Постанова № 37633767, 13.03.2014, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/3061/14-к

Провадження №: 1-кп/752/192/14

У Х В А Л А

Іменем України

13.03.2014 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді Дроздової Н.В.

при секретарі Павличенку Д.П.

за участі прокурора Коржа Р.О.

захисника ОСОБА_1,

розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в приміщенні суду в м. Києві у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110010000209 від 10.10.2013 року відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Російської Федерації, громадянина Російської Федерації, працюючого заступником директора ТОВ «Гуляницький щебзавод», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, не судимого, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

04.03.2013 року до Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора прокуратури Голосіївського району м. Києва про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Ухвалою судді Голосіївського районного суду м. Києва від 07.03.2014 року призначено підготовче судове засідання на 10 год. 00 хв. 13.03.2014 року.

За наслідками проведення підготовчого судового засідання судом встановлено наступне.

ОСОБА_2 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість в значних розмірах, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі 1 349 469,00 грн.

Так, як зазначено в клопотанні, ОСОБА_2, будучи призначеним директором СП ТОВ «Метал Холдінг» (код ЄДРПОУ 19121597) згідно наказу про призначення № 322 к від 02.11.11 тобто обіймаючи посаду, пов'язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків по здійсненню керівництва, відповідаючи за організацію і ведення бухгалтерського та податкового обліку, достовірне складання звітності щодо результатів фінансово-господарської діяльністі товариства, подання податковим та іншим органам звітності і інших необхідних документів та відомостей пов'язаних з обчисленням, нарахуванням і сплатою податків та інших обов'язкових платежів, в порушення вимог податкового законодавства, діючи умисно, в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, знаходячись в м. Києві, достовірно знаючи що фінансово-господарські взаємовідносини з вказаним контрагентом мають безтоварний (фіктивний) характер, сутність яких полягала в документальному оформленні купівлі-продажу товарів при фактичній відсутності реальної поставки товару на адресу покупця, отримав від невстановлених осіб первинні та бухгалтерські документи по фінансово-господарських взаємовідносинах СП ТОВ «Метал Холдінг» (код ЄДРПОУ 19121597) з ТОВ «ВКФ «Діара» (код ЄДРПОУ 38120664).

В подальшому, ОСОБА_2, надав вказані первинні та бухгалтерські документи бухгалтеру підприємства ОСОБА_4, яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_2, з метою відображення відомостей з них в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства.

Після документального оформлення безтоварних (фіктивних) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВКФ «Діара» (код ЄДРПОУ 38120664) та перерахування в адресу останнього безготівкових грошових коштів, та внесення відомостей щодо таких взаємовідносин до документів податкового обліку СП ТОВ «Метал Холдінг» (код ЄДРПОУ 19121597), ОСОБА_2, підписав та скріпив відбитком печатки СП ТОВ «Метал Холдінг» (код 19121597) наступні документи податкової звітності а саме:

- податкова декларація з податку на додану вартість за 1 місяць 2011р. від 16.02.12.;

- податкова декларація з податку на додану вартість за 2 місяць 2011р. від 19.03.12.;

- податкова декларація з податку на додану вартість за 3 місяць 2011р. від 19.04.12.;

- податкова декларація з податку на додану вартість за 4 місяць 2011р. від 18.05.12.;

- податкова декларація з податку на додану вартість за 5 місяць 2011р. від 19.06.12.;

- податкова декларація з податку на додану вартість за 6 місяць 2011р. від 19.07.12.;

які в подальшому були направлені до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві та прийняті до обліку.

Відображення в звітних податкових документах СП ТОВ «Метал Холдінг» (код ЄДРПОУ 19121597) відомостей щодо безтоварних (фіктивних) взаємовідносин, які оформлялись лише документально з 01.01.12 по 31.12.12р.р., призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість в значних розмірах. Вищевказані дії дали можливість ОСОБА_2, у повному обсязі реалізувати свою злочинну мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у розмірі 1 349 469,00 грн., що більш ніж в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в значних розмірах, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 відповідає вимогам ст. 287 КПК України.

Прокурор підтримав клопотання та просив звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2 підтримав клопотання та погодився на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України. Крім того, останній зазначив, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав, йому роз`яснені і зрозумілі.

З'ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_2 звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи з наступного.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно із ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до наявного в матеріалах кримінального провадження платіжного доручення №82, ОСОБА_2 25.12.2013 року був сплачений податок на додану вартість, чим останній відшкодував завдану державі шкоду.

Згідно вимоги про судимість на ім'я ОСОБА_2 - останній раніше не судимий.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про те, що ОСОБА_2 слід вважати таким, що до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності, повністю сплатив податок на додану вартість, а тому до нього слід застосувати ч. 4 ст. 212 КК України, звільнивши останнього від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження підлягає закриттю.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ч.3 ст. 288 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора, - задовольнити.

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32013110010000209 відносно ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя Н.В. Дроздова