Рішення № 3783353, 19.10.2007, Красноперекопський міськрайонний суд Автономної Республіки Крим

Справа №2о-141/07р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ    УКРАЇНИ

19 жовтня 2007 року

Красноперекопський міськрайонний суд Автономної Республіки Крим у

складі: головуючого судді          - Зінькова В.І.

При секретареві                         - Бежашвілі Т.А.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Джанкойської об"єднанної податкової інспекції про розкриття банком інформації,  яка містить банківську таємницю,  заінтересовані особи: Сільськогосподарський виробничий коопера­тив "Ізумрудний",  філія відділення "ПРОМІВЕСТБАНКУ" в місті Красноперекопську,

ВСТАНОВИВ:

05.10.2007 року позивач звернувся до суду з заявою,  в якій просить забов"язати фі­лію відділення "Промінвестбанку" розкрити банківську інформацію щодо відомостей про стан рахунків клієнта банку СВК "Ізумрудний". Заявник з посиланням на  ст.  11 п.5 ЗУ "Про державну податкову службу в Україні" - органи державної податкової служби у ви­падках,  в межах компетенції та у порядку,  встановлених законами України,  мають право одержувати у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяль­ність" - довідки та документи про наявність банківських рахунків,  а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках,  у тому числі про ненадходження у встанов­ленні терміни валютної виручки від суб"єкта підриємницької діяльності.

Відповідно плана-графіка "Проведення документальних перевірок суб"єктів госпо­дарської діяльності Джанкойської ОДШ на 3 квартал 2007 року проведення документаль­ної перевірки СВК "Іузумрудний" заплановано на серпень 2007 року.

Однак,  СВК "Ізумрудний" за наявності законних підстав відмовляється від прове­дення документальної перевірки,  даний факт відображено в акті відмови від допуска до перевірки.

Джанкойська ОДПІ звернулася до Господарьского суду АР Крим з поданням про продовження терміну застосування адміністративного аресту активів,  що було задоволено і строк арешту активів продовжено на 1440 годин (60 днів).

Приймаючи до уваги вищевикладене,  заявник просить отримати у філії "ВІД ПРОМІНВЕСТБАНКУ" за період з 01.07.2005 року по 31.03.2007 року інформацію що мі­стить банківську таємницю.

У судовому засіданні позивач доводи заяви підтримав,  вказавши,  розкриття банків­ської таємниці необхідно для виконання своїх обов'язків.

Представник банку поклався на розсуд суду,  вказавши,  що банківська таємниця охороняється законом,  її розкриття можливе лише у випадках,  передбачених законом,  а особи винні у порушенні порядку розкриття та використання банківської таємниці,  несуть відповідальність згідно із законами України.

Представник СВК "Ізмурудний" заперечував проти задоволення заяви,  посилаю­чись на те,  що Джанкойською ОДПІ було проведено виїмку бухгалтерських документів їх підприємства,  відповідно до викладеного переліку документів.

Пізніше Джанкойська ОДПІ запаковані документи повернула відповідачу,  але про­вела передачу документів без передачи під розпис і перевірки наявності вилучених доку­ментів. На вимоги відповідача надати представника для належної передачи документів ігноруються.

Приймаючи до уваги,  що проведення планової документальної перевірки буде сто­суватися також повернутих документів,  відповідачі вважають,  що без перевірки наявності повернутих документів не може проводитись документальна перевірка.

Суд,  заслухавши пояснення заявника,  представників заінтересованих осіб,  вивчив­ши матеріали справи,  вважає,  що задоволення заяви підлягає відмовленню з наступних підстав.

Встановлено,  що 26.04.2000 року Управлінням економіки Джанкойської районної Державної адміністрації зареєстровано Сільскогосподарський виробничий кооператив "Ізумрудний" за реєстраціним номером 02737845100010075.

Відповідно плану-графіка проведення документальних перевірок суб"єктів госпо­дарської діяльності Джанкойської об"єеднанної державної податкової інспекції в АР Крим на 3 квартал 2007 року проведення документальної перевірки СПК "Ізумрудний" заплано­вано на 2007 рік. Джанкойська ОДШ в АР Крим направлено повідомлення № 4150/10/23-1 від 07.09.2007 року до СПК "Ізумрудний" про проведення документальної невиїзної пе­ревірки,  яке отримане 12.09.2007 року. Але згідно,  з актом № 7/26-32/00233709,  посадові особи СПК "Ізумрудний " відмовилися від допуску робітників Джанкойської ОДПІ для проведення документальної перевірки. Постановою Господарчого суду АР Крим від 28.09.2007 року продовжено повний адміністративний арешт активів СПК "Ізумрудний" на строк до 1440 годин (60 днів).

Відповідно до ухвали Господарського суду АР Крим від 02.10.2007 року відкрито провадження по справі за позовом СВК "Ізумрудний" до Джанкойської ОДПІ про покла­дення на відповідача забов"язання передати належним чином,  вилучені в ході обшуку бу­хгалтерски документи.

Відповідно до  ст.  60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта,  яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при на­данні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту,  є банківською таємницею. Банківською таємницею,  зокрема є: відомості про стан рахунків клієнта,  у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції,  які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта,  здійс­ненні ним угоди.

Однак,  згідно з п.3  ст.  62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб,  яка містить банківську таємницю,  розкривається банками.

У відповідності до  ст. 2 ЗУ "Про державну податкову службу в Україні" одним з завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням по­даткового законодавства,  правильності обчислення,  повноти і своєчасності сплати до бю­джетів,  державних,  цільових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) та запобі­гання злочинам та іншим правопорушенням віднесеним законом до компетенції подат­кової міліції,  їх розкриття,  припинення розслідування та провадження по справах про ад­міністративні правопорушення.

До виконання зазначених завдань,  органи державної податкової служби України згідно  ст.  11 вказаного Закону наділені правом здійснювати перевірки своєчасності досто­вірності повноти нарахування і сплати податків та зборів платниками податків та одержу­вати безоплатно від платників податків,  а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку встановленому законом України "Про банки та банків­ську діяльність" довідки та копії документів про наявність банківських рахунків,  а на під­ставі рішення суду - про обсяг коштів на рахунках у тому числі про ненадходження у встановленні терміни валютної виручки від суб"єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до наданих матеріалів СВК "Ізумрудний" відмовляється від проведен­ня документальної перевірки,  мотивуючи свої вимоги тим,  що позивачем було проведено вилучення бухгалтерських документів їх підприємства,  відповідно до викладеного пере­ліку документів.

Пізніше Джанкойська ОДПІ запаковані документи повернула відповідачу,  але про­вела передачу документів під розпис,  без перевірки обома сторонами наявності всіх вка­заних в опису документів. Приймаючи до уваги,  що проведення планової документальної

перевірки буде стосуватися також повернутих документів,  відповідачі вважають,  що без перевірки наявності повернутих документів не може проводитись документальна перевір­ка.

Таким чином,  приймаючи до уваги,  що факт законності підстав відмови СВК "Ізу­мрудний" у проведенні документальної перевірки Джанкойською ОДПІ оспорюється у Господарчому суді АР Крим,  суд ненаходить підстав,  для задоволення заяви позивача для розкриття банківської таємниці відносно рахунків СВК "Ізумрудний" розташованих у філії" Відділення ПРОМІНВЕСТБАНКУ" в м.  Красноперекопську.

На підставі викладеного,  керуючись  ст.  ст.  289,  290 ЦПК України,   ст.  1076 ЦК України,   ст.  60,  62 ЗУ "Про банки і банківську діяльність",   ст. 1,  2,  4,  11ЗУ "Про державну податкову службу в Україні",  суд,

ВИРІШИВ:

В задоволенні заяви Джанкойської об"єднанної податкової інспекції про розкрит­тя банком інформації,  яка містить банківську таємницю відносно Сільськогосподарського виробничого кооперативу "Ізумрудний",  які знаходяться у філії відділення "ПРОМІВЕС-ТБАНКУ" в місті Красноперекопську,  - відмовити.

Рішення може бути оскаржено до Апеляційного суду Автономної Республіки Крим через Красноперекопський міськрайонний суд шляхом подачі в 5-денний строк з дня ух­валення рішення апеляційної скарги.