Ухвала суду № 37323722, 20.02.2014, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 20.02.2014

Справа № 334/968/14-к

Провадження № 1-кп/334/164/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2014 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого - судді Нікітенко Н.П., при секретарі Сагайдак Г.В..,за участю прокурора Бреславського О.В., адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Баку, Азербайджан, росіянина, громадянина України, маючого вищу освіта, одруженого працюючого директором Приватного акціонерного товариства «Спецгідроенергомонтаж», раніше не судимого, зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 В скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України. В с т а н о в и в :

ПрАТ «Спецгідроенергомонтаж» зареєстроване виконавчим комітетом Запорізької міської ради, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0021065від 25.12.03, 30.12.03 підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя за №4153.

На теперішній час підприємство перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

18.02.11 підприємство зареєстровано платником податку на додану вартість за №100323152, індивідуальний податковий номер 328147008281, код за ЄДРПОУ 32814705, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Товариська, буд. 58/65 а, фактична адреса

пл. Леніна, 1-А.

Згідно з наказом №1 від 12.01.04 генеральним директором

Приватного акціонерного товариства (до реорганізації у 2011 році Закрите акціонерне товариство) «Спецгідроенергомонтаж» призначено ОСОБА_2, який, відповідно до займаної посади, наділений адміністративно-господарчими та організаційно-розпорядчими обов'язками, тобто є службовою особою.

Діючим законодавством та статутом підприємства на директора покладено обов'язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), тобто ОСОБА_2 є відповідальним розрахунки та достовірність відображення сум податків і своєчасність їх сплати, а також надання податкової звітності до державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя.

В період часу з грудня 2010 по грудень 2011 року

ПрАТ «Спецгідроенергомонтаж» здійснювало роботи з капітальної реконструкції Запорізького шлюзу № 2 ДП водних шляхів «Укрводшлях» та реконструкції гідроагрегатів ДнепревськоїГЕС-2.

Під час проведення досудового слідства встановлено, що генеральний директор ПрАТ «Спецгідроенергомонтаж» ОСОБА_2, в період березня 2010 по липень 2010 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що підприємство не придбавало ніякі послуги у ТОВ «Спецремсервіс-Запоріжжя» (код за ЄДРПОУ 36065565) надав головному бухгалтеру ОСОБА_3, яка не була обізнана у його злочинних намірах, для відображення у бухгалтерському та податковому обліках первинні бухгалтерські документи складені від ТОВ «Спецремсервіс-Запоріжжя», стосовно взаємовідносин зі вказаним підприємством пов'язаних із наданням послуг, які фактично не надавалися, в результаті чого ОСОБА_3 безпідставно включила до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість та додатків № 5 до них за березень 2010 року (вх. №21460 від 17.04.10 суму ПДВ 8 352,00 грн.), квітень 2010 року (вх. №33470 від 18.05.10 суму ПДВ 36 540,00 грн.), травень 2010 року (вх. №38843 від 16.06.10 суму ПДВ 40 577,60 грн.), червень 2010 року (вх. № 46968 від 08.07.10 суму ПДВ 20 098,00 грн.) та липень 2010 року (вх. № 59368 від 11.08.10 суму ПДВ 20 267,20 грн.) податок на додану вартість на загальну суму 125 834,80 грн., сформовану від здійснення господарських операцій з ТОВ «Спецремсервіс-Запоріжжя», які фактично не відбувалися.

Крім того, ОСОБА_2 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, достовірно знаючи про те, що підприємство не придбавало ніякі послуги у ТОВ «Спецремсервіс-Запоріжжя» (код за ЄДРПОУ 36065565) надав головному бухгалтеру ОСОБА_3, яка не була обізнана у його злочинних намірах, для відображення у бухгалтерському та податковому обліках первинні бухгалтерські документи складені від ТОВ «Спецремсервіс-Запоріжжя», стосовно взаємовідносин зі вказаним підприємством, які фактично не відбувалися, в результаті чого ОСОБА_3 безпідставно включила до складу валових витрат декларації з податку на прибуток підприємства за 2010 рік (вх. №110176 від 24.01.11) витрати пов'язані із придбанням послуг у ТОВ «Спецремсервіс-Запоріжжя в період березня - липня 2010 року, які фактично не відбувалися, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти з податку на прибуток підприємства за вказаний період на суму 157 293,50 гривень.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, генеральний директор ПрАТ «Спецгідроенергомонтаж» ОСОБА_2, у грудні 2010, березні-квітні 2011, червні 2011, вересні 2011, листопаді-грудні 2011 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, достовірно знаючи про те, що підприємство не придбавало ніякі послуги у ТОВ «Астрон-А» (код за ЄДРПОУ 37221978) надав головному бухгалтеру ОСОБА_3, яка не була обізнана у його злочинних намірах, для відображення у бухгалтерському та податковому обліках первинні бухгалтерські документи складені від ТОВ «Астрон-А», стосовно взаємовідносин зі вказаним підприємством, пов'язаних із наданням послуг, які фактично не надавалися, в результаті чого ОСОБА_3 безпідставно включила до декларацій з податку на додану вартість та додатків № 5 до них за грудень 2010 року (вх. №106235 від 18.01.11 суму ПДВ 18 720 грн.), березень 2011 року (вх. №30507 від 18.04.11 року на суму ПДВ 15 994,67 грн.), квітень 2011 року (вх. №41363 від 19.05.11 року на суму ПДВ 11 648 грн.), червень 2011 року (вх. №50161 від 07.07.11 року на суму ПДВ 32 376 грн.), липень

2011 року (вх. №61670 від 18.08.11 року на суму ПДВ 20 034,48 грн.), серпень 2011 року (вх. №900757460 від 16.09.11 року на суму ПДВ 49 268,66 грн.), вересень 2011 року(вх. №9008500440 від 13.10.2011 на суму ПДВ 43 347,20 грн.), листопад 2011 року (вх. №9012075462 від 12.12.11 на суму ПДВ 33 612 грн.), грудень 2011 року (вх. №9013452590 від 17.01.12 на суму ПДВ 13 844,17 грн.), суми податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 255 772,18 грн., сформовану від придбання послуг у ТОВ «Астрон-А», які фактично не надавалися.

Крім того, ОСОБА_2 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, достовірно знаючи про те, що підприємство не придбавало ніякі послуги у ТОВ «Астрон-А» (код за ЄДРПОУ 37221978) надав головному бухгалтеру ОСОБА_3, яка не була обізнана у його злочинних намірах, для відображення у бухгалтерському та податковому обліках первинні бухгалтерські документи складені від ТОВ «Астрон-А», стосовно взаємовідносин зі вказаним підприємством пов'язаних із наданням послуг, які фактично не надавалися, в результаті чого ОСОБА_3 безпідставно включила до складу валових витрат декларацій з податку на прибуток підприємства за 2010 рік (вх. №110176 від 24.01.11 витрати у сумі 93 600 грн. без ПДВ) за І квартал 2011 року (вх. №34698 від 27.04.11 витрати у сумі 79 973,33 грн. без ПДВ), ІІ-ІV квартали 2011 року (вх. №9014743453 від 01.02.12 витрати у сумі 1 105 299,53 грн. без ПДВ) витрати пов'язані із придбанням послуг у ТОВ «Астрон-А» в період грудня 2010, березня-квітня 2011, червня 2011, вересня 2011, листопада-грудня 2011, які фактично не відбувалися, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти з податку на прибуток підприємства за вказаний період на суму 319 718,22 гривень.

Внаслідок протиправних умисних дій ОСОБА_2, об'єднаних єдиним умислом, до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість на суму 858 618,70 грн., що більше ніж у 1000 разів, але менше ніж у 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та станове значний розмір.

Таким чином, ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні адвокат обвинуваченого ОСОБА_2- ОСОБА_1 заявила клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності , оскільки з моменту вчинення ним діяння пройшло понад двох років, і за цей термін він не ухилявся від слідства і суду , а також не здійснював інших протиправних діянь.

Обвинувачений ОСОБА_2 дане клопотання свого захисника підтримав у повному обсязі.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання.

Вислухавши обвинуваченого ОСОБА_2 його захисника , думку прокурора , суд вважає що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного:

Відповідно до ст..44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з частиною 1 статті 49 КК України , особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості , за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Санкція ч.1 ст. 212 КК України , за якою ОСОБА_2 повідомлено про підозру , передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до класифікації злочинів , передбаченої ст. 12 КК України , злочин, інкримінований ОСОБА_2, віднесено до злочинів невеликої тяжкості , за які передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк не більше двох років , або інше, більш м'яке покарання .

Обставин , які свідчили б про зупинення або переривання перебігу строку давності з боку обвинуваченого ОСОБА_2 не встановлено .

Відповідно до ч.2 ст.. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.3 ст..288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Стаття 314 КПК України передбачає у підготовчому судовому засіданні закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу

Вислухавши клопотання ОСОБА_2, його захисника , думку прокурора , суд вважає що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є підстави для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, бо з моменту вчинення злочину , грудень 2010 по грудень 2011 року, пройшло більше ніж два роки.

На підставі викладеного , керуючись ст. 49,44,12 КК України , ст. ст.284,288,314 КПК України , суд

у х в а л и в :

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 , передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Запобіжний захід особисте зобов'язання - скасувати.

Скасувати арешт , накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського района м. Запоріжжя від 18.12.2013 року на автомобіль «КАМАЗ 5410», державний номер 11274 НР, 1991 року випуску, автокран PS0401 КС 6471 А, державний номер 08247 НР,1980 року випуску, які належать НВ ТОВ «Стальенерго» (код 22118707), на автомобіль «КАМАЗ 43253» КС 3577ЗК, державний номер АР7739АХ, 2007 року випуску, автомобіль «ГАЗ 3302288ЗНГ» , державний номер АР4692 СА, 2010 року випуску, які належать ТОВ « Спеценергомонтаж» ( код 31769615) .

Речові доказі, вилучені під час досудового слідства на належні ПрАТ «Спецгідроенергомонтаж» - повернути ПрАТ «Спецгідроенергомонтаж», інші залишити в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області через Ленінський районний суд м. Запоріжжя протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: Нікітенко Н. П.