Ухвала суду № 37635878, 17.03.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/1676/14-к

Провадження № 1-кп/361/147/14

17.03.2014

У Х В А Л А

17 березня 2014 року Броварський міськрайонний суд Київської області в складі :

головуючого - судді Батюка В.В.,

при секретарі Юхимович О.В.

з участю : прокурора Остапець Т.С.

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Бровари кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000004 від 21.01.2014 року про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Дніпропетровськ, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого ген.директором ТДВ «БЗКУ», зареєстрований та проживає в АДРЕСА_1, раніше не судимого,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1КК України, -

В С Т А Н О В И В :

07.03.2014 року до Броварського міськрайонного суду Київської області надійшло кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. З матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_1, працюючи відповідно до протоколу №1 установчих зборів засновників Товариства з додатковою відповідальністю «Броварський завод комунального устаткування» (скорочена назва ТДВ «БЗКУ») від 14.07.2010 та наказу ТДВ «БЗКУ» №27-к від 27.07.2010 генеральним директором ТДВ «БЗКУ» (код ЄДРПОУ 05496354) по теперішній час, будучи службовою особою підприємства із правом підпису документів фінансово-господарської діяльності, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, за наступних обставин:

Так, ТДВ «БЗКУ» зареєстроване виконкомом Броварської міської Ради 25.12.1991 за №406-63-П, як Броварський завод комунального обладнання, перереєстроване виконкомом Броварської міської Ради за №1796 від 23.07.1997 відповідно до протоколу №1 установчих зборів засновників ВАТ «Броварський завод комунального устаткування», за юридичною адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Старотроїцька, 42. Взято на податковий облік в органах Державної податкової служби 19.04.1994 за № 22. Підприємство є платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва № 100301235 від 17.09.2010.

В силу займаної посади і під час вчинення злочину ОСОБА_1, як генеральний директор ТДВ «БЗКУ», відповідно до розділу ст. 11 Статуту ТДВ «БЗКУ» відповідно до розділу ст. 11 Статуту ТДВ «БЗКУ» від 2010 року, затвердженого загальними зборами учасників товариства (протокол №3 від 27.12.2010), зареєстрованого 14.02.2011 Броварською районною державною адміністрацією Київської області за № 13551050002003368, являється службовою особою, оскільки постійно обіймає у ТДВ «БЗКУ» посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків.

Згідно статті 67 Конституції України, кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до п.49.2 ст.49 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ, платник податків зобов'язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, відповідно до цього Кодексу незалежно від того, чи проводив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді.

Відповідно до ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.99р., в обов'язки ОСОБА_1, як керівника підприємства входило:

· несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

· забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

· створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

· відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Відповідно до п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ, ОСОБА_1 був зобов'язаний забезпечити:

· ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення сплати податків та зборів;

· подачу до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів;

· сплату податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Однак, ОСОБА_1, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, умисно вчинив ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за наступних обставин:

ОСОБА_1, працюючи генеральним директором ТДВ «БЗКУ», шляхом заниження податкових зобов'язань з ПДВ в період серпень, вересень, жовтень 2011 року та січень, лютий 2012 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, введеному у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 978701 грн.

Так, ОСОБА_1 будучи, відповідно примітки 1 до ст. 364 КК України, службовою особою ТДВ «Броварський завод комунального устаткування», та обіймаючи посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, шляхом документального створення видимості отримання товару від ТОВ «Атласс Компані» у період: серпень, вересень, жовтень 2011 року та січень, лютий 2012 року та отримання послуг від ТОВ «Компанія «Сельта» у вересні 2011 року, в порушення п.198.2, 198.3, 198.6, ст.198, п.201.1, 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010року №2755-VІ зі змінами та доповненнями, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 978 701,00 грн., що підтверджується актом №24/10-06-22-02/05495354 від 20.01.2014 документальної позапланової невиїзної перевірки ТДВ «БЗКУ».

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що генеральний директор ТДВ «Броварський завод комунального устаткування» ОСОБА_1, знаходячись в офісі підприємства за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Старотроїцька, 42, переслідуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, здійснив документальне оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо отримання товарів (металопрокату: листів, кругів, труб) та послуг по металу (складання та електрозварювання елементів та комплектів для котлів та газопальникових пристроїв, гибки та шліфовки металу, підготовки металу під нанесення захисного покриття, зібрання металовиробів) від зареєстрованих у м. Києві підприємств, які мають ознаки «фіктивності» зокрема: ТОВ «Атласс Компані», ТОВ «Компанія «Сельта». Суми податку на додану вартість ОСОБА_1за нібито проведені операції включив до податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТДВ «Броварський завод комунального устаткування» за серпень, вересень, жовтень 2011 року та січень, лютий 2012 року.

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010року №2755-VІ зі змінами та доповненнями, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст. 201 цього кодексу) чи не підтвердженні митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 ст.201 цього Кодексу.

Однак, генеральний директор ТДВ «Броварський завод комунального устаткування» ОСОБА_1, діючи в порушення вищевказаних вимог Податкового Кодексу України, переслідуючи мету, направлену на ухилення від сплати податку на додану вартість, незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ТДВ «Броварський завод комунального устаткування» за серпень, вересень, жовтень 2011 року та січень, лютий 2012 року, поданих до Броварської ОДПІ, суми податку на додану вартість з недійсних (нікчемних) податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Атласс Компані», а саме: №23 від 16.02.2012 на загальну суму 58 601,64 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 766,94 грн.); №18 від 14.02.2012 на загальну суму 59 150,28 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 858,38 грн.); №6 від 08.02.2012 на загальну суму 58 486,26 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 747,71 грн.); №5 від 06.02.2012 на загальну суму 58 044,48 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 6 674,08 грн.); №3 від 02.02.2012 на загальну суму 58 900,88 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 816,81 грн.); №20 від 25.01.2012 на загальну суму 58 565,15 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 760,86 грн.); №15 від 23.01.2012 на загальну суму 57 127,57 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 521,26 грн.); №11 від 20.01.2012 на загальну суму 58 778,32 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 796,39 грн.); №7 від 18.01.2012 на загальну суму 58 760,18 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 793,36 грн.); №5 від 16.01.2012 на загальну суму 58 869,14 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 811,52 грн.); №2 від 11.01.2012 на загальну суму 58 289,46 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 714,91 грн.); №1 від 05.01.2012 на загальну суму 56 884,62 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 9 480,77 грн.); №27 від 24.10.2011 на загальну суму 588 370,80 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 98 061,80 грн.); №20 від 17.10.2011 на загальну суму 574 638,00 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 95 773 грн.); №12 від 11.10.2011 на загальну суму 513 517,20 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 85 586,20 грн.); №1 від 03.10.2011 на загальну суму 160 108,80 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 26 684,80 грн.); №39 від 23.09.2011 на загальну суму 364 272,00 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 60 712,00 грн.); №30 від 19.09.2011 на загальну суму 594 871,80 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 99 145,30 грн.); №19 від 12.09.2011 на загальну суму 573 934,80 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 95 655,80 грн.); №9 від 05.09.2011 на загальну суму 587 161,20 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 97 860,20 грн.); №28 від 16.08.2011 на загальну суму 518 198,40 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 86 366,40 грн.); №14 від 03.08.2011 на загальну суму 525 393,72 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 87 565,62 грн.).

Загальна сума по недійсних (нікчемних) податкових накладних незаконно виписаних від імені ТОВ «Атласс Компані» склала 5 700 924,70 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 950 154,11 грн.).

Крім того, генеральний директор ТДВ «БЗКУ» ОСОБА_1 незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкової декларації з ПДВ ТДВ «Броварський завод комунального устаткування» за вересень 2011 року, поданої до Броварської ОДПІ, суму податку на додану вартість з недійсних (нікчемних) податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Компанія «Сельта», а саме: №66 від 30.09.2011 на загальну суму 289 380,00 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 48 230,00 грн.); №75 від 30.09.2011 на загальну суму 459 480,00 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 76 580,00 грн.).

Загальна сума по недійсних (нікчемних) податкових накладних незаконно виписаних від імені ТОВ «Компанія «Сельта» склала 748 860,00 грн. (в т.ч. ПДВ на суму 124 810,00 грн.).

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах в сумі 978701 грн., тобто яка більше ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Суд вважає вірною кваліфікацію дій ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки обвинувачений своїми умисними діями умисно ухилився від сплати податків

В підготовчому судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, мотивуючи тим, , що він повністю відшкодував завдані державі збитки , які сплачені та погашені наступним чином:

- надходження грошовими коштами, зокрема: платіжне доручення №50 від 23.01.2014 на суму 71000,00грн., платіжне доручення №56 від 24.01.2014 на суму 57000,00грн., з призначеннями платежів «Сплата грошових зобов'язань по акту перевірки від 20.01.2014 №24/10-06-22-02/05495354»;

- зараховано переплатою за рахунок виникнення від'ємного значення по декларації з податку на додану вартість за січень 2014 року у сумі 1 500 489 грн.

Вислухавши думку прокурора, дослідивши матеріали справи, , вважаю можливим прийняти рішення про задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з дієвим каяттям, виходячи з наступного.

Ст.212 ч.4 КК України передбачає звільнення від кримінальної відповідальності особу, яка вперше вчинила злочин, передбачений ст. 212 ч 1 КК України та до притягнення до відповідальності повністю сплатила податки та відшкодувала шкоду державі.

ОСОБА_1 не заперечував проти закриття провадження, він вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України і до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив всі податки та фінансові санкції, чим відшкодував шкоду державі, завдану своїми діями.завдані державі збитки .

П.2 ч. 3 ст. 314 КПК України передбачає право суду в підготовчому судовому засіданні прийняти рішення про закриття провадження у зв»язку звільненням особи від кримінальної відповідальності. Оскільки ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, зазначене провадження підлягає закриттю.

Цивільний позов у справі не заявлявся, запобіжний захід не обирався, речові докази, процесуальні витрати відсутні.

Керуючись ст.ст. 284, 369, 370 КПК України,ч.4 ст.212 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000004 від 21.01.2014року.

Закрити кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000004 від 21.01.2014року.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області через Броварський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя В.В.Батюк