Ухвала суду № 38064078, 20.03.2014, Рутченківський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Донецька)

Провадження1-кп/258/236/14 №258/536/14-к

№ 1-кп/258/236/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2014 року Кіровський районний суд м. Донецька у складі судді Сидорова Є.І., при секретарі Нестеренко П.Г., за участю прокурора Алієва Е.Ш., захисника ОСОБА_1, розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Донецьку кримінальне провадження, зареєстроване в єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32013050000000045 від 13.02.2013 р. відносно обвинуваченого:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Білозерське Донецької області, громадянина України, з середньо-технічною освітою, не працюючого, раніше не судимого, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 у період 2009-2010 років на підставі Рішення № 1 від 14.04.2006 року зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Донбас-Спектр» (ЄДРПОУ 34359885) постійно займав посаду директора цього товариства, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків.

ТОВ «Донбас-Спектр» (ЄДРПОУ 34359885) зареєстровано Рішенням виконавчого комітету Донецької міської ради від 17.04.2006 року № 12661020000017883, юридична адреса: АДРЕСА_1, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Кіровському районі м. Донецька під № 06504157 від 20.04.2006 р. та є платником податку на додану вартість № 7942492 від 26.04.2006 р.

У відповідності зі ст. 8 Закону України від 16.07.1999 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», ОСОБА_2 був зобов'язаний вести бухгалтерський і податковий облік, створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і надавати в ДПІ у Кіровському районі м. Донецька достовірні відомості про результати господарської діяльності підприємства, був відповідальним за дійсність податкових декларацій і правильність взаєморозрахунків з бюджетом щодо сплати податків.

У період із вересня 2009 року по вересень 2010 року ОСОБА_2 в ході здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, діючи навмисно, з метою ухилення від сплати податків у бюджет, придбав у невстановленої слідством особи фіктивні документи (податкові накладні, видаткові накладні й договір про поставку ТМЦ), що відображають фінансово-господарчі взаємини, що, нібито, мали місце з ТОВ «Донтрансторг» (ЄДРПОУ 36061529) з придбання ТМЦ, видані від імені директора ТОВ «Донтрансторг» ОСОБА_3, зокрема, наступні податкові накладні:

- № 220113 від 22.01.2009 року на суму 185971,14 грн.;

- № 020907 від 02.06.2009 року на суму 99793,40 грн.;

- № 030907 від 03.06.2009 року на суму 75708,47 грн.;

- № 030909 від 03.09.2009 року на суму 34497,54 грн.;

- № 090910 від 09.09.2009 року на суму 102009,7 грн.;

- № 100907 від 10.09.2009 року на суму 102009,7 грн.;

- № 140913 від 14.09.2009 року на суму 11917,84 грн.;

- № 150904 від 15.09.2009 року на суму 47105,9 грн.;

- № 170907 від 17.09.2009 року на суму 27426,74 грн.;

- № 210903 від 21.09.2009 року на суму 27004,14 грн.;

- № 210904 від 21.09.2009 року на суму 101876,1 грн.;

- № 220909 від 22.09.2009 року на суму 51774,84 грн.;

- № 230905 від 23.09.2009 року на суму 101523,94 грн.;

- № 240903 від 24.09.2009 року на суму 30135,9 грн.;

- № 250908 від 25.09.2009 року на суму 51399,66 грн.;

- № 290913 від 20.09.2009 року на суму 1950,88 грн.;

- № 300918 від 30.09.2009 року на суму 51774,84 грн.;

- № 300908 від 30.09.2009 року на суму 49404,6 грн.;

- № 011028 від 01.10.2009 року на суму 97752,2 грн.;

- № 051019 від 05.10.2009 року на суму 221969,85 грн.;

- № 061008 від 06.10.2009 року на суму 176467,20 грн.;

- № 061009 від 06.10.2009 року на суму 102528,78 грн.;

- № 071012 від 07.10.2009 року на суму 236351,22 грн.;

- № 081017 від 08.10.2009 року на суму 227969,85 грн.;

- № 091011 від 09.10.2009 року на суму 236351,22 грн.;

- № 091012 від 09.10.2009 року на суму 161442,75 грн.;

- № 121012 від 12.10.2009 року на суму 96560,1 грн.;

- № 121013 від 12.10.2009 року на суму 177601,51 грн.;

- № 121014 від 12.10.2009 року на суму 91966,37 грн.;

- № 131015 від 13.10.2009 року на суму 176435,5 грн.;

- № 121104 від 12.11.2009 року на суму 52086,2 грн.;

- № 181105 від 18.11.2009 року на суму 49485,92 грн.;

- № 241108 від 24.11.2009 року на суму 58797,07 грн.;

- № 251103 від 25.11.2009 року на суму 49520,52 грн.;

- № 041214 від 04.12.2009 року на суму 90630,4 грн.;

- № 151212 від 15.12.2009 року на суму 89237,2 грн.;

- № 161210 від 16.12.2009 року на суму 25151,75 грн.;

- № 221206 від 22.12.2009 року на суму 27994,65 грн.;

- № 231210 від 23.12.2009 року на суму 26737,55 грн.;

- № 261203 від 26.12.2009 року на суму 32928,38 грн.;

- № 281209 від 28.12.2009 року на суму 177001,92 грн.;

- № 180110 від 18.01.2010 року на суму 9525 грн.;

- № 200109 від 20.01.2010 року на суму 92296,4 грн.;

- № 200110 від 20.01.2010 року на суму 190914,24 грн.;

- № 020210 від 02.02.2010 року на суму 226632,68 грн.;

- № 090207 від 09.02.2010 року на суму 190997,82 грн.;

- № 170205 від 17.02.2010 року на суму 181171,39 грн.

Згідно з висновком судово-почеркознавчої експертизи № 363 від 24.07.2012 року, підписи в перерахованих вище податкових накладних виконанні не ОСОБА_3, а іншою особою. Таким чином, вищевказані документи є підробленими, а проведені згідно з ними операції - фіктивними.

Дані фіктивні податкові накладні ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському й податковому обліку ТОВ «Донбас-Спектр» передав головному бухгалтерові ОСОБА_5, яка на їх підставі, не припускаючи, що надані їй ОСОБА_2 документи є підробленими, сформувала відповідні податкові декларації (уточнюючі розрахунки до податкових декларацій з ПДВ за 2009-2010 роки), а саме, № 9001597858 від 27.10.2009 року, № 9002041505 від 25.11.2009 року, № 70037 від 30.12.2009 року, № 9000114975 від 01.02.2010 року, № 900806683 від 29.03.2010 року, № 9002280272 від 21.06.2010 року, № 34413 від 29.07.2010 року, № 9002216012 від 18.11.2010 року.

Зазначені податкові декларації ТОВ «Донбас-Спектр» ОСОБА_2, володіючи відповідно до умов договору «Про визнання електронних документів» № 780 від 19.08.2008 року, укладеного з ДПІ в Кіровському районі м. Донецька, посиленими сертифікатами відкритого ключа електронному підпису й цифрової печатки підприємства, завізував та, з використанням телекомунікаційних каналів зв'язку, надав в електронному вигляді в ДПІ в Кіровському районі м. Донецька.

Внаслідок зазначених дій, в порушення п. п. 7.2.1. п. 7.2., п. п. 7.4.1., п. п. 7.4.5 п. 7.4., п. п. 7.7.1. п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами й доповненнями) ОСОБА_2 по неіснуючим (фіктивним) операціям з придбання ТМЦ у ТОВ «Донтрансторг», необґрунтовано включено до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Донбас-Спектр», відповідно по періодах, наступні суми:

- Вересень 2009 року - 161219,03 грн.;

- Жовтень 2009 року - 334899,43 грн.;

- Листопад 2009 року - 34981,62 грн.;

- Грудень 2009 року - 78280,31 грн.;

- Лютий 2010 року - 179584,88 грн.;

- Травень 2010 року - 19152,33 грн.;

- Вересень 2010 року - 101975,72 грн., що спричинило заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зазначений період на загальну суму 910093,32 грн.

По цих же операціях, ОСОБА_2 у період з вересня 2009 року по вересень 2010 року у порушення п. 5.1., п. п. 5.3.9. п. 5.3. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами й доповненнями) шляхом неправомірного формування валових витрат ТОВ «Донбас-Спектр» занижений податок на прибуток підприємства на загальну суму 1137616,8 грн., що відповідно по періодах становить:

- Вересень 2009 року - 201523,79 грн.;

- Жовтень 2009 року - 418624,29 грн.;

- Листопад 2009 року - 43277,03 грн.;

- Грудень 2009 року - 97850,39 грн.;

- Лютий 2010 року - 224481,1 грн.;

- Травень 2010 року - 23940,41 грн.;

- Вересень 2010 року - 127469,66 грн.

Зазначені порушення вимог податкового законодавства встановлені актом № 1138/22-2/34359885 від 17.08.2012 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Донбас-Спектр» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Донтрансторг» та ТОВ «Мегавітал» за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року ДПІ у Кіровському районі м. Донецька ДПС у Донецькій області.

За результатом вказаних дій, ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 910093,32 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1137616,8 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 2047710 грн., що є великим розміром, який в 3000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії обвинуваченого ОСОБА_2 органом досудового розслідування кваліфіковані за ст. 212 ч. 2 КК України, як ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, мотивуючи тим, що кримінальне правопорушення, в якому його обвинувачують, віднесено ч. 2 ст. 12 КК України до злочину невеликої тяжкості, адже покарання за ч. 2 ст. 212 КК України передбачає штраф від 2000 до 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

В свою чергу, згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком чинності минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Таким чином, оскільки з моменту вчинення кримінального правопорушення минуло два роки, то в такому випадку минув строк давності притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України.

Суд, вивчивши матеріали справи, заслухав думку захисника, прокурора, який не заперечував проти звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку із спливом строків давнини притягнення до кримінальної відповідальності, вважає, що клопотання обвинуваченого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч. 2 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, за яке в якості міри покарання передбачено штраф від 2000 до 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права займати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до 3 років.

П. 1 ч. 1 ст. 49 КК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину та до набуття вироком чинності пройшло 2 роки - при вчиненні злочину невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Сплив давнини притягнення обвинуваченого ОСОБА_2 не переривався та не зупинявся з підстав, передбачених ч. 2 та 3 ст. 49 КК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Абз. 2 ч. 6 ст. 284 КПК України передбачає, якщо обставини, передбачені п. 2 ч. 2 цієї статті, виявляються під час судового провадження, суд постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження.

Згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. 4-8 частини першої та частиною другою статті 284 цього кодексу.

У зв'язку із викладеним, керуючись п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, суд вважає за необхідне звільнити обвинуваченого ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 2 КК України, а кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 закрити.

Порядок звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із спливом строків давнини притягнення до кримінальної відповідальності та наслідки такого звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченому ОСОБА_2 роз'яснені та зрозумілі.

Керуючись п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, ст. 284, 314 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 2 КК України, у зв'язку із спливом строків давнини притягнення до кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, а кримінальне провадження відносно ОСОБА_2 за ст. 212 ч. 2 КК України - закрити.

Міра запобіжного заходу обвинуваченому ОСОБА_2 не обиралась.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області протягом 7 діб з моменту її винесення.

Суддя: