Ухвала суду № 37156350, 14.02.2014, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/2398/13-к

Провадження № 1-кп/727/31/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 лютого 2014 року. Шевченківський районний суд м.Чернівці в складі:

головуючого судді - Кирилюк Л.К.

при секретарі - Палилюлько Н.О.

з участю учасників судового провадження:

прокурорів - Сокровольського В.М., Рулякова О.В.

захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2

обвинувачених - ОСОБА_3, ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці кримінальне провадження № 1-КП/727/31/14 за обвинувальним актом, який надійшов з прокуратури Чернівецької області, по обвинуваченню:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця села Топорівці Жмеринського району Вінницької області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, має на утриманні малолітнього сина, 2012 року народження, приватного підприємця, раніше несудимого в силу ст. 89 КК України, проживаючого в АДРЕСА_1,

в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.2 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженки м. Чернівців, українки, громадянки України, з професійно-технічною освітою, розлученої, неповнолітніх дітей немає, непрацюючої, раніше несудимої, проживаючої в АДРЕСА_2,

в скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.2 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Протягом 2008-2011 років товариство з обмеженою відповідальністю (скорочено ТОВ) «Буковина-Екоінвест» проводило реконструкцію Турецької площі у м. Чернівці, здійснювало аварійно-відновлювальні роботи в селі Петричанка Глибоцького району Чернівецької області, ремонт будівель шкіл в селах Кліводин та Брусниця Кіцманського району Чернівецької області, ремонт будівлі лікарні у м. Вашківці Вижницького району Чернівецької області.

З метою ухилення від сплати податків засновник ТОВ «Буковина-Екоінвест» ОСОБА_3 за попередньою змовою з головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_4, ввівши в оману директорів цього підприємства, які ним особисто були прийняті на цю посаду, а саме: ОСОБА_5, який працював в період з 01 грудня 2007 року по 01 жовтня 2009 року, ОСОБА_6, який працював в період з 11 грудня 2009 року по 01 квітня 2011 року та ОСОБА_7, який працював в період з 01 квітня по 31 грудня 2011 року, надав їм для підпису договори, які складені невстановленими досудовим розслідуванням особами, а саме:

- договір субпідряду № 1004 від 10 квітня 2008 року на виконання ремонтно-будівельних робіт щодо здійснення робіт з реконструкції площі на розі вулиці Турецької-Сагайдачного м. Чернівців з ТОВ «Комплекс СМВ» (м. Київ) на суму 384624 грн. 60 коп.;

- договір поставки без номеру від 05 травня 2008 року щодо поставки будівельних матеріалів та виконання будівельно-монтажних робіт з ТОВ «Навігатор» (м. Дніпропетровськ) на суму 1500000 грн.;

- договір субпідряду на виконання ремонтно-будівельних робіт без номеру від 01 листопада 2009 року, договір субпідряду на виконання ремонтно-будівельних робіт без номеру від 02 серпня 2010 року щодо здійснення робіт з реконструкції площі на розі вулиць Турецької-Сагайдачного м. Чернівців, договір субпідряду на виконання ремонтно-будівельних робіт без номеру від 30 липня 2010 року щодо здійснення аварійно-відновлювальних робіт в селі Брусниця Кіцманського району Чернівецької області та в селі Петричанка Глибоцького району Чернівецької області, в м. Вашківці Вижницького району Чернівецької області та селі Кліводин Кіцманського району Чернівецької області з приватним підприємством «Прайм Буд-ММ» (м. Дніпропетровськ);

- договір субпідряду № 30 від 01 травня 2008 року на виконання ремонтно-будівельних робіт щодо здійснення робіт з реконструкції площі на розі вулиць Турецької-Сагайдачного м. Чернівців на суму 631256 грн. 40 коп., додатковий договір без номеру від 01 серпня 2008 року до договору субпідряду № 30 від 01 травня 2008 року на виконання ремонтно-будівельних робіт щодо здійснення робіт з реконструкції площі на розі вулиць Турецької-Сагайдачного м. Чернівців на суму 4500000 грн. з ТОВ «Содеко» (м. Дніпропетровськ);

- договір поставки без номеру від 01 грудня 2008 року щодо поставки будівельних матеріалів з ПП «Фірма Магеллан» (м. Дніпропетровськ) на суму 200000 грн.;

- договір субпідряду № 08/01-Б від 01 серпня 2011 року на виконання ремонтно-будівельних робіт в селі Петричанка Глибоцького району Чернівецької області з ПП «Радуга-Стиль» (м. Запоріжжя);

- договір поставки будівельних матеріалів без номеру від 05 січня 2011 року щодо поставки будівельних матеріалів з ТОВ «Днепрспеціндустрія» (м. Дніпропетровськ) на суму 500000 грн.;

- договір поставки без номеру від 01 серпня 2011 року щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме: цементу, лотків водопропускних, каменю стінового та інших будівельних матеріалів та запасних частин з ТОВ «Ривс» (м. Дніпропетровськ);

- договір підряду без номеру від 04 липня 2011 року щодо реконструкції Турецької площі м. Чернівців з ТОВ «ВК Віконні системи» (м. Дніпропетровськ).

Використовуючи дані договори з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, ОСОБА_3 з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що будівельні роботи на даних об'єктах фактично виконувались штатними працівниками ТОВ «Буковина-Екоінвест» та фізичними особами, які не були працевлаштовані на підприємстві, а будівельні матеріали постачались здебільшого підприємствами, які знаходились на території Чернівецької області, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Буковина-Екоінвест» ОСОБА_4, надав їй податкові, видаткові накладні, акти приймання виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, розрахунки загальновиробничих витрат від даних підприємств, що складені невстановленими слідством особами, яка в подальшому, діючи в порушення вимог п.п.7.2.1, 7.2.6, 7.2, 7.4.1, 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року, в період 2008-2011 років безпідставно включила до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 1539008 грн. з вартості товарів (будівельних матеріалів), робіт та послуг, постачальниками яких є підприємства з ознаками фіктивності, достовірно знаючи, що будівельні роботи на даних об'єктах фактично виконувались штатними працівниками ТОВ «Буковина-Екоінвест» та фізичними особами, які не були працевлаштовані на підприємстві, а будівельні матеріали постачались здебільшого підприємствами, які знаходились на території Чернівецької області, при цьому незаконно формувала податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вчинили злочин, передбачений ст.212 ч.2 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні захисники ОСОБА_1, ОСОБА_2 заявили клопотання про закриття провадження по даній справі на підставі ст.49 ч.1 п.1) КК України у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_4, оскільки злочин, в якому їх обвинувачують, відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з часу скоєння ними даного злочину минуло більше двох років і вони не можуть бути притягнуті до кримінальної відповідальності.

Обвинувачені ОСОБА_3 і ОСОБА_4 в судовому засіданні дали згоду щодо закриття провадження і звільнення їх від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.2 КК України у зв'язку із закінченням строків давності притягнення їх до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор Руляков О.В. не заперечував проти задоволення клопотання про закриття провадження по справі у зв'язку із закінченням строків давності притягнення обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, справу необхідно закрити в зв'язку з закінченням строків давності притягнення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за ст.212 ч.2 КК України.

Дії ОСОБА_3 та ОСОБА_4 кваліфіковані за ст.212 ч.2 КК України, санкція якої передбачає основне покарання у вигляді штрафу до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Даний злочин згідно ст.12 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Згідно ст.49 ч.1 п.1) КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сини минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Так як з моменту вчинення злочину з 31 грудня 2011 року минуло більше двох років і встановлений законом строк давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчився 31 грудня 2013 року, тому суд вважає, що належить закрити кримінальне провадження і звільнити з цих підстав від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за ст. 212 ч.2 КК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.49 ч.1 п.1) КК України. ст.ст.285-286, 288, 367, 369-372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Закрити кримінальне провадження і звільнити ОСОБА_3 та ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.2 КК України у зв'язку із закінченням строків давності притягнення їх до кримінальної відповідальності за цією статтею.

Скасувати постанови старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу ДПС у Чернівецькій області Вороніна М.С. від 25 вересня 2012 року про накладення арешту на майно ОСОБА_3 та ОСОБА_4.

Речові докази по справі: договори субпідряду, підряду та поставки, які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, залишити в цих матеріалах.

На ухвалу може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Чернівецької області через Шевченківський районний суд м. Чернівців протягом семи діб з дня її оголошення.

СУДДЯ Л.К.КИРИЛЮК