Ухвала суду № 38007798, 03.04.2014, Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

Справа № 310/1202/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2014 року Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

у складі головуючого судді Богомолової Л.В.

при секретарі Рибалка Н.Н.

з участю прокурора Дедер Ю.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Бердянську кримінальну справу № 310/1202/14-к рік по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Павлюківка Боровського району Харківської області, громадянин України, українець, одружений, освіта вища, пенсіонер, зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий,

у здійсненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, суд

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, на підставі наказу № 05 від 31.03.2003 року про призначення на посаду, будучі директором ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучі службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилився від сплати податку на прибуток та податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах за наступних обставин.

Так ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837) зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності 07.04.1997 року виконавчим комітетом Бердянської міської ради під №10991200000001046.

Юридична та фактична адреса: Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Промислова, 2-Г. ТОВ «НЕЮ «Азов Текнолоджі Електрик» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємств під № 13609211. 15.07.1997 року ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837) взято на податковий облік в Бердянській ОДНІ Запорізької області під № 702. ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837) 16.10.2000 року зареєстровано в якості платника податку на додану вартість Бердянською ОДГП Запорізької області під №11405383, індивідуальний податковий номер 136092108227.

Згідно реєстраційних документів основним видом діяльності ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837) є виробництво інших видів електронних та електричних проводів та кабелів.

Згідно зі ст.ст. 1,16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2012 року за № 275 5-VI ( із змінами та доповненнями) та Закону України № 2181 від 21.12.2000 року «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», на директора ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837) ОСОБА_1, покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів.

Досудовим слідством встановлено, що в період часу з 15.02.2011 року по 31.03.2011 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності директор ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків в порушення п.1.23 ст. 1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94- ВР (в редакції Закону України від 22.05.1997 року № 287/97-ВР), умисно занизив суму валового доходу підприємства за І квартал 2011 року на загальну суму 1 782 742 грн., в зв'язку з відсутністю первинних бухгалтерських та податкових документів по придбанню 15.02.2011 року у ТОВ <d~an-KaT» (код ЄДРПОУ 33361757) катанки мідної у кількості 18,905 т. на загальну суму 1 782 741,50 грн.

Крім того, в період часу з 30.09.2010 року по 31.12.2010 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності директор ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків в порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1, п.п. 5.3.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94- ВР умисно завищив валові витрати на суму 219 935 грн., в т.ч. за III квартал 2010 року на 99945 грн., за IV квартал 2010 року 119 990 грн., шляхом включення до них витрат по проведенню випробування кабелів на відповідність кабельно-провідникової продукції підприємством ТОВ «Технопроектсервіс» (код ЄДРПОУ 31914837) згідно з актами виконаних послуг від 30.09.2010 року на суму 99945грн, від 31.10.2010 року на суму 70624 грн., від 30.11.2010 року на суму 49366 грн., а усього на загальну суму 219935 грн., які оформлені не належним чином, тобто не містять чіткого змісту про фактичне виконання будь - яких послуг (робіт), що призвело до несплати податку на прибуток за період 3 кв. 2010 - 1 кв. 2011року на загальну суму 500 670 грн. у т.ч. З кв. 2010 pоку на суму 24 986 грн., 4 кв. 2010 pоку на суму 29 998 грн., 1 кв. 2011р. 445 686 грн.

Також, в період часу з 01.10.2010 року по 31.10.2010 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності директор ТОВ «НЕЮ «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837) ОСОБА_1, в порушення п.п. 9.4.1 п. 9.4.1 ст. 9 та п.п. 9.3.3 п. 9.3 ст.9 ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-IV від 22.05.2003 року - з метою ухилення від сплати податків, при нарахуванні та виплаті винагород власників патентів не визначив податкове зобов'язання по податку з доходів фізичних осіб нарахованого на роялті на загальну суму - 112166.74 грн. у жовтні 2010 pоку, що призвело до несплати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2010 року у сумі 16 825,02 грн.

Таким чином, внаслідок протиправних дій директора ТОВ «НВО «Азов Текнолоджі Електрик» (код ЄДРПОУ 31914837) ОСОБА_1, до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 517 495,02 грн., що більш ніж в 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття кримінальної справи по ст.7-1 УПК України, ст.49 УК України у зв'язку із закінченням терміну давності. Просить суд клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор просить закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_1 на підставі ст.7-1 УПК України, ст.49 УК України.

Суд бере до уваги, що вперше зробив злочин невеликої тяжкості, характеризується позитивно за місцем проживання, є пенсіонером, на обліку в психоневрологічному і наркологічному диспансері не знаходиться, раніше не судимий.

Згідно ст.49 УК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня здійснення ним злочини закінчилися наступні терміни: два роки при здійсненні злочину невеликої тяжкості.

Відповідно до ст.12 УК України злочин по ст. 212 ч.1 УК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

З матеріалів кримінальної справи виходить, що з моменту здійснення злочинів пройшло понад два роки, а тому ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням термінів давності.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Речових доказів по справі немає.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.ст.12,49 КК України, ст..285, 286,288 КПК України суд

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв'язку із закінченням терміну давності залучення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 не обирався.

Ухвала може бути оскаржене в апеляційний суд Запорізької області через Бердянський горрайонний суд протягом семи днів.

Суддя