Ухвала суду № 37617922, 14.03.2014, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/3335/14-к

Провадження №1-кс/521/409/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2014 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді Жуковського С.О.

при секретарі Феслер О.С.

за участю прокурора Панасюк О.М.

обвинуваченої ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання кримінальне провадження порушеного на підставі клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності у відношенні: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Мотрунки, Красилівського району Хмельницької області, українки, громадянки України, що має вищу освіту, раніше не судимої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1, проживаюча за адресою: АДРЕСА_2,

підозрюваної у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Досудовим розслідуванням встановлено, ПП «Агро-Адмірал» (ЄДРПОУ 30851408) зареєстровано 07.03.2001 рішенням виконавчого комітету Одеської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію № 508477. Взято на податковий облік ДП1 у Малиновському районі м. Одеси 29.04.2009 за № 4412/29-108, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 100228637, видане 04.06.2009 року.

Засновником ПП «Агро-Адмірал» являється ОСОБА_1

Директором ПП «Агро-Адмірал» у період з 27.03.2008 по теперішній час на підставі протоколу зборів засновників ПП «Агро-Адмірал» від 27.03.2008 і наказу № 01 від 27.03.2008 являється ОСОБА_1, в службові обов'язки якої входить: здійснення загального керівництва підприємством, ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне складання і надання до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово - господарської діяльності підприємства.

Згідно п. 6 Статуту ПП «Агро-Адмірал», зареєстрованого виконавчим комітетом Одеської міської ради 02.11.2009 за № 15561050010017604, ОСОБА_1 перебуваючи на посаді директора 1111 «Агро-Адмірал» має право без довіреності здійснювати усі дії від імені підприємства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші юридичні документи, у тому числі має право підпису розрахункових та банківських документів.

Займаючи посаду директора ПП «Агро-Адмірал», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_1, як службова особа підприємства, відповідає за правильність обчислення і своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Так, згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІ від 16.07.1999 керівник підприємства:

несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Згідно положень ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 року повинен:

вести бухгалтерський облік, складати звітність про результати фінансово-господарської діяльності та забезпечувати її збереження в терміни, встановлені законами;

подавати в державні податкові органи та інші державні органи відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів;

сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законодавством терміни;

Відповідно до п.10.1, п.10.2 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997, несе відповідальність за достовірність і своєчасність визначення сум ПДВ, а також повноту і своєчасність сплати до бюджету податків.

Діючи в порушення вимог зазначеного законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і ненадходження до бюджету, бажаючи їх настання, ОСОБА_1 здійснила ряд умисних протиправних дій, що виразилися в наступному.

Отримавши дохід від фінансово-господарської діяльності ІТП «Агро- Адмірал», яка була пов'язана з оптовою торгівлею сільськогосподарською продукцією в 2010 році, директор ПП «Агро-Адмірал» ОСОБА_1, керуючись корисливими мотивами, вирішила ухилитись від сплати податків, шляхом імітації проведення фінансово-господарських операцій з фіктивними підприємствами та послідуючим поданням до державних органів недостовірної звітності.

Так, ОСОБА_1 у липні-вересні 2010 року скористалася послугами фіктивного підприємства ГІП «Кліпертон» (ЄДРПОУ 37114639).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 за грошову винагороду зареєструвала на своє ім'я ПП «Кліпертон» без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. СУ ДПС в Одеській області 27.01.2012 на адресу Приморського районного суду м. Одеси направлено кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 сг. 205 КК України.

Переслідуючи корисливі мотиви, а також завідомо знаючи, що ГІП «Кліпертон» є фіктивним підприємством, ОСОБА_1 в порушення п. 1.32 ст. 1, п. 5.1, гі.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 у третьому кварталі 2010 року незаконно віднесла до складу валових витрат ПП «Агро- Адмірал» суму у розмірі 2 694 999 грн. по взаємовідносинах з ПП «Кліпертон».

Надалі, ОСОБА_1 у липні 2011 року скористалася послугами «конвертаційного центру», до якого входило підприємство TOB «Гражданпромспецпроект», яке було придбане ОСОБА_3 для формування податкового кредиту підприємствам - клієнтам без здійснення господарської діяльності та надання послуг або товарів, а також для обготівковування грошових коштів, які надходили на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства.

Усвідомлюючи, що TOB «Гражданпромспецпроект» є підприємством з ознаками фіктивності, 25.07.2011 з розрахункового рахунку ПП «Агро- Адмірал» ОСОБА_1 перераховано грошові кошти у сумі 21 600 грн. на розрахунковий рахунок TOB «Гражданпромспецпроект» в ПАТ «Діамант Банк».

Достовірно знаючи, що TOB «Гражданпромспецпроект» ніяких товарів, робіт, послуг для ПГ1 «Агро-Адмірал» не надавало та не могло надавати, директор ОСОБА_1 у липні 2011 року незаконно включила до податкового кредиту ПП «Агро-Адмірал» суму ПДВ у розмірі 3600 грн., а також віднесла до складу валових витрат ПП «Агро-Адмірал» від даного підприємства суму у розмірі 18 000 грн.

Також, переслідуючи корисливі мотиви, ОСОБА_1 18.10.2011 уклала з підприємством з ознаками фіктивності, а саме з ФГ «Р.О.С.» (ЄДРПОУ 37152056) договір купівлі продажу № 1810 ячменю 3 класу у кількості 260 тон та 21.10.2011 договір купівлі-продажу № 2110 зерна ячменю 3 класу у кількості 450 тон.

У послідуючому, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України № 2755- VI від 02.12.2010, до складу витрат Г1П «Агро-Адмірал» у 4 кварталі 2011 року безпідставно віднесла витрати на загальну суму 628 779 грн. по взаємовідносинам з ФГ «Р.О.С.»

З метою отримання неправомірної вигоди, директор ОСОБА_1, завідомо знаючи про недостовірність даних, подала до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси податкові декларації з податку на додану вартість за серпень 2010 - жовтень 2011, а саме № 9004059871 від 04.10.2010, № 9004571882 від 20.10.2010, № 9005138152 від 20.07.2011, № 9009309769 від 20.10.2011, № 901 1684668 від 21.11.2011, а також декларації з податку на прибуток за З квартал 2010-4 квартал 2011, а саме № 116878 від 10.11.2010, № 9016299928 від 23.02.2012, № 90163003045 від 23.02.2012, необгрунтовано включивши до них податковий кредит у розмірі 378842 грн. та валові витрати у розмірі 822509 грн. по операціям із ПП «Кліпертон», TOB «Гражданпромспецпроект», ФГ «Р.О.С.».

Таким чином, ОСОБА_1 в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997, Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, безпідставно занизила додаток на додану вартість у розмірі 378842 грн. та в порушення Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, занизила податок на прибуток у розмірі 822509 грн., чим спричинила фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у розмірі 1 201 351 грн., що в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Тобто, своїми умисними діями ОСОБА_1 винила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

12 березня 2014 року прокурором відділу прокуратури Одеської області було надіслано клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_1 у зв'язку із закінчення строків давності, мотивуючи тим, що згідно п. 11 постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 р. № 12 «Про практик застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» з передбачених у статті 49 КК України підстав особу може бути звільнено також від покарання, оскільки, санкції статей 212 ч.1 КК України передбачає основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, та згідно ст.12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

У судовому засіданні, прокурор відділу прокуратури Одеської області підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_1 у зв'язку із закінчення строків давності.

Підозрювана ОСОБА_1 підтримала клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області, та просила суд задовольнити зазначене клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінчення строків давності.

Розглянувши матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора та підозрювану, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає припиненню, оскільки відповідно до ст.ст. 12, 49 КК України, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності особи, за скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України минули.

На підставі вищевикладеного керуючись ст. 285, 286, 287, 288 КПК України та ст. ст. 12, 49 КК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності у відношенні: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюваної у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст.. 212 ч.1 КК України - закрити і звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя: /підпис/ С.О. Жуковський

Копія ухвали вірна.

Суддя:

Секретар: