Вирок № 38052675, 04.04.2014, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ВИРОК

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2014 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого судді - Шелестова К.О.

при секретарі - Пухлової О.О.

за участю прокурора - Рудниченко В.В.

обвинуваченого - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська матеріали кримінального провадження № 201/4285/14к (пр. № 1-кп/201/242/2014) відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Маленьке Запорізької області, громадянина України, освіта повна вища, одруженого, раніше не судимого, працюючого директором ТОВ «НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій», який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Обвинувачений ОСОБА_1, працюючи на посаді директора ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671), на підставі наказу № 1-К від 08.07.2010 року, маючи повноваження по вирішенню поточних питань діяльності підприємства, розпорядженню майном та коштами підприємства, представленню підприємства у відносинах з будь-якими українськими та іноземними юридичними та фізичними особами, укладанню в країні та за її межами договорів та інших угод від імені підприємства, вчиненню дій від імені підприємства без доручення (п. 4.5, розділу 4 Статуту підприємства, затвердженого рішенням загальних зборів учасників від 30.07.2010), тобто будучи службовою особою, яка виконує адміністративно-господарські функції, обов'язки з надання податкових декларацій та інших документів, пов'язаних із сплатою обов'язкових платежів до бюджету, скоїв умисні злочини за наступних обставин.

Так, у березні 2011 року (більш точний час скоєння злочину слідством встановити не представилося можливим) у ОСОБА_1 виник злочинний умисел на вчинення продовжуваних злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах шляхом службового підроблення.

13 квітня 2011 року, ОСОБА_1, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671) у м. Дніпропетровську, вулиця Мільмана, 110, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671), будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов'язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671) у березні 2011 року не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ ТД «Аскон Білдінг Сістемс» (код ЄДРПОУ 36296168), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за березень 2011 року, відомості про операції з придбання ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671) у ТОВ ТД «Аскон Білдінг Сістемс» (код ЄДРПОУ 36296168) товарів (послуг) у березні 2011 року на суму ПДВ у розмірі 442101,00 у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

В подальшому, 13 квітня 2011 року, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за березень 2011 року до ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 24, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за березень 2011 року у сумі 442101 гривень та до 30.04.2011 року не перерахувати дану суму до бюджету держави. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська за № 12064692 від 19.04.2011 року.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, 17 травня 2011 року, ОСОБА_1, перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671) у м. Дніпропетровську, вулиця Мільмана, 110, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671), будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов'язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671) у квітні 2011 року не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ ТД «Аскон Білдінг Сістемс» (код ЄДРПОУ 36296168), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за квітень 2011 року, відомості про операції з придбання ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671) у ТОВ ТД «Аскон Білдінг Сістемс» (код ЄДРПОУ 36296168) товарів (послуг) у квітні 2011 року на суму ПДВ у розмірі 567283,00 гривень у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

В подальшому, 17 травня 2011 року, ОСОБА_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за квітень 2011 року до ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 24, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за квітень 2011 року у сумі 567283,00 гривень та до 30.05.2011 року не перерахувати дану суму до бюджету держави. Подана декларація з податку на додану вартість зареєстрована в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська за № 11086785 від 20.05.2011 року.

Таким чином, ОСОБА_1, в порушення п. 198.3. ст.198 Податкового кодексу України, умисно в період з 10 березня по 30 травня 2011 року, занизив суму податку на додану вартість, передбаченого ст. ст. 6, 8, 9 Податкового кодексу України як загальнообов'язковий податок, який справляється на території України, підлягає до оплати ТОВ НВП «Дніпровський завод металевих конструкцій» (код ЄДРПОУ 37211671) за березень, квітень 2011 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у вигляді податків у сумі 1009384,00 грн., що перевищує 1 000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою вину у скоєних кримінальних правопорушеннях визнав у повному обсязі та підтвердив фактичні обставини щодо вчинених ним діянь та викладених у обвинувальному акті.

Ухвалою суду в порядку ч. 3 ст. 349 КПК України дослідження доказів щодо обставин, які ніким не оспорюються визнані судом недоцільними. У зв'язку з чим суд не приводить не дослідженні докази винуватості обвинуваченого у мотивувальній частині вироку.

Враховуючи викладене, суд доходить висновку про доведеність вини обвинуваченого:

- в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

- службовому підробленні, тобто видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

При визначенні виду та розміру покарання, суд виходить зі ступеня тяжкості скоєних кримінальних правопорушень та особи обвинуваченого, який позитивно характеризується, вину визнав у повному обсязі, щиро розкаявся у скоєному, що суд відносить до пом'якшуючих його покарання обставин. При цьому, обтяжуючих покарання останнього обставин, судом не встановлено.

З врахуванням викладеного, суд вважає, що з метою виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень, обвинуваченому слід призначити покарання у виді штрафу в дохід держави. Призначаючи таке покарання, суд виходить зі ступеня тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, наслідків останніх, конкретних обставин їх вчинення, особи обвинуваченого, а також обставинам, що пом'якшують покарання останнього. Крім того, суд також вважає за необхідне призначити обвинуваченому ОСОБА_1 обов'язкове додаткове покарання у виді позбавлення його права займати певні посади.

Крім того, цивільний позов старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області в інтересах держави в особі ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області про стягнення з ОСОБА_1 в рахунок відшкодування майнової шкоди 1009384 грн., суд вважає за необхідне залишити без розгляду для його уточнення в рамках цивільного судочинства.

Питання щодо речових доказів, суд вважає за необхідне вирішити в порядку, передбаченому ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 374-376 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання:

- за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу в дохід держави в сумі 34000 грн. (тридцять чотири тисячі гривень) 00 коп.;

- за ч. 1 ст. 366 КК України у виді штрафу в дохід держави у сумі 4250 грн. (чотири тисячі двісті п'ятдесят гривень) 00 коп., з позбавленням права обіймати на підприємствах, установах та організаціях будь-якої форми власності посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на один рік.

Відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України призначити ОСОБА_1 покарання за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначивши покарання у виді штрафу в дохід держави в сумі 34000 грн. (тридцять чотири тисячі гривень) 00 коп., з позбавленням права обіймати на підприємствах, установах та організаціях будь-якої форми власності посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на один рік.

Цивільний позов старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області в інтересах держави в особі ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області про стягнення з ОСОБА_1 в рахунок відшкодування майнової шкоди 1009384 грн. (один мільйон дев'ять тисяч триста вісімдесят чотири гривні) 00 коп. - залишити без розгляду.

Речові докази - документи, вилучені під час досудового розслідування - залишити на зберіганні при матеріалах кримінального провадження.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана учасниками кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти діб з дня проголошення вироку суду.

Головуючий - суддя: К.О. Шелестов