Постанова № 37261873, 31.01.2014, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННЫЙ СУД ГОРОДА КРИВОГО РОГА

ДНЕПРОПЕТРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

именем Украины

Дело № 1-668/11

Производство № 1/210/20/14

"31" січня 2014 р.

Дзержинский районный суд города Кривого Рогу Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи Чайкина О.В.

при секретаре Ромашевский В.Е.

при участии прокурора Давыдова С.В.

защитника ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Кривой Рог уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженца г. Дрогобыч, Львовской области, гражданина Украины, русского, образование высшее техническое, женат, имеет на иждевении несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, и малолетнего сына - ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, работает главным инженером ООО «Карпатыгаз», зарегистрирован и проживает по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судим, мера пресечения - залог в сумме 17000,00грн.,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,-

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженца г. Верхнеднепровск, Днепропетровской области, гражданина Украины, русского, образование высшее экономическое, женат имеет на иждевении несовершеннолетнего сына ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_8, работает заместителем главного бухгалтера ПАО «Криворожгаз», зарегистрирован и проживает по адресу: АДРЕСА_7, ранее не судим.

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,-

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_9, уроженца г. Луцка Волынской области, гражданина Украины, украинца, женат, на иждевении имеет несовершеннолетнего сына ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_10, работает начальником департамента ЗАО «Укргазенерго», зарегистрирован и прживает по адресу: АДРЕСА_9, ранее не судим, мера пресечение - залог в сумме 17000,00грн.,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины ,-

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_11, уроженца с. Пулино-Гута, Червоноармейского района, Житомирской области, гражданина Украины, украинца, образование высшее техническое, женат, пенсионер, зарегистрирован и проживает по адресу: АДРЕСА_11, в силу ст. 89 УК Украины ранее не судим, мера пресечения - подписка о невыезде,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины ,-

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_12, уроженца с. Валовое Криворожского района Днепропетровской области, гражданина Украины, украинца, образование высшее техническое, женат, не работает, пенсионер, зарегистрирован и проживает по адресу АДРЕСА_12, не судим, мера пресечения - подписка о невыезде,

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

В ходе досудебного следствия ОСОБА_7, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 следователем предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Постановлением Дзержинского районного суда г. Кривого Рога по уголовному делу № 1-668/11/0408, пр. № 1/408/90/12 по обвинению ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_12 в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_12 освобождены от уголовной ответственности по ч. 4 ст. 212 УК Украины (Т. 12, л.д. 129-138).

Постановлением Дзержинского районного суда г. Кривого Рога по уголовному делу № 408/2342/12, пр. № 1/408/307/12 по обвинению ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9 в совершенни преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9 освобождены от уголовной ответственности по ч. 4 ст. 212 УК Украины (Т. 21, л.д. 92-103).

Вместе с тем, определениями Высшего специализированного суда Украины по рассмотрению гражданских и уголовных дел от 05 марта 2013 года и от 14 вевраля 2013 года вышеуказанные определения Дзержинского районного суда г. Кривого Рога соответственно отменены, дела направлены на новое рассмотрение в суд первой инстанции (Т. 12, л.д. 196-198.; Т. 21, л.д. 136-138).

Постановлением Дзержинского районного суда г. Кривого Рога от 09 июля 2013 года уголовное дело по обвинению ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9 в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины (Т. 21, л.д.160), направлено на объединение в одно производство с уголовным делом, по обвинению ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_12 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, пребывающем в производстве председательствующего судьи.

Постановлением Дзержинского районного суда г. Кривого Рога от 23 июля 2013 года уголовные дела № 1-668/11 по обвинению ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9 в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины объединено в одно производство с уголовным делом № 1-90/12 по обвинению ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_12 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

К повторному судебному слушанию, после отмены вышеуказанных определений кассационной инстанцией, дело назначено с первоначальным обвинением, т.е. подсудимым ОСОБА_7, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 инкриминировалось совершение преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В ходе судебного следствия, с учетом данных повторного судебного рассмотрения на основании указаний суда кассационной инстанции предъявленное следователем подсудимым ОСОБА_7, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 обвинение по ч.3 ст.212 УК Украины прокурором Давыдовым С.В. в суде изменено на новое путем переквалификации их действий на ч.2 ст.367 УК Украины.

Учитывая выше изложенное, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 обвиняются в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, при нижеуказанных обстоятельствах.

Так, ОСОБА_4, работая генеральным директором Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, исчисления общегосударственных налогов, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.05.2007 по 01.08.2007, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.05.2007 года по 01.08.2007года, на сумму 2360141,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств» в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость составила 2449838,00 грн., которая подлежала к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако генеральный директор ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_4, имея обязанность и возможность обеспечить своевременное выполнение должным образом установленных действующим законодательством налоговых обязательств ОАО «Криворожгаз» по уплате налога на добавленную стоимость в полном объеме, вследствие служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, связанных с составлением налоговой отчетности и уплатой налогов, из-за недобросовестного отношения к ним, в нарушение требований:

Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», предписывающего, что сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода (пп. 7.7.1 статьи 7);

Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», которым предусмотрено, что рассрочкой налоговых обязательств является предоставление плательщику налогов бюджетного кредита на основную сумму его налоговых обязательств без учета сумм пени под проценты. Плательщик налогов, обращающийся в налоговый орган с заявлением о рассрочке, отсрочке налоговых обязательств, считается согласовавшим сумму такого налогового обязательства. Основанием для рассрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств существования угрозы возникновения налогового долга, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет в результате применения режима рассрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов. Основанием для отсрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств в отношении действия обстоятельств непреодолимой силы, которые привели к угрозе возникновения налогового долга и/или банкротству такого плательщика налогов, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет вследствие применения режима отсрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов (ст.14). Плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации ( пп.5.3.1.);

Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года N 1252-XII, предписывающего, что плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные Законами сроки (п.3 ч1 ст.9);

постановления Национальной комиссии регулирования электроэнергетики Украины № 759 от 12.07.2000 «Об утверждении алгоритма распределения средств, поступающих на распределительные счета газосбытовых предприятий Национальной акционерной компании «Нефтегаз Украины» за поставленный природный газ», на выполнение общего Постановления Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины № 1785 от 13.11.1998 года «О совершенствовании расчетов за потребленный природный газ», согласно которого разработан Алгоритм, определяющий и устанавливающий последовательность действий владельцев природного газа, газораспределительных, газоснабжающих предприятий и банков, их обслуживающих, при поступлении средств на текущие счета со специальным режимом использования за использованный природный газ от всех категорий потребителей (п.1). При этом, согласно п.5.1. Алгоритма, Национальная комиссия регулирования электроэнергетики Украины действительно утверждает норматив распределения средств, которые поступают на текущий счет со специальным режимом использования газоснабжающего предприятия, но распределение средств при этом рассчитывает газоснабжающее предприятие и подает на утверждение в НКРЭ,-

в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года, при достаточном наличии денежных средств, поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий, для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, неверно применяя указанный Алгоритм, установленный регуляторными нормативными актами, при распределении поступающих на счета предприятия денежных средств за поставленный природный газ, не осуществил перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в полном объеме, а именно:

в мае 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 441 671,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1051385,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 609 714,00 грн. (1051385,00 - 441671,00 = 609714,00);

в июне 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 407219,00грн., но учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (407 219,00 - 0,00 = +407 219,00);

в июле 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 500000,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1398453,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 898 453,00 грн. (1398 453,00 - 500000,00 = 898453,00),

в результате чего всего перечислил в бюджет часть начисленных сумм в размере 1348890,00 грн. вместо фактически подлежащего уплате в указанный период времени начисленного налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 449 838,00 грн., с учетом рассрочки, и, таким образом, не уплатил в государственный бюджет Украины оставшуюся часть подлежащего к уплате налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на общую сумму 1100948,00 грн. и повлекло тяжкие последствия в виде причиненного государству материального ущерба, который в двести пятьдесят и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Вышеуказанные действия ОСОБА_4 квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

Так, ОСОБА_7, работая главным бухгалтером Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, исчисления общегосударственных налогов, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.01.2005 по 31.12.2007, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.01.2005 по 31.12.2007 на сумму 17376908,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств», в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость составила 18894013,00 грн., которая подлежала к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, главный бухгалтер ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_7, имея обязанность и возможность обеспечить своевременное выполнение должным образом установленных действующим законодательством налоговых обязательств ОАО «Криворожгаз» по уплате налога на добавленную стоимость в полном объеме, вследствие служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, связанных с составлением налоговой отчетности и уплатой налогов, из-за недобросовестного отношения к ним, в нарушение требований:

- Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», предписывающего, что сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода (пп. 7.7.1 статьи 7);

- Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», которым предусмотрено, что рассрочкой налоговых обязательств является предоставление плательщику налогов бюджетного кредита на основную сумму его налоговых обязательств без учета сумм пени под проценты. Плательщик налогов, обращающийся в налоговый орган с заявлением о рассрочке, отсрочке налоговых обязательств, считается согласовавшим сумму такого налогового обязательства. Основанием для рассрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств существования угрозы возникновения налогового долга, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет в результате применения режима рассрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов. Основанием для отсрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств в отношении действия обстоятельств непреодолимой силы, которые привели к угрозе возникновения налогового долга и/или банкротству такого плательщика налогов, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет вследствие применения режима отсрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов (ст.14). Плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации ( пп.5.3.1.);

- Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года N 1252-XII, предписывающего, что плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные Законами сроки (п.3 ч1 ст.9);

- постановления Национальной комиссии регулирования электроэнергетики Украины № 759 от 12.07.2000 «Об утверждении алгоритма распределения средств, поступающих на распределительные счета газосбытовых предприятий Национальной акционерной компании «Нефтегаз Украины» за поставленный природный газ», на выполнение общего Постановления Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины № 1785 от 13.11.1998 года «О совершенствовании расчетов за потребленный природный газ», согласно которого разработан Алгоритм, определяющий и устанавливающий последовательность действий владельцев природного газа, газораспределительных, газоснабжающих предприятий и банков, их обслуживающих, при поступлении средств на текущие счета со специальным режимом использования за использованный природный газ от всех категорий потребителей (п.1). При этом, согласно п.5.1. Алгоритма, Национальная комиссия регулирования электроэнергетики Украины действительно утверждает норматив распределения средств, которые поступают на текущий счет со специальным режимом использования газоснабжающего предприятия, но распределение средств при этом рассчитывает газоснабжающее предприятие и подает на утверждение в НКРЭ,-

в период с 01.01.2005 года по 31.12.2007 года, при достаточном наличии денежных средств, поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий, для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, неверно применяя указанный Алгоритм, установленный регуляторными нормативными актами, при распределении поступающих на счета предприятия денежных средств за поставленный природный газ, не осуществил перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в полном объеме, а именно:

- в январе 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 150 000,00 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (150000,00 - 0,00 = +15000,00);

- в феврале 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 169,85грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате уменьшена на 788,00грн. (169,85 + 788,00 = +957,85);

- в марте 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 173774,90 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (173774,90 - 0,00 = +173774,90);

- в апреле 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 202688,81грн., вместо фактически начисленного в размере 130075,00 грн. (202 688,81 - 130075,00 = +72613,81);

- в мае 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 331333,78 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 339063,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7729,22 грн. (339063,00 - 331333,78 = 7729,22);

- в июне 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 96796,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 322818,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 226022,00 грн. (322818,00 - 96796,00 = 226022,00);

- в июле 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 446151,00грн., вместо фактически начисленного в размере 308521,00 грн. (446151,00 - 308521,00 = +137630,00);

- в августе 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 16880,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 182355,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 165 475,00 грн. (182355,00 - 16880,00 = 165475,00);

- в сентябре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 6000,00грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (6000,00 - 0,00 = +6 000,00);

- в октябре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 400352,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 400352,00 грн. (400352,00 - 0,00 = 400 352,00);

- в ноябре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1017 380,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1017 380,00 грн. (1017380,00 - 0,00 = 1017380,00);

- в декабре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 93150,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2023 772,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1930 622,00 грн. (2023772,00 - 559 489,00 = 1930 622,00);

- в январе 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 105 111,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 559489,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 454 378,00 грн. (559489,00 - 105111,00 = 454 378,00),

- в марте 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 467,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 0,00 грн. (467,00 - 0,00 = +467,00);

- в апреле 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 102948,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 102 948,67 грн. (102948,00 - 0,00 = 102948,67);

- в мае 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 111310,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 693167,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 581857,67 грн. (693167,67 - 111310,00 = 581857,67);

- в июне 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 9946,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 385881,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 375935,67 грн. (385881,67 - 9 946,00 = 375935,67);

- в июле 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 470412,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 470412,67 грн. (470412,67 - 0,00 = 470412,67);

- в августе 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 639096,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 639096,67 грн. (639096,67 - 0,00 = 639096,67);

- в сентябре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 400,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 102949,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 102549,67 грн. (102949,67 - 400,00 = 102549,67);

- в октябре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 928808,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 928 808,00 грн. (928808,00 - 0,00 = 928 808,00);

- в ноябре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 7176,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 712701,34 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 705525,34 грн. (712701,34 - 7176,00 = 705525,34);

- в декабре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 110 669,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 103585,64 грн. (110669,00 - 103585,64 = +7083,36).

- в мае 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 441671,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1051385,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 609 714,00 грн. (1051 385,00 - 441671,00 = 609714,00);

- в июне 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 407219,00 грн., но учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (407 219,00 - 0,00 = +407 219,00);

- в июле 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 500 000,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1398453,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 898453,00 грн. (1398 453,00 - 500 000,00 = 898453,00),

- в августе 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 484864,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 832549,40 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 347685,40 грн. (832549,40 - 484864,00 = 347685,40);

- в сентябре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 125000,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 641123,50 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 516123,50 грн. (641123,50 - 125 000,00 = 516123,50);

- в октябре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 21 362,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2013995,30 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1992633,30 грн. (2013995,30 - 21362,00 = 1992 633,30);

- в ноябре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 300517,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2532564,90 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 2232 047,90 грн. (2 532564,90 - 300 517,00 = 2232047,90);

- в декабре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1902,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1001352,90 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 999 450,90 грн. (1 001352,90 - 1 902,00 = 999 450,90),

- в результате чего всего перечислил в бюджет часть начисленных сумм в общем размере 4144558,34 грн. вместо фактически подлежащего уплате в указанный период времени начисленного налога на добавленную стоимость на общую сумму 18 894 013,00 грн. с учетом рассрочки, и, таким образом, не уплатил в государственный бюджет Украины оставшуюся часть подлежащего к уплате налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств на общую сумму 14 749 454,66 грн. и повлекло тяжкие последствия в виде причиненного государству материального ущерба, который в двести пятьдесят и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Вышеуказанные действия ОСОБА_7 квалифицированны по ч.2 ст. 367 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

Вместе с тем, ОСОБА_9, работая исполняющим обязанности генерального директора Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, исчисления общегосударственных налогов, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.08.2007 по 31.12.2007, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с01.08.2007 по 31.12.2007 года, на сумму 2857901,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств» в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость составила 7 021 586,00 грн., которая подлежала к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, исполняющий обязанности генерального директора ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_9, имея обязанность и возможность обеспечить своевременное выполнение должным образом установленных действующим законодательством налоговых обязательств ОАО «Криворожгаз» по уплате налога на добавленную стоимость в полном объеме, вследствие служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, связанных с составлением налоговой отчетности и уплатой налогов, из-за недобросовестного отношения к ним, в нарушение требований:

Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», предписывающего, что сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода (пп. 7.7.1 статьи 7);

Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», которым предусмотрено, что рассрочкой налоговых обязательств является предоставление плательщику налогов бюджетного кредита на основную сумму его налоговых обязательств без учета сумм пени под проценты. Плательщик налогов, обращающийся в налоговый орган с заявлением о рассрочке, отсрочке налоговых обязательств, считается согласовавшим сумму такого налогового обязательства. Основанием для рассрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств существования угрозы возникновения налогового долга, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет в результате применения режима рассрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов. Основанием для отсрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств в отношении действия обстоятельств непреодолимой силы, которые привели к угрозе возникновения налогового долга и/или банкротству такого плательщика налогов, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет вследствие применения режима отсрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов (ст.14). Плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации (пп.5.3.1.);

Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года N 1252-XII, предписывающего, что плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные Законами сроки (п.3 ч.1 ст.9);

постановления Национальной комиссии регулирования электроэнергетики Украины № 759 от 12.07.2000 «Об утверждении алгоритма распределения средств, поступающих на распределительные счета газосбытовых предприятий Национальной акционерной компании «Нефтегаз Украины» за поставленный природный газ», на выполнение общего Постановления Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины № 1785 от 13.11.1998 года «О совершенствовании расчетов за потребленный природный газ», согласно которого разработан Алгоритм, определяющий и устанавливающий последовательность действий владельцев природного газа, газораспределительных, газоснабжающих предприятий и банков, их обслуживающих, при поступлении средств на текущие счета со специальным режимом использования за использованный природный газ от всех категорий потребителей (п.1). При этом, согласно п.5.1. Алгоритма, Национальная комиссия регулирования электроэнергетики Украины действительно утверждает норматив распределения средств, которые поступают на текущий счет со специальным режимом использования газоснабжающего предприятия, но распределение средств при этом рассчитывает газоснабжающее предприятие и подает на утверждение в НКРЭ-

в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года, при достаточном наличии денежных средств, поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий, для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, неверно применяя указанный Алгоритм, установленный регуляторными нормативными актами, при распределении поступающих на счета предприятия денежных средств за поставленный природный газ, не осуществил перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в полном объеме, а именно:

- в августе 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 484 864,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 832 549,40 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 347 685,40 грн. (832 549,40 - 484 864,00 = 347 685,40);

- в сентябре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 125 000,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 641 123,50 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 516 123,50 грн. (641123,50 - 125 000,00 = 516 123,50);

- в октябре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 21 362,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 013 995,30 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 1 992 633,30 грн. (2 013 995,30 - 21 362,00 = 1992 633,30);

- в ноябре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 300517,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 532 564,90 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 2 232 047,90 грн. (2 532 564,90 - 300 517,00 = 2 232 047,90);

- в декабре 2007 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1 902,00 грн. вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1001352,90 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 999450,90 грн. (1001352,90 - 1 902,00 = 999 450,90),

- в результате чего всего перечислил в бюджет часть начисленных сумм в размере 933645,00 грн. вместо фактически подлежащего уплате в указанный период времени начисленного налога на добавленную стоимость на общую сумму 7 021 586,00 грн., с учетом рассрочки, и, таким образом, не уплатил в государственный бюджет Украины оставшуюся часть подлежащего к уплате налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на общую сумму 6087941,00 грн. и повлекло тяжкие последствия в виде причиненного государству материального ущерба, который в двести пятьдесят и более, раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Вышеуказанные действия ОСОБА_9 квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

При этом, ОСОБА_11, работая председателем правления Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, исчисления общегосударственных налогов, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в периоды с 01.01.2005 по 22.08.2005 и с 13.03.2006 по 12.02.2007, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г.Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 01.01.2005 по 22.08.2005 на сумму 2733865,00 грн. и в период с 13.03.2006 по 31.12.2006 на сумму 3850937,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств», в соответствии со ст.14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за указанные периоды составила 5239241,00 грн., которая подлежала к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, председатель правления ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_11, имея обязанность и возможность обеспечить своевременное выполнение должным образом установленных действующим законодательством налоговых обязательств ОАО «Криворожгаз» по уплате налога на добавленную стоимость в полном объеме, вследствие служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, связанных с составлением налоговой отчетности и уплатой налогов, из-за недобросовестного отношения к ним, в нарушение требований:

Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», предписывающего, что сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода (пп. 7.7.1 статьи 7);

Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», которым предусмотрено, что рассрочкой налоговых обязательств является предоставление плательщику налогов бюджетного кредита на основную сумму его налоговых обязательств без учета сумм пени под проценты. Плательщик налогов, обращающийся в налоговый орган с заявлением о рассрочке, отсрочке налоговых обязательств, считается согласовавшим сумму такого налогового обязательства. Основанием для рассрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств существования угрозы возникновения налогового долга, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет в результате применения режима рассрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов. Основанием для отсрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств в отношении действия обстоятельств непреодолимой силы, которые привели к угрозе возникновения налогового долга и/или банкротству такого плательщика налогов, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет вследствие применения режима отсрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов (ст.14). Плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации ( пп.5.3.1.);

Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года N 1252-XII, предписывающего, что плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные Законами сроки (п.3 ч1 ст.9);

постановления Национальной комиссии регулирования электроэнергетики Украины № 759 от 12.07.2000 «Об утверждении алгоритма распределения средств, поступающих на распределительные счета газосбытовых предприятий Национальной акционерной компании «Нефтегаз Украины» за поставленный природный газ», на выполнение общего Постановления Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины № 1785 от 13.11.1998 года «О совершенствовании расчетов за потребленный природный газ», согласно которого разработан Алгоритм, определяющий и устанавливающий последовательность действий владельцев природного газа, газораспределительных, газоснабжающих предприятий и банков, их обслуживающих, при поступлении средств на текущие счета со специальным режимом использования за использованный природный газ от всех категорий потребителей (п.1). При этом, согласно п.5.1. Алгоритма, Национальная комиссия регулирования электроэнергетики Украины действительно утверждает норматив распределения средств, которые поступают на текущий счет со специальным режимом использования газоснабжающего предприятия, но распределение средств при этом рассчитывает газоснабжающее предприятие и подает на утверждение в НКРЭ,-

в периоды с 01.01.2005 по 22.08.2005 и с 13.03.2006 по 12.02.2007 при достаточном наличии денежных средств, поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий, для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, неверно применяя указанный Алгоритм, установленный регуляторными нормативными актами, при распределении поступающих на счета предприятия денежных средств за поставленный природный газ, не осуществил перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в полном объеме, а именно:

- в январе 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 150 000,00 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (150 000,00 - 0,00 = +150 000,00);

- в феврале 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 169,85грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате уменьшена на 788,00 грн. (169,85 + 788,00 = +957,85);

- в марте 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 173774,90 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (173 774,90 - 0,00 = +173 774,90);

- в апреле 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 202 688,81 грн., вместо фактически начисленного в размере 130 075,00 грн. (202 688,81 - 130 075,00 = +72 613,81);

- в мае 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 331 333,78 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 339063,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 7729,22 грн. (339 063,00 - 331333,78 = 7 729,22);

- в июне 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 96796,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 322818,00 грн., что привело к непоступлению в государственный бюджет средств в размере 226022,00 грн. (322 818,00 - 96 796,00 = 226 022,00);

- в июле 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 446151,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 308 521,00 грн. (446 151,00 - 308 521,00 = +137 630,00);

- в марте 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 467,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 0,00 грн. (467,00 - 0,00 = +467,00);

- в апреле 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 102948,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 102 948,67 грн. (102 948,00 - 0,00 = 102 948,67);

- в мае 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 111310,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 693167,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 581857,67 грн. (693 167,67 - 111 310,00 = 581 857,67);

- в июне 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 9946,00грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 385881,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 375 935,67 грн. (385 881,67 - 9 946,00 = 375 935,67);

- в июле 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 470 412,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 470 412,67 грн. (470 412,67 - 0,00 = 470 412,67);

- в августе 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 639 096,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 639 096,67 грн. (639 096,67 - 0,00 = 639 096,67);

- в сентябре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 400,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 102 949,67 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 102 549,67 грн. (102 949,67 - 400,00 = 102 549,67);

- в октябре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 928 808,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 928 808,00 грн. (928 808,00 - 0,00 = 928 808,00);

- в ноябре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 7 176,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 712 701,34 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 705 525,34 грн. (712 701,34 - 7 176,00 = 705 525,34);

- в декабре 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 110 669,00 грн., вместо фактически начисленного в размере 103 585,64 грн. (110 669,00 - 103 585,64 = +7 083,36),

в результате чего всего перечислил в бюджет часть начисленных сумм в общем размере 1 640 882,34 грн. вместо фактически подлежащего уплате в указанные периоды времени начисленного налога на добавленную стоимость на общую сумму 5 239 241,00 грн. с учетом рассрочки, и, таким образом, не уплатил в государственный бюджет Украины оставшуюся часть подлежащего к уплате налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств на общую сумму 3 598 358,66 грн. и повлекло тяжкие последствия в виде причиненного государству материального ущерба, который в двести пятьдесят и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Такие действия ОСОБА_11 квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

Вместе с тем, ОСОБА_12, работая исполняющим обязанности председателя правления Открытого акционерного общества по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» (код ЕГРПОУ 03341397), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета Днепропетровской области 26.01.1995 года № 27(1)-р, принятого 06.04.1995 на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 03.10.1997 плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, исчисления общегосударственных налогов, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой службы по месту регистрации, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 22.08.2005 по 12.03.2006, получив на расчетные счета ОАО по газоснабжению и газификации «Криворожгаз» денежные средства от бюджетных организаций, населения и промышленных предприятий, в качестве оплаты за предоставленные услуги по обеспечению непрерывного и бесперебойного газоснабжения природным и сжиженным газом потребителей г. Кривого Рога, исчислил из полученных средств и отразил в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за период с 22.08.2005 по 12.03.2006 на сумму 5 574 064,00 грн., а с учетом начисленных платежей по рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, согласно решений ГНА в Днепропетровской области «О рассрочке налоговых обязательств (долга)» и заключенных договоров «О рассрочке (отсрочке) налоговых обязательств», в соответствии со ст. 14 о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств налогоплательщика Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, общая сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за указанный период составила 4 183 348,00 грн., которая подлежала к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, исполняющий обязанности председателя правления ОАО «Криворожгаз» ОСОБА_12, имея обязанность и возможность обеспечить своевременное выполнение должным образом установленных действующим законодательством налоговых обязательств ОАО «Криворожгаз» по уплате налога на добавленную стоимость в полном объеме, вследствие служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, связанных с составлением налоговой отчетности и уплатой налогов, из-за недобросовестного отношения к ним, в нарушение требований:

Закона Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», предписывающего, что сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода (пп. 7.7.1 статьи 7);

Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», которым предусмотрено, что рассрочкой налоговых обязательств является предоставление плательщику налогов бюджетного кредита на основную сумму его налоговых обязательств без учета сумм пени под проценты. Плательщик налогов, обращающийся в налоговый орган с заявлением о рассрочке, отсрочке налоговых обязательств, считается согласовавшим сумму такого налогового обязательства. Основанием для рассрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств существования угрозы возникновения налогового долга, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет в результате применения режима рассрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов. Основанием для отсрочки налоговых обязательств плательщика налогов является предоставление им достаточных доказательств в отношении действия обстоятельств непреодолимой силы, которые привели к угрозе возникновения налогового долга и/или банкротству такого плательщика налогов, а также экономического обоснования, свидетельствующего о возможности погашения налоговых обязательств и/или увеличении налоговых поступлений в соответствующий бюджет вследствие применения режима отсрочки, в течение которого произойдут изменения политики управления производством или сбытом такого плательщика налогов (ст.14). Плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 настоящего Закона для подачи налоговой декларации (пп.5.3.1.);

Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года N 1252-XII, предписывающего, что плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны: уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные Законами сроки (п.3 ч1 ст.9);

постановления Национальной комиссии регулирования электроэнергетики Украины № 759 от 12.07.2000 «Об утверждении алгоритма распределения средств, поступающих на распределительные счета газосбытовых предприятий Национальной акционерной компании «Нефтегаз Украины» за поставленный природный газ», на выполнение общего Постановления Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины № 1785 от 13.11.1998 года «О совершенствовании расчетов за потребленный природный газ», согласно которого разработан Алгоритм, определяющий и устанавливающий последовательность действий владельцев природного газа, газораспределительных, газоснабжающих предприятий и банков, их обслуживающих, при поступлении средств на текущие счета со специальным режимом использования за использованный природный газ от всех категорий потребителей (п.1). При этом, согласно п.5.1. Алгоритма, Национальная комиссия регулирования электроэнергетики Украины действительно утверждает норматив распределения средств, которые поступают на текущий счет со специальным режимом использования газоснабжающего предприятия, но распределение средств при этом рассчитывает газоснабжающее предприятие и подает на утверждение в НКРЭ,-

в период с 22.08.2005 по 12.03.2006 при достаточном наличии денежных средств, поступающих от населения, бюджетных организаций и промышленных предприятий, для полной уплаты задекларированных общегосударственных налогов, неверно применяя указанный Алгоритм, установленный регуляторными нормативными актами, при распределении поступающих на счета предприятия денежных средств за поставленный природный газ, не осуществил перечисления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в полном объеме, а именно:

- в августе 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 16 880,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 182 355,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 165 475,00 грн. (182 355,00 - 16 880,00 = 165 475,00);

- в сентябре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость, с учетом ранее задекларированных и неуплаченных в установленные законом сроки сумм налога на добавленную стоимость, в размере 6 000,00 грн., однако учитывая, что в указанный период времени, согласно решения ГНА Днепропетровской области предприятию предоставлена рассрочка налоговых обязательств (долга) в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. № 2181-111, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате составила 0,00 грн. (6 000,00 - 0,00 = +6 000,00);

- в октябре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 400 352,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 400 352,00 грн. (400 352,00 - 0,00 = 400 352,00);

- в ноябре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 1017380,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1017 380,00 грн. (1 017380,00 - 0,00 = 1 017 380,00);

- в декабре 2005 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 93 150,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 2 023772,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 1 930 622,00 грн. (2 023 772,00 - 559 489,00 = 1 930 622,00);

- в январе 2006 года перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 105 111,00 грн., вместо фактически начисленного и подлежащего к уплате, с учетом ранее задекларированных и рассроченных сумм налога на добавленную стоимость, в размере 559 489,00 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 454 378,00 грн. (559 489,00 - 105 111,00 = 454 378,00),

- в результате чего всего перечислил в бюджет часть начисленных сумм в общем размере 221 141,00 грн. вместо фактически подлежащего уплате в указанные периоды времени начисленного налога на добавленную стоимость на общую сумму 4 183 348,00 грн. с учетом рассрочки, и, таким образом, не уплатил в государственный бюджет Украины оставшуюся часть подлежащего к уплате налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств на общую сумму 3 962 207,00 грн. и повлекло тяжкие последствия в виде причиненного государству материального ущерба, который в двести пятьдесят и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Вышеуказанные действия ОСОБА_12 квалифицированы по ч.2 ст. 367 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

После вручения подсудимым ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 постановления об изменении обвинения в суде, подсудимые ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 обратились в суд с ходатайством об освобождении их от уголовной ответственности на основании ст. 49 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Суд, выслушав мнение прокурора Давидова С.В., который не возражал против удовлетворения ходатайств, подсудимых, которые каждый отдельно поддержали заявленные ходатайства об освобождении их от уголовной ответственности, защитника ОСОБА_3, удостоверившись, что подсудимые понимают сущность и правовые последствия освобождения от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям, что их позиция является добровольной и истинной, приходит к выводу, что ходатайства подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 237 УПК Украины (в редакции 1960 года), по делу, которое поступило от прокурора, судья в отношении каждого из обвиняемых устанавливает, нет ли оснований для закрытия дела или его приостановлении.

Частью 2 статьи 11-1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, предусмотренных частью первой ст. 49 УК Украины, закрывает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным актом.

ОСОБА_4 совершил инкриминируемое преступление, предусмотренное ч. 2 ст.367 УК Украины в период времени с 01.05.2007года по 01.08.2007года.

ОСОБА_7 совершил инкриминируемое преступление, предусмотренное ч. 2 ст.367 УК Украины в период времени с 01.05.2005года по 31.12.2007года.

ОСОБА_9 совершил инкриминируемое преступление, предусмотренное ч. 2 ст.367 УК Украины в период времени с 01.08.2007года по 31.12.2007года.

ОСОБА_11 совершил инкриминируемое преступление, предусмотренное ч. 2 ст.367 УК Украины в период времени с 01.01.2005года по 22.08.2005года и в период времени с. 13.03.2006года и по 13.02.2007года.

ОСОБА_12 совершил инкриминируемое преступление, предусмотренное ч. 2 ст.367 УК Украины в период времени с 22.08.2005года по 12.03.2006года.

В соответствии со ст. 12 УК Украины, инкриминируемые ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 деяния по степени тяжести преступлений является преступлением средней тяжести.

В соответствии с требованиями ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если с дня совершения преступления истекли установленные законом.

В соответствии п.3 ч.1 ст. 49 УК Украины, лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности, если со дня совершения преступления и до дня вступления приговора в законную силу прошло пять лет - в случае совершения преступления средней тяжести.

Таким образом, по преступлениям, предусмотренным ч.2 ст.367 УК Украины, установлено пятигодичный срок давности.

В связи с выше изложенным:

- срок давности в отношении преступления ОСОБА_4, за который он привлекается к уголовной ответственности, начался в период с 01.05.2007 года по 01.08.2007 года и закончился в августе 2012 года;

- срок давности в отношении преступления ОСОБА_7, за который он привлекается к уголовной ответственности, начался в период с 01.05.2005 года по 31.12.2007 года и, с учетом совершения ОСОБА_7 преступления по ч.2. ст. 367 УК Украины в период июля 2005, сентября-ноября 2006г. (Т. 20 л.д. 134-137, Т. 1269-72) закончился в январе 2013 года;

- срок давности в отношении преступления ОСОБА_9, за который он привлекается к уголовной ответственности, начался в период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года и закончился в январе 2013 года;

- срок давности в отношении преступления ОСОБА_11, за который он привлекается к уголовной ответственности, начался в период с 01.01.2005 года по 22.08.2005 года и, за период с 13.03.2006 года по 12.02.2007г., с учетом совершения ОСОБА_11 преступления по ч. 2 ст. 367 УК Украины в период врени с. 26.07.2005 - 2.08.2005, сентября-ноября 2006г. (Т.11, л.д. 35-39) и по период с 12.02.2007года и закончился в феврале 2012года;

- срок давности в отношении преступления ОСОБА_12, за который он привлекается к уголовной ответственности, начался в период с 22.08.2005 года по 12.03.2006 года и, с учетом преступляния, совершенного в в сентября-октябре 2005г. по ч. 3 ст. 175 УК Украины (Т. 11, л.д. 111) закончился в марте 2011 года.

В связи с тем, что на момент заявления ходатайств подсудимыми ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_12, ОСОБА_4 ОСОБА_9, защитниками ОСОБА_3, ОСОБА_2 со времени совершения ОСОБА_7, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 в период с 01.01.2005года и по 31.12.2007года преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 КК Украины прошло более пяти лет и подсудимые желают быть освобожденными от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям, ОСОБА_7, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 49 УК Украины подлежат освобождению от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности, а уголовное дело относительно их в соответствии с требованиями ст. 11-1 УПК Украины (1960года) подлежит закрытию.

В соответствии с п. 20 Постановления Пленума ВСУ от 23.12.2005г. за № 12 «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении от уголовной ответственности» освобождая лицо от уголовной ответственности, суд или судья могут разрешить в соответствии с требованиями действующего уголовно-процессуального законодательства вопросы об отмене или изменении меры пресечения, вещественные доказательства, возмещения судебных затрат и др.

В соответствии с ч. 4 ст.165 УПК Украины (1960 года), мера пресечения отменяется, если отпадает необходимость в мере пресечения.

В связи с освобождением ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 от уголовной ответственности, меры пресечения в отношении подсудимых - залог у ОСОБА_4, ОСОБА_9, (Т. 20, л.д.105-108, 181-182, 243-244); подписка - ОСОБА_11, ОСОБА_12 подлежат отмене после вступления определения в силу, арест наложенный на имущество ОСОБА_7, ОСОБА_4, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12 (т.№20 л.д.123,198,258) подлежит отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 49, ч.2 ст.367 УК Украины, ст.ст. 7-1, 11-1, 273 УПК Украины (1960года), суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_11 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_11 в совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины - закрыть в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_11 подписку о не выезде после вступления постановления в законную силу - отменить.

Отменить после вступления постановления в законную силу арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_11, который наложен согласно постановления ст. следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 09 октября 2011 года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы.

О принятом решении, об отмене ареста уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору, Криворожское Бюро Технической Инвентаризации, МРЭО ГАИ г.Кривой Рог и Криворожского р-на, Регистрационную службу Криворожского городского управления юстиции направить копию постановления в их адрес.

Освободить ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_7 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_7 в совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины - закрыть в связи с истечением сроков давности.

Отменить наложенный постановлением оперуполномоченного ОППОЭ ОРО ГОНН СГНИ ГМК в Кривом Роге Шевченко Н.В. от 16.03.2012 года арест на имущество: вклады, ценности, жилую приватизированную четырехкомнатную квартиру, находящуюся по адресу: АДРЕСА_7, общей площадью 79,7 кв.м., предметы мебели, принадлежащие ОСОБА_7 в общей сумме 240980,00 грн.

Отменить арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_7, который наложен согласно постановления ст. следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г.Кривом Роге от 02 ноября 2011года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы..

О принятом решении, об отмене ареста уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору, Криворожское Бюро Технической Инвентаризации, ГАИ Кривого Рога, Регистрационную службу Криворожского городского управления юстиции направить копию постановления в их адрес.

Освободить ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_12, от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_12, в совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины - закрыть в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_12, подписку о не выезде - отменить.

Отменить арест на вклады, ценности и иное движимое и недвижимое имущество ОСОБА_12 который наложен согласно постановления ст. следователя СО НМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге от 04 ноября 2011года, возложив исполнение постановления суда в этой части на районный отдел государственной исполнительной службы.

О принятом решении, об отмене ареста уведомить Первую Криворожскую государственную нотариальную контору, Криворожское Бюро Технической Инвентаризации, МРЭО ГАИ г.Кривой Рог и Криворожского р-на, Регистрационную службу Криворожского городского управления юстиции направить копию постановления в их адрес.

Освободить ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины - закрыть в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 в виде залога в сумме 17000,00 грн. - отменить после вступления постановления в законную силу.

Вернуть ОСОБА_4 залог в сумме 17000,00 (семнадцать тысяч) гривен, согласно квитанции №94 от 19.03.2012 года, банк плательщика АТ «УкрСиббанк», получатель ГУ ДКСУ в Днепропетровской области, банк получателя получатель ТУ ГСА Украины в Днепропетровской области, код получателя 26239738, МФО 805012, сумма 17000 грн., назначение НОМЕР_1 оплата залога.

Отменить наложенный постановлением следователя СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Строгановой А.Н. от 19.03.2012 года арест на имущество: вклады, ценности, жилую трехкомнатную квартиру, расположенную по адресу: АДРЕСА_4 общей площадью 72,6 кв.м, автомобиль марки «Subaru Forester» государственный номер НОМЕР_2, принадлежащее ОСОБА_4 в общей сумме 456000,00 грн.

О принятом решении, об отмене ареста уведомить Государственную нотариальную контору Балаклейского района Харьковской обл., Балаклийский РВЕВ ГАИ ГУМВД в Харьковской области, Регистрационную службу Балаклийского районного управления юстиции, направить копию постановления в их адрес.

Освободить ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_9, от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_9, в совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины - закрыть в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_9 в виде залога в сумме 17000,00 грн. - отменить после вступления постановления в законную силу.

Вернуть ОСОБА_9 залог в сумме 17000,00 (семнадцать тысяч) гривен, согласно квитанции № N0RLE43481 от 19.03.2012 года, банк плательщика АТ «Райффайзен Банк Аваль» отделение № 0254, получатель ГУ ДКСУ в Днепропетровской области, банк получателя получатель ТУ ГСА Украины в Днепропетровской области, код получателя 26239738, МФО 805012, сумма 17000 грн., назначение залог согласно постановления суда.

Отменить наложенный постановлением оперуполномоченного ОППОЭ ОРО ГОНН СГНИ ГМК в Кривом Роге Шевченко Н.В.от 19.03.2012 года арест на имущество: вклады, ценности, жилую трехкомнатную квартиру, расположенную по адресу: АДРЕСА_9, общей площадью 93,6 кв.м, принадлежащую ОСОБА_9 в сумме 1 600 300,00 грн.

О принятом решении, об отмене ареста уведомить, Пятую и Девятую Киевские государственные нотариальные конторы, Отдел ГАИ Соломенского района г. Киева, Регистрационную службу Главного управления юстиции г. Киева, направить копию постановления в их адрес.

Вещественные доказательства: - заключения специалиста «О результатах проведенного финансово-экономического анализа полноты начисления и уплаты налога на добавленную стоимость ОАО по газоснабжению и газификации "Криворожгаз" за период с 2005-2006г.г.»; заверенная копия Акта 1165/232/03341397 от 06.09.2011 года; налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период с 01.01.2005 года по 31.12.2006 года; уставные и регистрационные документы ОАО "Криворожгаз"; приказы о назначении и переводе председателя правления ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_11 и главного бухгалтера ОАО "Криворожтаз" ОСОБА_7; приказы о назначении и.о. председателя правления ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_12, контрактов с руководителем ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_11, должностной инструкции главного бухгалтера ОАО "Криворожгаз", должностной инструкции заместителя председателя правления ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_7; налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период 2005-2006г.г.; документы ООО «Нова-Ком» г. Кривой Рог по обработке информации о принятых платежах ОАО "Криворожгаз"; банковские документы по счетам ОАО "Криворожгаз" открытых: в АБ «Пивденный» г.Кривой Рог; в филиале «Центрально-Городское отделение ПАО «Проминвеетбанк»; в ПАО КБ «Приватбанк»г. Кривой Рог, в ПАО «Первый Инвестиционный банк»в г.Киеве; протоколы рабочих совещаний Южной МГНИ в г. Кривом Роге по вопроса погашения налогового долга ОАО "Криворожгаз", информационные письма состоянии налогового долга ОАО "Криворожгаз"; документы о предоставлении отпусков ОСОБА_11, листы нетрудоспособности ОСОБА_11; документы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ОАО "Криворожгаз" с ЧП «Кварц» и др.; документы подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ОАО "Криворожгаз" с предприятиями-контрагентами ЧП «Валент», ЧП «Гоброн», ООО «Юридическая консалтинговая компания», ООО «Аудиторская фирма «Интер-Континент», ЧП «ОСОБА_21.», ЧП «ОСОБА_22», ЧП «Амии К-Трейд», ЧП «Роуд» и др. ; заверенная копия Акта 69/232/03341397 от 18.01.2012 года, налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года, уставные и регистрационные документы ОАО "Криворожгаз", приказы о назначении и увольнении генерального директора ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_4 и главного бухгалтера ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_7, приказы о назначении и переводе, увольнении и.о.генерального директора ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_9, контрактов с руководителем ОАО "Криворожгаз", должностной инструкции главного бухгалтера ОАО "Криворожгаз" ОСОБА_7; налоговые декларации по НДС ОАО "Криворожгаз" за период 2007 г.; документы ООО "Нова-Ком" г.Кривой Рог по обработке информации о принятых платежах ОАО "Криворожгаз"; банковские документы по счетам ОАО "Криворожгаз" открытых в АБ "Пивденный" г. Кривой Рог, в т.ч. распечатка информации о движении денежных средств по банковским счетам, принадлежащих ОАО "Криворожгаз", в филиале "Криворожское отделение АО "Б" "Финансы и кредит"; протоколы рабочих совещаний Южной МГНИ в г. Кривом Роге по вопросам погашения налогового долга ОАО "Криворожгаз", информационные письма о состоянии налогового долга ОАО "Криворожгаз"; документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ОАО "Криворожгаз" с ЧП "Кварц" и др.; документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО "Технология", ЧП "Евроофис", ООО "Евро-Тек", ООО "Инфорс", ООО "Триаком", ООО "Дискавери-Трейд", ООО МКП "Интерсервис-2006" и другие, находящиеся в материалах уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела;

- платежные поручения, реестры налоговых накладных за природный газ и его транспортировку ОАО "Криворожгаз" ; распечатка информации о движении денежных средств по банковскому счету Центрально - городского филиала ПАО «Проминвестбанк» г. Кривого Рога, принадлежащего ОАО «Криворожгаз»; распечатка информации о движении денежных средств по банковским счетам ПАТ КБ «ПриватБанк», принадлежащих ОАО «Криворожгаз»; платёжные поручения, акты сдачи-приёма работ (предоставление услуг) предприятиями-контрагентами ЧП «Валент», ЧП «Гоброн», 000 «Юридическая консалтинговая компания». ООО «Аудиторская фирма «Интер-Континент», ЧП «ОСОБА_21.», ЧП «ОСОБА_22», ЧП «Амии К-Трейд», ЧП «Роуд» и др. - приобщены к материалам уголовного дела и сданы на хранение в камеру хранения вещественных доказательств ГОНМ СГНЙ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге; платежные поручения, реестры налоговых накладных за природный газ и его транспортировку ОАО "Криворожгаз"; платёжные поручения, акты сдачи-приёма работ (предоставление услуг) предприятиями-контрагентами ООО "Центр независимого аудита и консантинга", Корп. "Кон.Груп"Рубаненко и партнеры", ЧП "Техноснаб", ЧП "Роуд", ЧП "ПСО Радсервис", ООО "Инфорс", ЧП "Эксим АК", ООО "Евтина аудиторская фирма", ООО "Агранто Дон", ДП "Авто Порт", СПД "ОСОБА_23" , находящиеся на хранение в камере хранения вещественных доказательств ГОНМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы - возвратить собственникам.

Копию постановления направить прокурору города Кривого Рога.

Постановление суда может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через Дзержинский районный суд г.Кривого Рога в течение семи суток с момента его оглашения.

Суддя: О. В. Чайкіна