Вирок № 3792953, 12.08.2008, Краматорський міський суд Донецької області

12 августа 2008 года

Краматорский городской суд Донецкой области

в составе председательствующего судьи Склярова В.В.

при секретаре: Садовой Ю.С.,

с участием прокурора: Костюкова Д.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Краматорск уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в ст. Лельма Няндомского р-на Архангельской области, русского, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, детей несовершеннолетних не имеющего, не работающего, не судимого, проживающего в АДРЕСА_1

в совершении преступлений предусмотренных ч. 1 ст. 222, ч.2 ст. 222, ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 366, ч.3 ст.358, ч.2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч.3 ст. 212 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1., работая, на основании приказа учредителя ПК ЧП "Союз-С" ОСОБА_2. №1 от 01.08.1996 года директором производственно - коммерческого частного предприятия "Союз-С", зарегистрированного и расположенного по юридическому адресу:АДРЕСА_2 и, фактически исполняя обязанности руководителя указанного предприятия, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Краматорского городского Совета народных депутатов №318р от 23.10.1995 года , а так же дополнений и изменений к нему, как должностное лицо предприятия, на основании Закона Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине” №996-14 от 16.07.1999 года являясь ответственным за правильность учета, полноту, достоверность и своевременность предоставления бухгалтерской, статистической и иной отчетности от имени предприятия, обладая единоличным правом командно-распорядительных функций первого руководителя на предприятии, злоупотребляя данным правом и служебным положением, в период с января 2002 года по август 2002 года включительно совершил мошенничество с финансовыми ресурсами путем представления в банки заведомо ложной информации и использования поддельных документов, что в последствии повлекло причинение крупного материального ущерба .

 Так, в январе 2002 года директор ПК ЧП "Союз-С" ОСОБА_1., обладая умыслом на получение финансового банковского кредита путем обмана, для обеспечения необходимых банку объема и стоимости залогового имущества предоставил в Краматорское отделение №2865 Ощадбанка Украины в письменной форме заведомо ложную информацию о финансовом положении ПК ЧП "Союз-С" и о залоговом имуществе, а именно, в ходатайстве на получение кредита от 22.01. 2002 года в разделе 2 "Финансовая информация на дату подачи ходатайства" в п.2.1 "Основные средства", а так же в Финансовом отчете субъекта малого предпринимательства в разделе 1 "Баланс на 01 января 2002 г." в п.1 "Основные средства. Остаточная стоимость" ОСОБА_1. в общую стоимость Основных средств ПК ЧП «Союз - С» и в Опись имущества, принадлежащего ПК ЧП "Союз-С", которое передается в залог Краматорскому отделению №2865 Ощадбанка Украины, умышленно включил наличие и стоимость восьми железно-дорожных подвижных цистерн для перевозки нефтепродуктов, в том числе :

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 311, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 312, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 313, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 314, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 315, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 316, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 317, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 318, стоимостью 222 700 грн., на общую сумму 1 781 600 грн., достоверно зная о том, что указанные 8 цистерн не являются собственностью ПК ЧП "Союз-С" и не находятся в составе основных средств руководимого им предприятия.

На основании предоставленной ОСОБА_1. заведомо ложной информации о финансовом положении ПК ЧП "Союз-С" и о залоговом имуществе, согласно Протокола №4 от 28.01.2002 года заседания кредитного комитета облуправления Ощадбанка Украины и Договора кредитной линии №1/2002 от 29.01.2002 года Краматорским отделением №2865 Ощадбанка Украины 29.01.2002 года производственно - коммерческому частному предприятию "Союз - С" на расчетный счет предприятия был предоставлен финансовый банковский кредит в сумме 300000,00 грн. со сроком погашения кредита до 01.01.2003 г.

 Достоверно зная о том, что согласно поданных в январе 2002 года в Банк Ходатайства на получение кредита и Технико-экономического обоснования кредитного проекта кредит в сумме 300000,00 грн. по Договору кредитной линии №1/2002 от 29.01.2002 года предоставлен предприятию ПК ЧП "Союз - С" Краматорским отделением №2865 Ощадбанка Украины для целевого использования, т.е. для приобретения дизельного топлива и сельскохозяйственной техники, ОСОБА_1. 29.01.2002 года данные кредитные средства использовал не по целевому назначению, т.к. с расчетного счета ПК ЧП "Союз - С" в названную дату из числа выше указанных кредитных средств направил 250000,00 грн. на погашение кредита в АК "Промэкономбанк" г. Донецка по Договору кредитной линии №07-2002К от 24.01.2002 г., 42200 грн. - на возврат беспроцентного займа ОСОБА_2. по договору б/н от 23.09.1999 г., 4089,7 грн. - на оплату ООО "НИИПТМАШ Опытный завод" за поставленные бронзовые заготовки , 2500 грн. - на оплату комиссионного сбора в АК "Промэкономбанк" по Договору кредитной линии №07-2002К от 24.01.2002 г. и 1198 грн. - на погашение процентов за январь 2002 г. в АК "Промэкономбанк" по Договору кредитной линии №07-2002К от 24.01.2002 г.

Полученный в Краматорском отделением №2865 Ощадбанка Украины кредит по Договору кредитной линии №1/2002 от 29.01.2002 года и проценты по кредиту 09.08.2002 года директором ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. погашены полностью.

Кроме того, в июле - августе 2002 года директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1., обладая умыслом на повторное получение финансового банковского кредита путем обмана, для обеспечения необходимых банку объема и стоимости залогового имущества предоставил в АК "Промэкономбанк" гор. Донецка в письменной форме заведомо ложную информацию о финансовом положении ПК ЧП "Союз - С" и о залоговом имуществе , а так же поддельные документы о праве собственности ПК ЧП "Союз - С" на часть имущества, предоставляемого Банку в качестве залога, а именно, в Финансовом отчете субъекта малого предпринимательства в разделе 1 "Баланс на 01.07.2002 г." в п.1 "Основные средства. Остаточная стоимость" ОСОБА_1. в общую стоимость Основных средств ПК ЧП "Союз - С" и в Перечень предмета залога , принадлежащего ПК ЧП "Союз - С" , которое передается в залог АК "Промэкономбанк", умышленно включил наличие и стоимость десяти железно-дорожных подвижных цистерн для перевозки нефтепродуктов, в том числе :

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 132, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 131, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 130, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 129, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 128, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 127, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 126, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 125, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125 т., инвентарный № 74, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 4-осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1547 грузоподъемностью 68 т., инвентарный № 73, стоимостью 206 000 грн.,

на общую сумму 2 210 300 грн. , достоверно зная о том, что цистерны инв.№№ 73,74 в апреле 2002 года по Контракту №10/1 от 02.04.2002 года им реализованы на ООО "Евро" г. Коростень Житомирской области и исключены из состава основных средств ПК ЧП "Союз - С" , а 8 цистерн инв. №№ 125-132 не являются собственностью ПК ЧП "Союз - С" и не находятся в составе основных средств руководимого им предприятия. Совместно с заведомо ложной информацией ОСОБА_1. в АК "Промэкономбанк" предоставил поддельную Справку №18/07-02 от 31.07.2002 года станции Краматорск Донецкой железной дороги о принадлежности выше указанных 10-ти железно-дорожных цистерн предприятию ПК ЧП "Союз - С" и приписке данных цистерн к станции Краматорск Донецкой железной дороги , а так же сфальсифицированные им в июле - августе 2002 г. акты приема-передачи №№ 1-8 от 24.09.2001 г. от учредителя ОСОБА_2. на ПК ЧП "Союз - С" в качестве взноса в уставной фонд восьми из числа выше указанных железно-дорожных цистерн инв.№125-132 и инвентарные карточки №№ 73,74, 125-132 от 25.09.2001 г. на 10 железно-дорожных цистерн , предоставляемых Банку в качестве залога.

На основании предоставленных ОСОБА_1. заведомо ложной информации о финансовом положении ПК ЧП "Союз - С", о залоговом имуществе и поддельных документов о имущественном праве ПК ЧП "Союз - С" на предмет залога, согласно решения кредитного комитета АК "Промэкономбанка", договора возобновляемой кредитной линии №160-2002/К от 08.08.2002 года , дополнительного соглашения №1 от 19.08.2002 года, дополнительного соглашения №2 от 05.05.2003 года АК «"ромэкономбанк" в августе 2002 года производственно-коммерческому частному предприятию "Союз-С" на ссудный счет был предоставлен финансовый банковский кредит в сумме 649975,00 грн. со сроком погашения кредита до 05.09.2003 года .

Достоверно зная о том, что согласно поданных в июле - августе 2002 года в Банк Заявки на получение кредита , анкеты заемщика и технико-экономического обоснования кредитного проекта кредит в сумме 649975,00 грн. по Договору возобновляемой кредитной линии №160-2002/К от 08.08.2002 года предоставлен предприятию ПК ЧП "Союз - С" банком АК "Промэкономбанк" для целевого использования, т.е. для приобретения мазута поточного М-100 , ОСОБА_1. 09.08. 2002 года часть кредитных средств в сумме 400000,00 грн. использовал не по целевому назначению, т.к. с ссудного счета ПК ЧП "Союз - С", находящегося в АК «Промэкономбанк», направил в указанную дату данные денежные средства на погашение кредита в Краматорское отделение №2865 Ощадбанка Украины по Договору кредитной линии №1/2002 от 29.01.2002 года .

Полученный в АК "Промэкономбанк" кредит по Договору возобновляемой кредитной линии №160-2002/К от 08.08.2002 года и проценты по кредиту директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1 в установленный срок и по настоящее время в полном объеме не погасил, чем причинил ОАО КБ "«Промэкономбанк" (АК "Промэкономбанк") г. Донецка крупный материальный ущерб в сумме 552708,4 грн., что в 500 и более раз (552708,4 грн. : 17 грн. = 32 512 раз) превышает установленный законодательством Украины не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_1., работая директором ПК ЧП "Союз - С" и фактически исполняя обязанности руководителя указанного предприятия, как должностное лицо субъекта хозяйственной деятельности на основании Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" №996-14 от 16.07.1999 года являясь ответственным за достоверность предоставляемой бухгалтерской, статистической и иной отчетности, обладая единоличным правом командно-распорядительных функций первого руководителя на предприятии, в период с января по август 2002 года, злоупотребляя данным правом и служебным положением с целью получения кредитов путем предоставления в банки заведомо ложной информации и использования поддельных документов, дал волевое указание главному бухгалтеру руководимого им предприятия ОСОБА_3. в официальных документах, подаваемых в Банки для кредитования, отразить данные, не соответствующие действительности в части общей стоимости основных средств ПК ЧП "Союз - С" и права собственности данного предприятия на имущество, передаваемое Банкам в залог, после чего личной подписью и оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" заверил данные документы и предоставил их в Банки, что в результате повлекло тяжкие последствия.

Так, в январе 2002 года, при оформлении документов для кредитования в Краматорском отделении №2865 Ощадбанка Украины, директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. умышленно дал волевое указание главному бухгалтеру названного предприятия ОСОБА_3. в Ходатайстве на получение кредита от 22.01.2002 года в разделе 2 "Финансовая информация на дату подачи ходатайства" в п.2.1 "Основные средства", а так же в Финансовом отчете субъекта малого предпринимательства в разделе 1 "Баланс на 01 января 2002 г." в п.1 "Основные средства. Остаточная стоимость" в общую стоимость Основных средств ПК ЧП "Союз - С" и в Опись имущества, принадлежащего ПК ЧП "Союз - С", которое передается в залог Краматорскому отделению №2865 Ощадбанка Украины, включить наличие и стоимость восьми железно-дорожных подвижных цистерн для перевозки нефтепродуктов, в том числе :

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 311, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 312, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 313, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 314, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 315, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 316, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 317, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 318, стоимостью 222 700 грн., а всего на общую сумму 1 781 600 грн. , достоверно зная о том, что указанные 8 цистерн не являются собственностью ПК ЧП "Союз - С" и не находятся в составе основных средств руководимого им предприятия, после чего указанные документы заверил личной подписью, оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" и представил их в Банк.

Кроме того, в июле - августе 2002 года при оформлении документов для кредитования в АК "Промэкономбанк" г. Донецка, директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. умышленно дал волевое указание главному бухгалтеру названного предприятия ОСОБА_3. в Финансовом отчете субъекта малого предпринимательства в разделе 1 "Баланс на 01 июля 2002 г." в п.1 "Основные средства. Остаточная стоимость" в общую стоимость Основных средств ПК ЧП 2Союз - С2 и в Перечень предмета залога, принадлежащего ПК ЧП "Союз - С2 , которое передается в залог АК "Промэкономбанк", включить наличие и стоимость десяти железно-дорожных подвижных цистерн для перевозки нефтепродуктов, в том числе :

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 132, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 131, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 130, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 129, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 128, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 127, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 126, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 125, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 74, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 4-осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1547 грузоподъемностью 68 т., инвентарный № 73, стоимостью 206 000 грн., на общую сумму 2 210 300 грн., достоверно зная о том, что цистерны инв. №№ 73,74 в апреле 2002 года по Контракту №10/1 от 02.04.2002 года им реализованы на ООО "Евро" г. Коростень Житомирской области и исключены из состава основных средств ПК ЧП "Союз - С", а 8 цистерн инв. №№ 125-132 не являются собственностью ПК ЧП "Союз-С" и не находятся в составе основных средств руководимого им предприятия, после чего указанные документы заверил личной подписью , оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" и представил их в Банк .

Кроме того, в январе - августе 2002 года при оформлении документов для кредитования в Краматорском отделении №2865 Ощадбанка Украины и в АК "«Промэкономбанк"» г. Донецка директор ПК ЧП "«Союз - С2 ОСОБА_1. с целью обеспечения необходимых Банкам объема и стоимости залогового имущества, умышленно дал волевое указание главному бухгалтеру названного предприятия ОСОБА_3. оформить не соответствующие действительности Акты приема-передачи №№ 1-8 от 24.09.2001 г. от учредителя ОСОБА_2. на ПК ЧП "Союз - С" в качестве взноса в уставной фонд восьми из числа выше указанных железно-дорожных цистерн инв.№125-132 и инвентарные карточки №№ 73,74, 125-132 от 25.09.2001 г. на 10 железно-дорожных цистерн, предоставляемых Банкам в качестве залога, достоверно зная, что указанное имущество не принадлежит руководимому им предприятию, после чего указанные документы заверил личной подписью, оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" и представил их в Банки. На основании предоставленных ОСОБА_1. в Банки документов, содержащих заведомо ложную информации о финансовом положении ПК ЧП "Союз - С" и о праве собственности предприятия на залоговое имущество, Краматорским отделением №2865 Ощадбанка Украины и АК "Промэкономбанк" г. Донецка было осуществлено кредитование ПК ЧП "Союз - С" на суммы 300000,00 грн. и 649975,00 грн. соответственно.

Полученный в АК "Промэкономбанк" кредит по Договору возобновляемой кредитной линии №160-2002/К от 08.08. 2002 года и проценты по кредиту директор ПК ЧП "Союз - С"» ОСОБА_1 в установленный срок в полном объеме не погасил, чем причинил ОАО КБ "Промэкономбанк" (АК "Промэкономбанк") г. Донецка крупный материальный ущерб в сумме 552708,4 грн., что в 250 и более раз (552 708,4 грн. : 17 грн. = 32 512 раз) превышает установленный законодательством Украины не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжким последствием .

Кроме того, ОСОБА_1., работая директором ПК ЧП "Союз - С" и фактически исполняя обязанности руководителя указанного предприятия, как должностное лицо субъекта хозяйственной деятельности на основании Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" №996-14 от 16.07.1999 года, являясь ответственным за достоверность предоставляемой бухгалтерской, статистической и иной отчетности, обладая единоличным правом командно-распорядительных функций первого руководителя на предприятии, в период с января по август 2002 года с целью получения кредитов путем мошенничества, внес в представляемые в Банки официальные документы данные, не соответствующие действительности в части общей стоимости основных средств ПК ЧП "Союз - С" и права собственности данного предприятия на имущество, передаваемое Банкам в залог, а так же совершил с выше указанной целью составление и выдачу заведомо ложных документов, после чего личной подписью и оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" заверил данные документы и предоставил их в Банки, что в результате повлекло тяжкие последствия.

Так, в январе 2002 года при оформлении документов для кредитования в Краматорском отделении №2865 Ощадбанка Украины, директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. умышленно в Ходатайстве на получение кредита от 22.01.2002 года в разделе 2 "Финансовая информация на дату подачи ходатайства"» в п.2.1 «Основные средства» в общий показатель стоимости основных средств 3021,9 тыс. грн., а так же в Финансовом отчете субъекта малого предпринимательства в разделе 1 "Баланс на 01.01.2002 г." в п.1 "Основные средства. Остаточная стоимость" в общую стоимость основных средств ПК ЧП "Союз - С" в показателе 2390,8 тыс. грн. (на начало отчетного года) и 2652,2 тыс. грн. (на конец отчетного периода) включил стоимость восьми железно - дорожных подвижных цистерн для перевозки нефтепродуктов, в том числе :

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 311, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 312, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 313, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 314, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 315, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 316, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 317, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для светлых нефтепродуктов, емкостью 120 т., инвентарный № 318, стоимостью 222 700 грн., а всего на общую сумму 1 781 600 грн., на ряду с чем в Опись имущества, принадлежащего ПК ЧП "Союз - С" , которое передается в залог Краматорскому отделению №2865 Ощадбанка Украины включил наличие выше описанных цистерн, достоверно зная о том, что указанные 8 цистерн не являются собственностью ПК ЧП "Союз - С" и не находятся в составе основных средств руководимого им предприятия, после чего указанные документы заверил личной подписью, оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" и представил их в Банк .

Кроме того, в январе 2002 года при оформлении документов для кредитования в Краматорском отделении №2865 Ощадбанка Украины директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1., с целью обеспечения необходимых Банку объема и стоимости залогового имущества, умышленно составил не соответствующие действительности Акты приема-передачи №№ 1-8 от 24.09.2001 г. от учредителя ОСОБА_2. на ПК ЧП "Союз - С" в качестве взноса в уставной фонд восьми выше указанных железно-дорожных цистерн инв.№125-132 и инвентарные карточки №№ 125-132 от 25.09.2001 г. на 8 железно-дорожных цистерн, предоставляемых Банку в качестве залога, достоверно зная , что указанное имущество не принадлежит руководимому им предприятию, после чего указанные документы заверил личной подписью, оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" и представил их в Банк .

В июле - августе 2002 года при оформлении документов для кредитования в АК "Промэкономбанк" г. Донецка, директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. умышленно в Финансовом отчете субъекта малого предпринимательства в разделе 1 "Баланс на 01.07. 2002 г." в п.1 "Основные средства. Остаточная стоимость" в общую стоимость основных средств ПК ЧП "Союз - С" в показателе 3083,5 тыс. (на начало отчетного года) и 3050,6 тыс. грн. (на конец отчетного периода), включил стоимость десяти железно-дорожных подвижных цистерн для перевозки нефтепродуктов, в том числе :

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 132, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 131, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 130, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 129, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 128, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 127, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 126, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 125, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 8-ми осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 грузоподъемностью 125т., инвентарный № 74, стоимостью 222 700 грн.;

- цистерну 4-осную для перевозки нефтепродуктов модели 15-1547 грузоподъемностью 68 т., инвентарный № 73, стоимостью 206 000 грн., а всего на общую сумму 2 210 300 грн. , на ряду с чем в Перечень предмета залога , принадлежащего ПК ЧП "Союз - С" , которое передается в залог АК "Промэкономбанк" включил наличие выше описанных 10-ти цистерн, достоверно зная о том, что цистерны инв. №№ 73,74 в апреле 2002 года по Контракту №10/1 от 02 апреля 2002 года им реализованы на ООО "Евро" г. Коростень Житомирской области и исключены из состава основных средств ПК ЧП "Союз - С" , а 8 цистерн инв. №№ 125-132 не являются собственностью ПК ЧП "Союз - С" и не находятся в составе основных средств руководимого им предприятия, после чего указанные документы заверил личной подписью, оттиском печати ПК ЧП «Союз - С» и представил их в Банк .

В июле - августе 2002 года при оформлении документов для кредитования в АК "Промэкономбанк" г. Донецка директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. с целью обеспечения необходимых Банку объема и стоимости залогового имущества , умышленно оформил не соответствующие действительности инвентарные карточки №№ 73,74 от 26.07.2000 г. на железно - дорожные цистерны инв.№№73,74 , предоставляемые Банку в качестве залога, достоверно зная , что указанное имущество не принадлежит руководимому им предприятию, после чего указанные документы заверил личной подписью, оттиском печати ПК ЧП "Союз - С" и представил их в Банк на ряду с иными заведомо ложными документами о праве собственности предприятия на 8 железно-дорожных цистерн, предоставляемых Банку в залог, составленными ним в январе 2002 года, на основании которых АК "Промэкономбанк" г. Донецка в августе 2002 года осуществил кредитование ПК ЧП "Союз - С" на сумму 649975,00 грн.

Полученный в АК "Промэкономбанк" кредит по Договору возобновляемой кредитной линии №160-2002/К от 08 августа 2002 года и проценты по кредиту директор ПК ЧП "Союз - С2 ОСОБА_1 в установленный срок в полном объеме не погасил, чем причинил ОАО КБ "Промэкономбанк" (АК "Промэкономбанк") г. Донецка крупный материальный ущерб в сумме 552708,4 грн., что в 250 и более раз (552 708,4 грн. : 17 грн. = 32 512 раз) превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжким последствием .

В июле - августе 2002 года директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. с целью получения кредита путем мошенничества приобрел у не установленного в ходе досудебного следствия лица поддельный документ - Справку №18/07-02 от 31 июля 2002 года станции Краматорск Донецкой железной дороги о принадлежности 10-ти железно-дорожных цистерн :

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350234;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350231;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350250;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350247;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350248;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350233;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350235;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350246;

-цистерна 8- осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1500 заводской №П350249;

-цистерна 4-осная для перевозки нефтепродуктов модели 15-1547 заводской №П350232, предприятию ПК ЧП "Союз - С" и приписке данных цистерн к станции Краматорск Донецкой железной дороги, после чего, достоверно зная о том, что данная справка является поддельной в части содержания текста, подписи начальника станции Краматорск ОСОБА_4 и оттиска печати станции Краматорск Донецкой железной дороги, используя вышеописанный поддельный документ, предоставил Справку №18/07-02 от 31 июля 2002 года на ряду с иными документами, содержащими заведомо ложную информацию, в АК "Промэкономбанк" для оформления кредитования.

Кроме того, ОСОБА_1., работая на основании приказа учредителя ПК ЧП "Союз - С" №1 от 01.08.1996 года директором производственно-коммерческого частного предприятия "Союз - С", зарегистрированного и расположенного по юридическому адресу: АДРЕСА_2, фактически исполняя обязанности руководителя указанного предприятия, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Краматорского городского Совета народных депутатов №318р от 23.10.1995 года, а так же дополнений и изменений к нему, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" №996-14 от 16.07.1999 года, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также будучи ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь в административном помещении ПК ЧП "«Союз - С" по выше указанному адресу, в период с февраля по июль 2002 года включительно путем необоснованного завышения валовых затрат предприятия с использованием в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия не соответствующих действительности первичных документов и внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности ПК ЧП "Союз - С", подаваемые в ГНИ гор. Краматорска, подделкой, составлением и выдачей заведомо ложных документов умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 159593 грн., что в последствии повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, в период с февраля по апрель 2002 года, ОСОБА_1., в лице директора ПК ЧП "Союз - С", по устной договоренности с физическими лицами - жителями г. Одессы, за наличный расчет приобрел у последних три единицы сельскохозяйственной техники - зерноуборочных комбайнов для последующей их реализации конечному потребителю, а именно :

- комбайн Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска), на основании свидетельства о регистрации машины НОМЕР_2фактически зарегистрирован на имя и приобретен у гражданина ОСОБА_5(АДРЕСА_3);

- комбайн Дон-1500Б (кузов НОМЕР_3, шасси НОМЕР_4, двигатель НОМЕР_5, 1995 года выпуска), на основании свидетельства о регистрации машины НОМЕР_6фактически зарегистрирован на имя и приобретен у гражданина ОСОБА_6(АДРЕСА_4) ;

- комбайн Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска), данные фактического собственника которого в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным.

В период с марта по июнь 2002 года, после проведения предпродажного ремонта техники своими силами, ПК ЧП "Союз - С" в лице директора ОСОБА_1. реализовало выше указанную сельскохозяйственную технику конечному потребителю, а именно:

- комбайн Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска) реализован на основании договора №6 от 16.05.2002 г., акта приема - передачи №1 от 03.06.2002 г. и налоговой накладной №7/81 от 03.06.2002 г. предприятию СООО «Агрофирма «Обериг» с. Невское Кременского района Луганской области за 99000 грн. по безналичной форме расчета;

- комбайн Дон-1500Б (кузов НОМЕР_3, шасси НОМЕР_3, двигатель НОМЕР_4, 1995 года выпуска) реализован на основании договора №9/5 от 06.06.2002 г. и налоговой накладной №8 от 06.06.2002 г. предприятию ООО АПО «Новоалександровское» гор. Днепродзержинска Днепропетровской области за 114000 грн. по безналичной форме расчета;

- комбайн Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска) реализован на основании договора №6 от 22.05.2002 г., акта приема - передачи №1 от 22.05.2002 г. частному предпринимателю ОСОБА_6в гор. Стаханов Луганской области за 90000 грн. по безналичной форме расчета.

Директор ПК ЧП «Союз - С» ОСОБА_1., в период с марта по июль 2002 года в процессе исполнения свои служебных обязанностей, при формировании бухгалтерского и налогового учетов предприятия, в административном помещении ПК ЧП "Союз - С" по адресу: АДРЕСА_2, достоверно зная о фактических обстоятельствах приобретения ним трех единиц сельскохозяйственной техники - зерноуборочных комбайнов и их действительной стоимости, а так же о фактическом исполнителе ремонтных работ на выше указанной технике, действуя умышленно, с целью необоснованного завышения валовых затрат предприятия и уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" №283\97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями) и п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями) включил в состав бухгалтерского и налогового учетов ПК ЧП "Союз - С" в соответствующие налоговые периоды подложные, не соответствующие действительности первичные документы с отражением вымышленных хозяйственных операций между ПК ЧП "Союз - С" в качестве "покупателя" и ООО "Атлант", ЧП "Техремсервис" в качестве продавцов, а именно:

- договор купли продажи №4 от 25.02.2002 г., накладная №27/02-01 и налоговая накладная №27/02-02 от 27.02.2002 г., в соответствии с которыми ООО "Атлант" - продавец продало, а ПК ЧП "Союз - С" - покупатель приобрело комбайн Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска) и комбайн Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска) на общую сумму 234200 грн., в том числе НДС 39033,33 грн.;

- договор купли продажи №3 от 26.02.2002 г., налоговая накладная №27/02-01 от 27.02.2002 г., в соответствии с которыми ООО "Атлант" - исполнитель выполнило, а ПК ЧП "Союз- С" - заказчик приняло ремонтные работы по комбайнам Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска) и Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска) на общую сумму 25800 грн., в том числе НДС 4300 грн.;

- договор купли продажи №15 от 03.06.2002 г., налоговая накладная №39 от 03.06.2002 г., в соответствии с которыми ЧП "Техремсервис" - продавец продало, а ПК ЧП "Союз - С" - покупатель приобрело комбайн Дон-1500Б (кузов НОМЕР_4, шасси НОМЕР_4, двигатель НОМЕР_5, 1995 года выпуска) стоимостью123000 грн., в том числе НДС 20500 грн.

В результате умышленного включения директором ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. в выше указанные налоговые периоды в составе бухгалтерского и налогового учетов предприятия подложных, не соответствующих действительности первичных документов с отражением вымышленных хозяйственных операций между ПК ЧП "Союз - С" с одной стороны и ООО "Атлант", ЧП "Техремсервис" в качестве продавцов с другой стороны, в нарушение п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" №283\97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями) и п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями) не было начислено и не уплачено в бюджет Украины налогов в общей сумме 159593 грн., в том числе :

- в марте 2002 года налога на добавленную стоимость в сумме 43333 грн. (завышение суммы налогового кредита по НДС);

- в июне 2002 года налога на добавленную стоимость в сумме 20500 грн. (занижение налоговых обязательств по НДС) ;

- в 1-м полугодии 2002 года налога на прибыль в сумме 95760 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1., работая на основании приказа учредителя ПК ЧП "Союз - С" №1 от 01 августа 1996 года директором производственно-коммерческого частного предприятия "Союз-С", зарегистрированного и расположенного по юридическому адресу: АДРЕСА_2 и фактически исполняя обязанности руководителя ПК ЧП "Союз - С", как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" №996-14 от 16.07.1999 года, являясь ответственным за обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций на предприятии, а также будучи ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, при исполнении своих служебных обязанностей по формированию бухгалтерского и налогового учетов предприятия, а так же утверждению документов налоговой отчетности, подаваемых в контролирующий налоговый орган - Краматорскую ГНИ, находясь в административном помещении ПК ЧП "Союз - С" по юридическому адресу предприятия: г. Краматорск ул. Кима - 1, в соответствующие даты 17 апреля 2002 года, 18 июля 2002 года и 24 июля 2002 года, достоверно зная о том, что в документах налоговой отчетности за март, июнь 2002 года и 1-е полугодие 2002 года в составе валовых затрат и налогового кредита по НДС отражены по предоставленным ним подложным первичным документам не соответствующие действительности вымышленные хозяйственные операции с ООО "Атлант" и ЧП "Техремсервис", с целью уклонения от уплаты налогов, утвердил личной подписью и печатью ПК ЧП «Союз - С» налоговые декларации с, внесенными в них, заведомо ложными сведениями, после чего заверенные им документы налоговой отчетности в названные даты были поданы в контролирующий налоговый орган - Краматорскую ГНИ для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия, что повлекло тяжкие последствия.

Так, в период с февраля по апрель 2002 года, ОСОБА_1. в лице директора ПК ЧП "Союз - С" по устной договоренности с физическими лицами - жителями г. Одесса, за наличный расчет приобрел у последних три единицы сельскохозяйственной техники - зерноуборочных комбайнов для последующей их реализации конечному потребителю, а именно :

- комбайн Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска), на основании свидетельства о регистрации машины НОМЕР_2 фактически зарегистрирован на имя и приобретен у гражданина ОСОБА_5(АДРЕСА_3);

- комбайн Дон-1500Б (кузов НОМЕР_3, шасси НОМЕР_3, двигатель НОМЕР_4, 1995 года выпуска), на основании свидетельства о регистрации машины НОМЕР_6фактически зарегистрирован на имя и приобретен у гражданина ОСОБА_6(АДРЕСА_4)

- комбайн Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска), данные фактического собственника которого в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным.

В последующее время, в период с марта по июнь 2002 года, после проведения предпродажного ремонта техники своими силами, ПК ЧП "Союз - С" в лице директора ОСОБА_1. реализовало выше указанную сельскохозяйственную технику конечному потребителю, а именно :

- комбайн Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска) реализован на основании договора №6 от 16.05.2002 г., акта приема - передачи №1 от 03.06.2002 г. и налоговой накладной №7/81 от 03.06.2002 г. предприятию СООО "Агрофирма "Обериг" с.Невское Кременского района Луганской области за 99000 грн. по безналичной форме расчета;

- комбайн Дон-1500Б (кузов НОМЕР_4, шасси НОМЕР_4, двигатель НОМЕР_5, 1995 года выпуска) реализован на основании договора №9/5 от 06.06.2002 г. и налоговой накладной №8 от 06.06.2002 г. предприятию ООО АПО "Новоалександровское" г. Днепродзержинска Днепропетровской области за 114000 грн. по безналичной форме расчета;

- комбайн Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска) реализован на основании договора №6 от 22.05.2002 г., акта приема - передачи №1 от 22.05.2002 г. частному предпринимателю ОСОБА_6в гор. Стаханов Луганской области за 90000 грн. по безналичной форме расчета.

Директор ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1., в процессе исполнения свои служебных обязанностей по формированию бухгалтерского и налогового учетов предприятия, а так же утверждению документов налоговой отчетности предприятия, подаваемые в контролирующий налоговый орган, находясь в административном помещении ПК ЧП "Союз - С" по адресу: АДРЕСА_2 и достоверно зная о фактических обстоятельствах приобретения ним трех единиц сельскохозяйственной техники-зерноуборочных комбайнов и их действительной стоимости, а так же о фактическом исполнителе ремонтных работ на выше указанной технике, действуя умышленно, с целью необоснованного завышения валовых затрат предприятия и уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" №283\97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями) и п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), 17 апреля 2002 года при формировании налоговых показателей финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП "Союз - С" за март 2002 года, подлежащих внесению в документы налоговой отчетности, включил в состав налогового кредита по НДС суммы по подложным, не соответствующим действительности первичным документам с отражением вымышленных хозяйственных операций между ПК ЧП "Союз - С" в качестве "покупателя" и ООО "Атлант2 в качестве "продавца", а именно: договор купли продажи №4 от 25.02.2002 г., накладная №27/02-01 и налоговая накладная №27/02-02 от 27.02.2002 г., в соответствии с которыми ООО "Атлант" - продавец продало, а ПК ЧП "Союз - С" - покупатель приобрело комбайн Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска) и комбайн Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска) на общую сумму 234200 грн., в том числе НДС 39033,33 грн.; договор купли продажи №3 от 26.02.2002 г., налоговая накладная №27/02-01 от 27.02.2002 г., в соответствии с которыми ООО "Атлант" - исполнитель выполнило, а ПК ЧП "Союз - С" - заказчик приняло ремонтные работы по комбайнам Дон-1500А (шасси НОМЕР_1, 1989 года выпуска) и Дон-1500 Б (кузов НОМЕР_7, шасси НОМЕР_8, двигатель НОМЕР_9, 1995 года выпуска) на общую сумму 25800 грн., в том числе НДС 4300 грн. и внес заведомо ложные сведения в Декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ПК ЧП "Союз - С" за март 2002 года, зафиксировав в строках 10.1 и 17 колонки Б сумму необоснованно завышенного налогового кредита 44845 грн., что не соответствовало действительному значению 1512 грн. налогового кредита предприятия по НДС и повлекло не начисление и не уплату налога на добавленную стоимость в сумме 43333 грн., после чего заверил Декларацию в графе "директор" личной подписью и оттиском печати ПК ЧП "Союз - С", чем совершил составление заведомо ложного документа, а так же выдал заведомо ложный документ, т.к. в указанную дату Декларация с отраженными в ней заведомо ложными сведениями была подана в контролирующий налоговый орган - Краматорскую ГНИ для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия ПК ЧП "Союз - С".

Продолжая противоправные действия, 18 июля 2002 года ОСОБА_1. при формировании налоговых показателей финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП "Союз - С" за июнь 2002 года, подлежащих внесению в документы налоговой отчетности, включил в состав налогового кредита по НДС суммы по подложным, не соответствующим действительности первичным документам с отражением вымышленных хозяйственных операций между ПК ЧП "Союз - С" в качестве "покупателя" и ЧП "Техремсервис" в качестве "продавца", а именно: договор купли продажи №15 от 03.06.2002 г., налоговая накладная №39 от 03.06.2002 г., в соответствии с которыми ЧП "Техремсервис" - продавец продало, а ПК ЧП "Союз - С" - покупатель приобрело комбайн Дон-1500Б (кузов НОМЕР_4, шасси НОМЕР_4, двигатель НОМЕР_5, 1995 года выпуска) стоимостью123000 грн., в том числе НДС 20500 грн. и внес заведомо ложные сведения в Декларацию по налогу на добавленную стоимость предприятия ПК ЧП "Союз - С" за июнь 2002 года, зафиксировав в строках 10.1 и 17 колонки Б сумму необоснованно завышенного налогового кредита 85202 грн., что не соответствовало действительному значению 64702 грн. налогового кредита предприятия по НДС и повлекло не начисление и не уплату налога на добавленную стоимость в сумме 20500 грн., после чего заверил Декларацию в графе «директор» личной подписью и оттиском печати ПК ЧП "Союз - С", чем совершил составление заведомо ложного документа, а так же выдал заведомо ложный документ, т.к. в указанную дату Декларация с отраженными в ней заведомо ложными сведениями была подана в контролирующий налоговый орган - Краматорскую ГНИ для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия ПК ЧП "Союз - С".

Кроме того, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, 24 июля 2002 года ОСОБА_1. при формировании налоговых показателей финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП "Союз - С" за 1-е полугодие 2002 года, подлежащих внесению в документы налоговой отчетности, включил в состав валовых расходов предприятия суммы по выше описанным подложным, не соответствующим действительности первичным документам с отражением вымышленных хозяйственных операций между ПК ЧП "Союз - С" в качестве «покупателя» и ООО "Атлант", ЧП "Техремсервис" в качестве «продавцов» в части купли - продажи трех зерноуборочных комбайнов и выполнению ремонтных работ на указанной сельхозтехнике и внес заведомо ложные сведения в Декларацию о прибыли предприятия ПК ЧП "Союз - С" за 1-е полугодие 2002 года, зафиксировав в строке 32 колонки 4 сумму необоснованно завышенных валовых расходов 604,049 тыс.грн., что не соответствовало действительному значению 284,849 тыс. грн. скорректированных валовых расходов предприятия и повлекло не начисление и не уплату налога на прибыль в сумме 95,76 тыс.грн., после чего заверил Декларацию в графе «руководитель предприятия» личной подписью и оттиском печати ПК ЧП "Союз - С", чем совершил составление заведомо ложного документа, а так же выдал заведомо ложный документ, т.к. в указанную дату Декларация с отраженными в ней заведомо ложными сведениями была подана в контролирующий налоговый орган - Краматорскую ГНИ для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия ПК ЧП "Союз - С".

В результате внесения директором ПК ЧП "Союз - С" ОСОБА_1. заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности, подделки, составления и выдачи заведомо ложных документов налоговой отчетности предприятия за март, июнь 2002 года и 1-е полугодие 2002 года, в указанные отчетные периоды не было начислено и, соответственно, не уплачено в бюджет налогов в сумме 159593 грн., что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжким последствием.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1. в предъявленном ему обвинении, виновным себя признал полностью и показал, что в 1996 году он создал предприятие ПК ЧП «Союз - С», директором которого был назначен и являлся директором на момент ликвидации данного предприятия по инициативе АК «Промэкономбанк», т.е. по июль 2004 года. Учредителем в одном лице ПК ЧП «Союз - С» по его решению являлась и является по настоящее время его супруга ОСОБА_2. В уставной фонд ПК ЧП «Союз - С» было внесено от имени ОСОБА_2. часть недвижимого имущества после ликвидации торгового дома «Союз - С», оборудование офисное, оборудование производственное , две железно - дорожные цистерны подвижные ( 4-х и 8-ми осные), а так же автотранспорт, часть которого приобреталась в процессе финансово-хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С». Непосредственно дополнительно выше указанное имущество вносилось в уставной фонд ПК ЧП «Союз - С» на основании дополнений к уставу предприятия. Учредительные документы, дополнения к учредительным документам, а так же ряд документов в процессе финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С» (заявления о внесении в уставной фонд дополнительных взносов, акты приема - передачи и т.д.) подписывались от имени учредителя непосредственно ОСОБА_2. Однако в финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С» ОСОБА_2. никакого участия не принимала и не была посвящена в нее, т.к. по образованию ОСОБА_2. - педагог и не имеет никакого представления о предпринимательской и коммерческой деятельности. Все выше указанные документы ОСОБА_2. подписывала по его указанию, не вникая в их содержание, т.к. не могла давать по незнанию правовую оценку данным документам. К финансовым средствам ПК ЧП «Союз - С» ОСОБА_2. доступа и отношения не имела, дивиденды от деятельности предприятия не получала. Т.к. он являлся руководителем и распорядителем деятельностью предприятия в одном лице, никто из его подчиненных - заместителей, технических работников так же не был посвящен в полном объеме в финансово - хозяйственную деятельность ПК ЧП «Союз - С». Они выполняли его указания по тем или иным направлениям деятельности предприятия. Главный бухгалтер предприятия ОСОБА_3. так же не была посвящена во все тонкости финансово-хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С», т.к. она была техническим исполнителем его указаний по оформлению документов бухгалтерского и налогового учета, документов по кредитованию, а так же ответственной за ведение бухгалтерского и налогового учета, налоговой отчетности предприятия. Основным направлением деятельности ПК ЧП «Союз - С» являлась торговля товарами группы ГСМ. Офисное помещение ПК ЧП «Союз - С» расположено по АДРЕСА_2, а так же вспомогательный офис по АДРЕСА_5, который фактически предприятием не использовался, но находится на балансе предприятия. Учитывая неоднократные проверки со стороны ГНИ в период 2000-2001 г.г. и применения к предприятию значительных штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, ним практически все оборотные средства были направлены на погашение штрафных санкций и к концу 2001 года предприятие оказалось в тяжелом финансовом положении. Одним из вариантов восстановления благополучного финансового состояния предприятия было его кредитование и использование данных средств в обороте для получения прибыли. С этой целью в январе 2002 года с АК «Промэкономбанк» был заключен договор кредитования от 24 января 2002 года, по которому был получен кредит в сумме около 250 тыс. грн., который был использован в финансово-хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С». Ввиду наличия коммерческого риска и иных причин, данных средств не достаточно было для полноценной деятельности ПК ЧП «Союз - С», в связи с чем тогда же в январе 2002 года в Краматорское отделение Сбербанка Украины им была подана заявка на кредитование. Согласно договора кредитной линии №1/2002 от 29 января 2002 года Краматорским отделением Сбербанка Украины предприятию был предоставлен кредит в сумме 300 тыс. грн. В качестве залога банку предоставлялось со стороны ПК ЧП «Союз - С» два офисных помещения предприятия, автотранспорт предприятия, три вкопные цистерны и 2 железно - дорожные цистерны 4-х осная и 8-ми осная из числа основных средств предприятия, а так же восемь 8-ми осных железно-дорожных цистерн. Стоимость всего залогового имущества, в том числе 8-ми железно-дорожных цистерн была включена в Финансовый отчет СМП, поданный в банк на ряду с иными документами, входящими в необходимый пакет. Данный отчет был подписан им и главным бухгалтером Черкашиной. Все имущество, за исключением 8-ми железно-дорожных цистерн было осмотрено представителями банка и осмотрено в процессе оценки экспертом Страшинской. Две железно-дорожные цистерны в то время находились на подъездных путях завода НКМЗ гор. Краматорска. По поводу 8-ми цистерн он пояснил банковским представителям, а так же Страшинской, что они находятся в эксплуатации у предприятия «Днипро-Нафта г. Киева по договору аренды, предъявив при этом указанным лицам договор аренды с ООО «Днипро - Нафта», акт приема - передачи цистерн в аренду, технические паспорта на цистерны, инвентарные карточки на цистерны, акты приема - передачи указанных цистерн от учредителя ОСОБА_2. в качестве взноса в уставной фонд на ПК ЧП «Союз - С». Из числа полученных 300 тыс. грн. кредитных средств 250 тыс. грн. 29 января 2002 года были перечислены на ДП «Алехар» гор. Краматорска в качестве предоплаты за ГСМ, которое должно было поставить указанное предприятие по договору №6 от 15 января 2002 года. Однако ввиду невозможности поставки данного количества ГСМ со стороны ДП «Алехар», согласно письма за подписью директора ОСОБА_7., в тот же день указанные денежные средства были возвращены на расчетный счет ПК ЧП «Союз - С». В тот же день 250 тыс. грн. из числа кредитных средств были направлены в АК «Промэкономбанк» гор. Донецка на погашение кредита от 24 января 2002 года. Иные средства из числа 300 тыс. кредитных были использованы в финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С». Согласно контракта №10/1 от 02 апреля 2002 года, акта приема - передачи от 03 апреля 2002 года, две железно-дорожные цистерны 4-хосная и 8-ми осная из числа тех, которые находились на балансе ПК ЧП «Союз - С» и располагались на подъездных путях завода НКМЗ, были реализованы по безналичному расчету на ООО «Евро» г. Коростень Житомирской области. Со стороны ООО «Евро» обязательства по оплате были выполнены полностью. Данная операция надлежащим образом была отражена в бухгалтерском учете ПК ЧП «Союз - С». Указанные цистерны были сняты с основных средств предприятия. Ввиду недостатка средств для ведения финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С» на указанный период времени им было принято решение дополнительного кредитования в АК «Промэкономбанк» г. Донецка . В конце июля - начале августа 2002 года им была подана заявка на кредитование и необходимый пакет документов для кредита. По договору возобновляемой кредитной линии №160-2002/К от 08 августа 2002 года на ссудный счет ПК ЧП «Союз - С» в указанном банке были перечислены денежные средства в виде кредита в сумме 650 тыс. грн. Предметом залога, который предоставлялся банку, было имущество, принадлежащее на праве частной собственности его супруге ОСОБА_2. - недвижимость в АДРЕСА_5 и дом в АДРЕСА_6, а так же три вкопные цистерны из числа основных средств ПК ЧП «Союз - С». Кроме того, в состав залога были внесены так же 10 железно-дорожных цистерн с учетом двух проданных на ООО «Евро». В финансовом отчете СМП, поданного в банк, в состав основных средств предприятия было внесено стоимость указанных 10-ти цистерн. Данный отчет был подписан ним и ОСОБА_3. Данные цистерны были внесены в подписанную ним и ОСОБА_3опись залогового имущества, предоставленную в банк. Из числа право устанавливающих документов от ПК ЧП «Союз - С» на указанные 10 цистерн ним было предоставлено договор аренды с ООО «Днипро-Нафта», акт приема-передачи цистерн в аренду, технические паспорта на цистерны, инвентарные карточки на цистерны, акты приема-передачи указанных цистерн от учредителя ОСОБА_2. в качестве взноса в уставной фонд на ПК ЧП «Союз - С», а так же справка №18/07-02 от 31 июля 2002 года от ст. Краматорск о том, что данные цистерны являются собственностью ПК ЧП «Союз - С» и приписаны на ст. Краматорск Донецкой железной дороги. Все имущество за исключением 10-ти цистерн было осмотрено представителями банка, а так же экспертом Страшинской при экспертной оценке имущества. По поводу отсутствия цистерн железно-дорожных он пояснил представителям банка и эксперту Страшинской, что они находятся в эксплуатации по договору аренды на ООО «Днипро-Нафта». Из числа полученных кредитных 650 тыс. грн. по его распоряжению 400 тыс. грн. были перечислены в Краматорское отделение Сбербанка Украины на погашение полученного в январе кредита с учетом процентных ставок. Иные 250 тыс. грн. были перечислены на предприятие «Виктория» г. Донецка по договору за поставку ГСМ. Ввиду не полного исполнения обязательств со стороны ООО «Виктория» незначительная часть денег из числа 250 тыс. грн. была возвращена на ПК ЧП «Союз - С» и в дальнейшем использована в процессе финансово - хозяйственной деятельности ПК ЧП «Союз - С». Поставленные от «Виктории» ГСМ использованы в обороте ПК ЧП «Союз - С». Частично кредитование в АК «Промэкономбанк» им было погашено, однако ввиду проблем в финансово - хозяйственной деятельности предприятия, оставшаяся сумма кредитования предприятием ПК ЧП «Союз-С» в его лице не погашена. При выше описанных фактах кредитования в январе 2002 года на сумму 300 тыс. грн. в Краматорское отделение Сбербанка Украины и в августе 2002 года на сумму 650 тыс. грн. в АК «Промэкономбанк» г. Донецка с целью получения данных кредитов ним были предоставлены заведомо ложные сведения, поддельные документы и представители данных банков были введены в заблуждение в части достоверности сведений в праве собственности ПК ЧП «Союз - С» на имущество, предоставляемое банкам в залог, а именно на 8 железно - дорожных 8-ми осных цистерн - как предмет залога для Краматорского отделения Сбербанка и одну 4-х осную и девять восьми осных цистерн - как предмет залога для «Промэкономбанка». Указанные ложные сведения ним были осознанно предоставлены и использованы в банках для того, что бы обманным образом обеспечить необходимый размер стоимости залогового имущества, иначе в противном случае банками было бы отказано в кредитовании. В частности 8 цистерн 8-ми осных, которые были в качестве залога предоставлены Краматороскому отделению Сбербанка Украины в январе 2002 года и в АК «Промэкономбанк» в августе 2002 года фактически на балансе ПК ЧП «Союз - С» никогда не находились. Указанные цистерны ранее принадлежали до 1996 года Торговому Дому «Союз» и находились на балансе структурного подразделения ТД «Союз» - ООО «Абрис - ММА». Данные цистерны перед ликвидацией ТД «Союз» до 1996 года находились в эксплуатации по перевозке ГСМ с Татарстана г. Нижнекамск на Украину и были проданы в указанный период сажевому заводу г. Нижнекамск. После ликвидации ТД «Союз» у него оставались фотокопии технических паспортов формы Ф-4 на указанные 8 цистерн . Для обеспечения необходимого размера стоимости залогового имущества под кредиты выше указанным банкам и таким образом, для получения указанных выше кредитов, по его волевому приказу главным бухгалтером ОСОБА_3. в финансовые отчеты ПК ЧП «Союз - С» по состоянию на 01.01.2002 года и 01.07.2002 года, поданные в банки и явившиеся основным документом о финансовом состоянии ПК ЧП «Союз - С», в стоимость основных средств была включена стоимость 8-ми цистерн, не находившихся в собственности руководимого ним предприятия. Данные отчеты были подписаны им и по его волевому указанию - главным бухгалтером Черкашиной. Для документального оформления права собственности ПК ЧП «Союз - С» на 8 цистерн ним были сфальсифицированы заявление, дополнения к уставу ПК ЧП «Союз - С» о внесении от имени учредителя ОСОБА_2. в уставной фонд предприятия указанных цистерн, акты приема - передачи от ОСОБА_2. указанных цистерн на ПК ЧП «Союз - С» . Данные документы ОСОБА_2. подписала по его указанию, не вникая в их суть, а так же они были подписаны ним по выше указанным мотивам и по его волевому указанию главным бухгалтером Черкашиной. Акты приема - передачи 8-ми цистерн №№1-8 от 24.09.2001 года по его указанию были оформлены Черкашиной. Даты оформления актов не соответствуют действительности, т.к. они оформлялись в январе 2002 года. Кроме того, по его волевому указанию ОСОБА_3были оформлены инвентарные карточки на указанные 8 цистерн №№ 125,126,127,128,129,130, 131,132 от 25 сентября 2001 года. Даты оформления данных карточек не соответствуют действительности, т.к. по его указанию оформлялись в январе 2002 года и подписаны Черкашиной. Кроме того, ним были сфальсифицированы договора аренды 8-ми указанных цистерн (в случае предоставления сведений в Краматорское отделение Сбербанка) и 10-ти цистерн ( в случае предоставления сведений в Промэкономбанк) , а так же акты приема - передачи указанных цистерн на ООО «Днипро - Нафта». Со времен деятельности в ТД «Союз» и имевших место взаимоотношений с ООО «Днипро - Нафта» у него остались чистые листы с оттисками печатей указанного предприятия, на которых он и сфальсифицировал указанные договора аренды. Все выше указанные подделанные документы были предоставлены в Краматорское отделение Сбербанка Украины и АК «Промэкономбанк» и подтверждали ложное право собственности ПК ЧП «Союз - С» на указанные цистерны, а так же подтверждали его пояснение представителям банка , а так же эксперту Страшинской, что указанные цистерны находятся в эксплуатации по договорам аренды на ООО «Днипро - Нафта» гор. Киева, в связи с чем визуально их в указанные периоды осмотреть не представлялось возможным. Кроме того, в августе 2002 года в АК «Промэкономобанк» г. Донецка им в качестве залога в состав предметов залога так же были включены 4-х осная и 8-ми осная цистерны, которые до апреля 2002 года принадлежали ПК ЧП «Союз - С» и находились на его балансе в составе основных средств, но выше указанным образом в апреле 2002 года были проданы на ООО «Евро» . На ряду с иными выше указанными сфальсифицированными документами, в АК «Промэкономбанк» в качестве подтверждения права собственности ПК ЧП «Союз - С» на 10 железнодорожных цистерн, две из которых фактически в апреле 2002 года были реализованы на ООО «Евро», а восемь до 1996 года были реализованы от ТД «Союз» на Сажевый завод г. Нижнекамск, им была предоставлена справка №18/07-02 от 31 июля 2002 года от станции Краматорск, подписанная от имени начальника станции ОСОБА_4 и заверена печатью станции, которая подтверждала то, что 10 выше указанных цистерн принадлежат ПК ЧП «Союз - С» и приписаны к ст. Краматорск Донецкой железной дороги и находятся в эксплуатации. Данная справка накануне оформления кредита в АК «Промэкономбанк» по его просьбе была изготовлена одним из его знакомых за денежное вознаграждение. Данные указанного лица по определенным причинам он называть отказался, тем более, что в настоящее время его в г. Краматорске нет. Каким именно образом он изготавливал данную справку, ему не известно было, но он достоверно знал, что это справка поддельная в части ее содержания, подписи начальника ст. Краматорск и печати ст. Краматорск. Содержание для изготовления данной справки изготовителю дал непосредственно он и осознанно использовал данный поддельный документ. Непосредственно учредитель ОСОБА_2. подписывала все выше указанные документы в части кредитования, не соответствовавшие действительности, по просьбе и волевому указанию. При этом она не вникала в содержание данных документов и не могла давать им правовую оценку, т.к. не имела навыков работы в предпринимательстве, не имела специального образования, ранее никогда не сталкивалась с указанными документами и не имела представления о форме и значении данных документов. Он пояснял ей, что данные документы необходимы для надлежащей деятельности ПК ЧП «Союз - С». В его намерения кредитования путем предоставления банкам неправдивой информации о финансовом состоянии ПК ЧП «Союз - С» , он ОСОБА_2. не посвящал. Визуальный осмотр и оценку всего имущества, которое предоставлялось в Краматорское отделение Сбербанка Украины и АК «Промэкономбанк», представители банков фактически осуществляли выездом в гор. Краматорск. При этом представители Сбербанка визуально осматривали из числа железно - дорожных цистерн 4-х осную и 8-ми осную цистерны, которые в тот период были на балансе ПК ЧП «Союз - С» и находились на подъездных путях завода СКМЗ. 8 остальных цистерн представители Сбербанка, а так же 10 выше указанных цистерн представители Промэкономбанка не могли визуально осмотреть , т.к. он их убедил выше указанными поддельными документами в том, что цистерны по договорам аренды находятся в эксплуатации в аренде у ООО «Днипро-Нафта». Представители данных банков были ним введены в заблуждение так же предоставленными ним поддельными техническими паспортами, инвентарными карточками а актами приема - передачи в уставной фонд ПК ЧП «Союз - С» указанных цистерн. Эксперт Страшинская в январе 2002 года и в августе 2002 года при проведении экспертной оценки залогового имущества визуально осматривала предмет оценки. Однако в январе 2002 года при кредитовании в Краматорском отделении Сбербанка она визуально осмотрела только 2 цистерны, которые находились на подъездных путях завода СКМЗ . Остальные 8 цистерн она оценивала по техническим документам и по аналогии двух предыдущих цистерн. В августе 2002 года визуально она цистерны не осматривала, а делала оценку по техническим документам, которые он ей предоставил. В обоих случаях, при намерениях Страшинской осмотреть цистерны (которых фактически у ПК ЧП «Союз - С» на балансе не было), он вводил ее в заблуждение поддельными документами, которые свидетельствовали о передаче данных цистерн в аренду на ООО «Днипро - Нафта». В его намерения кредитования путем предоставления банкам неправдивой информации о финансовом состоянии ПК ЧП «Союз - С», он эксперта Страшинскую не посвящал. Все выше указанные поддельные документы в части кредитования, подтверждавшие право собственности ПК ЧП «Союз - С» на железно - дорожные цистерны ( акты приема - передачи от ОСОБА_2., инвентарные карточки, сведения в финансовые отчеты ПК ЧП «Союз - С» и т.д.), поданные им в банки, главный бухгалтер ОСОБА_3оформляла и подписывала по его волевому приказу, как директора ПК ЧП «Союз - С». На предприятии им был установлен порядок субординации в таком ракурсе, что его указаниям никто из подчиненных не перечил, иначе были бы уволены. ОСОБА_3это понимала и выполняла его указания. По поводу принадлежности и происхождения 8-ми цистерн, которые не были на балансе ПК ЧП «Союз - С», однако по его указанию включались в перечень предмета залога банкам, ОСОБА_3пыталась ему задавать вопросы, на которые он ей отвечал, что данные цистерны принадлежат ПК ЧП «Союз - С». Он ей показывал договора аренды данных цистерн предприятием ООО «Днипро - Нафта», акты приема - передачи и справку ст. Краматорск и говорил, что когда цистерны вернутся после аренды в г. Краматорск, тогда она включит их в состав основных средств и внесет в инвентаризационную опись. Выше указанные поддельные документы он ей не отдавал ни при кредитовании в январе 2002 года, ни при кредитовании в августе 2002 года. В его намерения кредитования путем предоставления банкам неправдивой информации о финансовом состоянии ПК ЧП «Союз - С», он главного бухгалтера ОСОБА_3 не посвящал, хотя она понимала о внесении в финансовые отчеты неправдивых сведений, однако была введена ним в заблуждение о фактическом наличии цистерн поддельными документами по аренде с ООО «Днипро - Нафта». О том, что за предоставление в банки заведомо ложной информации для получения кредитных средств предусмотрена уголовная ответственность согласно уголовного кодека Украины, он достоверно знал, т.к. в Краматорском отделении Сбербанка при оформлении ходатайств на получение кредита в бланке карточки заемщика, предоставленной ему для заполнения банком, на последнем листе предусмотрен раздел, в котором предусмотрена расписка должностного лица, в частном случае его, о ознакомлении с содержанием ст. ст. 148-3, 148-4,148-5,148-6, 148-7, 156-2, 156-3 УК Украины, а в бланке анкеты заемщика, предоставленного ему для заполнения в АК «Промэкономбанк», на последнем листе предусмотрен текст расписки с цитированием диспозиции и санкции ст. 148-5 УК Украины. В обеих расписках он расписывался после ознакомления с их текстом. О том, что денежные средства, полученные в виде кредитов в Краматорском отделении Сбербанка Украины в сумме 300 тыс. грн. и в АК «Промэкономбанк» гор. Донецка в сумме 650 тыс. грн., являлись денежными средствами, полученными в нарушение закона, т.е. путем предоставления в банк заведомо ложных сведений о финансово - хозяйственном состоянии ПК ЧП «Союз-С», он понимал, однако предпринял такой шаг для получения указанных кредитов выше указанным путем ввиду того, что предприятие было в тяжелом финансовом положении и он преследовал цель таким образом восстановить нормальную деятельность ПК ЧП «Союз- С», а использованные в процессе финансово - хозяйственной деятельности кредитные средства намеревался погасить перед банками прибылью, которую предполагал получить в процессе финансово - хозяйственной деятельности предприятия. После предоставления со стороны Банков в адрес ПКЧП «Союз - С» выше названных кредитов, он, как директор, намеревался их использовать на заявленные в документах кредитных дел цели, т.е. закупку ГСМ и сельхозтехники. Однако ввиду изменения конъюнктуры рынка ГСМ и сельхозтехники , ввиду не выполнения обязательств со стороны партнеров по бизнесу, с которыми намеревались к выполнению финансово - хозяйственные операции в части приобретения - продажи ГСМ и сельхозтехники, он не смог использовать данные кредиты по целевому назначению. В связи с тем, что фактически кредиты были уже предоставлены, с целью предупреждения факта «мертвого капитала», данные кредитные средства он запустил в оборот предприятия по выше указанным направлениям, т.е. это были вынужденные обстоятельства.

Считает, что должны были быть учтены фактические затраты, понесенные на приобретение комбайнов в виде наличных средств не смотря на то, что подтверждающие данный факт документы отсутствуют. Обстоятельств приобретения трех комбайнов для ПК ЧП «Союз - С» в 2002 году в деталях уже не помнит ввиду истечения длительного времени. В начале 2002 года, с целью получения прибыли и налаживания новых направлений коммерческой деятельности ПК ЧП «Союз - С», директором которого в указанный период он являлся, он принял решение наладить на предприятии куплю - продажу сельхозтехники, в частности, зерноуборочных комбайнов, которые в указанный период времени были актуальными на рынке сельхозмашин. По рекламным журналам подобрал ряд объявлений о продаже таковой техники в разных регионах Украины, в том числе в г. Одессе. По рекламным телефонам созванивался с продавцами, узнавал технические данные комбайнов, цену. Подобрав несколько выгодных вариантов, пригласил к себе ранее знакомого ОСОБА_8., которому предложил за определенную плату быть его экспедитором, для чего последний должен был ездить в командировки, осматривать, как специалист, предлагаемую для продажи сельхозтехнику и, при согласовании условий купли-продажи, осуществлять расчет с продавцами и сопровождать приобретенную технику в гор. Краматорск. После дачи согласия, ОСОБА_8. примерно в феврале-марте 2002 года ездил несколько раз в командировку в г. Одессу, откуда со временем были пригнаны на автотрейлерах два комбайна ДОН-1500. Точных названий и модификаций комбайнов, а так же их номерных данных не помнит. За указанные комбайны было уплачено 150 тыс. грн. наличными продавцам в г. Одессе через ОСОБА_8. Спустя несколько месяцев того же года, из Одессы был пригнан третий комбайн аналогичной модели, который так же в Одессе осматривал ОСОБА_8. Каким образом третий комбайн был доставлен в Краматорск, кто от имени ПК ЧП «Союз - С» вел переговоры с продавцами и с кем осуществлялся расчет за комбайн, не помнит. Цена за приобретенный комбайн была уплачена примерно 10-12 тыс. долларов США наличными в эквиваленте в гривнах. Деньги на выше указанные комбайны занимал у своих знакомых и друзей, т.к. в указанный период на предприятии денег не было ввиду затруднительного финансового положения ПК ЧП «Союз - С». В г. Краматорске комбайны стояли после разгрузки на принадлежавшей ПК ЧП «Союз - С» автостоянке на мкрн. Лазурный. Там же осуществлялся силами работников ПК ЧП «Союз - С» их подготовительный к продаже ремонт и подготовка. В последующее время, комбайны были проданы покупателям по рекламным объявлениям, которые ПК ЧП «Союз - С» подало в периодические издания. Покупателями были представители фермерских хозяйств и сельхозпредприятий. Точных данных покупателей уже не помнит. Цены, за которые были проданы комбайны, так же в настоящее время не помнит, но предприятие получило определенную прибыль. Расчет покупатели комбайнов производили путем перечисления денежных средств на расчетный счет ПК ЧП «Союз - С». В регистрации комбайнов в компетентных органах г. Краматорска и снятии их с учета ему помогали работники ПК ЧП «Союз - С» ОСОБА_3, ОСОБА_9, а так же ОСОБА_8, где они выполняли сугубо техническую работу по оформлению документов. В состав основных средств ПК ЧП «Союз - С» комбайны не включались, т.к. они являлись предметом купли - продажи.

В выше указанный период и в целом ПК ЧП «Союз - С» приобрело и, соответственно, реализовало три комбайна, описанных выше. Четвертый комбайн в его бытность не приобретался и, соответственно, не реализовывался. Сведения у следствия о четвертом комбайне являются не верными. В указанный период времени, т.е. в 2002 году, главным бухгалтером ПК ЧП «Союз - С» являлась ОСОБА_3. Она полностью вела на предприятии бухгалтерский и налоговый учет на основании тех документов, которые ей предоставлялись в результате осуществленной финансово - хозяйственной деятельности. Она же составляла документы налоговой иной отчетности. По составлению отчетности, он периодически проверял сведения в налоговых декларациях, внесенных ею, на уровне общих налоговых показателей, которые являлись составляющими налоговой политики на предприятии (валовые доходы, затраты). Подписывал декларации он всегда сам, не доверяя кому-либо иному право подписи вместо него или путем имитации его подписи. В его отсутствие, как руководителя предприятия, вместо него, при острой необходимости, декларации могли подписывать его заместители. Декларации так же подписывала всегда главный бухгалтер ОСОБА_3. Печать предприятия для заверения налоговых деклараций, по мере необходимости, находилась либо у секретаря предприятия, либо у Черкашиной. Учитывая, что выше указанные три комбайна были приобретены предприятием ПК ЧП «Союз - С» у физических лиц г. Одессы, соответственно продавцами предприятию не было предоставлено необходимый пакет документов (накладные, налоговые накладные и т.д.)., который позволил бы отразить операции по приобретению комбайнов в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия, а так же сформировать по данным приобретениям суммы валовых затрат, которые фактически имели место, и суммы налогового кредита. Так как впоследствии комбайны были проданы покупателям от имени ПК ЧП «Союз - С», по результатам чего предприятие формировало валовый доход и налоговые обязательства по НДС, соответственно необходимо было сформировать первоначальный приход данных комбайнов на предприятие от продавца, который являлся был плательщиком налогов и, в частности, плательщиком НДС и кем не являлись продавцы - физические лица, у которых фактически были приобретены три комбайна. С этой целью он обратился к одному из своих знакомых с просьбой оформить для него пакеты документов, которые свидетельствовали бы о том, что ПК ЧП «Союз - С» приобрело у какого - либо предприятия, которое является плательщиком налогов, выше описанные три комбайна за цену, которую так же ему назвал. Цена приобретения комбайнов была названа выше фактической цены, которая была уплачена наличными, т.к. он включил в цену расходы, которые были понесены ПК ЧП «Союз - С» при ремонте и подготовке техники к продаже, а так же часть суммы, которая должна была увеличить затраты предприятия для уменьшения прибыли, которая подлежала начислению и уплате после продажи комбайнов. Через время ему были переданы тем же человеком документы (договора, спецификация, налоговые накладные, накладные и т.д.) от имени предприятий ООО «Атлант» и ЧП «Техремсервис» гор. Донецка, которые свидетельствовали о приобретении предприятием ПК ЧП «Союз - С» в его лице у ООО «Атлант» двух комбайнов ДОН-1500 за 234200 грн. и ЧП «Техремсервис» одного комбайна ДОН-1500 за 123 тыс.грн., а так же о выполнении ремонтных работ по комбайнам предприятием ООО «Атлант» на сумму 25,8 тыс. грн. В предусмотренных графах от имени ПК ЧП «Союз - С» он расписался , как директор. Оттиски печати ПК ЧП «Союз - С» так же на данных документах ставил непосредственно он сам. Данные знакомого, который передал ему выше названные документы, в настоящее время уже не помнит и кто это был из его знакомых, так же не помнит. При каких обстоятельствах и где именно у него состоялся изначальный разговор, в процессе которого он заказал указанные фиктивные документы, а так же повторная встреча, при которой ему были переданы данные документы, уже не помнит. Каким образом и в какой сумме он расплачивался за переданные ему документы от ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант», так же не помнит. После окончательного оформления выше названных документов от имени ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант» по приобретению комбайнов, в общем порядке, на ряду с иными документами он передал их главному бухгалтеру ОСОБА_3для отражения указанных сделок в бухгалтерском и налоговом учетах ПК ЧП «Союз - С», а так же для формирования валовых затрат предприятия и налогового кредита по НДС. Главному бухгалтеру ОСОБА_3о фиктивности документов по приобретению комбайнов у ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант», а так же выполнению работ последним, не говорил. О фактических обстоятельствах приобретения комбайнов у физических лиц в г. Одессе за наличный расчет ОСОБА_3так же не знала, т.к. наличные деньги на приобретение комбайнов он занимал у своих знакомых без ведома Черкашиной. Вопросов у главного бухгалтера ОСОБА_3к нему по поводу взаиморасчетов с ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант» не возникало ввиду того, что документы были оформлены в соответствии с требованиями налогового законодательства. ОСОБА_8. в свою очередь не знал о том, что по бухгалтерскому и налоговому учету ПК ЧП «Союз - С» он оформил приобретение комбайнов от ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант», т.к. он в названный период не являлся штатным работником предприятия и занимался приобретением комбайнов при выше описанных обстоятельствах, как технический работник, по устной договоренности с ним. К бухгалтерии ПК ЧП «Союз - С» он никакого отношения не имел. Никто иной на предприятии, кроме него не знал о том, что для отражения в бухгалтерском и налоговом учете ПК ЧП «Союз -С» для отражения сделок с ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант» по приобретению комбайнов использованы фиктивные документы. О том, что документы от ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант» являются поддельными, он понимал, т.к. сведения, отраженные в них, не соответствовали действительности. Каким образом и кто именно готовил указанные документы от названных предприятий, не знает. Он только использовал указанные документы по выше и при выше описанных обстоятельствах. Иных финансово - хозяйственных операций с сельхозтехникой ПК ЧП «Союз- С» не осуществляло. После того, как ПК ЧП «Союз - С» было признано банкротом и Хозяйственным судом Донецкой области назначен ликвидатор предприятия, он был уволен с должности директор ПК ЧП «Союз-С». При его увольнении все документы бухгалтерского и налогового учетов предприятия оставались в офисном помещении по АДРЕСА_2. Учредителем предприятия ПК ЧП «Союз - С» являлась его супруга - ОСОБА_2., однако практически никакого участия в осуществлении финансово - хозяйственной деятельностью предприятия она не принимала. О использовании им фиктивных документов от ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант» по приобретению и ремонту комбайнов он ей не говорил. В содеянном раскаивается, вину осознал полностью все ущербы возместил.

Вина подсудимого ОСОБА_1. подтверждается доказательствами добытыми в судебном заседании.

-документами кредитного дела ПК ЧП «Союз - С», изъятыми 22 апреля 2004 года в ОАО КБ «Промэкономбанк», свидетельствующими об имевшем место предоставлении ОСОБА_1. в Банк документов с заведомо ложной информацией (л.д. 38-74 т.1);

- поддельной справкой №18/07-02 от 31 июля 2002 года, изъятой 16.06.2004 г. в ОАО КБ «Промэкономбанк», которая была подана ОСОБА_1. в Банк (л.д.87 т.1);

- заключением судебно - технической экспертизы №167 от 05 июля 2004 г. , которая подтверждает подделку оттиска печати ст. Краматорск на поддельной справке №18/07-02 от 31 июля 2002 г. (л.д. 100-101 т.1);

- документами кредитного дела ПК ЧП «Союз - С» и распечатками по ссудному счету ПК ЧП «Союз - С», изъятыми 22 июля 2004 года в ОАО КБ «Промэкономбанк», свидетельствующими об имевшем место предоставлении ОСОБА_1. в Банк документов с заведомо ложной информацией и использовании кредитных средств (л.д. 139-194 т.1);

- документами банковского дела ПК ЧП «Союз - С» и распечатками движения денежных средств по расчетному счету ПК ЧП «Союз - С», изъятыми 19 июля 2004 года в Краматорском филиале АКБ Укрсоцбанк, свидетельствующими о фактах использования ОСОБА_1. кредитных средств , полученных преступным путем (л.д. 199-243 т.1);

- документами кредитного дела ПК ЧП «Союз - С» и распечатками по расчетному счету ПК ЧП «Союз - С», изъятыми 20 июля 2004 года в Краматорском отделении Ощадбанка Украины, свидетельствующими об имевшем место предоставлении ОСОБА_1. в Банк документов с заведомо ложной информацией и использовании кредитных средств.(т.1л.д. 246- 319)

- заверенной фотокопией инвентаризационной описи основных средств ПК ЧП «Союз - С» за период 2001-2002 г. , свидетельствующей о том, что предоставленные Банкам в залог 8 и 10 железно - дорожных цистерн соответственно не находились в составе основных средств предприятия (л.д.346-361 т.1);

- документами бухгалтерского и налогового учета по взаиморасчетам ПК ЧП «Союз - С» с ЧП «Виктория», свидетельствующими о легализации ОСОБА_1. денежных средств , полученных преступным путем (л.д. 5-41 т.2);

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 219 от 12 августа 2004 года , которое констатирует факт подделки подписи начальника ст. Краматорск ОСОБА_4. в поддельной справке №18/07-02 от 31 июля 2002 года (л.д. 77-82 т.2);

- документами кредитного дела ПК ЧП «Союз - С», изъятыми 10 августа 2004 года в ОАО КБ «Промэкономбанк», свидетельствующими об имевшем место предоставлении ОСОБА_1. в Банк поддельных документов с заведомо ложной информацией (л.д. 89-142 т.2);

- материалами обыска в офисном помещении ПК ЧП «Союз - С» , свидетельствующими о действительных фактах деятельности ПК ЧП «Союз - С» по реализации в апреле 2002 года цистерн на ООО «Евро», по взаимоотношениям с ДП «Алехар» (л.д. 168-234 т.2);

- материалами обысков в офисных помещениях частного нотариуса Соловьевой Е.А. и государственного нотариуса Соловьевой С.С. , свидетельствующими о предоставлении ОСОБА_1. Банкам заведомо ложных сведений и включении в опись залога имущества, которое фактически не принадлежало ПК ЧП «Союз - С» (л.д. 243 - 488 т.2) ;

- справкой о результатах документальной проверки ПК ЧП «Союз - С» №8/35-111- 23783192 от 16 августа 2004 г., свидетельствующей о механизме и хронологии легализации денежных средств, полученных ОСОБА_1. преступным путем (л.д. 4-10 т.3);

- документами бухгалтерского и налогового учета , предоставленными следствию ООО «Евро» гор. Коростень, подтверждающими факт реализации ОСОБА_1. на указанное предприятие в апреле 2002 года 2-х железно - дорожных цистерн (л.д. 26-41 т.3);

- уставными и приказными документами ПК ЧП «Союз - С», свидетельствующими о должностном статусе ОСОБА_1. (л.д. 105-128 т.3);

- заключением №1-26-3 от 09.02.2005 г. документального исследования деятельности ПК ЧП «Союз - С», выполненного специалистами Краматорской ГНИ, свидетельствующим об имевших место нарушениях налогового законодательства , допущенных ОСОБА_1. в инкриминируемый период времени (л.д. 3-4 т.1);

- заключением судебно - экономической экспертизы №89 от 12 апреля 2007 года , выполненной экспертами НИЭКЦ при УМВД Украины в Донецкой области , свидетельствующим об имевших место нарушениях налогового законодательства , допущенных ОСОБА_1. в инкриминируемый период времени и о объективных суммах сокрытых налогов (л.д. 226-233 т.2);

- фотокопиями первичных документов по взаиморасчетах с ООО «Атлант» , которые ОСОБА_1. необоснованно были включены в бухгалтерский и налоговый учет ПК ЧП «Союз - С» (л.д. 25-28, 51 т.1);

- фотокопиями первичных документов по взаиморасчетах с ЧП «Техремсервис», которые ОСОБА_1. необоснованно были включены в бухгалтерский и налоговый учет ПК ЧП «Союз - С» (л.д. 38-41 т.1);

- фотокопиями книг учета приобретения - продаж ПК ЧП «Союз-С» за инкриминируемый период времени, свидетельствующие о том, что вымышленные сделки с ЧП «Техремсервис» и ООО «Атлант» были необоснованно включены ОСОБА_1. в учетах ПК ЧП «Союз - С» (л.д. 46-49 т.1);

- фотокопиями переписки , документов о снятии с учета ООО «Атлант», свидетельствующими о фиктивности взаиморасчетов ПК ЧП «Союз-С» с ООО «Атлант» (л.д. 164-166 т.1);

- уставными и регистрационными документами, приказами , определяющими статус субъекта предпринимательской деятельности, плательщика налогов ПК ЧП «Союз-С», а так же должностной статус служебных лиц указанного предприятия, в том числе ОСОБА_1. (л.д. 219-236 т.1);

- документами налоговой отчетности за проверяемый период, поданных ПК ЧП «Союз-С» в Краматорскую ГНИ, свидетельствующими о том, что за указанный отчетный период ОСОБА_1. внесено в документы налоговой отчетности заведомо ложные сведения (л.д.238294 т.1);

- регистрационными документами, поданными в Краматорский филиал ДЭТЦ ОСОБА_1. от имени ПК ЧП «Союз - С» на регистрацию трех зерноуборочных комбайнов» (301-315 т.1);

- документами по взаиморасчетам ПК ЧП «Союз - С» с ООО АПО «Новоалександровское», подтверждающими факт реализации одного из трех комбайнов в адрес последнего (л.д. 173-178 т.1);

- документами по взаиморасчетам ПК ЧП «Союз - С» с ЧП ОСОБА_10., подтверждающими факт реализации одного из трех комбайнов в адрес последнего (л.д. 6-26 т.2);

- документами по взаиморасчетам ПК ЧП «Союз - С» с СООО «Агрофирма «Обериг», подтверждающими факт реализации одного из трех комбайнов в адрес последнего (л.д. 34-43 т.2);

- информацией о исходящих междугородних звонках с телефонного абонента в офисном помещении ПК ЧП «Союз- С» по АДРЕСА_2, подтверждающей о осуществленных звонках из указанного абонента в г. Одесса в инкриминируемый период времени (л.д. 55-59 т.2);

Свидетель ОСОБА_11. пояснил, что ОСОБА_1был постоянным клиентом в их банке и брал кредиты. Ни каких задолженностей перед их банком у него нет.

Свидетель ОСОБА_2. показала, что она о работе мужа не интересовалась и чем он занимался ей не известно.

Свидетель ОСОБА_3. показала, что у ОСОБА_1она работала главным бухгалтером у него на предприятии ПК ЧП «Союз- С». Предприятие занималось в основном оптовой продажей ГСМ, продавали и комбайны. Подписывала она все документы по распоряжению ОСОБА_1. О том, что он делал какие то незаконные операции ей ни чего не известно.

Свидетель ОСОБА_9. показал, что он в 1995-96 г. работал у ОСОБА_1на предприятии ПК ЧП «Союз- С» начальником отдела. Затем он снова был принят к нему на работу в 2002 году. Тогда в г.Одесса ОСОБА_1купил комбайны «Дон» и перевез их в г. Краматорск. Он вместе с ОСОБА_7 разгружал их на стоянке а затем размещал объявления о продаже. Так же он занимался постановкой и снятием их с учета. Затем когда он в 2002 г. увольнялся комбайны были проданы. Подробности продажи ему не известны.

Таким образом, суд считает вина подсудимого полностью доказана в судебном заседании и его действия правильно квалифицированны:

- по ч. 1 ст. 222 УК Украины, поскольку он совершил мошенничество с финансовыми ресурсами, т.е. представление должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации банкам с целью получения кредитов;

- по ч.2 ст. 222 УК Украины, поскольку он совершил мошенничество с финансовыми ресурсами, т.е. представление должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации банкам с целью получения кредитов, совершенное повторно, причинившее крупный материальный ущерб;

- по ч.1 ст. 366 УК Украины, поскольку он совершил служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины, поскольку он совершил служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия;

- по ч.3 ст.358 УК Украины, поскольку он использовал заведомо поддельный документ;

- по ч.2 ст. 364 УК Украины, поскольку он совершил злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, в личных интересах использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам юридических лиц , повлекшее тяжкие последствия;

- по ч.3 ст. 212 УК Украины, поскольку он будучи должностным лицом предприятия умышленно уклонился от уплаты налогов, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

Кроме того, досудебным следствием подсудимому вменена ст. 209 ч.3 УК Украины как легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, т.е. совершение финансовых операций с денежными средствами, полученными вследствие общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации доходов, в особо крупных раз мерах, а именно в том, что он денежные средства в сумме 300 000 грн., предоставленные в январе 2002 года Краматорским отделением №2865 Ощадбанка Украины в виде кредита по Договору кредитной линии №1/2002 от 29 января 2002 года и денежные средства в сумме 649 975 грн. предоставленные в АК «Промэкономбанк» в виде кредита по Договору возобновляемой кредитной линии №160-2002/К от 08 августа 2002 года как средства, полученными им в результате представления банкам заведомо ложной информации и поддельных документов, т.е. полученные вследствие общественно опасных противоправных действий, с целью их легализации, т.е. сокрытия их незаконного происхождения, использовал данные средства в процессе хозяйственной деятельности предприятия путем совершения финансовых операций.

Согласно разъяснений ПВС Украины № 5 от 15.04.2005 года - не являются предметом легализации деньги, независимо от их размера полученные как субсидии, субвенции, дотации или кредиты вследствие предоставления неправдивой информации субъектами, указанными в ч.1 ст. 222 УК Украины, даже если с этими деньгами впоследствии совершаются действия перечисленные в ст. 209 УК Украины, поскольку эти деньги получены официально (легально).

Таким образом, суд считает необходимым подсудимого по ч.3 ст. 209 УК Украины оправдать за отсутствием в его действиях состава преступления.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность виновного и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Подсудимый ОСОБА_1. ранее не судим, характеризуется с положительной стороны по месту жительства, болеет рядом заболеваний.

Как смягчающие наказание обстоятельства суд принял во внимание, что подсудимый полностью признал свою вину, чистосердечно раскаялся в совершенном преступлении.

Отягчающих наказание обстоятельств суд не усмотрел.

С учетом изложенного, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_1. возможно только в условиях изоляции его от общества, что ему следует назначить наказание, связанное с лишением свободы, однако в минимальных пределах санкции статьи учитывая смягчающие обстоятельства и его болещнь, с конфискацией всего имущества являющегося личной собственностью подсудимого, с помещением его в уголовно - исправительное учреждение.

Гражданский иск не заявлен.

Вещественные доказательства бухгалтерские документы хранить в уголовном деле.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1, признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 222, ч.2 ст. 222, ч.3 ст.358, ч.2 ст. 364, ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 212 УК Украины и назначить наказания:

- по ч.1 ст. 222 УК Украины - в виде двух лет ограничения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на один год;

- по ч.2 ст. 222 УК Украины - в виде двух лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на 2 года;

- по ч.3 ст. 358 УК Украины - в виде одного года ограничения свободы;

- по ч.2 ст. 364 УК Украины, в виде пяти лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на два года;

- по ч.1 ст. 366 УК Украины - в виде одного года ограничения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на один год;

- по ч.2 ст.366 УК Украины - в виде двух лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на два года;

- по ч.3 ст. 212 УК Украины, в виде пяти лет 6 месяцев лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на 2 года, с конфискацией всего имущества принадлежащего ему на праве личной собственности.

По ст. 209 ч.3 УК Украины оправдать за отсутствием в его действиях состава преступления.

В соответствии с ст. 70 ч.1 УК Украины, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно определить ему наказание в виде 6 /шести/ лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на три года, с конфискацией всего имущества принадлежащего ему на праве личной собственности, с помещением в уголовно - исправительное учреждение.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_1. изменить с подписки о невыезде, на содержание под стражей в СИ -6 г. Артемовска, взяв его под стражу в зале суда немедленно.

В срок отбытия наказания ОСОБА_1. засчитать нахождение его под стражей на досудебном следствии с 10 августа 2004 года по 13 августа 2004 года.

Вещественные доказательства хранить в материалах уголовном дела.

Иски не заявлены.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области, через Краматорский городской суд, в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения копии приговора.

Судья:

Приговор составлен и отпечатан в единственном экземпляре в совещательной комнате.

Судья: