Ухвала суду № 37966742, 26.03.2014, Оболонський районний суд міста Києва

26.03.2014 Справа № 756/2953/14-к

№ 1-кп/756/199/14

756/2953/14-к

У Х В А Л А

іменем України

26 березня 2014 року Оболонський районний суд м. Києва

в складі: головуючого - судді Дев'ятка В.В.,

при секретарі - Снісар Т.В.,

з участю прокурора - Бубенко І.П.,

захисника - ОСОБА_1,

провівши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві підготовче судове засідання на підставі клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності стосовно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Буда Варовичі, Поліського району, Київської обл., громадянки України, українки, з вищою освітою, заміжньої, раніше несудимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2,

про звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення нею злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

ОСОБА_2, будучи, згідно наказу №11-К від 01.05.2010 по теперішній час службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - головним бухгалтером Дочірнього підприємства «А.Е.Т. Джоін АП!» (код ЄДРПОУ 31408096) (в подальшому - ДП «А.Е.Т. Джоін АП!»), зареєстрованого відповідно до статуту зі змінами від 15.10.2012 за № 10691050007022687 за адресою: м. Київ, вул. Лісова, 66-Б, кв.6, (фактична адреса: м. Київ, вул. Ярославська, 55, оф. 2), яке є самостійним господарюючим статутним суб'єктом, має права юридичної особи та здійснює комерційну діяльність з метою одержання прибутку (доходу), самостійний баланс, печатку, штампи, рахунки в установах банків, самостійно відповідає за результати діяльності та виконання своїх зобов'язань, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 N996-XIV (із змінами та доповненнями) та Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) була зобов'язана:

організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

забезпечити збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

організувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядки і строки, визначені законодавством.

Згідно укладених у період 2010-2013 років ДП "А.Е.Т. Джоін АП!" (агент) агентських угод з компаніями-нерезидентами (туроператорами) від 01.01.2010 №0110/402, від 01.01.2010 №488, від 01.01.2010 №0110/338, від 01.10.2011 №0111/2812, від 01.11.2011 №111/2511, від 01.10.2012 №0412/1212 від 01.12.2012 №131212, предметом яких є оформлення та реалізація третім особам послуг обслуговування (включає готельні, транспортні, екскурсійні та інше) в іноземних державах, де тарифи на послуги в готелях, трансфери та екскурсії, надаються туроператором (фірмою нерезидентом) агенту (ДП «А.Е.Т. Джоін АП!») на умовах «НЕТТО» та не включають винагороду агента, бо винагорода агента за реалізацію послуг туроператора визначається агентом самостійно, а оплата за надані туроператором послуги здійснюється агентом на умовах виставлених рахунків не пізніше, чим за 3 дні до дати прибуття клієнтів до місця надання першої послуги (крім пікових періодів).

У зв'язку з чим туроператори під час організації виїзного туризму повинні були оформити такі документи: заявку туриста або турагента на бронювання туристичної послуги (туристичного продукту); підтвердження сторони, що приймає, щодо заброньованої туристичної послуги (туристичного продукту); договір з туристом про туристичне обслуговування; ваучер у випадку, передбаченому чинним законодавством України, та страховий поліс.

Однак, ОСОБА_2 усвідомлюючи, що в складених ДП «А.Е.Т. Джоін АП!» актах приймання передачі робіт (послуг) з компаніями-нерезидентами не можливо встановити фактичний зміст та обсяг господарської операції, тому що вони носять загальний характер, при відсутності в ДП «А.Е.Т. Джоін АП!» документів, необхідних під час організації виїзного туризму, діючи умисно та протиправно, всупереч податкового законодавства та своїх службових обов'язків, використовуючи своє службове становище в злочинних цілях, реалізуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, перебуваючи на своєму робочому місці в офісі ДП «А.Е.Т. Джоін АП!» за адресою м. Київ, вул. Ярославська, 55, оф. 2, упродовж 2010-2013 років, в порушення:

п.44.1. ст.44, п.135.1 п. 135.2 ст. 135, п.138.2 п. 138.8 ст.138 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями);

пп..4.1.1. п 4.1 ст.4, п. 5.1. пп.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 N 334/94-ВР (із змінами та доповненнями);

п.44.1. ст.44, п 207.2, п. 207.3, п. 207.4, п. 207.5 ст.207 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями);

пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 N 168/97-ВР (із змінами та доповненнями);

шляхом відображення в податкових деклараціях з податку на прибуток за 1 квартал 2011 року, 4 квартал 2011 року, 4 квартал 2012 року валових витрат, не підтверджених первинними документами, зокрема, актами приймання-передачі робіт (послуг) за контрактами з нерезидентами та звітами до них, при визначені прибутку підприємства, отриманого від реалізації туристичного продукту, штучно завищила за вказаний період витрати на загальну суму 981 049,0 грн., а також протиправно включила до складу податкового кредиту з ПДВ за січень - березень 2011 року, жовтень 2011 року, грудень 2011 року, листопад-грудень 2012 року та вересень 2013 року суму у розмірі 237 001,0 грн.

Крім цього, ОСОБА_2, діючи умисно та протиправно, в порушення п.п.168.1.1 п.168.1 ст.168, п.176.2 ст.176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, всупереч своїх службових обов'язків, використовуючи своє службове становище в злочинних цілях, реалізуючи злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, перебуваючи на своєму робочому місці в офісі ДП «А.Е.Т. Джоін АП!» за адресою м. Київ, вул. Ярославська, 55, оф. 2, протягом 2010-2013 років за результатом перерахування ДП «А.Е.Т. Джоін АП!» грошових коштів фізичним особам за товари та послуги на загальну суму 779 108,65 грн. податок на доходи фізичних осіб умисно не нараховувала та не утримувала, що призвело до ненадходження до бюджету у вищевказаний період податку на загальну суму 125 187,65 грн.

Згідно актів ДПІ у Оболонському районі ГУ Міндоходів м. Києва позапланових виїзних перевірок від 22.11.2013 за №725/26-54-22-02/31408096 та від 30.12.2013 за №884/26-54-22-02/31408096, ДП «А.Е.Т. Джоін АП!» занижено належні до сплати до бюджету у період з 1 кварталу 2011 року по 4 квартал 2012 року податок на прибуток на суму 216 067,0 грн., у період січня - березня 2011 року, жовтня 2011 року, грудня 2011 року, листопаду-грудня 2012 року та вересня 2013 року ПДВ на суму 237 001,0 грн., у період 2010-2013 років податок на доходи фізичних осіб на суму 125 187,65 грн., а всього - податків на загальну суму 578 255,65 грн.

Вислухавши думку прокурора, яка просила задовольнити подане нею клопотання стосовно звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення нею злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження стосовно останньої закрити, оскільки ОСОБА_2 сплатила податки та відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, вчинений нею злочин згідно ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, раніше не судима.

Вислухавши думку захисника та ОСОБА_2, які підтримали клопотання прокурора і просили звільнити її від кримінальної відповідальності; дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне клопотання прокурора Бубенко І.П. задовольнити.

ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Однак, згідно ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

ОСОБА_2 раніше несудима, обвинувачується у вчиненні злочину, який, згідно ч. 2 ст. 12 КК України, відноситься до злочину невеликої тяжкості.

ОСОБА_2 сплатила податки та відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

За таких обставин є достатні підстави вважати, що ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284-287, 372, 394-395 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України; кримінальне провадження стосовно неї закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва на протязі семи днів з дня її оголошення.

Суддя В.В. Дев'ятко