Постанова № 37316305, 21.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №3-1442/14

(№760/3588/14-п)

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 лютого 2014 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., за участю представників Київської регіональної митниці та Прокуратури Солом'янського району м. Києва, розглянув матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, селище Гюмушлу, Азербайджан, працює на посаді заступника директора ТОВ «Граніт-09» (код ЄДРПОУ 36629905, 03124 м. Київ, бул. І. Лепсе 29), паспорт НОМЕР_1, виданий ТУМ Солом'янського РУ МВС України в м. Києві 21.01.2003 року, за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської регіональної митниці надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0403/10000/13 від 15.05.2013 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1, з якого вбачається, що 19.08.2012 року в зоні діяльності Ягодинської митниці, через митний кордон України з Іспанії, в автотранспортному засобі держ. номер НОМЕР_2/НОМЕР_3 переміщено вантаж «нектарини та персики свіжі врожаю 2012 року, розфасовані, не в первинній упаковці», на адресу ТОВ «Граніт-09» (код ЄДРПОУ 36629905, 03124 м. Київ, бул. І. Лепсе 29) на підставі товаросупровідних документів, а саме: контракт на поставку товару № 01-12 від 20.02.2012 року, інвойс № 193 від 16.08.12, CMR № б/н від 16.08.12, сертифікат походження товару № 266023 від 16.08.12

Поставка вказаного товару здійснювалась на виконання умов контракту:

- від 20.02.12 № 01-12, між фірмою «World King Fruit, S.L.» (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія) та ТОВ «Граніт-09» (код ЄДРПОУ 36629905, 03124, м. Київ, бул. Івана Лепсе, 29).

Виробник та відправник товару - фірмою «World King Fruit, S.L.» (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія).

20.08.12 року даний товар було доставлено у зону діяльності Київської регіональної митниці митний пост «Західний» м. Київ, вул. Малинська 20, та був поданий декларантом ТОВ «Граніт-09» гр. ОСОБА_4 до митного оформлення у митному режимі ІМ 40 за МД №100200000/2012/581369, як товари 1,2 «нектарин» та «персики свіжі» загальною вагою нетто 19908 кг., загальною вартістю 9954 Євро згідно інвойсу № 193 від 16.08.12. Товар було випущено в вільний обіг.

З метою перевірки того, що при переміщенні товару «нектарин» на митну територію України та при подальшому його митному оформленні, підприємством ТОВ «Граніт-09» було надано митному органу України товаросупровідні документи, а саме інвойси, що містять неправдиві дані про фактурну вартість товару, Київською регіональною митницею було направлено запит до митних органів Іспанії для встановлення автентичності супровідних документів на товар, щодо його вартості.

27.03.2013 року Департамент боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Держмитслужби повідомив Київську регіональну митницю про те, що на запит надійшла відповідь від митних органів Королівства Іспанія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «нектарин» та «персики» на адресу ТОВ «Граніт-09».

Відповідно до наданої інформації направлених митними органами Королівства Іспанія та наданої копії експортної декларації № 12 ES 00176110086464 встановлено, що товар було відправлено на адресу ТОВ «Граніт-09» (Україна) відправником товару - компанія «World King Fruit, S.L.» (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія) вагою нетто 19908 кг. та фактурною вартістю 11128,02 Євро.

Враховуючи викладене, шляхом порівняння заявленої вартості товару «нектарин» до митного оформлення за МД № 100200000/2012/581369, виявлено що ТОВ «Граніт-09» було переміщено через митний кордон України та подано до митного оформлення товар за документами, які містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товару (згідно інвойсу № 193 від 16.08.12 вартість товару 9954 Євро), згідно відповіді митних органів Королівства Іспанія-фактурна вартість товарів «нектарин» та «персики» становить 11128,02 Євро.

Різниця в вартості товару становить 1174,02 Євро

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 статтею 483 Митного кодексу України.

Правопорушник ОСОБА_1. до суду для розгляду адміністративного матеріалу не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Представник Київської регіональної митниці в суді при розгляді адміністративного матеріалу підтримав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0403/10000/13 від 15.05.2013 року, відносно громадянина України ОСОБА_1 та просив притягнути його до адміністративної відповідальності.

Представник Прокуратури Солом'янського району м. Києва в суді при розгляді адміністративного матеріалу обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0403/10000/13 від 15.05.2013 року, відносно громадянина України ОСОБА_1 підтримав у повному обсязі та просив притягнути його до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України.

Вислухавши думку представників Київської регіональної митниці та Прокуратури Солом'янського району м. Києва, вивчивши та дослідивши матеріали справи, прихожу до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність за даною статтею настає в разі переміщення або вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально приготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару та його митної вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 23.09.2013 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження по справі за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_1 закрито у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 23.12.2013 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 23.09.2013 року щодо ОСОБА_1 скасовано.

Матеріали адміністративної справи відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України направлено до Київської міжрегіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

19.02.2014 року справу повернуто до Солом'янського районного суду м. Києва.

При новому розгляді справи встановлено, що 19.08.2012 року в зоні діяльності Ягодинської митниці, через митний кордон України з Іспанії, в автотранспортному засобі держ. номер НОМЕР_2/НОМЕР_3 переміщено вантаж «нектарини та персики свіжі врожаю 2012 року, розфасовані, не в первинній упаковці», на адресу ТОВ "Граніт-09" (код ЄДРПОУ 36629905, 03124 м. Київ, бул. І.Лепсе, 29) на підставі товаросупровідних документів, а саме: контракт на поставку товару № 01-12 від 20.02.2012 року, інвойс № 193 від 16.08.2012 року, CMR № б/н від 16.08.2012 року, сертифікат походження товару № 266023 від 16.08.12

Поставка вказаного товару здійснювалась на виконання умов контракту:

- від 20.02.12 № 01-12, між фірмою «World King Fruit, S.L.» (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія) та ТОВ "Граніт-09" (код ЄДРПОУ 36629905, 03124, м. Київ, бул. Івана Лепсе, 29).

Виробник та відправник товару - фірмою «World King Fruit, S.L.» (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія).

20.08.2012 року даний товар було доставлено у зону діяльності Київської регіональної митниці митний пост «Західний» м. Київ, вул. Малинська 20, та був поданий декларантом ТОВ «Граніт-09» гр. ОСОБА_4 до митного оформлення у митному режимі ІМ 40 за МД №100200000/2012/581369, як товари 1,2 «нектарин» та «персики свіжі» загальною вагою нетто 19908 кг., загальною вартістю 9954 Євро згідно інвойсу № 193 від 16.08.2012 року. Товар було випущено в вільний обіг.

Під час проведення посадовими особами Київської регіональної митниці планової перевірки митних оформлень товарів за контрактом від 20.02.12 № 01- 12 виникли сумніви щодо автентичності інвойсів, на підставі яких здійснювались поставки товарів на адресу ТОВ «Граніт-09» відповідно до вищевказаного контракту, укладеного з фірмою «World King Fruit, S.L.».

З метою перевірки того, що при переміщенні товару «нектарин» на митну територію України та при подальшому його митному оформленні, підприємством ТОВ «Граніт-09» було надано митному органу України товаросупровідні документи, а саме інвойси, що містять неправдиві дані про фактурну вартість товару, Київською регіональною митницею було направлено запит до митних органів Іспанії для встановлення автентичності супровідних документів на товар, щодо його вартості.

27.03.2013 року Департамент боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Держмитслужби повідомив Київську регіональну митницю про те, що на запит надійшла відповідь від митних органів Королівства Іспанія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «нектарин» та «персики» на адресу ТОВ "Граніт-09".

Відповідно до наданої інформації направлених митними органами Королівства Іспанія та наданої копії експортної декларації № 12 ES 00176110086464 встановлено, що товар було відправлено на адресу ТОВ "Граніт-09" (Україна) відправником товару - компанія «World King Fruit, S.L.» (C/Padre Luis Maria LLOP, 21-4 12540 Vila-Real (Castellon), Іспанія) вагою нетто 19908 кг. та фактурною вартістю 11128,02 Євро.

Враховуючи викладене, шляхом порівняння заявленої вартості товару «нектарин» до митного оформлення за МД № 100200000/2012/581369, виявлено що ТОВ «Граніт-09» було переміщено через митний кордон України та подано до митного оформлення товар за документами, які містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товару (згідно інвойсу № 193 від 16.08.12 вартість товару 9954 Євро), згідно відповіді митних органів Королівства Іспанія-фактурна вартість товарів «нектарин» та «персики» становить 11128,02 Євро.

Різниця в вартості товару становить 1174,02 Євро

В своєму поясненні від 08.05.2013 року заступник директора ТОВ «Граніт-09» ОСОБА_1 зазначив, що в його обов'язки входить організація роботи підприємства в сфері зовнішньоекономічної діяльності: укладання контрактів, організація поставки товарів, своєчасна оплата за отриману продукцію, а також контролю за оформленням вантажів декларантами підприємства. Щодо поставки товару «нектарин» та «персики» за прямим контрактом від 20.02.12 № 01-12, то з Іспанською стороною вони домовлялись в той же день між підприємствами, а саме 20.02.12.

В своєму поясненні директор ТОВ «Граніт-09» Фараджов Алтай Шаміль Огли зазначив, що за здійсненням зовнішньоекономічної діяльності підприємства, в тому числі і контролем за поставкою товару за контрактом від 20.02.2012 року № 01-12 відповідав його заступник ОСОБА_1.

По вказаному прямому контракту було лише одна поставка товару «нектарин» та «персики». Щодо невідповідності вартості зазначених в супровідних документах, пояснив, що підприємство їх отримало в оригіналі від перевізника, сумнівів в їх автентичності не було.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «нектарин» та «персики», придбаний ТОВ "Граніт-09» відповідно до контракту на поставку товару № 01-12 від 20.02.2012 року, інвойс № 193 від 16.08.2012 року, переміщений на митну територію України та поданий до митного оформлення за загальною вартістю 9954 Євро не відповідає дійсності.

Вартість товару, згідно наданої експортної декларації є 11128,02 Євро (згідно курсу НБУ на 19.08.2012 року 1 Євро - становить 9,814605 грн.) вартість товару є 109217,12 грн.

Тобто, 19.07.2012 року вантаж «нектарин» «персики», був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягла 16-річного віку, а також посадова особи підприємств. Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно своїх посадових обов'язків за організацію роботи підприємства в сфері зовнішньоекономічної діяльності відповідає заступник директор ТОВ «Граніт-09» гр. ОСОБА_1.

Матеріали справи для прийняття рішення 11.06.2013 року були направлені до Солом'янського районного суду м. Києва для прийняття рішення в справі.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 23.09.2013 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження по справі за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_1 закрито у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 23.12.2013 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 23.09.2013 року щодо ОСОБА_1 скасовано.

Матеріали адміністративної справи відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України направлено до Київської міжрегіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

19.02.2014 року справу повернуто до Солом'янського районного суду м. Києва.

Під час розгляду апеляційної скарги в Апеляційному суді м. Києва судом вказано на те, що під час дослідження матеріалів справи було встановлено, що документ в якому зазначено вартість товару, який міститься в матеріалах справи не має перекладу з іспанської мови на українську та постановою суду матеріали повернуто на додаткову перевірку.

Вказані вимоги виконано.

В Київській міжрегіональній митниці доопрацьовано матеріали справи, уповноваженою особою митниці здійснено переклад відповідних граф експортної декларації, яка надійшла від митних органів Іспанії, щодо безпосередньої вартості товару відправленого в Україну на адресу ТОВ «Граніт-09». (а.с. 129,130,133-135).

Таким чином, у діях заступника директора ТОВ «Граніт-09» гр. ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1, ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії направлені на переміщений через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно їх вартості.

В свою чергу, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі правопорушення митних правил, у тому числі передбачених ст.ст. 469, 477-485 України, - не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Як встановлено в справі, вчинене ОСОБА_1 порушення митних правил, відповідно до закону віднесено до триваючих, яке фактично виявлено 03.04.2013 року.

Проте на час розгляду справи в суді минули строки накладення адміністративних стягнень, у зв'язку з чим, згідно ст. 247 КУпАП, провадження у справі щодо ОСОБА_1 підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 459, 467, ч. 1 ст. 483, ч. 2 ст. 530, ст. 531 МК України, ст.ст. 23, 33, 247, 283-285 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 у скоєнні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі ч. 2 ст. 467 МК України провадження у справі закрити у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення у справах про порушення митних правил.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя