Ухвала суду № 37236730, 13.01.2014, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 210/9431/13-к

Провадження № 1-кс/210/21/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"13" січня 2014 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Сільченко В. Є., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області Строганової Г.М., погодженого з старшим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу радником юстиції Алімагомедовим А.А., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) та можливості їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:

13 січня 2014 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040230000136 від 06.12.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Преса-М» (код ЄДРПОУ 31736129), в період 2010 - 2012 р.р., з метою ухилення від сплати до державного бюджету податків, в порушення вимог п.п.1.23 ст.1 та п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) та п.п.14.1.13 ст.14, п.п.135.5.4 ст.135, п.137.10 ст.137, п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями); п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-ХІ, безпідставно, без відповідного документального підтвердження, застосували пільгу по використанню нульової ставки податку на додану вартість, що використовується при реалізації печатної продукції вітчизняного виробництва, при цьому на підприємстві фактично відсутні документи, що підтверджують країну походження, в результаті чого занизили податок на додану вартість у сумі 3 768 176 грн., а також, в період 2010 - 2012 р.р. службовими особами ТОВ «Преса-М» в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.2, 198.3. п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), безпідставно сформований податковий кредит та валові витрати по взаємовідносинам з підприємствами, щодо яких є відомості про відсутність факту реального здійснення фінансово-господарських операцій, в результаті чого, занизили податок на прибуток у сумі 388 379 грн. та податок на додану вартість у сумі 203 224 грн., всього на загальну суму 4 359 779 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Вказані факти підтверджуються матеріалами акту документальної планової перевірки акту № 240/220/31736129 від 25.07.2013 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Преса-М» (код ЄДРПОУ 31736129) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2012 року».

Також встановлено, що з метою використання в якості доказів та проведення економічної експертизи, необхідно отримання тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) по взаємовідносинам з ТОВ "Преса-М" (код ЄДРПОУ 31736129), які знаходяться у ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), а саме: угоди, договори, реєстри податкових накладних, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, акти приймання-передачі товару, транспортні накладні, документи щодо підтвердження продукції відповідності вітчизняного виробництва згідно до ДСТУ 3017-95, документи приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку товару, завірені копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтво про державну реєстрацію, договори щодо надання електронної звітності, накази про призначення (звільнення) службових осіб підприємства та інших бухгалтерських і податкових документів ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), журнали-ордери по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інші.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру з питань фінансово-господарських взаємовідносин та розрахунків між ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) та ТОВ «Преса-М» (код ЄДРПОУ 31736129), а саме: первинних бухгалтерських та податкових документів ФОП ОСОБА_4, зокрема інформацію відображення в бухгалтерському та податковому обліках ФОП ОСОБА_4 для проведення економічної експертизи, що надасть органу досудового слідства можливість встановити остаточну суму несплачених службовими особами ТОВ «Преса-М» податків до бюджету.

У зв'язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), м. Кривий Ріг, вул. Вітчизняна буд. 2, а саме: угод, договорів, реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, актів приймання-передачі товару, транспортних накладних, документів щодо підтвердження продукції відповідності вітчизняного виробництва згідно до ДСТУ 3017-95 (сертифікати, свідоцтва державної реєстрації друкованого засобу масової інформації) , документів приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку товару, завірені копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтво про державну реєстрацію, договори щодо надання електронної звітності, накази про призначення (звільнення) службових осіб підприємства та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) з ТОВ «Преса-М» (код ЄДРПОУ 31736129), журналів-ордерів по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інших документів, за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, з можливістю їх вилучення.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32013040230000136 від 06.12.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області Строгановій Г.М. тимчасовий доступ до речей і документів ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), за адресою: АДРЕСА_1, а саме: угод, договорів, реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, актів приймання-передачі товару, транспортних накладних, документів щодо підтвердження продукції відповідності вітчизняного виробництва згідно до ДСТУ 3017-95 (сертифікати, свідоцтва державної реєстрації друкованого засобу масової інформації) , документів приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку товару, завірені копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтво про державну реєстрацію, договори щодо надання електронної звітності, накази про призначення (звільнення) службових осіб підприємства та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносинам ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) з ТОВ «Преса-М» (код ЄДРПОУ 31736129), журналів-ордерів по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та др., за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, з можливістю їх вилучення.

2.Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області Строгановій Г.М., або за її дорученням в порядку ст. 40 КПК України - співробітникам оперативних підрозділів податкової міліції по кримінальному провадженню №32013040230000136.

3.Надати розпорядження відповідним особам ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів Строгановій Г.М. (або за її дорученням в порядку ст. 40 КПК України - співробітникам оперативних підрозділів податкової міліції по кримінальному провадженню №32013040230000136 та надати йому можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: В. Є. Сільченко