Ухвала суду № 37243721, 12.02.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/2727/14-к

1-кс/760/785/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 лютого 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Деймут Ю.В., погоджене зі прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 23.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000186, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ у формі вилучення завірених копій документів, які містять банківську таємницю, а саме: виписок по особовим рахункам ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» №2600901302704 (українська гривня, долар США, ЄВРО), відкритих в Центральній філії ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) за адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 6, за період з 01.01.2010 року по 31.05.2013 року (на паперовому та електронному носіях) по кожній валюті окремо, в яких відобразити: дату і час надходження та списання коштів, номер рахунку, з якого надійшли кошти, та номер рахунку, на який перераховані кошти, призначення платежів, суми платежів з зазначенням повних даних контрагентів: назва підприємства (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали.

Слідчій мотивував клопотання тим, що, беручи до уваги, що в Центральній філії ПАТ «КРЕДОБАНК» знаходяться відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» (код ЄДРПОУ 31794945), та відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України просив надати тимчасовий доступ до вказаних документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, з матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110090000186 від 23.08.2013 року.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Рент-Альянс» (код ЄДРПОУ 35212233) та ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» (код ЄДРПОУ 31794945) укладено ряд договорів комісії щодо здійснення ТОВ «Югекотоп» (код ЄДРПОУ 35674119) зовнішньоекономічних операцій щодо продажу макухи з насіння соняшнику та олії соняшникової нерафінованої, придбаних у ТОВ «Саноіл Торг».

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Рент-Альянс» (код ЄДРПОУ 35212233) та ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) здійснювало операції, які мають безтоварний характер з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств.

В результаті проведення вказаних операцій службовими особами ТОВ «Рент-Альянс» занижено податок на додану вартість на суму 320 054 грн. та занижено податок на прибуток на суму 348 057 грн., а службовими особами ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» занижено податок на додану вартість на суму 1 000 019 грн. та занижено податок на прибуток на суму 1 150 021 грн.

Наведені вище факти підтверджуються актом перевірки №1307/26-58-22-08-11/35212233 від 16.09.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Рент-Альянс» (код ЄДРПОУ 35212233) за період з 01.01.2010 по 30.06.2013» та актом перевірки №685/26-58-22-08-11/31794945 від 22.07.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) за період з 01.01.2010 по 31.05.2013», складених ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Перевірка ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) проводилась за матеріалами досудового розслідування № 320131100100000031 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та щодо невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що групою осіб створено злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність.

Згідно з вказаною схемою невстановлені розслідуванням особи створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю суб'єктів господарської діяльності, які, в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність, та за участю, зокрема, ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Отже, ТОВ «Авіакомпанія «Марс РК» (код ЄДРПОУ 31794945) здійснювало операції, які мають безтоварний характер з метою неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» (код ЄДРПОУ 31794945) використовувалися для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності рахунки №2600901302704 (українська гривня, долар США, ЄВРО), відкриті 07.12.2010 року в Центральній філії ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) за адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 6.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, оскільки слідчім було доведено суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження.

Разом з тим, з урахуванням часу відкриття рахунку клопотання підлягає частковому задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, за період з 07.12.2010 року по 31.05.2013 року.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Деймут Ю.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 23.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110090000186, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Деймут Юлії Валеріївни тимчасовий доступ у формі вилучення в належним чином завірених копіях документів, які містять банківську таємницю, а саме: виписок по особовим рахункам ТОВ «Авіакомпанія «МАРС РК» №2600901302704 (українська гривня, долар США, ЄВРО), відкритих в Центральній філії ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) за адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 6, за період з 07.12.2010 року по 31.05.2013 року (на паперовому та електронному носіях) по кожній валюті окремо, в яких відобразити: дату і час надходження та списання коштів, номер рахунку, з якого надійшли кошти, та номер рахунку, на який перераховані кошти, призначення платежів, суми платежів з зазначенням повних даних контрагентів: назва підприємства (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко.