Ухвала суду № 37259339, 14.02.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/10689/13-к

Провадження № 1-о/361/1/14

14.02.2014

У Х В А Л А

14 лютого 2014 року Броварський міськрайонний суд Київської області в складі:

головуючого, судді - Шевчука М.П.

при секретарі - Леоненко О.А.

з участю прокурора - Ляшенка Р.О.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши заяву ОСОБА_1, який діє в інтересах ОСОБА_2 про перегляд ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області від 17 квітня 2013 року, за нововиявленими обставинами.

В С Т А Н О В И В:

Так, 14.11.2013 року до Броварського міськрайонного суду Київської області, надійшли матеріали заяви захисника ОСОБА_1, який діє в інтересах ОСОБА_2, про перегляд за нововиявленими обставинами ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області від 17 квітня 2013 року.

Мотивуючи це тим, що відповідно до ухвали Броварського міськрайонного суду від 17.04.2013 року ОСОБА_2 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрите кримінальне провадження за № 12012100100000007, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2012 року.

Основним доказом вчинення ОСОБА_2 кримінального провадження були акти № 122/232/30437649 від 22.03.2012 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Лід-Ван» (код ЄДРПОУ 30437649) в частині дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Супреммум» (код ЄДРПОУ 37101957) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року; актом № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Лід-Ван» (код ЄДРПОУ 30437649) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 року по 15.10.2012 року; реєстраційними й звітними документами ТОВ «Лід-Ван», якими встановлено зайняття ОСОБА_2 у період з 23.07.1999 року по досліджуваний період посади директора підприємства, а також віднесення до звітних декларацій березня - травня, листопада 2010 року, січня - лютого 2011 року сум податкового кредиту, які виникли у ТОВ «Лід-Ван» при взаємовідносинах з ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро», що дало можливість ухилитися від сплати податків. На підставі вказаних актів, Броварською об'єднаною податковою інспекцією Київської області Державної податкової служби винесені податкові повідомлення-рішення від 05.12.2012 року № 0000142205 та № 0000152205.

На підставі цього, органами досудового розслідування ОСОБА_2, як службовій особі ТОВ «Лід-Ван», було повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що виразилося в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у великих розмірах. Після завершення досудового розслідування, матеріали провадження спрямовані до прокуратури, а в подальшому до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку із сплатою податків, а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Не погоджуючись з актом перевірки та внесеними податковими повідомленнями-рішеннями, 20 лютого 2013 року ТОВ «Лід-Ван» звернулося до Київського окружного адміністративного суду з позовом до Броварської об'єднаної податкової інспекції Київської області Державної податкової служби про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 05.12.2012 року за № 0000142205 та № 0000152205.

23 травня 2013 року постановою Київського окружного адміністративного суду у справі № 810/803/13-а визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення - рішення від 05.12.2012 року за № 0000142205 та № 0000152205 Броварської об'єднаної податкової інспекції Київської області Державної податкової служби.

Надалі, ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 17 вересня 2013 року, постанову Київського окружного адміністративного суду у справі № 810/803/13-а, залишено без зміни, а апеляційну скаргу Броварської об'єднаної податкової інспекції Київської області Державної податкової служби - без задоволення.

В заяві захисник ОСОБА_1 посилається на те, що на момент винесення Броварським міськрайонним судом Київської області ухвали від 17.04.2013 року, його підзахисному ОСОБА_2 не було відомо про протиправність винесення податкових повідомлень-рішень від 05.12.2013 року за № 0000142205 та № 0000152205, про яку йому стало відомо лише 17.09.2013 року, з ухвали Київського апеляційного адміністративного суду, тому просить постановити у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_2 виправдовувальний вирок.

Відповідно до ухвали від 15.11.2013 року, було відкрито кримінальне провадження, за заявою ОСОБА_1, про перегляд ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області від 17 квітня 2013 року, за нововиявленими обставинами.

В судовому засіданні, захисник ОСОБА_1 підтримав свою заяву, про відкриття провадження за нововиявленими обставинами та скасувати ухвалу Броварського міськрайонного суду Київської області від 17 квітня 2013 року, якою ОСОБА_2 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрите кримінальне провадження за № 12012100100000007, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2012 року, однак в судовому засіданні, вже просить повернути прокурору, клопотання від 28.03.2013 року, про звільнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України на підставі ст. 212 ч.4 КК України. ОСОБА_2 в судовому засіданні повністю підтримав заяву свого захисника, просить її задоволити.

Прокурор в судовому засіданні просить відмовити в задоволенні вказаної заяви, так як вона є безпідставною, не ґрунтується на законі, рішення суду вже набрало законної чинності, ОСОБА_2 повністю визнав свою вину, вказаного рішення не оскаржував в законному порядку.

Суд вислухавши думку учасників судового засідання, вважає, що заява захисника ОСОБА_1 про скасування ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області від 17.04.2013 року, якою ОСОБА_2 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрите кримінальне провадження за № 12012100100000007, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2012 року, і повернути прокурору, клопотання від 28.03.2013 року, про звільнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України на підставі ст.212 ч.4 КК України, не підлягає до задоволення, виходячи з слідуючого.

Так, відповідно до ухвали Броварського міськрайонного суду від 17.04.2013 року ОСОБА_2 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрите кримінальне провадження за № 12012100100000007, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2012 року. Під час судового засідання було достовірно встановлено, ніким не оскаржено, викладено в ухвалі, що ОСОБА_2, як директор ТОВ «Лід-Ван», діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, шляхом заниження об'єкту оподаткування в період березня - травня, листопада 2010 року, січня - лютого 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Так, шляхом документального створення видимості отримання товару від ТОВ «Ідеал Проф» у березні-травні 2010 року, від ПП «Альфа-Л» у квітні 2010 року, від ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» в листопаді 2010 року, січні-лютому 2011 року, ОСОБА_2 в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 «а» ст. 193, п. 201.10 статті 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, ч.ч. 1, 5 ст. 203, ч.ч. 1, 2 ст. 215, ч. 1 ст. 216, ст.ст. 228, 626, 629, 650, 655, 658, 662 ЦК України, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 995 314 грн. 05 коп., що підтверджується актом документальної перевірки Броварської ОДПІ Київської області ДПС № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року. В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_2, знаходячись в офісі підприємства, розташованого по вул. Центральній, 28 в с. Залісся Броварського району Київської області, здійснив документальне оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо отримання товарів, зокрема направляючих, фільтрів оливних, фланців, котушок запалювання, кілець запобіжних, батарей акумуляторних, сальників, шестерні, від зареєстрованих у м. Києві підприємств, які мають ознаки «фіктивності» зокрема: ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро». Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого у зв'язку із придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені такими накладними, оформленими з порушенням вимог ст. 201 цього Кодексу) чи митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст.201 цього Кодексу. Діючи в порушення вищевказаних вимог Податкового Кодексу України, підозрюваний ОСОБА_2 переслідуючи мету, направлену на ухилення від сплати податку на додану вартість, незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Лід-Ван» за березень-травень 2010 року, поданих до Броварської ОДПІ, суми податку на додану вартість з недійсних (нікчемних) податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Ідеал проф», на суму 438 679 грн. 56 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 73 113 грн. 26 коп. Досудовим розслідуванням встановлено недійсність (нікчемність) податкових накладних ТОВ «Ідеал проф», оскільки перевіркою Броварської ОДПІ доведено фіктивність правочинів між ТОВ «Ідеал проф» та контрагентами, що вчинені без наміру створення правових наслідків, які обумовлюють ці правочини, крім того, ТОВ «Лід-Ван» не перераховувало ТОВ «Ідеал проф» грошових коштів за нібито придбаний товар. Загальна сума по незаконно виписаних від імені ТОВ «Ідеал проф» і недійсних (нікчемних) податкових накладних склала 8 137 584 гривні 96 копійки., у тому числі ПДВ в розмірі 1 356 264 гривні 16 копійки.

Продовжуючи протиправні діяльність, направлені на ухилення від сплати податків, підозрюваний ОСОБА_2 незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Лід-Ван» за листопад 2010 року, січень - лютий 2011 року, поданих до Броварської ОДПІ, суму податку на додану вартість з виписаних від імені ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» недійсних податкових накладних на суму 644 162 гривні 29 копійки., в тому числі ПДВ у розмірі 107 360 гривні 38 копійки. Досудовим розслідуванням встановлено недійсність податкових накладних ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро», оскільки, як встановлено з акту перевірки Броварської ОДПІ № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року, «договори укладені між ТОВ «Лід-Ван» та ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» є нікчемними і не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю», крім того, ТОВ «Лід-Ван» не перераховувало ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» грошових коштів за нібито придбаний товар. Загальна сума по незаконно виписаних від імені ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» недійсних податкових накладних становила 2 614 479 грн. 63 коп., у тому числі ПДВ - на суму 435 746 грн. 60 коп. Крім того, директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_2 незаконно, умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ПП «Альфа Л» за квітень 2011 року, поданих до Броварської ОДПІ, суми податку на додану вартість з виписаних від імені ПП «Альфа Л» нікчемних податкових накладних № 220401 від 22.04.2010 року на суму 181 173 грн. 72 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 30 195 грн. 62 коп.; № 070401 від 07.04.2010 року на суму 122 723 грн. 42 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 20 453 грн. 90 коп.; № 080402 від 08.04.2010 року на суму 363 832 грн. 58 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 60 638 грн. 76 коп.; № 060401 від 06.04.2010 року на суму 45 003 грн. 32 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 7 500 грн. 55 коп.; № 270401 від 27.04.2010 року на суму 507 086 грн. 75 грн., у тому числі ПДВ в розмірі 84 514 грн. 46 коп. Досудовим розслідуванням встановлено недійсність податкових накладних ПП «Альфа Л», оскільки, як убачається з акту перевірки Броварської ОДПІ № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року, укладені між ТОВ «Лід-Ван» та ПП «Альфа Л» договори є нікчемними і не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю, також ТОВ «Лід-Ван» не перераховувало ПП «Альфа Л» грошових коштів за нібито придбаний товар. Загальна сума по незаконно виписаних від імені ПП «Альфа Л» недійсних податкових накладних склала 1 219 819 грн. 79 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 203 303 грн. 29 коп.

Досудовим розслідуванням встановлено відсутність безпосереднього особистого підпису, як передбаченого ч. 3 ст. 203 ЦК України обов'язкового вільного волевиявлення учасників, та доведено недійсність правочинів через відсутність спрямованості на реальне настання передбачених ч. 5 ст. 203 ЦК України правових наслідків, що свідчить про недійсність податкових накладних, виписаних від імені вказаних підприємств. Разом із тим, директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_2, достовірно знаючи про нікчемність податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» у період березня - травня, листопада 2010 року, січня-лютого 2011 року, незаконно відніс зазначені в них суми податку на додану вартість до податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість вказаних періодів, що спричинило заниження об'єкту оподаткування та несплату податку на додану вартість в сумі 1 995 314 грн. 05 коп. (20% від 10 615 620 грн. 22 коп.), призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, які в три тисячі й більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Факт вчинення директором ТОВ «Лід-Ван» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, крім повного визнання підозрюваним своєї вини, підтверджуються актом № 122/232/30437649 від 22.03.2012 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Лід-Ван» (код ЄДРПОУ 30437649) в частині дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Супреммум» (код ЄДРПОУ 37101957) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року; актом № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Лід-Ван» (код ЄДРПОУ 30437649) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 року по 15.10.2012 року; реєстраційними й звітними документами ТОВ «Лід-Ван», якими встановлено зайняття ОСОБА_2 у період з 23.07.1999 року по досліджуваний період посади директора підприємства, а також віднесення до звітних декларацій березня - травня, листопада 2010 року, січня - лютого 2011 року сум податкового кредиту, які виникли у ТОВ «Лід-Ван» при взаємовідносинах з ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро», що дало можливість ухилитися від сплати податків; фінансово-господарськими, бухгалтерськими та банківськими документами ТОВ «Лід-Ван», які підтверджують факт безпідставного віднесення до податкового кредиту вказаних документів; показаннями свідків ОСОБА_4, ОСОБА_5

Вислухавши підозрюваного та його захисника, які просили задовольнити клопотання, з'ясувавши думку прокурора про наявність для цього всіх необхідних підстав, суд вважає необхідним звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності з закриттям кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Таким чином, відповідно до вказаної ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області від 17.04.2013 року, у ході досудового розслідування достовірно встановлено вчинення ОСОБА_2, як службовою особою підприємства, кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що виразилося в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у великих розмірах, де викладено, що крім визнання обвинуваченим вини, його винуватість доведена іншими доказами та йде їх перелік. ОСОБА_2 визнав повністю свою вину, добровільно сплатив податки, відшкодував шкоду завдану державі, в судовому засіданні підозрюваний та його захисника ОСОБА_1, просили задовольнити клопотання, про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, нічого не заявляючи, що вони не згідні з податковими повідомленнями - рішеннями. Тому скасування податкових повідомлень-рішень від 05.12.2012 року, не може бути обґрунтуванням та підставою, як вважає заявник, для скасування вказаної ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області від 17.04.2013 року, якою ОСОБА_2 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, яка 25.04. 2013 року, набрала законної сили.

Відповідно до вказаної ухвали, учасникам було роз'яснено право, порядок та час її оскарження, як видно учасники процесу, в тому числі захисник та підозрюваний її не оскаржували, погоджуючись з вказаним рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 372, 466, 467 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Заяву, захисника ОСОБА_1, який діє в інтересах ОСОБА_2 про перегляд ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області від 17 квітня 2013 року, за нововиявленими обставинами - залишити без задоволення.

Ухвала, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

На ухвалу може бути подана апеляція, до апеляційного суду Київської області, через Броварський міськрайонний суд Київської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя М. П. Шевчук