Ухвала суду № 37807655, 19.03.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/2591/14-к

Провадження № 1-кс/592/722/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюнник О.М., розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюнник О.М. про дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1, що належать гр. ОСОБА_2.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюнник О.М.,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32013200000000033, внесеного до ЄРДР 12.02.2014р. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Виробничо комерційне підприємство «АККАД» (код ЄДРПОУ 31651454) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ВКП АККАД» у продовж 2012-2013 років при здійснення фінансово-господарської діяльності шляхом заниження об'єкта оподаткування при реалізації виготовленої продукції власного виробництва, умисно ухилилися від сплати до бюджету податку на додану вартість у розмірі 1767266грн. та податку на прибуток у розмірі 1 678 903 грн., а всього податків на загальну суму 3446169грн.

Так службові особи ТОВ ВКП «Аккад» здійснюють імпорт металопрокату з метою виготовлення профнастилу. Виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_1, де встановлені два станки для виготовлення профнастилу.

Підприємство в податковому обліку в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року відображає загальний обсяг реалізації понад 99,2 млн. грн., з них майже 79,6 млн. грн. - кінцевому споживачу. Більша частина товару продається менеджерами за готівкові кошти оптовим торгівельним базам, які знаходяться в Запорізькій, Донецькій, Вінницькій, Одеській та інших областях України. Згідно матеріалів кримінального провадження підприємство відображає в податковому обліку реалізацію профнастилу кінцевому споживачу за ціною 21 грн. за один погонний метр через касовий апарат, хоча фактично реалізація відбувається за готівкові кошти по ціні 24,5 грн. за один метр погонний профнастилу, з них лише 21 грн. проводиться через касовий апарат, решта виводиться у тіньовий обіг. Одним із доказів такого є: аналітична довідка проведення імпортну будівельних матеріалів та реалізації на внутрішньому ринку ТОВ «ВКП «Аккад» №38/18-28-07-1204 від 06.02.2014 року згідно висновку якої встановлено що завдяки незаконним діям службових осіб ТОВ «ВКП «Аккад» у продовж 2013року, можливі втрати бюджету внаслідок не сплати податку на додану вартість та податку на прибуток становлять 3 446169,2грн. із них: ПДВ при ставці 20% - 1 767 266 грн.; податку на прибуток при ставці 19% 1678903,05 грн.

Крім того вказані протиправні дії службових осіб ТОВ «ВКП «АККАД», а також їхній умисел направлений на ухилення від сплати податків доведені оперативним шляхом, про що свідчать протоколи про наслідки проведення ОТЗ №2.

Згідно інформації ТОВ «Сумський міський рекламно-видавничий Центр» підприємство в ТОВ «ВКП АККАД» розміщує рекламу на сторінках газети «Шанс плюс» в якій вказує реалізація профнастилу по ціні 25,00грн. за метр погонний.

За результатами проведених оперативно-розшукових заходів та слідчих дій встановлено, що ТОВ «ВКП» АККАД» використовує у своїй діяльності виробничі та складські приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1

У ході подальшого проведення оперативно-розшукових заходів отримано відомості, що за адресою: АДРЕСА_1 де знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ «ВКП «АККАД», зберігаються і можуть бути знищені предмети і документи щодо здійснення ТОВ «ВКП АККАД» господарської діяльності у 2012-2013 роках, підроблені фінансово-господарські документи, чорнові записи та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у справі.

За даними Реєстраційної служби Сумського міського управління юстиції Сумської області нежитлові приміщення і будівлі, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_2, який являється батьком директора ТОВ «ВКП «АККАД» ОСОБА_3.

В суді слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку.

Перевіривши матеріали до клопотання, вислухавши доводи слідчого вважаю, що під час судового вирішення клопотання не знайшло свого підтвердження з тих підстав, що відсутні докази того, що в цих приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться розрахункові документи, договори, бухгалтерські та податкові документи стосовно діяльності ТОВ «ВКП «АККАД», та що ці приміщення орендує чи безоплатно користується ними ТОВ «ВКП «АККАД».

Тому вважаю, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню, так як відсутні матеріали які підтверджують доводи клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Тютюнник О.М. про проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1, що належать гр. ОСОБА_2.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя О.А. Котенко