про його винність у скоєнні встановленого судом кримінально караного діяння та правильність кваліфікації дій обвинуваченого за частиною третьою ст. 212 Кримінального кодексу України.

Призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_1 у відповідності зі ст. 65 Кримінального кодексу України, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним кримінального правопорушення та характеризуючи дані на особу винного.

Відповідно до ст. 66 КК України обставиною, що пом'якшує покарання обвинуваченому ОСОБА_1 суд визнає щире каяття та активне сприяння у розкритті злочину .

Відповідно до ст. 67 КК України обставиною, що обтяжує покарання обвинуваченому ОСОБА_1 судом не встановлено.

При визначенні виду та розміру покарання обвинуваченому ОСОБА_1 суд враховує характер і ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання, дані про особу обвинуваченого.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що необхідним і достатнім покаранням для виправлення ОСОБА_1 і попередження з його боку вчинення нових злочинів слід обрати покарання в межах санкції статті, за якою він притягується до кримінальної відповідальності, тобто у виді штрафу, що становить п'ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до двох років з конфіскацією майна.

Керуючись ст.ст. 373 - 374, 376 Кримінального процесуального кодексу України, суд,

ЗАСУДИВ:

1. ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчинені кримінального правопорушення (злочину), передбаченого частиною третьою ст. 212 Кримінального кодексу України та призначити йому покарання - у виді штрафу в розмірі п'ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 грн. (двісті п'ятдесят п'ять тисяч гривень) з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, строком на 2 (два) роки, з конфіскацією усього майна, що належить йому на праві власності.

2. Запобіжний захід ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, до набрання вироком законної сили, залишити незмінним - заставу.

3. Вирок набирає законної сили через тридцять днів з моменту його проголошення, у разі не подання на нього апеляційної скарги.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

4. Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Закарпатської області шляхом подання апеляційної скарги протягом 30 днів з дня його проголошення.

5. Копію вироку негайно вручити прокурору та обвинуваченому.

Головуючий /підпис/ В.В. Кость

Згідно з оригіналом.

Оригінал вироку суду знаходиться в матеріалах справи №1кп/303/122/14, яка зберігається в приміщенні Мукачівського міськрайонного суду.

Суддя В.В. Кость