Ухвала суду № 37285861, 03.02.2014, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/1611/14-к

1-кс/522/1638/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 лютого 2014 року місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси Терзі І.Г., при секретарі Нефідові С.А., за участю слідчого Гаверського В.О.., розглянувши клопотання слідчого другого відділу ВР СУ ФР Мідоходів в Одеській області Гаверського В.О.., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Крещенко В.В.. про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з клопотання слідчого у провадженні слідчого відділу КР СУ ФР Мідоходів в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000205 від 28 лютого 2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « Винзавод «Південні вікна» ( ЄДРПОУ 36155407) в порушенні пп.7.4.1 та пп. 7.4.5 п.7.4 пп.7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартість» та п.198.1, п.198.3,п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 безпідставно сформовано податковий кредит по взаємовідносинам з ПП «Віренея 2007» (код ЄДРПОУ 35357365), ТОВ «Південні традиції» (код ЄДРПОУ 37550936), ТОВ «Котовський вин завод» (код ЄДРПОУ 30827073), ТОВ «ТД «Алкотрейд» (код ЄДРПОУ 36344053), унаслідок чого до бюджету держави не сплачений податок на додану вартість у розмірі 117402644 грн.

Встановлено, що в ході проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Винзавод «Південні вікна» (ЄДРПОУ 37550396), з питань дотримання податкогово законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, відповідно до акту № 1874/22-4/36155407 від 14.03.2013 року підприємством не надано підтверджуючих документів щодо підтвердження реальності угод (договорів, контрактів) з ТОВ «ТД «Алкотрейд» (код ЄДРПОУ 36344053), а саме: ТТН (що підтверджують переміщення товарно - матеріальних цінностей), акти наданих послуг, видаткових накладних, сертифікатів походження, якості та відповідності, первинні документи складського переміщення ТМЦ, документи щодо наявності використання у господарській діяльності складських приміщень вантажного транспорту, журнал обліку виданих довіреностей на отримання ТМЦ, наряди на замовлення послуг перевезення, наявності у штатному розкладі відповідних спеціалістів які мають відповідні навички, вміння та освіту.

Відповідно до акту про неможливість проведення документальної перевірки № 538/22-10/35357365 від 07.04.2011 у ПП «Віренея 2007» відсутні основні фонди, відсутня взагалі чисельність працюючих на підприємстві, а доходи (заробітна плата) на користь фізичних осіб не декларувалась, та на підставі складених актів контрагентів по ланцюгам постачання згідно з частинами 1.5 ст. 203, пунктами 1, 2 ст.215, ст.. 228 Цивільного Кодексу України угоди з контрагентами за період січень 2011 року визнані такими, що «ознаки нікчемності».

На даний час, встановити, чи дійсно відбувались фінансово - господарські операції між ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) та переліченими вище підприємствами, не надається можливим, в зв'язку з тим, що слідство не має доступу до роздруківок руху коштів по рахункам №26003311451003 (євро, код валюти 978), №2600431151002 (долар США, код валюти 840), №26005311451001 (українська гривня, код валюти 980) відкритим у АБ «Південний» (МФО 328209). які належать ТОВ «Котовський Винзавод» (ЄДРПОУ 30827073) та документів реєстраційної справи по даним рахункам, які містять охоронювану законом банківську таємницю.

Крім того, інформація, яка міститься в документах банківської справи ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) в АБ «Південний» (МФО 328209) використовується як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, які мають ознаки фіктивності або про відсутність такого факту, а також враховуючи те, що зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити документи банківської справи в АБ «Південний» (МФО 328209), неможливо встановити та дослідити факти і обставини щодо переведення грошових коштів ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365), а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися службовими особами ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АБ «Південний» (МФО 328209), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунках №26003311451003 (євро. код валюти 978), №2600431151002 (долар США, код валюти 840), №26005311451001 (українська гривня, код валюти 980) підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства, у зв'язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АБ «Південний» (МФО 328209).

Посилаючись на вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить отримати можливість вилучити первину бухгалтерську документацію, яка знаходиться в АБ «Південний» (МФО 328209) та є банківською таємницею, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи які використовуються для ідентифікації трансакації) по рахунках ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) №26003311451003 (євро. код валюти 978). №2600431151002 (долар США, код валюти 840), №26005311451001 (українська гривня, код валюти 980) з моменту відкриття вищевказаного рахунку по дату оголошення ухвали банківській установі;

- обліково-реєстраційної справи ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД -юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунків;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових > чеків про отримання службовими особами ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунках підприємства;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів ТОВ «Віринея 2007»

(ЄДРПОУ 35357365) по рахунках №26003311451003 (євро, код валюти 978),

№2600431151002 (долар США, код валюти 840), №26005311451001 (українська гривня, код

валюти 980) з моменту відкриття вищезазначеного рахунку по дату оголошення ухвали

банківській установі;

- кредитної справи №26003311451003 (євро, код валюти 978), №2600431151002 (долар США, код валюти 840), №26005311451001 (українська гривня, код валюти 980) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати.

Також слідчий зазначає, що є достатні підстави вважати, що працівники АБ «Південний» (МФО 328209) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проведення та планування слідчих дій до свого клієнта ТОВ «Віринея 2007» (ЄДРПОУ 35357365), що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів і тому просить провести судове засідання без участі представників АБ «Південний» (МФО 328209).

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

1) перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 вказаної статті встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 132 КПК України встановлені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження, яким, у тому числі, є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Як вбачається з наданих матеріалів, на обґрунтування підозри у вчиненні кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості про який йдеться, слідчим надано лише довідку та акт позапланової перевірки, складені ДПІ у Приморському районі м.Одеси. Разом із цим в наданих матеріалах відсутні жодні відомості на підтвердження значення діяльності ТОВ «Віринея» для потреб досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні. За таких обставин є непереконливим посилання слідчого на суттєвість значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені документів про тимчасовий доступ до яких порушено питання. Крім того, означені слідчим документи містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, тобто належать до охоронюваної законом таємниці згідно ст. 162 КПК України. При цьому, посилаючись на підстави, передбачені п.6 ч.2 ст. 160 КПК України, слідчий ніяким чином їх не довів.

Як передбачено ч.5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Враховуючи наведене, слід дійти висновку про відсутність правових підстав, передбачених ст. 163 КПК України для надання тимчасового доступу.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 132, 163-164 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Гаверського В.О.. про надання тимчасового доступу до документів АБ «Південний» - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: