Ухвала суду № 37504583, 05.03.2014, Бериславський районний суд Херсонської області

Справа №647/238/14-к

Провадження № 1-кп/647/36/2014

УХВАЛА

05.03.2014 року Бериславський районний суд Херсонської області у складі:

головуючого судді Волошина Р.Р.,

за участю секретаря Дробітько І.В.,

за участю прокурора Лафірук А.А.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в місті Бериславі Херсонської області матеріали кримінального провадження № 32013230070000017 за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Українка Обухівського району Київської області, українця, громадянина України, освіта вища, одружений, не працює, проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Бериславського районного суду Херсонської області надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Згідно обвинувального акту ОСОБА_1, будучи призначеним відповідно до наказу за № 15-к від 19.05.2010 року на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Камянка Глобал Вайн» (надалі ТОВ «Камянка Глобал Вайн»), згідно Статуту ТОВ «Камянка Глобал Вайн», здійснювати організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції на підприємстві, забезпечуючи ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, будучи службовою особою в період листопада - грудня 2011 року ухилився від сплати податків у великих розмірах та вчинив службове підроблення.

ОСОБА_1, будучи директором ТОВ «Камянка Глобал Вайн» в період листопада - грудня 2012 року, в порушення вимог та обов'язків покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків введених у встановленому законом порядку, тобто в порушення ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування; а також в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6, 201.1, 201.8 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року, умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, достовірно знаючи, що від ТОВ "СМТ - Будівництво", з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", та ТОВ "Вікторі" фактично продукція (етикетки, контретикетки, некхендери, штрихкоди, цінники, вклейки, наклейки, штопори) на адресу ТОВ «Камянка Глобал Вайн» не поставлялася, роботи не виконувались, та операції із вказаними підприємствами зводилися лише до незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, у не встановлений слідством точний час, безпідставно, використовуючи завідомо неправдиві документи первинного бухгалтерського та податкового обліків про ніби-то здійснені поставки продукції, у період з листопада по грудень 2011 року, незаконно включив до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Камянка Глобал Вайн» за листопад 2011 року суму ПДВ 468441,4 грн. та за грудень 2011 року суму ПДВ 339898,2 грн. - всього суму ПДВ 808339,6 грн.

Крім того, ОСОБА_1, діючи умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення вимог статей 134-139 Податкового кодексу України, достовірно знаючи, що від ТОВ "СМТ - Будівництво", з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", та ТОВ "Вікторі" фактично продукція (етикетки, контретикетки, некхендери, штрихкоди, цінники, вклейки, наклейки, штопори) на адресу ТОВ «Камянка Глобал Вайн» не поставлялася та роботи не виконувались, а операції із вказаними підприємствами зводилися лише до незаконного формування валових витрат, безпідставно, використовуючи завідомо неправдиві документи первинного бухгалтерського та податкового обліків про ніби-то здійснені операції, у період з листопада 2011 по грудень 2011 року, незаконно включив до складу валових витрат ТОВ «Камянка Глобал Вайн» за 4 квартал 2011 суму 4041698,00 грн., чим зменшив об'єкт оподаткування на вказану суму та ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 929590,54 грн. (4041698,00 грн. х 23%).

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємств по взаємовідносинам з ТОВ "СМТ - Будівництво", з ТОВ "Альфа -Транс - Груп", та ТОВ "Вікторі" у період листопада - грудня 2011 року незаконно зменшив об'єкти оподаткування із вказаних податків, чим ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ «Камянка Глобал Вайн» на загальну суму 1737930 грн., що більше ніж у три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Обвинувачений ОСОБА_1 в підготовчому судовому засіданні заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності на підставі ст. 49 КК України.

Згідно ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Суд, вислухавши обвинуваченого та прокурора, який не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності, вважає, що існують усі підстави, передбачені ст.49 КК України, для звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності, оскільки ОСОБА_1 обвинувачується у скоєнні злочину, який, згідно зі ст.12 КК України, є злочином невеликої тяжкості, і з моменту вчинення злочину минуло більше трьох років.

Виходячи з цього, суд вважає за необхідне звільнити обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закрити дане кримінальне провадження в зв'язку з закінченням строків давності.

На підставі викладеного, керуючись ст.49 КК України, ст.ст. 284, 288 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_1 про його звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності та закриття кримінального провадження - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження за ч.2 ст.212 КК України, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013230070000017 від 08.04.2013 року відносно ОСОБА_1, - закрити.

Запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 17000 гривень до набрання ухвали законної сили - не змінювати. Після набрання ухвалою чинності повернути заставодавцю - товариству з обмеженою відповідальністю «Камянка Глобал Вайн» заставу у сумі 17000 гривень, внесену 21.06.2012 року згідно платіжного доручення № 836 від 21.06.2012 року на розрахунковий рахунок 37316005000522 ТУ ДСА в Херсонській області (код 26283946 ГУДКУ у Херсонській області, МФО 852010).

Скасувати заходи можливої конфіскації майна та забезпечення відшкодування збитків стосовно товариства з обмеженою відповідальністю «Камянка Глобал Вайн», знявши арешт з майна відповідно до інвентаризаційної відомості та оборотно сальдових відомостей ТОВ «Камянка Глобал Вайн»:

по рахунку 25 "Товарно матеріальні цінності" виноматеріал на загальну суму 62034,23 гривні;

по рахунку 26 "Товарно матеріальні цінності" готова продукція склад №1 на загальну суму 1167319,40 гривень;

по рахунку 202 "Товарно матеріальні цінності" склад комплектуючих на загальну суму 376689,11гривень;

по рахунку 12 "необоротні активи" на загальну суму 2930596,50 гривень;

по рахунку 201 "Товарно матеріальні цінності" виноматеріал та допоміжні товари на загальну суму 272952,30 гривень;

по рахунку 10 "необоротні активи" власне виробництво на загальну суму 4818209,38 гривень;

по рахунку 205 "Товарно матеріальні цінності" будівельні матеріали на загальну суму 10571,42 гривень;

по рахунку 204 "Товарно матеріальні цінності" тара на загальну суму 6645,60 гривень;

по рахунку 207 "Товарно матеріальні цінності" гзапасні частини на загальну суму 5874,27 гривень;

по рахунку 2091 "Товарно матеріальні цінності" інші матеріали на загальну суму 41616,47 гривень;

по рахунку 281 "Товарно матеріальні цінності" склад готової продукції №1 на загальну суму 8211,14 гривень;

по рахунку 22 "Товарно матеріальні цінності" малоцінні бистрозношуючі предмети на загальну суму 27176,35 гривень.

Апеляція на ухвалу може бути подана до апеляційного суду Херсонської області через Бериславський районний суд Херсонської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Р.Р.Волошин